Công Tác Kế Toán Huy Động Vốn Tại Ngân Hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín

Khóa luận phân tích công tác kế toán huy động vốn tại ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín chi nhánh Đông Anh, cung cấp cái nhìn sâu sắc về quy trình kế toán.

• Tác giả: Nguyễn Thị Hảo
• Người hướng dẫn: TS. Trần Thế Nữ
• Trường học: Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội
• Chuyên ngành: Kế toán
• Đề tài: Công Tác Kế Toán Huy Động Vốn Tại Ngân Hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín
• Loại tài liệu: khóa luận tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2023
• Địa điểm: Hà Nội

Mục lục chi tiết

• LỜI CẢM ƠN
• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI MỞ ĐẦU
• 1.1. Lý do chọn đề tài
• 1.2. Mục tiêu nghiên cứu
• 1.3. Phạm vi nghiên cứu
• 1.4. Phương pháp nghiên cứu
• 1.5. Cấu trúc khóa luận
• 1. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VE CÔNG TÁC KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
• 1.1. Tổng quan về ngân hàng thương mại
• 1.1.1. Khái niệm về ngân hàng thương mại
• 1.1.2. Đặc điểm của ngân hàng thương mại
• 1.1.3. Phân loại ngân hàng thương mại
• 1.1.4. Chiến lược kinh doanh trong cách phân loại ngân hàng thương mại
• 1.1.5. Vai trò ngân hàng thương mại
• 1.1.6. Chức năng của ngân hàng thương mại
• 1.2. Công tác kế toán huy động vốn của NHTM
• 1.2.1. Giới thiệu công tác kế toán huy động vốn
• 1.2.2. Vai trò và nhiệm vụ của kế toán huy động vốn ở NHTM
• 1.2.3. Các hình thức huy động vốn của NHTM
• 1.2.3.1. Các hình thức huy động dưới dạng tiền gửi
• 1.2.3.2. Huy động vốn bằng phát hành giấy tờ có giá
• 1.2.3.3. Vay Ngân hàng Nhà nước hoặc tổ chức tín dụng khác
• 1.2.4. Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động huy động vốn
• 1.2.4.1. Lãi suất và các chính sách của lãi suất
• 1.2.4.2. Tình hình của nền kinh tế xã hội và chính trị
• 1.2.4.3. Mức độ cạnh tranh của các ngân hàng với nhau
• 1.2.5. Nghiệp vụ trong công tác kế toán huy động vốn của NHTM
• 1.2.5.1. Chứng từ kế toán
• 1.2.5.2. Tài khoản dùng trong kế toán huy động tiền gửi
• 1.2.5.3. Quy trình ghi số của kế toán và nghiệp vụ kế toán huy động vốn
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN THƯƠNG TÍN - CHI NHÁNH ĐÔNG ANH
• 2.1. Tổng quan về Ngân hàng Thương mại cổ phần Sài Gòn Thương Tín CN Đông Anh
• 2.1.1. Giới thiệu chung về Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín
• 2.1.2. Giới thiệu chung về Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín - CN Đông Anh
• 2.1.3. Chức năng và nhiệm vụ của Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín
• 2.1.4. Thuận lợi, khó khăn và phương hướng phát triển
• 2.1.5. Mục tiêu hoạt động
• 2.1.6. Định hướng phát triển
• 2.1.7. Sơ đồ cơ cấu tổ chức và chức năng các bộ phận tại ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín - Chi nhánh Đông Anh
• 2.1.7.1. Sơ đồ cơ cấu tổ chức
• 2.1.7.2. Chức năng các bộ phận
• 2.1.8. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
• 2.1.9. Hình thức kế toán
• 2.1.10. Các chính sách, hệ thống chuẩn mực trong kế toán
• 2.1.11. Tổ chức kiểm tra trong kế toán
• 2.1.11.1. Sự cấp thiết trong công tác kiểm tra kế toán
• 2.1.11.2. Nội dung của việc kiểm tra kế toán
• 2.1.11.3. Nhiệm vụ của việc kiểm tra kế toán
• 2.1.11.4. Các yêu cầu của việc thực hiện kiểm tra kế toán
• 2.1.11.5. Hình thức kiểm tra kế toán
• 2.1.11.6. Quyền và trách nhiệm của đơn vị kế toán được kiểm tra kế toán
• 2.2. Thực trạng công tác huy động vốn của Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín - CN Đông Anh
• 2.2.1. Cơ cấu vốn huy động của Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín - CN Đông Anh năm 2021 đến Quý 1 2023
• 2.2.2. Thực trạng huy động vốn của ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín chi nhánh Đông Anh từ năm 2021-2022
• 2.2.2.1. Thực trạng vốn huy động theo kỳ hạn
• 2.2.2.2. Thực trạng vốn huy động theo nguồn gốc
• 2.2.2.3. Thực trạng vốn huy động theo loại tiền
• 2.3. Thực trạng công tác kế toán huy động vốn của Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín - CN Đông Anh
• 2.3.1. Chứng từ sử dụng
• 2.3.2. Nghiệp vụ nhận tiền gửi từ khách hàng
• 2.3.3. Nghiệp vụ chi trả tiền gửi cho khách hàng
• 2.3.4. Nghiệp vụ hạch toán tiền gửi cho khách hàng
• 2.3.4.1. Hạch toán tiền tiết kiệm có kỳ hạn
• 2.3.4.2. Hạch toán tiền tiết kiệm không có kỳ hạn
• 2.3.4.3. Hạch toán tiền gửi thanh toán
• 3. CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN THƯƠNG TÍN — CN ĐÔNG ANH
• 3.1. Đánh giá thực trạng hiệu quả công tác kế toán huy động tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín — CN Đông Anh
• 3.1.1. Một số kết quả thực hiện được
• 3.1.2. Một số khó khăn gây ra
• 3.2. Một số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả công tác kế toán huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín chi nhánh Đông Anh
• 3.2.1. Đối với cơ quan quản lý nhà nước
• 3.2.2. Đối với ngân hàng nhà nước
• 3.2.3. Đối với công tác kế toán huy động vốn tại ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín chi nhánh Đông Anh
• 3.2.3.1. Giải pháp thúc đẩy truyền thông
• 3.2.3.2. Giải pháp thực hiện hướng điều chỉnh lãi suất phù hợp
• 3.2.3.3. Mở thêm các lớp bồi dưỡng, đào tạo hướng dẫn nghiệp vụ cho nhân viên
• 3.2.3.4. Cải tiến phát triển mô hình giao dịch một cửa
• 3.2.3.5. Bảo mật thông tin khách hàng
• 3.2.3.6. Một số giải pháp khác
• 3.2.3.7. Kế hoạch định hướng phát triển của ngân hàng Sacombank trong vai trò
• TÀI LIỆU THAM KHẢO
• PHỤ LỤC

