CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ XÍ NGHIỆP SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH HÀNG ĐIỆN MÁY – CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN MÁY 1. Khát quát chung về Xí nghiệp sản xuất và kinh doanh hàng Điện Máy 1. Lịch sử hình thành và phát triển của Xí nghiệp sản xuất và kinh doanh hàng Điện Máy Công ty Cổ phần Điện Máy được chuyển đổi từ Công ty TNHH nhà nước Một thành viên Điện Máy từ ngày 01/11/2013 theo quyết định của Bộ Công Thương. Địa chỉ Công ty: số 163 Đại La – Hai Bà Trưng – Thành phố Hà Nội Mã số thuế: 0100108871 Do Ông: Nguyễn Văn Trung làm Chủ tịch Hội đồng quản trị - Kiêm Tổng Giám Đốc Vốn chủ sở hữu của Công ty là 87.000 trong đó 84% là vốn nhà nước còn 16% là vốn góp cổ đông.
Ngành nghề kinh doanh chủ yếu là: cho thuê văn phòng làm việc, kho xưởng, kinh doanh sắt thép, lắp ráp xe đạp điện, máy bơm nước. Ngoài ra còn kinh doanh nhập khẩu hạt nhựa nguyên sinh và góp vốn liên doanh liên kết với công ty nước ngoài tại Việt Nam. Xí nghiệp sản xuất và kinh doanh hàng Điện Máy là một trong 8 đơn vị chi nhánh trực thuộc của Công ty Cổ phần Điện Máy. Địa chỉ Xí nghiệp: số 52 Ngọc Lâm – Long Biên – Thành phố Hà Nội.
Mã số thuế: 0100108871-016 Do Ông: Phạm Văn Cường làm Giám đốc Xí nghiệp Ngành nghề kinh doanh chính tại Xí nghiệp là cho thuê kho bãi và Kinh doanh sắt thép. Bộ máy quản lý của Xí nghiệp theo hình thức tập trung, chức năng gọn nhẹ chuyên sâu. SV: Phạm Thanh Tuấn Lớp: D8LTKT 12 Trường Đại học Điện lực Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 1. Tình hình, kết quả kinh doanh của Xí nghiệp sản xuất và kinh doanh hàng Điện Máy + Một số chỉ tiêu về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh: Đơn vị: Đồng TT Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 10.365 7 2 Lợi nhuận trước thuế 401.236 3 Nộp ngân sách 100.00 5 Tổng tài sản 39.000 0 6 TNBQ/người 3.000 7 Số lượng LĐ 26 26 26 * Nhận xét: Qua một số chỉ tiêu trong bảng trên ta thấy doanh thu năm 2013 tăng so với năm 2012, Khoản nộp ngân sách nhà nước cũng tăng, tổng thu nhập bình quân theo đầu người tăng lên.
Điều này chứng tỏ Xí nghiệp đang trên đà phát triển và làm ăn có hiệu quả. * Tình hình nguồn vốn của Xí nghiệp: Việc hình thành nguồn vốn chủ yếu của công ty là vốn tự có. Công tác kế hoạch tài chính của Xí nghiệp căn cứ vào kết quả hoạt động năm trước, xét đoán đánh giá sự biến động của hoạt động trong năm tới. Sau mỗi quý căn cứ vào số liệu thực tế đã thực hiện về các chỉ tiêu kế hoạch, bộ phận kế toán Xí nghiệp tiến hành phân tích những mặt mạnh, mặt yếu còn hạn chế từ đó tìm ra nguyên nhân và biện pháp khắc phục.
SV: Phạm Thanh Tuấn Lớp: D8LTKT 12 Trường Đại học Điện lực Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 1.2 Chức năng, nhiệm vụ của Xí nghiệp Sản xuất và kinh doanh hàng Điện Máy 1. Ngành nghề hoạt động kinh doanh. Vì sở hữu hơn 5000 m2 kho tàng nên ngành nghề chính của Xí nghiệp là cho thuê kho bãi và nhà xưởng. Ngoài ra còn kinh doanh sắt thép các loại: thép cuộn, thép tấm.
