Quản Lý Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Trên Địa Bàn Thành Phố Việt Trì, Tỉnh Phú Thọ

Luận văn thạc sĩ VNUA nghiên cứu quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại thành phố Việt Trì, tỉnh Phú Thọ, đề xuất giải pháp cải thiện.

• Tác giả: Phạm Thị Lệ Thủy
• Người hướng dẫn: PGS. Nguyễn Hữu Ngoan
• Trường học: Học Viện Nông Nghiệp Việt Nam
• Chuyên ngành: Quản Lý Kinh Tế
• Đề tài: Quản Lý Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Trên Địa Bàn Thành Phố Việt Trì, Tỉnh Phú Thọ
• Loại tài liệu: Luận văn
• Năm xuất bản: 2018
• Địa điểm: Hà Nội

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• 1. MỤC LỤC
• 1.1. Lời cam đoan
• 1.2. Mục lục
• 1.3. Danh mục chữ viết tắt
• 1.4. Danh mục bảng
• 1.5. Danh mục sơ đồ
• 1.6. Trích yếu luận văn
• 1.7. Tính cấp thiết của đề tài
• 1.8. Mục tiêu nghiên cứu của đề tài
• 1.8.1. Mục tiêu chung
• 1.8.2. Mục tiêu cụ thể
• 1.9. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
• 1.9.1. Đối tượng nghiên cứu
• 1.9.2. Phạm vi nghiên cứu
• 1.10. Câu hỏi nghiên cứu
• 1.11. Những đóng góp mới của luận văn
• 1.12. Cơ sở lý luận và thực tiễn
• 1.12.1. Cơ sở lý luận về quản lý thuế TNDN
• 1.12.2. Các khái niệm liên quan
• 1.12.3. Đặc điểm và vai trò của thuế TNDN
• 1.12.4. Nội dung nghiên cứu quản lý thuế TNDN
• 1.12.5. Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp
• 1.12.6. Cơ sở thực tiễn
• 1.12.6.1. Kinh nghiệm quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp của một số địa phương trong nước
• 1.12.6.2. Bài học rút ra từ kinh nghiệm cho thành phố Việt Trì trong quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp
• 1.12.7. Tổng quan những công trình nghiên cứu có liên quan
• 1.13. Phương pháp nghiên cứu
• 1.13.1. Đặc điểm địa bàn nghiên cứu
• 1.13.1.1. Đặc điểm tự nhiên của thành phố Việt Trì
• 1.13.1.2. Đặc điểm kinh tế - xã hội của thành phố Việt Trì
• 1.13.1.3. Khái quát chung về Chi cục Thuế thành phố Việt Trì - Cục Thuế tỉnh Phú Thọ
• 1.13.1.4. Giới thiệu về các doanh nghiệp trên địa bàn thành phố Việt Trì
• 1.13.2. Phương pháp nghiên cứu
• 1.13.2.1. Phương pháp tiếp cận
• 1.13.2.2. Phương pháp thu thập thông tin
• 1.13.2.3. Xử lý và tổng hợp thông tin
• 1.13.2.4. Phương pháp phân tích thông tin
• 1.13.3. Hệ thống chỉ tiêu nghiên cứu
• 1.14. Kết quả nghiên cứu và thảo luận
• 1.14.1. Thực trạng quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp trên địa bàn thành phố Việt Trì
• 1.14.1.1. Thực trạng công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế
• 1.14.1.2. Thực trạng công tác quản lý đăng ký thuế
• 1.14.1.3. Thực trạng quản lý khai thuế, nộp thuế và kế toán thuế
• 1.14.1.4. Thực trạng quản lý nợ và cưỡng chế thuế
• 1.14.1.5. Thực trạng công tác kiểm tra, thanh tra thuế
• 1.14.2. Các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý thuế TNDN trên địa bàn thành phố Việt Trì
• 1.14.2.1. Các yếu tố thuộc về cơ chế, chính sách của Nhà nước
• 1.14.2.2. Các yếu tố thuộc về người nộp thuế
• 1.14.2.3. Các yếu tố thuộc về cơ quan quản lý thuế
• 1.15. Định hướng và các giải pháp tăng cường quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp trên địa bàn thành phố Việt Trì
• 1.15.1. Định hướng và mục tiêu quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp trên địa bàn thành phố Việt Trì, tỉnh Phú Thọ giai đoạn 2018 - 2022
• 1.15.2. Giải pháp tăng cường quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp trên địa bàn thuế thành phố Việt Trì, tỉnh Phú Thọ giai đoạn 2018 - 2022
• 1.16. Kết luận và kiến nghị
• 1.16.1. Bổ sung sửa đổi Luật Quản lý thuế
• 1.16.2. Kiến nghị với Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế
• 1.16.3. Kiến nghị với cấp ủy, chính quyền thành phố Việt Trì
• 1.17. Tài liệu tham khảo