Tóm tắt

I. Tổng quan về công tác kế toán huy động vốn tại ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín

Công tác kế toán huy động vốn tại ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý tài chính và đảm bảo nguồn vốn ổn định cho hoạt động ngân hàng. Ngân hàng thương mại cổ phần này không chỉ cung cấp dịch vụ tài chính mà còn góp phần vào sự phát triển kinh tế của địa phương. Việc hiểu rõ về công tác kế toán huy động vốn sẽ giúp nâng cao hiệu quả hoạt động của ngân hàng.

1.1. Khái niệm và vai trò của công tác kế toán huy động vốn

Công tác kế toán huy động vốn là quá trình ghi chép, phân tích và báo cáo các giao dịch liên quan đến việc huy động vốn từ khách hàng. Vai trò của nó không chỉ giúp ngân hàng quản lý nguồn vốn mà còn đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động tài chính.

1.2. Đặc điểm của ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín

Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín có những đặc điểm nổi bật như tính linh hoạt trong huy động vốn, sự đa dạng trong các sản phẩm dịch vụ và khả năng cạnh tranh cao trên thị trường. Điều này giúp ngân hàng thu hút được nhiều khách hàng và tăng trưởng bền vững.

II. Những thách thức trong công tác kế toán huy động vốn tại ngân hàng TMCP

Công tác kế toán huy động vốn tại ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín đang đối mặt với nhiều thách thức. Các yếu tố như biến động lãi suất, sự cạnh tranh gay gắt từ các ngân hàng khác và thay đổi trong nhu cầu của khách hàng đều ảnh hưởng đến hiệu quả huy động vốn.

2.1. Biến động lãi suất và ảnh hưởng đến huy động vốn

Biến động lãi suất có thể làm giảm sức hấp dẫn của các sản phẩm huy động vốn. Khi lãi suất tăng, khách hàng có xu hướng tìm kiếm các kênh đầu tư khác, ảnh hưởng đến lượng vốn huy động của ngân hàng.

2.2. Cạnh tranh từ các ngân hàng khác

Sự cạnh tranh từ các ngân hàng thương mại khác khiến ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín phải cải tiến dịch vụ và sản phẩm huy động vốn để thu hút khách hàng. Điều này đòi hỏi ngân hàng phải có chiến lược marketing hiệu quả.

III. Phương pháp cải thiện công tác kế toán huy động vốn tại ngân hàng TMCP

Để nâng cao hiệu quả công tác kế toán huy động vốn, ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín cần áp dụng các phương pháp cải tiến. Việc sử dụng công nghệ thông tin trong quản lý và báo cáo sẽ giúp tăng tính chính xác và nhanh chóng trong công tác kế toán.

3.1. Ứng dụng công nghệ thông tin trong kế toán

Việc áp dụng công nghệ thông tin vào công tác kế toán sẽ giúp ngân hàng tự động hóa nhiều quy trình, giảm thiểu sai sót và tiết kiệm thời gian. Hệ thống phần mềm kế toán hiện đại sẽ hỗ trợ trong việc theo dõi và quản lý các giao dịch huy động vốn.

3.2. Đào tạo nhân viên về nghiệp vụ kế toán

Đào tạo nhân viên về các nghiệp vụ kế toán huy động vốn là rất cần thiết. Nhân viên được trang bị kiến thức và kỹ năng sẽ nâng cao hiệu quả công việc, từ đó cải thiện chất lượng dịch vụ khách hàng.

IV. Ứng dụng thực tiễn của công tác kế toán huy động vốn tại ngân hàng TMCP

Công tác kế toán huy động vốn tại ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín đã được áp dụng thực tiễn và mang lại nhiều kết quả tích cực. Việc quản lý tốt nguồn vốn không chỉ giúp ngân hàng hoạt động hiệu quả mà còn đảm bảo quyền lợi cho khách hàng.

4.1. Kết quả huy động vốn trong thời gian qua

Trong những năm gần đây, ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín đã đạt được nhiều thành tựu trong công tác huy động vốn. Số lượng khách hàng gửi tiền và tổng số vốn huy động đều tăng trưởng ổn định.

4.2. Đánh giá hiệu quả công tác kế toán huy động vốn

Đánh giá hiệu quả công tác kế toán huy động vốn cho thấy ngân hàng đã thực hiện tốt các quy trình kế toán, từ đó đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong báo cáo tài chính.

V. Kết luận và triển vọng tương lai của công tác kế toán huy động vốn

Công tác kế toán huy động vốn tại ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín có vai trò quan trọng trong việc đảm bảo sự phát triển bền vững của ngân hàng. Với những cải tiến và ứng dụng công nghệ, ngân hàng sẽ tiếp tục nâng cao hiệu quả công tác này trong tương lai.

5.1. Triển vọng phát triển công tác kế toán huy động vốn

Triển vọng phát triển công tác kế toán huy động vốn tại ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín là rất khả quan. Ngân hàng sẽ tiếp tục đầu tư vào công nghệ và đào tạo nhân viên để nâng cao chất lượng dịch vụ.

5.2. Định hướng phát triển trong tương lai

Định hướng phát triển trong tương lai của ngân hàng là mở rộng các sản phẩm huy động vốn, cải thiện dịch vụ khách hàng và tăng cường quản lý rủi ro trong công tác kế toán.