Tổ chức bộ máy Xí nghiệp sản xuất và kinh doanh hàng Điện Máy Xí nghiệp Sản xuất và kinh doanh hàng Điện Máy là Xí nghiệp hoạt động kinh doanh đa năng, đòi hỏi phải có bộ máy quản lý phù hợp nhằm đảm bảo thực hiện chức năng kinh doanh. Để thực hiện tốt công tác quản lý và điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh của Xí nghiệp đạt hiệu quả kinh tế cao. Ta có sơ đồ mô hình tổ chức bộ máy của Xí nghiệp được thể hiện như sau: GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC Phòng tài Phòng KH- Phòng TC- vụ KD HC Ghi chú: Quan hệ chỉ huy Quan hệ chức năng Sơ đồ 1. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty.
Chức năng của các bộ phận - Giám đốc: là người nắm giữ mọi quyền hành của Xí nghiệp, là người đại diện Xí nghiệp trong mọi hoạt động kinh doanh, ký kết hợp đồng đối tác trên thị trường. Đối với nội bộ Giám đốc Xí nghiệp là người đưa ra mọi quyết định, trực tiếp chỉ huy các bộ SV: Phạm Thanh Tuấn Lớp: D8LTKT 12 Trường Đại học Điện lực Chuyên đề thực tập tốt nghiệp phận cấp dưới, chịu trách nhiệm pháp lý trước nhà nước trong mọi hành vi hoạt động của Xí nghiệp. - Phó Giám đốc: Là người giúp việc cộng sự cho Giám đốc trong quá trình sản xuất khách sạn, đồng thời Phó Giám đốc là người giám sát mọi hoạt động kinh doanh của Xí nghiệp. - Phòng tài vụ: Xây dựng một hệ thống kế toán tổ chức hạch toán chính xác, kịp thời thi hành trách nhiệm đơn vị khách hàng tổ chức luân chuyển chứng từ hợp lệ trong nội bộ Xí nghiệp.
Lập kế hoạch cùng phòng Kế hoạch Kinh doanh, giúp ban Giám đốc thực hiện kế hoạch hạch toán kinh tế kinh doanh hiệu quả, chịu trách nhiệm trước Giám đốc về quản lý tài chính của Xí nghiệp. - Phòng kế hoạch kinh doanh: Có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh và kế hoạch khai thác cần thiết các hợp đồng thuê kho với khách hàng, tiến hành phân tích đánh giá tình hình thế giới để mở rộng kinh doanh và tăng cường nhập khẩu sắt thép. - Phòng tổ chức hành chính: Có trách nhiệm tổ chức lao động tiền lương và các khoản bảo hiểm. Là bộ phận tham mưu về tuyển dụng lao động theo nhu cầu sản xuất kinh doanh của Xí nghiệp.
Tổ chức bộ máy kế toán của Xí nghiệp Sản xuất và kinh doanh hàng Điện Máy – Chi nhánh Công ty Cổ phần Điện Máy. Hình thức bộ máy kế toán: Căn cứ vào quy mô, địa bàn hoạt động sản xuất kinh doanh, Xí nghiệp áp dụng hình thức tổ chức kế toán vừa tập trung vừa phân tán. Trong đó toàn bộ công việc hạch toán được thực hiện tại phòng kế toán, các chứng từ, hoá đơn xử lý tại đây, sau đó định kỳ báo cáo tài chính gửi về phòng tài chính kế toán của Tổng Công ty. KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN VIÊN SV: Phạm Thanh Tuấn Lớp: D8LTKT 12 KẾ TOÁN TP VÀ TÍNH KẾ TOÁN KẾ TOÁN GIÁ THÀNH NGÂN CÔNG NỢ Trường Đại học Điện lực Chuyên đề thực tập tốt nghiệp HÀNG THỦ QUỸ Ghi chú: Quan hệ chỉ huy Quan hệ chức năng Sơ đồ 1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của công ty Chức năng và nhiệm vụ của kế toán: Kế toán trưởng: Là người phụ trách chung chỉ đạo điều hành trực tiếp bộ máy kế toán giám sát mọi hoạt động tài chính của Xí nghiệp và là người trợ lý đắc lực cho Giám đốc, chịu trách nhiệm trước Giám đốc về công việc thuộc phạm vi quyền hạn của mình.