Tóm tắt

I. Tổng Quan Về Quản Lý Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Tại Việt Trì

Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một trong những nhiệm vụ quan trọng của cơ quan thuế tại thành phố Việt Trì, tỉnh Phú Thọ. Việc quản lý này không chỉ đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước mà còn tạo điều kiện cho sự phát triển bền vững của các doanh nghiệp. Trong bối cảnh nền kinh tế thị trường hiện nay, việc cải cách và hoàn thiện hệ thống quản lý thuế TNDN là rất cần thiết.

1.1. Khái Niệm Về Quản Lý Thuế TNDN

Quản lý thuế TNDN bao gồm các hoạt động như tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế, quản lý đăng ký thuế, kê khai thuế và kiểm tra thuế. Những hoạt động này nhằm đảm bảo rằng các doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế một cách đầy đủ và chính xác.

1.2. Vai Trò Của Thuế TNDN Trong Kinh Tế

Thuế TNDN đóng vai trò quan trọng trong việc điều tiết nền kinh tế, khuyến khích đầu tư và phát triển sản xuất kinh doanh. Nó cũng góp phần vào việc đảm bảo công bằng xã hội và thúc đẩy sự phát triển bền vững.

II. Những Thách Thức Trong Quản Lý Thuế TNDN Tại Việt Trì

Mặc dù đã có nhiều nỗ lực trong việc quản lý thuế TNDN, nhưng vẫn còn nhiều thách thức cần phải giải quyết. Các vấn đề như gian lận thuế, nợ đọng thuế và sự không đồng nhất trong việc thực hiện chính sách thuế là những vấn đề nổi bật.

2.1. Gian Lận Thuế Và Các Hình Thức Thường Gặp

Gian lận thuế TNDN thường xảy ra dưới nhiều hình thức khác nhau, như khai tăng chi phí, khai giảm doanh thu. Những hành vi này không chỉ gây thất thu cho ngân sách mà còn làm mất đi sự công bằng trong môi trường kinh doanh.

2.2. Tình Trạng Nợ Đọng Thuế Tại Việt Trì

Nợ đọng thuế là một trong những vấn đề nghiêm trọng mà Chi cục Thuế thành phố Việt Trì đang phải đối mặt. Việc này không chỉ ảnh hưởng đến nguồn thu ngân sách mà còn gây khó khăn cho công tác quản lý thuế.

III. Phương Pháp Tăng Cường Quản Lý Thuế TNDN Tại Việt Trì

Để nâng cao hiệu quả quản lý thuế TNDN, cần áp dụng các phương pháp và giải pháp đồng bộ. Việc cải cách thủ tục hành chính, tăng cường công tác tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế là những biện pháp quan trọng.

3.1. Cải Cách Thủ Tục Hành Chính Về Thuế

Cải cách thủ tục hành chính giúp giảm bớt gánh nặng cho người nộp thuế, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế. Việc này cũng giúp nâng cao tính minh bạch và hiệu quả trong quản lý thuế.

3.2. Tăng Cường Công Tác Tuyên Truyền Về Thuế

Công tác tuyên truyền về chính sách thuế cần được đẩy mạnh để nâng cao nhận thức của người nộp thuế. Việc này không chỉ giúp doanh nghiệp hiểu rõ hơn về nghĩa vụ thuế mà còn tạo ra sự đồng thuận trong việc thực hiện chính sách thuế.

IV. Ứng Dụng Thực Tiễn Trong Quản Lý Thuế TNDN Tại Việt Trì

Việc áp dụng các giải pháp quản lý thuế TNDN tại Việt Trì đã mang lại nhiều kết quả tích cực. Số thu ngân sách từ thuế TNDN đã tăng lên qua các năm, cho thấy sự cải thiện trong công tác quản lý thuế.