Nội dung chính

Bối cảnh và vấn đề nghiên cứu

Trong nền kinh tế thị trường và tiến trình hội nhập quốc tế sau khi Việt Nam gia nhập Tổ chức Thương mại Thế giới (WTO), hệ thống ngân hàng thương mại đóng vai trò huyết mạch trong việc điều tiết và luân chuyển nguồn vốn phục vụ phát triển kinh tế - xã hội. Hoạt động huy động vốn từ tiền gửi tiết kiệm của dân cư, tiền gửi của các tổ chức kinh tế và vốn vay từ các tổ chức tín dụng giữ vị trí nền tảng nhằm đảm bảo thanh khoản, an toàn vốn và tạo nguồn cho vay sinh lời. Trong chu trình đó, công tác kế toán huy động vốn là công cụ trực tiếp ghi chép, phản ánh, kiểm soát nguồn vốn huy động và tiền gửi của khách hàng một cách kịp thời, chính xác.

Xuất phát từ quá trình thực tập thực tế 3 tháng tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín (Sacombank) - Chi nhánh Đông Anh, tác giả Nguyễn Thị Hảo (Trường Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội) đã thực hiện khóa luận tốt nghiệp nhằm nghiên cứu thực trạng và hoàn thiện quy trình kế toán huy động vốn tại đơn vị.

Văn bản xác định rõ các mục tiêu và nhiệm vụ nghiên cứu cụ thể được đánh số như sau:

1. Nghiên cứu và hệ thống hóa các nghiệp vụ của kế toán tại phòng giao dịch và chi nhánh Đông Anh thông qua hoạt động huy động vốn.
2. Xác định các chứng từ sử dụng trong nghiệp vụ huy động vốn tại ngân hàng, bao gồm: Giấy nộp tiền, Giấy yêu cầu gửi tiền, Ủy nhiệm chi, Ủy nhiệm thu, Giấy báo nợ, Giấy báo có, Sổ tiết kiệm, Thẻ thanh toán.
3. Phân tích các quy trình hạch toán kế toán tại phòng giao dịch và chi nhánh.
4. Khẳng định vai trò và tầm quan trọng của nghiệp vụ kế toán huy động vốn trong hoạt động kinh doanh tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín - Chi nhánh Đông Anh.
5. Đánh giá thực trạng hoạt động công tác kế toán huy động vốn tại đơn vị, từ đó rút ra những kết quả đạt được và chỉ rõ các nguyên nhân, khó khăn còn tồn tại.
6. Đề xuất hệ thống các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả và hoàn thiện công tác kế toán huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín - Chi nhánh Đông Anh.

Đối tượng và phạm vi nghiên cứu:

• Đối tượng nghiên cứu: Công tác kế toán huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín - Chi nhánh Đông Anh.
• Phạm vi không gian: Nghiên cứu được thực hiện tại Phòng Kế toán, Phòng Hành chính nhân sự, Phòng Kinh doanh và các Phòng Giao dịch thuộc Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín - Chi nhánh Đông Anh (bao gồm Phòng Giao dịch Mê Linh và Phòng Giao dịch Sóc Sơn).
• Phạm vi thời gian: Thu thập và phân tích dữ liệu thực tế giai đoạn từ năm 2021 đến Quý 1 năm 2023.

---

Cơ sở lý thuyết và phương pháp

Khóa luận thiết lập nền tảng lý luận dựa trên hệ thống khái niệm ngân hàng thương mại theo các trường phái học thuật quốc tế (kinh tế học David Begg, Luật Ngân hàng Pháp năm 1941, thực tiễn tại Mỹ và Ấn Độ) và khung pháp lý hiện hành tại Việt Nam:

• Khoản 3 Điều 4 Luật Các tổ chức tín dụng năm 2010 quy định về tính chất hoạt động vì mục tiêu lợi nhuận của ngân hàng thương mại.
• Nghị định số 59/2009/NĐ-CP của Chính phủ về tổ chức và hoạt động của ngân hàng thương mại.
• Quyết định số 435/1998/QĐ-NHNN ngày 25/12/1998 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành Hệ thống tài khoản kế toán các tổ chức tín dụng, trọng tâm là các tài khoản huy động vốn thuộc Loại 4 (từ TK 40 đến TK 47).

Tác giả hệ thống hóa các hình thức huy động vốn chủ yếu: tiền gửi không kỳ hạn/tiền gửi thanh toán, tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm (không kỳ hạn, có kỳ hạn 3 tháng đến 1 năm, dài hạn trên 1 năm); huy động qua phát hành giấy tờ có giá (trái phiếu, chứng chỉ tiền gửi, kỳ phiếu ngắn hạn dưới 1 năm, giấy tờ có giá bằng USD/EUR); vay Ngân hàng Nhà nước và vay các tổ chức tín dụng khác. Đồng thời, văn bản chỉ rõ các nhân tố tác động đến hoạt động huy động vốn gồm chính sách lãi suất, môi trường kinh tế - chính trị và mức độ cạnh tranh giữa các tổ chức tín dụng.

Phương pháp nghiên cứu:

• Phương pháp thu thập dữ liệu:
  • Dữ liệu thứ cấp: Trích xuất từ chứng từ kế toán, sổ sách chi tiết, Bảng cân đối kế toán, Bảng cơ cấu nguồn vốn huy động tại Phòng Kế toán & Ngân quỹ Sacombank Chi nhánh Đông Anh; thu thập các tài liệu nội bộ, thông tin mạng internet, báo chí và nghiên cứu của các chuyên gia trong ngành.
  • Dữ liệu sơ cấp: Thu thập thông qua quan sát trực tiếp chu trình tác nghiệp tại quầy giao dịch, hoạt động tiếp xúc khách hàng gửi tiền trong thời gian thực tập 3 tháng tại đơn vị.
• Phương pháp xử lý số liệu:
  • Phương pháp so sánh tương đối: $$\text{Mức biến động tương đối} = (\text{Chỉ tiêu kỳ phân tích} - \text{Chỉ tiêu kỳ gốc}) \times 100$$
  • Phương pháp số tương đối kết cấu: $$\text{Số tương đối kết cấu} = \left(\frac{\text{Trị số của một bộ phận}}{\text{Trị số của tổng thể}}\right) \times 100%$$
  • Phương pháp so sánh tuyệt đối: Xác định độ chênh lệch quy mô vốn và mức biến động lãi suất qua từng kỳ: $$\text{Mức biến động lãi suất} = \text{Lãi suất kỳ phân tích} - \text{Lãi suất kỳ gốc}$$
  • Phân tích chỉ tiêu tài chính: Sử dụng tỷ số Dư nợ/Vốn huy động và Vốn huy động/Tổng nguồn vốn để đo lường hiệu quả quản trị và huy động vốn.

