Chương 1 12 - Phó phòng: bao gồm hai phó phòng tham mưu giúp cho trưởng phòng thực hiện tốt chức năng ,nhiệm vụ của phòng theo đúng quy định của công ty. - Thủ quỹ: có nhiệm vụ lưu trữ, quản lí tiền mặt, thu tiền mặt - chi tiền mặt đầy đủ khi có chứng từ gốc,nộp tiền ,rút tiền ngân hàng - kiểm quỹ hàng tuần, kiểm kê tiền mặt thường xuyên, chịu trách nhiệm về công việc liên quan đến quỹ tiết kiệm, tín dụng, thu hồi vốn từ các khoản nợ, lập báo cáo quỹ. - Kế toán tiền mặt: Thu-chi tiền mặt, phiếu thu, kiểm soát ,hạch toán thu tiền mặt phiếu chi, hạch toán chi tiền mặt. Đối chiếu sổ quỹ tiền mặt với thủ quỹ; cập nhật số liệu thu chi tiền mặt trên sổ kế toán.
Báo cáo quỹ tiền mặt. Lưu hồ sơ thu chi. -Kế toán tiền gửi ngân hàng: giao dịch với ngân hàng, ủy nhiệm chi - hạch toán thu chi ngân hàng, sổ cái sổ phụ ngân hàng- các công việc liên quan đến ngan hàng, căn cứ vào chứng từ gốc nhập số liệu các khoản thu chi liên quan đến tiền gửi ngân hàng, đối chiếu số dư tiền gửi ngân hàng trên sổ sách với bảng sao kê do ngân hàng gửi, lập báo cáo chi tiết tài khoản tiền gửi ngân hàng. -Kế toán tài sản cố định: nhận và cập nhật chứng từ về TSCĐ , lập biên bản bàn giao TSCĐ cho đơn vị công ty, tập hợp chi phí XDCB, chi phí sửa TSCĐ, lập quyết toán XDCB, chi phí sửa chữa hoàn thành.Tổ chức kế toán ghi chép, phản ánh tổng hợp số liệu một cách đầy đủ, kịp thời về số lượng, hiện trạng và giá trị tài sản cố định hiện có, tình hình tăng, giảm và di chuyển tài sản cố định, kiểm tra việc bảo quản, bảo dưỡng và sử dụng tài sản cố định, lập biên bảng thanh lý TSCĐ.
Xác định thời gian khấu hao TSCĐ theo quy định của nhà nước,tính khấu hao TSCĐ, chuyển số liệu khấu hao tháng cho từng bộ phận để hạch toán. - Kế toán tiền lương: Chấm công hàng ngày và theo dõi cán bộ công nhân viên, tính luong và các khoản trích theo lương cho cán bộ công nhân viên, hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương. Kế toán có nhiêm vụ ghi chép, phản ánh kịp thời, đầy đủ tình hình hiện có và sự biến động về số lượng lao động, tình hình sử dụng thời gian lao động và kết quả lao động. Tính toán chính xác, kịp thời, đúng chính sách chế độ về các khoản tiền lương,tiền thưởng, các khoản trợ cấp phải trả cho người lao động Tính toán và phân bổ chính xác, đúng đối tượng các khoản tiền lương,khoản trích BHXH,BHYT, KPCĐ vào chi phí sản xuất kinh doanh; lập báo cáo về lao động, tiền 0 0 Tieu luan Chương 1 13 lương, BHXH, BHYT, KPCĐ thuộc phạm vi trách nhiệm của kế toán; tổ chức phân tích tình hình sử dụng lao động, quỹ tiền lương, quỹ BHYT, BHYT, KPCĐ.
-Kế toán kho : Lập chứng từ nhập xuất, chi phí mua hàng, hoá đơn bán hàng và mua hàng và kê khai thuế đầu vào đầu ra. Hạch toán doanh thu, giá vốn, công nợ. Theo dõi công nợ, lập biên bản xác minh công nợ theo định kỳ. Tính giá nhập xuất vật tư hàng nhập khẩu, lập phiếu nhập xuất và chuyển cho bộ phận liên quan.
Lập báo cáo tồn kho, báo cáo nhập xuất tồn. Kiểm soát nhập xuất tồn kho. Thường xuyên: kiểm tra việc ghi chép vào thẻ kho của thủ kho, hàng hoá vật tư trong kho được sắp xếp hợp lý chưa, kiểm tra thủ kho có tuân thủ các qui định của công ty. Đối chiếu số liệu nhập xuất của thủ kho và kế toán.
Trực tiếp tham gia kiểm đếm số lượng hàng nhập xuất kho cùng thủ kho, bên giao, bên nhận nếu hàng nhập xuất có giá trị lớn hoặc có yêu cầu của cấp có thẩm quyền. Tham gia công tác kiểm kê định kỳ , nộp chứng từ và báo cáo kế toán theo qui định. - Kế toán thuế: hàng ngày tập hợp hết các chứng từ gốc, theo dõi sổ sách , nếu công ty mới thành lập thì nộp tờ khai thuế môn bài và nộp tiền thuế môn bài theo bậc thuế môn bài. Cuối tháng làm báo cáo thuế cho tất cả các loại thuế mà công ty áp dụng thuế GTGT, thuế TNCN nếu có, nghĩa vụ tiền nộp thuế GTGT cho hàng tháng nếu công ty có số thuế phát sinh đầu ra - đầu vào.