4.1. Kết Quả Thu Ngân Sách Từ Thuế TNDN

Trong giai đoạn 2015-2017, số thu ngân sách từ thuế TNDN tại thành phố Việt Trì luôn tăng trưởng ổn định, góp phần quan trọng vào nguồn thu ngân sách địa phương.

4.2. Những Bài Học Kinh Nghiệm Từ Quản Lý Thuế

Các bài học kinh nghiệm từ công tác quản lý thuế TNDN tại Việt Trì có thể được áp dụng cho các địa phương khác, nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thuế trên toàn quốc.

V. Kết Luận Và Định Hướng Tương Lai Trong Quản Lý Thuế TNDN

Kết luận về tình hình quản lý thuế TNDN tại Việt Trì cho thấy cần có những cải cách mạnh mẽ hơn nữa để nâng cao hiệu quả quản lý. Định hướng tương lai cần tập trung vào việc hoàn thiện chính sách thuế và nâng cao năng lực của cán bộ thuế.

5.1. Định Hướng Cải Cách Chính Sách Thuế

Cần tiếp tục cải cách chính sách thuế để phù hợp với tình hình phát triển kinh tế và nhu cầu của doanh nghiệp. Việc này sẽ giúp tạo ra môi trường kinh doanh thuận lợi hơn.

5.2. Nâng Cao Năng Lực Cán Bộ Quản Lý Thuế

Đào tạo và nâng cao năng lực cho cán bộ thuế là rất cần thiết để họ có thể thực hiện tốt nhiệm vụ quản lý thuế trong bối cảnh mới.

Trích đoạn nội dung tài liệu

HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM PHẠM THỊ LỆ THỦY QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ VIỆT TRÌ, TỈNH PHÚ THỌ Ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 8340410 Người hướng dẫn khoa học: PGS. Nguyễn Hữu Ngoan NHÀ XUẤT BẢN HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP - 2018 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan, đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi. Tất cả các nguồn số liệu và kết quả nêu trong luận văn là trung thực và chưa hề dùng để bảo vệ một học vị khoa học nào. Các thông tin trích dẫn trong luận văn đều đã được chỉ rõ nguồn gốc.

Hà Nội, ngày 15 tháng 5 năm 2018 Tác giả luận văn Phạm Thị Lệ Thủy i LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] LỜI CẢM ƠN Em xin được chân thành cảm ơn ban Lãnh đạo Học Viện Nông nghiệp Việt Nam, Viện Sau đại học cùng các cán bộ, giảng viên đã giảng dạy, hướng dẫn, giúp đỡ em trong suốt quá trình học tập, nghiên cứu và hoàn thành bản luận văn tốt nghiệp. Đặc biệt, em xin được bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến PGS. Nguyễn Hữu Ngoan - là giáo viên trực tiếp hướng dẫn và giúp đỡ em hoàn thành luận văn này. Em xin chân trọng cảm ơn sự giúp đỡ nhiệt tình của ban lãnh đạo và tập thể Chi cục Thuế thành phố Việt Trì, Cục Thuế tỉnh Phú Thọ đã tạo điều kiện cho em thu thập số liệu, những thông tin cần thiết để hoàn thành luận văn.

Dù đã hết sức cố gắng, song chắc chắn luận văn không tránh khỏi những thiết sót, em rất mong nhận được sự chia sẻ và những ý kiến đóng góp quý báu! Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 15 tháng 5 năm 2018 Tác giả luận văn Phạm Thị Lệ Thủy ii LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] MỤC LỤC Lời cam đoan. ii Mục lục. iii Danh mục chữ viết tắt. vi Danh mục bảng.

vii Danh mục sơ đồ. viii Trích yếu luận văn. ix Thesis abstract. Tính cấp thiết của đề tài.

Mục tiêu nghiên cứu của đề tài. Mục tiêu chung. Mục tiêu cụ thể. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu.

Đối tượng nghiên cứu. Phạm vi nghiên cứu. Câu hỏi nghiên cứu. Những đóng góp mới của luận văn.

Cơ sở lý luận và thực tiễn. Cơ sở lý luận về quản lý thuế TNDN. Các khái niệm liên quan. Đặc điểm và vai trò của thuế TNDN.