---

Nội dung chính theo từng chương

Chương 1: Cơ sở lý luận về công tác kế toán huy động vốn tại ngân hàng thương mại

Chương 1 khái quát bản chất định chế trung gian tài chính của NHTM với 2 chức năng cốt lõi là trung gian tín dụng và trung gian thanh toán; phân loại theo hình thức sở hữu (NHTM Quốc doanh như BIDV, Vietcombank, Vietinbank, Agribank; NHTM Cổ phần như Sacombank, ACB, MB Bank; NHTM Liên doanh như Ngân hàng Việt Nga; Chi nhánh NHTM nước ngoài như Shinhan Bank; NHTM 100% vốn nước ngoài) và phân loại theo chiến lược khách hàng (bán buôn, bán lẻ, hỗn hợp). Nguồn vốn ngân hàng được xác định gồm vốn chủ sở hữu (vốn tự có), vốn huy động (chiếm tỷ trọng lớn nhất), vốn đi vay và vốn khác.

Nhiệm vụ của kế toán huy động vốn là ghi chép đầy đủ, kịp thời, chính xác mọi nghiệp vụ phát sinh từ khâu nhận tiền gửi, hạch toán gốc, tính và chi trả lãi; quản lý hồ sơ thông tin khách hàng và phối hợp với cán bộ tín dụng nhằm luân chuyển nguồn vốn cho vay hợp lý.

Văn bản quy định chi tiết hệ thống tài khoản và nguyên tắc hạch toán theo Quyết định 435/1998/QĐ-NHNN:

Số hiệu TK	Tên tài khoản	Nội dung và kết cấu hạch toán
TK 1011	Tiền mặt tại đơn vị	Hạch toán tiền mặt tại quỹ. Bên Nợ: Thu tiền mặt vào quỹ; Bên Có: Chi tiền mặt ra khỏi quỹ; Số dư Nợ: Tiền mặt hiện có.
TK 421	Tiền gửi của khách hàng bằng đồng Việt Nam	Gồm TK 4211 (Không kỳ hạn), TK 4212 (Có kỳ hạn), TK 4214 (Vốn chuyên dùng). Bên Nợ: Tiền rút ra; Bên Có: Tiền gửi vào; Số dư Có: Tiền đang gửi.
TK 423	Tiền gửi tiết kiệm bằng đồng Việt Nam	Gồm TK 4231 (Tiết kiệm không kỳ hạn), TK 4232 (Tiết kiệm có kỳ hạn). Bên Nợ: Khách hàng rút tiền; Bên Có: Khách hàng gửi tiền; Số dư Có: Tiền tiết kiệm đang gửi.
TK 491	Lãi phải trả cho tiền gửi	Gồm TK 4911, 4912, 4913, 4914. Bên Nợ: Số lãi đã trả; Bên Có: Số lãi phải trả dồn tích; Số dư Có: Lãi dồn tích chưa thanh toán.
TK 801	Trả lãi tiền gửi	Phản ánh chi phí trả lãi. Bên Nợ: Các khoản chi trả lãi; Bên Có: Thu giảm chi, kết chuyển chi phí cuối kỳ.

Các bút toán hạch toán cơ bản được tác giả chuẩn hóa:

• Nhận tiền mặt gửi tiết kiệm không kỳ hạn/có kỳ hạn: Nợ TK 1011 / Có TK 4231 (hoặc TK 4232).
• Khách hàng rút tiền tiết kiệm bằng tiền mặt: Nợ TK 4231 (hoặc TK 4232) / Có TK 1011.
• Chuyển tiền thanh toán qua ngân hàng khác bằng ủy nhiệm chi: Nợ TK 4211 / Có TK 5111 (hoặc TK 5211), Có TK 711 (Thu dịch vụ thanh toán), Có TK 4531 (Thuế GTGT phải nộp).
• Nhận tiền chuyển đến từ ngân hàng khác: Nợ TK 5112 (hoặc TK 5212) / Có TK 4211.

Quy trình ghi chép sổ sách kế toán diễn ra theo trình tự: lập/kiểm tra chứng từ gốc $\rightarrow$ lập chứng từ ghi sổ $\rightarrow$ ghi sổ kế toán chi tiết và tổng hợp $\rightarrow$ lập Bảng cân đối số phát sinh.

Chương 2: Thực trạng công tác kế toán huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín - CN Đông Anh

Chương 2 giới thiệu tổng quan về Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín (Sacombank, mã chứng khoán STB, thành lập năm 1991 với vốn ban đầu 3 tỷ đồng, trụ sở chính tại 266-268 Nam Kỳ Khởi Nghĩa, Phường 8, Quận 3, TP.HCM; mạng rộng gần 570 điểm giao dịch tại Việt Nam, Lào, Campuchia, trong đó có 40 chi nhánh/PGD tại Hà Nội và 114 chi nhánh/PGD tại TP.HCM).

Chi nhánh Đông Anh đặt tại số 55 Tổ 4, Thị trấn Đông Anh, Hà Nội, khai trương ngày 23/10/2017 trên cơ sở nâng cấp từ Phòng Giao dịch tiềm năng Đông Anh với quy mô ban đầu 35 nhân sự; hiện trực tiếp quản lý Phòng Giao dịch Mê Linh (Khu 7, Thôn Thường Lệ, Xã Đại Thịnh, Huyện Mê Linh) và Phòng Giao dịch Sóc Sơn (Số 6-8, Tổ 11, Huyện Sóc Sơn).