Kế toán trưởng là người lãnh đạo tổ chức thực hiện công tác kế toán của Xí nghiệp. Kế toán viên: là người giúp việc cho kế toán trưởng và quản lý điều hành công tác kế toán tại Xí nghiệp, theo dõi tình hình thực hiện kế hoạch tài chính cũng như kế hoạch sản xuất kinh doanh của Xí nghiệp. Kế toán tổng hợp: Tập hợp phân bổ chi phí, tính giá thành thực tế của sản phẩm và xác định kết quả kinh doanh trong kỳ. Đồng thời tổng hợp về mặt sổ sách các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại Xí nghiệp, lập báo cáo kế toán định kỳ để báo cáo với cấp trên.
Kế toán ngân hàng: Có nhiệm vụ theo dõi các nghiệp vụ thanh toán bằng tiền, lập sổ theo dõi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng đối chiếu với thủ quỹ lập báo cáo thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng. SV: Phạm Thanh Tuấn Lớp: D8LTKT 12 Trường Đại học Điện lực Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán công nợ: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình công nợ của Xí nghiệp: như thanh toán tiền lương, thanh toán người mua, người bán. Kế toán phải mở sổ theo dõi từng đối tượng khách hàng phản ánh kịp thời từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Cuối kỳ tổng hợp số nợ, đối chiếu với số dư tài khoản để phát hiện sai sót.
Thủ quỹ: Là người trực tiếp chịu trách nhiệm quản lý quỹ tiền mặt của Xí nghiệp, mở sổ sách theo dõi chứng từ thu chi hàng ngày, trực tiếp thu chi tiền mặt với khách hàng, cuối kỳ lập báo cáo quỹ để tổng hợp thu chi tiền mặt. SV: Phạm Thanh Tuấn Lớp: D8LTKT 12 Trường Đại học Điện lực Chuyên đề thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI XÍ NGHIỆP SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH HÀNG ĐIỆN MÁY - CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN MÁY 2. Quy trình hạch toán kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Xí nghiệp sản xuất và kinh doanh hàng Điện Máy – Chi nhánh Công ty Cổ phần Điện Máy (1) (2) Phòng tổ chức Kế toán phụ Nhân viên hành chính trách tiền lương (3) (6) (7) (4) Giám Đốc Kế toán trưởng (5) (1) Hàng ngày, nhân viên đi làm sẽ được chấm công theo bảng chấm công. (2) Cuối tháng, toàn bộ số liệu về tổng ngày làm công của cá nhân mỗi cán bộ công nhân viên sẽ được chuyển lên phòng tổ chức hành chính.
Tại đây, nhân viên phòng tổ chức hành chính sẽ tập hợp toàn bộ số liệu và các chứng từ có liên quan chuyển đến phòng tài chính kế toán. (3) Tại phòng tài chính kế toán, kế toán tiền lương sẽ dựa vào những số liệu và các chứng từ có liên quan nhận được tổng hợp số lương mà người lao động nhận được trong tháng và lập bảng thanh toán lương, thưởng, các khoản trích theo lương cho từng phòng và từng bộ phận. Sau khi hoàn thành, kế toán tiền lương sẽ chuyển lên cho kế toán trưởng. (4) Tại đây, kế toán trưởng sẽ xem xét và kiểm tra lại bảng lương.
Nếu có sai sót thì sẽ chuyển lại cho kế toán tiền lương chỉnh sửa. Nếu không có sai sót thì kế toán trưởng sẽ ký vào bảng lương. Bảng lương sau khi kế toán trưởng ký thì sẽ chuyển cho Giám đốc. (5) Giám đốc sẽ xem xét và ký vào bảng lương.
Bảng lương sau khi được Giám đốc xét duyệt sẽ được chuyển lại cho kế toán trưởng và kế toán tiền lương. SV: Phạm Thanh Tuấn Lớp: D8LTKT 12 Trường Đại học Điện lực Chuyên đề thực tập tốt nghiệp (6) Kế toán phụ trách tiền lương sau khi nhận lại bảng lương đã được ký duyệt sẽ dựa vào những thông tin trên bảng lương để chi cho cán bộ công nhân viên thông qua thủ quỹ.