Nội dung nghiên cứu quản lý thuế TNDN. Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp. Cơ sở thực tiễn. Kinh nghiệm quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp của một số địa phương trong nước.

Bài học rút ra từ kinh nghiệm cho thành phố Việt Trì trong quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp. Tổng quan những công trình nghiên cứu có liên quan. 29 iii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail. Phương pháp nghiên cứu.

Đặc điểm địa bàn nghiên cứu. Đặc điểm tự nhiên của thành phố Việt Trì. Đặc điểm kinh tế - xã hội của thành phố Việt Trì. Khái quát chung về Chi cục Thuế thành phố Việt Trì - Cục Thuế tỉnh Phú Thọ.

Giới thiệu về các doanh nghiệp trên địa bàn thành phố Việt Trì. Phương pháp nghiên cứu. Phương pháp tiếp cận. Phương pháp thu thập thông tin.

Xử lý và tổng hợp thông tin. Phương pháp phân tích thông tin. Hệ thống chỉ tiêu nghiên cứu. Kết quả nghiên cứu và thảo luận.

Thực trạng quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp trên địa bàn thành phố Việt Trì. Thực trạng công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế. Thực trạng công tác quản lý đăng ký thuế. Thực trạng quản lý khai thuế, nộp thuế và kế toán thuế.

Thực trạng quản lý nợ và cưỡng chế thuế. Thực trạng công tác kiểm tra, thanh tra thuế. Các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý thuế TNDN trên địa bàn thành phố Việt Trì. Các yếu tố thuộc về cơ chế, chính sách của Nhà nước.

Các yếu tố thuộc về người nộp thuế. Các yếu tố thuộc về cơ quan quản lý thuế. Định hướng và các giải pháp tăng cường quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp trên địa bàn thành phố Việt Trì. Định hướng và mục tiêu quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp trên địa bàn thành phố Việt Trì, tỉnh Phú Thọ giai đoạn 2018 - 2022.

Giải pháp tăng cường quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp trên địa bàn thuế thành phố Việt Trì, tỉnh Phú Thọ giai đoạn 2018 - 2022. 80 iv LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail. Kết luận và kiến nghị. Bổ sung sửa đổi Luật Quản lý thuế.

Kiến nghị với Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế. Kiến nghị với cấp ủy, chính quyền thành phố Việt Trì. 95 Tài liệu tham khảo. 98 v LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nghĩa tiếng Việt CNTT Công nghệ thông tin CP Cổ phần CQT Cơ quan thuế DNNQD Doanh nghiệp ngoài quốc doanh DNTN Doanh nghiệp tư nhân GDP Tốc độ tăng trưởng kinh tế GTGT Giá trị gia tăng HTKK Hỗ trợ kê khai MST Mã số thuế NNT Người nộp thuế NSNN Ngân sách Nhà nước QLT Quản lý thuế SXKD Sản xuất kinh doanh TNCN Thu nhập cá nhân TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TP Thành phố UBND Ủy ban Nhân dân vi LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC BẢNG Bảng 3.

Tình hình cán bộ công chức Chi cục Thuế thành phố Việt Trì giai đoạn 2015 - 2017. Trang thiết bị phục vụ công tác quản lý thu thuế của Chi cục Thuế thành phố Việt Trì năm 2017. Số lượng và cơ cấu loại hình doanh nghiệp trên địa bàn thành phố Việt Trì. Bảng phân bổ điều tra chọn mẫu hoạt động sản xuất kinh doanh và tình hình nộp thuế TNDN.

Số lượng và cơ cấu mẫu điều tra. Tổng hợp kết quả công tác tuyên truyền người nộp thuế. Kết quả công tác hỗ trợ người nộp thuế giai đoạn 2015 - 2017. Công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT tại Chi cục Thuế TP Việt Trì giai đoạn năm 2015 - 2017.

Số doanh nghiệp phân theo loại hình doanh nghiệp giai đoạn 2015 - 2017. Số doanh nghiệp được cấp mã số thuế mới giai đoạn 2015 - 2017. Số doanh nghiệp giải thể, phá sản, bỏ trốn giai đoạn 2015 - 2017. Tình hình sử dụng nguồn vốn của doanh nghiệp năm 2017.