Cơ cấu quản lý và bộ máy kế toán tại Sacombank Chi nhánh Đông Anh gồm:

• Ban Giám đốc: Giám đốc chi nhánh phụ trách chung; Phó Giám đốc Kinh doanh (quản lý Phòng Khách hàng cá nhân và Doanh nghiệp); Phó Giám đốc Nội nghiệp (quản lý Phòng Kiểm soát rủi ro và Phòng Kế toán & Ngân quỹ).
• Phòng Kế toán & Ngân quỹ: Do Trưởng phòng phụ trách, bao gồm các bộ phận Kế toán nội bộ, Kế toán tiền gửi, Kế toán thanh toán - tiền mặt và Thủ quỹ.
• Phần mềm tác nghiệp: Ứng dụng hệ thống ngân hàng lõi Temenos T24.
• Quy trình giao dịch theo mô hình một cửa (Giao dịch viên kiêm nhiệm hạch toán và thủ quỹ trong hạn mức chi tiền) gồm 7 bước:
  1. Tiếp nhận nhu cầu của khách hàng: Lắng nghe nhu cầu mở tài khoản, nộp/rút tiền.
  2. Kiểm tra chứng từ khách hàng: Kiểm tra căn cước công dân, sổ tiết kiệm, tính hợp lệ của hồ sơ.
  3. Xử lý giao dịch: Nhập liệu thông tin giao dịch vào phần mềm Temenos T24.
  4. Kiểm soát và duyệt giao dịch: Chuyển dữ liệu cho Kiểm soát viên kiểm tra, phê duyệt trên hệ thống.
  5. In chứng từ: In các liên chứng từ theo quy định và lấy chữ ký xác nhận của khách hàng.
  6. Thu/chi tiền mặt: Thực hiện kiểm đếm, thu hoặc chi tiền mặt trực tiếp tại quầy.
  7. Phân phối chứng từ và công việc cuối ngày: Lập báo cáo nhật ký, đối chiếu số liệu phát sinh trong ngày, trình Kiểm soát viên ký duyệt và lưu trữ hồ sơ.

Khóa luận phân tích thực trạng huy động vốn tại chi nhánh giai đoạn 2021 đến Quý 1/2023 dựa trên Bảng cân đối kế toán (Bảng 2.1) và Bảng cơ cấu nguồn vốn huy động (Bảng 2.2):

• Phân loại theo kỳ hạn: Nguồn vốn huy động được chia thành tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn ngắn hạn và trung - dài hạn.
• Phân loại theo nguồn gốc: Nguồn vốn từ dân cư và nguồn vốn từ các tổ chức kinh tế.
• Phân loại theo loại tiền: Huy động bằng đồng Việt Nam (VND) và ngoại tệ.
• Chứng từ kế toán sử dụng: Giấy đề nghị kiêm hợp đồng đăng ký và sử dụng dịch vụ, Giấy nộp tiền kiêm phiếu thu tiền mặt, Giấy rút tiền, Ủy nhiệm chi, Sổ tiết kiệm có kỳ hạn, Hợp đồng tiền gửi chung có kỳ hạn.

Chương 3: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín - CN Đông Anh

Chương 3 tổng kết đánh giá hoạt động kế toán huy động vốn tại đơn vị:

• Kết quả đạt được: Bộ máy kế toán tổ chức khoa học; vận hành hiệu quả mô hình giao dịch một cửa giúp rút ngắn thời gian phục vụ khách hàng; hệ thống phần mềm Temenos T24 hỗ trợ hạch toán tự động, chính xác; công tác kiểm soát rủi ro và bảo mật thông tin được duy trì chặt chẽ; mạng lưới mở rộng với 2 phòng giao dịch trực thuộc tại Mê Linh và Sóc Sơn.
• Khó khăn và hạn chế: Địa bàn huyện Đông Anh có cơ cấu kinh tế nông nghiệp và chăn nuôi chiếm tỷ trọng lớn nên nguồn tiền nhàn rỗi tích lũy của dân cư chưa cao; sự cạnh tranh gay gắt về khung lãi suất và sản phẩm tiền gửi từ các NHTM khác trên địa bàn; bối cảnh kinh tế phục hồi chậm sau đại dịch COVID-19; giao dịch viên chịu áp lực lớn trong việc cân đối giữa tốc độ xử lý chứng từ và kiểm soát sai sót vào các khung giờ cao điểm.

Tác giả đề xuất hệ thống kiến nghị và 6 nhóm giải pháp trọng tâm:

1. Giải pháp thúc đẩy truyền thông: Tăng cường tiếp thị, quảng bá các sản phẩm tiền gửi tiết kiệm tại các khu vực đông dân cư (chợ, trường học, bệnh viện, khu công nghiệp) và qua các kênh internet.
2. Giải pháp điều chỉnh lãi suất phù hợp: Xây dựng khung lãi suất huy động linh hoạt, có tính cạnh tranh cao theo từng kỳ hạn nhằm thu hút nguồn tiền nhàn rỗi.
3. Đào tạo và bồi dưỡng nghiệp vụ: Mở các lớp tập huấn định kỳ nâng cao trình độ chuyên môn, kỹ năng tin học và văn hóa giao tiếp cho đội ngũ giao dịch viên.
4. Cải tiến mô hình giao dịch một cửa: Tối ưu hóa phân luồng khách hàng và nâng cấp các thao tác xử lý trên hệ thống phần mềm.
5. Bảo mật thông tin khách hàng: Tăng cường giám sát quyền truy cập hệ thống của nhân viên, áp dụng các chuẩn bảo mật trực tuyến (như 3D Secure, xác thực trực tuyến 24/7).
6. Các giải pháp khác và định hướng phát triển: Đẩy nhanh tiến độ xử lý nợ xấu, chuyển đổi số dịch vụ ngân hàng bán lẻ và kết hợp bán chéo các sản phẩm bảo hiểm, thẻ tín dụng. Đồng thời, tác giả đưa ra các kiến nghị đối với Cơ quan quản lý Nhà nước và Ngân hàng Nhà nước trong việc hoàn thiện cơ chế tỷ giá, lãi suất và hành lang pháp lý hoạt động tín dụng.

---

Kết quả và đóng góp

• Kết quả nghiên cứu thực tế: Khóa luận đã mô tả và hệ thống hóa toàn diện cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại Sacombank Chi nhánh Đông Anh cùng 2 phòng giao dịch trực thuộc (Mê Linh, Sóc Sơn); làm rõ quy trình giao dịch một cửa 7 bước và phương thức hạch toán các loại tiền gửi trên phần mềm ngân hàng lõi Temenos T24. Đề tài phản ánh trung thực thực trạng nguồn vốn huy động của chi nhánh từ năm 2021 đến Quý 1/2023 qua 3 tiêu chí: kỳ hạn, nguồn gốc và loại tiền tệ.
• Giải pháp đề xuất: Đưa ra 6 nhóm giải pháp thực tiễn gắn liền với đặc thù kinh tế - xã hội của huyện Đông Anh, tập trung vào chính sách lãi suất, đào tạo nhân sự, tối ưu hóa mô hình một cửa và tăng cường an toàn dữ liệu khách hàng.
• Đóng góp của khóa luận: Cung cấp tài liệu tổng kết thực tiễn có tính hệ thống về công tác kế toán huy động vốn tại một chi nhánh ngân hàng thương mại cổ phần cấp huyện, làm rõ sự kết hợp giữa lý thuyết kế toán ngân hàng theo chuẩn mực của Ngân hàng Nhà nước và quy trình vận hành trên phần mềm công nghệ hiện đại.