Hàng quý làm báo cáo thuế tháng của quý đó, báo cáo quý cho thuế GTGT, TNDN, TNCN, báo cáo sử dụng hóa đơn. Cuối năm làm báo cáo tài chính, báo cáo thuế cho tháng cuối năm và báo cáo thuế TNDN quý 4 , báo cáo quyết toán thuế TNCN. - Kế toán công trình: Chịu sự phân công, phân nhiệm trực tiếp của kế toán trưởng về việc quản lý từng công trình cụ thể. Theo dõi quá trình triển khai dự án.
Kiểm tra theo dõi , đối chiếu, lập kế hoạch và thực hiện việc thanh quyết toán công nợ nội bộ và công nợ khách hàng thuộc các công trình, dự án theo dõi. Kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của hồ sơ. Tập hợp phân bổ chi phí, tính giá thành công trình , hạng mục công trình, lãi lỗ.4 CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY 1.1 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty Theo hình thức chứng từ ghi sổ. Trình tự ghi sổ kế toán được tiến hành như sau : Sơ đồ 1.3: Sơ đồ về kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ 0 0 Tieu luan Chương 1 14 Chứng từ kế toán Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ kế toán Sổ đăng kí chứng Chứng từ ghi sổ từ ghi sổ Bảng tổng hợp chi Sổ cái tiết Bảng cân đối phát sinh Báo cáo tài cính Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra - Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập chứng từ ghi sổ, căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng kí chứng từ ghi sổ, sau đó được dùng để 0 0 Tieu luan Chương 1 15 ghi vào sổ cái.
Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan. - Cuối tháng, phải khóa sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh trong tháng trên sổ đăng kí chứng từ ghi sổ , tính ra tổng số phát sinh nợ, tổng số phát sinh có và số dư của từng tài khoản trên sổ cái. Căn cứ vào sổ cái lập bảng cân đối số phát sinh. - Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập BCTC.
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo tổng số phát sinh nợ và tổng số phát sinh có của tất cả các taì khoản trên bảng cân đối phát sinh phải bằng nhau và bằng tổng số tiền phát sinh trên sổ dăng ký chứng từ ghi sổ. Tổng số dư nợ và tổng số dư có của các tài khoản trên bảng cân đối phát sinh phải bằng nhau và số dư của từng tài khoản trên bảng cân đối phát sinh phải bằng số dư của từng tài khoản tương ứng trên bảng tổng hợp chi tiết. Công ty sử dụng phần mềm kế toán BamBoo để hỗ trợ công tác kế toán: Sơ đồ về quy trình xử lý phần mềm: CHỨNG TỪ BAN ĐẦU NHẬP DỮ LIỆU VÀO XỬ LÝ TỰ ĐỘNG THEO CHƯƠNG TRÌNH SỔ KẾ TOÁN S Ổ KẾẾ TOÁN CHI TIẾẾT CÁC BÁO CÁO KẾẾ TOÁN 1.2 Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán Kỳ kế toán các năm tiếp theo của công ty bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào 31/12 hàng năm. 0 0 Tieu luan Chương 1 16 Đơn vị tiền tệ được sử dụng trong ghi chép kế toán là đồng Việt Nam(VND).3 Phương pháp kế toán hàng tồn kho Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: Giá trị hàng tồn kho cuối kỳ được xác định theo một trong các phương pháp: Nhập trước xuất trước.
Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Hàng tồn kho được hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên. Phương pháp lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho:Dự phòng cho hàng tồn kho được trích lập cho phần giá trị dự kiến bị tổn thất do giảm giá vật tư ,thành phẩm,hàng hóa tồn kho thuộc quyền sở hữu của công ty có thể xảy ra (giảm giá kén phẩm chất, lỗi thời.) dựa trên bằng chứng hợp lý về sự giảm giá trị vào thời điểm cuối năm tài chính. Các khoản tăng hoặc giảm dự phòng này được ghi nhận vào giá vốn hàng bán trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.4 Phương pháp nộp thuế GTGT Kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.5 Phương pháp tính khấu hao TSCĐ Khấu hao được trích theo phương pháp đường thẳng dựa trên thời gian hữu dụng ước tính của tài sản cố định hữu hình. Đánh giá tài sản cố định theo nguyên tắc giá gốc.
Thời gian khấu hao được ước tính như sau: Loại tài sản cố định Số năm Nhà cửa, vật kiến trúc 05-25 năm Máy móc ,thiết bị 03-12 năm Phương tiện vận tải, truyền dẫn 06-10 năm Thuyết bị dụng cụ quản lý 03-06 năm Các tài sản khác 05 năm Phần mềm máy vi tính 03-04 năm Tài sản vô hình khác 04 năm 0 0 Tieu luan Chương 2 17 CHƯƠNG 2: THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG TRÌNH GIAO THÔNG SÀI GÒN 2.1 Vị trí người làm kế toán 1: Kế toán tiền mặt (Lê Hồng Ngọc) 2.1 Mô tả quy trình thực hiện công việc - Quy trình thu tiền Người nộp tiền Kế toán tiền mặt Kế toán trưởng Thủ quỹ Đề nghị Lập phiếu Ký duyệt nộp tiền thu (3 liên) phiếu thu Ký phiếu Nhận lại thu và nộp phiếu thu tiền (liên 2) Nhận phiếu thu và thu tiền Ghi sổ quỹ (liên 1) 0 0 Tieu luan Chương 2 18 1- Người nộp tiền đề nghị nộp tiền chuyển kế toán thanh toán 2- Kế toán thanh toán lập phiếu thu chuyển kế toán trưởng 3- Kế toán trưởng nhận phiếu thu ký duyệt chuyển kế toán thanh toán nhận lại phiếu thu chuyển người nộp tiền ký phiếu nộp tiền chuyển thủ quỹ 4- Thủ quỹ nhận phiếu thu và thu tiền và sổ quỹ chuyển kế toán thanh toán vào số kế toán tiền mặt.