Kết quả thu ngân sách của Chi cục Thuế Việt Trì giai đoạn năm 2015 - 2017. Tổng hợp tình hình nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN. Tình hình kê khai doanh thu DN theo ngành giai đoạn 2015 - 2017. Tình hình nộp hồ sơ khai thuế TNDN giai đoạn 2015 - 2017.

Tình hình quản lý nợ Thuế Thu nhập doanh nghiệp giai đoạn 2015 - 2017. Kết quả cuộc kiểm tra tình hình thực hiện Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp giai đoạn 2015 - 2017. Kết quả kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế giai đoạn năm 2015 - 2017. Tổng hợp ý kiến của doanh nghiệp qua phiếu điều tra về 5 vấn đề doanh nghiệp quan tâm nhất hiện nay.

Tổng hợp ý kiến của công chức thuế ở các điểm nghiên cứu. 75 vii LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 3. Sơ đồ tổ chức bộ máy của Chi cục Thuế thành phố Việt Trì. 33 viii LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] TRÍCH YẾU LUẬN VĂN Tên tác giả: Phạm Thị Lệ Thủy Tên luận văn: Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp trên địa bàn thành phố Việt Trì, tỉnh Phú Thọ.

Ngành: Quản lý kinh tế. Mã số: 8340410 Tên cơ sở đào tạo: Học Viện Nông Nghiệp Việt Nam Mục tiêu nghiên cứu: Trên cơ sở đánh giá thực trạng và phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp trên địa bàn thành phố Việt Trì, đề xuất các giải pháp tăng cường quản lý thuế thuế TNDN trên địa bàn thành phố Việt Trì trong thời gian tới. Phương pháp nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu sử dụng trong đề tài luận văn chủ yếu là phương pháp nghiên cứu kinh tế gồm thu thập thông tin thứ cấp, thông tin sơ cấp, tổng hợp và phân tích thông tin và xây dựng hệ thống chỉ tiêu nghiên cứu phù hợp với mục tiêu và nội dung nghiên cứu của đề tài. Các thông tin được xử lý bằng các phần mềm vi tính hỗ trợ, đảm bảo mức độ tin cậy của các kết quả nghiên cứu quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp trên địa bàn thành phố Việt Trì, tỉnh Phú Thọ.

Kết quả chính và kết luận Đề tài đã góp phần hệ thống hóa cơ sở lý luận và cơ sở thực tiễn về quản lý thuế nói chung và thuế TNDN nói riêng. Đồng thời nội dung phân tích nổi bật những kết quả và hạn chế của quản lý thuế TNDN trên địa bàn thành phố Việt Trì. Mặt khác, đề tài đã phân tích rõ các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý thuế TNDN mà Chi cục Thuế thành phố Việt Trì đang quản lý. Trên cơ sở đánh giá thực trạng quản lý thuế TNDN trên địa bàn thành phố Việt Trì, tác giả đã đề xuất các giải pháp tăng cường quản lý thuế TNDN trên địa bàn nghiên cứu.

Trong giai đoạn 2015 - 2017, tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp luôn phát triển, số doanh nghiệp ra đăng ký hoạt động kinh doanh luôn tăng lên theo từng năm. Hàng năm, số thuế thu nhập doanh nghiệp thu vào NSNN luôn tăng cao, góp phần tăng nguồn thu cho ngân sách địa phương. Để đạt được những kết quả trên, Chi cục Thuế thành phố Việt Trì đã luôn thực hiện tốt công tác tuyên truyền và hỗ trợ Người nộp thuế; Công tác quản lý đăng ký thuế; Công tác kê khai và kế toán thuế; Công tác quản lý thu nợ và cưỡng chế nợ thuế; Công tác kiểm tra, thanh tra thuế. ix LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] Tuy nhiên, vẫn còn có những tồn tại như cơ chế chính sách về thuế luôn thay đổi làm cho người nộp thuế cũng như cán bộ quản lý chưa cập nhật kịp thời; trình độ chuyên môn, trình độ tin học của cán bộ thuế vẫn còn một số ít chưa đáp ứng được yêu cầu của thời kỳ mới; ý thức chấp hành của người nộp thuế vẫn chưa cao, chưa tự giác.

x LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.