---

Hạn chế và hướng nghiên cứu tiếp

• Hạn chế: Phạm vi số liệu và khảo sát thực tế của khóa luận bị giới hạn tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín - Chi nhánh Đông Anh (cùng 2 PGD trực thuộc) trong khung thời gian từ năm 2021 đến Quý 1 năm 2023; thời gian thực tập 3 tháng chưa cho phép tác giả phân tích sâu các nghiệp vụ huy động phái sinh phức tạp hoặc khảo sát trên toàn hệ thống Sacombank khu vực Hà Nội.
• Hướng nghiên cứu tiếp: Mở rộng nghiên cứu so sánh công tác kế toán huy động vốn giữa các chi nhánh Sacombank tại các vùng kinh tế khác nhau; đánh giá tác động của quy trình số hóa toàn diện (mở tài khoản qua ứng dụng Sacombank Pay, định danh điện tử) đối với việc thay đổi chu trình hạch toán và kiểm soát chứng từ kế toán trong tương lai.

---

Giá trị tham khảo

• Đối tượng sử dụng:
  • Sinh viên chuyên ngành Kế toán, Kiểm toán, Tài chính - Ngân hàng đang thực hiện khóa luận, đồ án tốt nghiệp hoặc các học phần Kế toán ngân hàng thương mại.
  • Cán bộ nhân viên, giao dịch viên mới tuyển dụng tại các tổ chức tín dụng muốn tìm hiểu quy trình hạch toán thực tế.
• Nội dung đáng tham khảo:
  • Quy trình giao dịch một cửa 7 bước chi tiết (Mục 2.6).
  • Hệ thống định khoản các nghiệp vụ tiền gửi thanh toán, tiết kiệm có kỳ hạn/không kỳ hạn theo Quyết định 435/1998/QĐ-NHNN (Mục 1.5 và 2.3).
  • Cách thức tổ chức bộ máy kế toán - ngân quỹ và phân cấp chức năng tại một chi nhánh ngân hàng cấp huyện (Mục 2.5 và 2.6).

---

Câu hỏi thường gặp

1. Phần mềm kế toán ngân hàng lõi nào được Sacombank Chi nhánh Đông Anh sử dụng để thực hiện công tác kế toán huy động vốn?
   Chi nhánh sử dụng phần mềm ngân hàng lõi Temenos T24 để quản lý dữ liệu, kiểm soát tài khoản và thực hiện toàn bộ các bút toán hạch toán nghiệp vụ huy động vốn.

2. Quy trình giao dịch theo mô hình một cửa tại Sacombank Chi nhánh Đông Anh gồm mấy bước?
   Quy trình gồm 7 bước: (1) Tiếp nhận nhu cầu của khách hàng; (2) Kiểm tra chứng từ khách hàng; (3) Xử lý giao dịch; (4) Kiểm soát và duyệt giao dịch; (5) In chứng từ; (6) Thu/chi tiền mặt; (7) Phân phối chứng từ và đối chiếu công việc cuối ngày.

3. Sacombank Chi nhánh Đông Anh được thành lập khi nào và hiện quản lý những phòng giao dịch trực thuộc nào?
   Chi nhánh khai trương ngày 23/10/2017 (nâng cấp từ Phòng Giao dịch tiềm năng Đông Anh, quy mô ban đầu 35 nhân sự) tại số 55 Tổ 4, Thị trấn Đông Anh; hiện trực tiếp quản lý Phòng Giao dịch Mê Linh (Huyện Mê Linh) và Phòng Giao dịch Sóc Sơn (Huyện Sóc Sơn).

4. Các tài khoản kế toán chủ yếu nào được sử dụng trong công tác kế toán tiền gửi dân cư tại chi nhánh?
   Các tài khoản thuộc Loại 4 theo Quyết định 435/1998/QĐ-NHNN, bao gồm: TK 421 (Tiền gửi của khách hàng bằng VND, gồm 4211, 4212, 4214), TK 423 (Tiền gửi tiết kiệm bằng VND, gồm 4231, 4232), TK 491 (Lãi phải trả cho tiền gửi, gồm 4911, 4912, 4913, 4914), kết hợp với TK 1011 (Tiền mặt tại đơn vị) và TK 801 (Chi trả lãi tiền gửi).

5. Bộ máy Kế toán & Ngân quỹ tại Sacombank Chi nhánh Đông Anh gồm những vị trí nào?
   Bộ máy do Trưởng phòng Kế toán & Ngân quỹ quản lý chung, trực thuộc sự chỉ đạo của Phó Giám đốc Nội nghiệp, bao gồm 4 bộ phận nghiệp vụ: Kế toán nội bộ, Kế toán tiền gửi, Kế toán thanh toán - tiền mặt và Thủ quỹ.

---

Kết luận

Khóa luận tốt nghiệp của tác giả Nguyễn Thị Hảo đã phản ánh chi tiết cơ sở lý luận và thực trạng công tác kế toán huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín - Chi nhánh Đông Anh giai đoạn 2021 - 2023. Tác phẩm làm rõ quy trình tác nghiệp thực tế trên phần mềm Temenos T24, hệ thống chứng từ, sơ đồ hạch toán tài khoản theo quy định của Ngân hàng Nhà nước và sự vận hành của mô hình giao dịch một cửa. Đồng thời, công trình đề xuất 6 nhóm giải pháp thiết thực nhằm khắc phục các khó khăn tại địa bàn huyện Đông Anh, nâng cao hiệu quả thu hút nguồn vốn và hoàn thiện công tác kế toán tại đơn vị.

Trích đoạn nội dung tài liệu

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VE CONG TAC KE TOÁN HUY ĐỘNG VÓN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Tổng quan về ngần hàng thương mại 1.1 Khái niệm về ngân hàng thương mại Các khái niệm về NHTM của các nước trên thé giới: Ở Mỹ: Ngân hàng thương mại là công ty kinh doanh tiền tệ, chuyên cung cấp dịch vụ tài chính và hoạt động trong ngành công nghiệp dịch vụ tài chính. Theo nhà kinh tế học David Begg định nghĩa: NHTM là trung gian tài chính có giấy phép kinh doanh của chính phủ dé cho vay tiết kiệm và mở các tài khoản tiền gửi. Ở Án Độ: NHTM là cơ sở xác nhận các khoản tiền gửi đề cho vay, tài trợ và đầu tư. Dao luật ngân hang của Pháp (năm 1941) định nghĩa: "Ngân hàng thương mại là những xí nghiệp hay cơ sở mà nghề nghiệp thường xuyên là nhận tiền bạc của công chúng dưới hình thức ký thác, hoặc dưới các hình thức khác và sử dụng tài nguyên đó cho chính họ trong các nghiệp vụ về chiết khấu, tín dụng và tài chính".

Ở Việt Nam, Theo khoản 3 Điều 4 Luật Các tô chức tín dụng 2010 thì ngân hàng thương mại là loại hình ngân hàng được thực hiện tất cả các hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác theo quy định nhằm mục tiêu lợi nhuận. Còn theo luật: Theo luật các tổ chức tin dung: “Ngân hàng thương mai là tô chức tín dụng được thực hiện toàn bộ hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác có liên quan vì mục tiêu lợi nhuận theo quy định của Luật Các SVTH: Nguyễn Thị Hảo 15 Khóa luận tốt nghệp Khoa Kế toán kiểm toán tổ chức tín dụng và các quy định khác của pháp luật.” (Nghị định số 59/2009/NĐ-CP của Chính phủ về tô chức và hoạt động của NHTM) viBfEXICp MBANK NGAN H we AN G N AM A T E C $? H C O M B AN K HDBank & APR SHB PVcomw I\vD waimicn Qacombank oo. snc v SỞ ©umsts2% OC(C©, Hình 1.1 Tên một số Ngân hàng Thương mại tại Việt Nam Từ những nhận định trên, ta thấy hệ thống các NHTM nói chung đều có những đặc điểm như tiền gửi và vay vốn. Điều này góp phần giúp giảm bớt áp lực cho ngân hàng nhà nước, đưa nền kinh tế nước ta phát triển hơn 1.2 Đặc điểm của ngân hàng thương mại Là một định chế tài chính trung gian.

Tổng hợp nhiều nghiệp vụ, dịch vụ, hoạt động đa dạng. Sử dụng nguôn vôn huy động tiên gửi của người dân, thực hiện cho vay nhăm đáp ứng nhu cầu thị trường. SVTH: Nguyễn Thi Hao 16 Khóa luận tốt nghệp Khoa Kế toán kiểm toán 1.3 Phân loại ngần hàng thương mại. ¢ Ngân hàng thương mại Quốc doanh Là ngân hàng với nguồn vốn 100% của nhà nước đầu tư.

Các ngân hàng thương mại quốc danh lớn Việt Nam Quốc doanh ở Việt Nam: BIDV, Vietcombank, Vietinbank, Agribank. “+ Ngân hàng thương mại cổ phan Là ngân hàng có sự góp von bởi hai hay nhiêu cá nhân. Và moi cá nhân góp vôn đêu là các cô đông của công ty. Một số ngân hàng thương mại cổ phan ở Việt Nam: ACB, MB bank, Đông A Bank.

s* Ngân hàng liên doanh Là ngân hàng được thành lập bởi 2 nguồn vốn ngân hàng thương mại trong nước và ngoài nước kết hợp với nhau. Ngân hàng Việt Nga là ngân hàng liên doanh tại Việt Nam hiện nay. “+ Chi nhánh ngân hàng TM nước ngoài Có trụ sở chính được đặt ở nước ngoài, và được phép hoạt động trên lãnh thô Việt Nam. Các ngân hàng TM nước ngoài nổi tiếng ở Việt Nam như: Shinhan Bank “+ Ngân hàng liên doanh 100% vốn nước ngoài Là ngân hàng thương mại có vốn hoàn toàn của người nước ngoài và có trụ sở chính tại Việt Nam.

SVTH: Nguyễn Thị Hảo 17 Khóa luận tốt nghệp Khoa Kế toán kiểm toán 1.4 Chiến lược kinh doanh trong cách phân phân loại ngân hàng thương mại Về phân loại chiến lược kính doanh trong NHTM được thành 3 nhóm sau: NHTM bán buôn: mục đích hướng tới những khách hàng tiềm năng, có nguồn vốn lớn, như doanh nghiệp, công ty tài chính,. NHTM bán lẻ: là các khách hàng cá nhân, và công ty vừa và nhỏ. NHTM vừa bán buôn vừa bán lẻ: thực hiện các giao dịch với khách hàng cá nhân và khách hàng doanh nghiệp.5 Vai trò ngần hàng thương mại Cung cấp nhu cầu vay vốn cho sự phát triển kinh tế Tham gia kiểm soát các hoạt động kinh tế Cung cấp thông tin, tư vấn và dich vụ đầu tư 1.6 Chức năng của ngân hàng thương mại “+ Chức năng trung gian tín dụng: Nhăm giúp luân chuyên cân băng giữa một bên có nhu câu gửi von và một bên có nhu câu vay vôn. Điêu này góp phân vào phát triên kinh doanh thúc đây nên tăng trưởng kinh tế.

“+ Chức năng trung gian thanh toán: Các dong thẻ dùng dé thanh toán mà không cần dùng tiền mặt như: thẻ tín dụng, thẻ thanh toán, thẻ ATM. Điều này giúp cho quá trình thực hiện thanh toán trở nên nhanh hơn, đa dạng hơn. SVTH: Nguyễn Thị Hảo 18 Khóa luận tốt nghệp Khoa Kế toán kiểm toán 1.7 Cơ cầu nguồn von của ngân hàng thương mai Về co cau nguôn von được chia thành 3 loại: Về von chủ sở hữu: hay còn gọi cách khác 1a von tự có. Day là nguôn von ban đâu, nguôn von thuộc quyên sở hữu của NHTM.

Đặc biệt nguôn von tự có đó chính là tiền dé dé có thể được cấp giấy phép hoạt động kinh doanh. Về vôn huy động: là nguôn vôn chiêm tỷ trọng lớn nhât trong ngân hàng. Với việc huy động vôn, ngân hàng có được quyên sử dụng vôn và có trách nhiệm phải hoàn trả cả gốc lần lãi đúng hạn cho người gửi. Các nguồn von được huy động từ nhiêu hình thức khác nhau: von từ dan cư, các tô chức kinh tê — xã hội.

Von di vay va von khác: Vé von đi vay là nguôn von vay ngăn hạn giúp NHTM cân bang, đảm bảo các hoạt động vẫn diễn ra bình thường. Các nguôn vôn vay bao gôm: vôn ngân hàng nhà nước, vôn của các tô chức tín dung Về vôn khác bao gôm 3 loại chủ yêu: Nguôn von tiép nhận là nguôn được hồ trợ bởi cơ quan chính phủ và các tô chức. Vốn trong thanh toán là nguồn vốn khi thanh toán không cần dùng tiền mặt. Nguồn vốn ủy thác: đó là nguồn vốn mà ngân hàng thương mại thực hiện các dịch vụ ủy thác như ủy thác đầu tư, ủy thác cho vay, ủy thác giải ngân và thu hộ.8 Các nghiệp vụ của ngân hàng thương mại ¢ Nghiệp vụ, huy động von Đây là nghiệp vụ chung trong các hoạt động ngân hàng thương mại phản ánh trực tiếp thông qua nguồn vốn.

Nghiệp vụ huy động vốn được kêu gọi từ các SVTH: Nguyễn Thị Hảo 19 Khóa luận tốt nghệp Khoa Kế toán kiểm toán nguồn như cá nhân, tô chức, doanh nghiỆp,. và các nguồn vốn vay từ ngân hàng trung ương và các ngân hàng thương mại khác. % Nghiệp vụ đầu tư Bên cạnh việc huy động vốn, ngân hàng thương mại còn tập trung vào việc đầu tư mua bán chứng khoán điều này giúp tăng thêm lợi nhuận từ các hoạt động đầu tư. s* Nghiệp vụ kinh doanh đối ngoại Đây là hoạt động kinh doanh mua bán và trao đôi ngoại tệ, nhằm giúp ngân hàng có thêm nguồn vốn huy động từ hoạt động này.2 Công tác kế toán huy động vốn của NHTM 1.1 Giới thiệu Công tác kế toán huy động vốn Huy động vốn là hình thức tiếp nhận các tài sản có giá trị của các cá nhân, tô chức thông qua nhiều hình thức khác nhau dé hình thành nên nguồn vốn hoạt động của ngân hàng.

Công tác kê toán huy động vôn có nhiệm vụ bao gôm: Thực hiện hạch toán ghi chép một cách đầy đủ, rõ rang tất cả các hoạt động từ lúc huy động đến lúc tính lãi và trả lãi hàng tháng cho khách hàng. Bên cạnh đó, kê toán huy động vôn còn có trách nhiệm lưu trữ và bảo mật các thông tin của khách hàng. Song, dé dam bảo dòng tiền huy động luôn được luân chuyền cho vay, kế toán huy động cần phải phối hợp với bộ phận quản lý tín dụng để nhanh chóng hoàn thiện thủ tục giải ngân. SVTH: Nguyễn Thị Hảo 20 Khóa luận tốt nghệp Khoa Kế toán kiểm toán 1.2 Vai trò và nhiệm vụ của kế toán huy động vốn ở NHTM Ngoài việc thực hiện nhiệm vụ kế toán tổng hợp ngân hàng, kế toán huy động vôn còn phải thực hiện các nhiệm vụ sau: Kế toán huy động vốn phải ghi chép phản ánh day đủ, kịp thời, chính xác các nghiệp vụ phát sinh trong quá trình huy động vốn (nhận tiền gửi, phát hành thương phiếu.), tính và trả lãi tiền huy động.

Việc tính và trả lãi cho khách hàng phải chính xác để đảm bảo nguồn thu của ngân hàng. Kế toán huy động vốn phải chịu trách nhiệm quản lý toàn bộ hồ sơ huy động vôn của khách hàng. Kế toán huy động vốn cần kết hợp với nhân viên tín dụng để quản lý nguồn vốn huy động nhằm mang lại hiệu quả cao cho nguồn vốn huy động, cụ thể: kế toán huy động vốn cung cấp thông tin chính xác, kịp thời về số lượng nguồn vốn huy động. Nguồn vốn huy động dài han cho phép cán bộ tín dụng có phương án cho vay hợp lý, đồng thời cung cấp sự quản lý hiệu quả cho ban giám đóc.3 Các hình thức huy động vốn của NHTM 1.1 Các hình thức huy động dưới dạng tiền gửi s* Tiền gửi không kỳ hạn (Tiền gửi thanh toán) Là hình thức khách hàng gửi tiền, và rút tiền ra khi bất cứ lúc nào khách hàng mong muốn.

s* Tiền gửi có kỳ hạn Là một loại tiền gửi đến hạn khách hàng mới được rút như thỏa thuận ban đầu. SVTH: Nguyễn Thị Hảo 21 Khóa luận tốt nghệp Khoa Kế toán kiểm toán Đặc biệt khách hàng có thể rút một phần hoặc toàn bộ vốn gốc khi mà họ có nhu câu cân rút tiên. Các khung tiền gửi có kỳ hạn tại ngân hàng như 1 tháng, 3 tháng, 6 thang. nhằm giúp khách hàng có thêm nhiều sự lựa chọn.

s* Tiền gửi tiết kiệm Đây là hình thức truyền thống, được người dân tin tưởng và sử dụng phổ biến băng hình thức gửi tiền vào ngân hàng dé lấy lãi. Và khi đó, khách hàng sẽ được nhận một cuốn sé tiết kiệm nhằm xác nhận các giao dịch tại ngân hàng. > Tiền gửi tiết kiệm có 3 loại: Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn: Là tiền gửi mà khách hàng có thê sử dụng rút ra bất cứ khi nào khi có nhu cầu. Và số dư loại tiền gửi này không quá lớn, ít biến động.