Quản Lý Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Trên Địa Bàn Thành Phố Việt Trì, Tỉnh Phú Thọ

Luận văn thạc sĩ VNUA nghiên cứu quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại thành phố Việt Trì, tỉnh Phú Thọ, đề xuất giải pháp cải thiện.

• Tác giả: Phạm Thị Lệ Thủy
• Người hướng dẫn: PGS. Nguyễn Hữu Ngoan
• Trường học: Học Viện Nông Nghiệp Việt Nam
• Chuyên ngành: Quản Lý Kinh Tế
• Đề tài: Quản Lý Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Trên Địa Bàn Thành Phố Việt Trì, Tỉnh Phú Thọ
• Loại tài liệu: Luận văn
• Năm xuất bản: 2018
• Địa điểm: Hà Nội

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• 1. MỤC LỤC
• 1.1. Lời cam đoan
• 1.2. Mục lục
• 1.3. Danh mục chữ viết tắt
• 1.4. Danh mục bảng
• 1.5. Danh mục sơ đồ
• 1.6. Trích yếu luận văn
• 1.7. Tính cấp thiết của đề tài
• 1.8. Mục tiêu nghiên cứu của đề tài
• 1.8.1. Mục tiêu chung
• 1.8.2. Mục tiêu cụ thể
• 1.9. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
• 1.9.1. Đối tượng nghiên cứu
• 1.9.2. Phạm vi nghiên cứu
• 1.10. Câu hỏi nghiên cứu
• 1.11. Những đóng góp mới của luận văn
• 1.12. Cơ sở lý luận và thực tiễn
• 1.12.1. Cơ sở lý luận về quản lý thuế TNDN
• 1.12.2. Các khái niệm liên quan
• 1.12.3. Đặc điểm và vai trò của thuế TNDN
• 1.12.4. Nội dung nghiên cứu quản lý thuế TNDN
• 1.12.5. Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp
• 1.12.6. Cơ sở thực tiễn
• 1.12.6.1. Kinh nghiệm quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp của một số địa phương trong nước
• 1.12.6.2. Bài học rút ra từ kinh nghiệm cho thành phố Việt Trì trong quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp
• 1.12.7. Tổng quan những công trình nghiên cứu có liên quan
• 1.13. Phương pháp nghiên cứu
• 1.13.1. Đặc điểm địa bàn nghiên cứu
• 1.13.1.1. Đặc điểm tự nhiên của thành phố Việt Trì
• 1.13.1.2. Đặc điểm kinh tế - xã hội của thành phố Việt Trì
• 1.13.1.3. Khái quát chung về Chi cục Thuế thành phố Việt Trì - Cục Thuế tỉnh Phú Thọ
• 1.13.1.4. Giới thiệu về các doanh nghiệp trên địa bàn thành phố Việt Trì
• 1.13.2. Phương pháp nghiên cứu
• 1.13.2.1. Phương pháp tiếp cận
• 1.13.2.2. Phương pháp thu thập thông tin
• 1.13.2.3. Xử lý và tổng hợp thông tin
• 1.13.2.4. Phương pháp phân tích thông tin
• 1.13.3. Hệ thống chỉ tiêu nghiên cứu
• 1.14. Kết quả nghiên cứu và thảo luận
• 1.14.1. Thực trạng quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp trên địa bàn thành phố Việt Trì
• 1.14.1.1. Thực trạng công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế
• 1.14.1.2. Thực trạng công tác quản lý đăng ký thuế
• 1.14.1.3. Thực trạng quản lý khai thuế, nộp thuế và kế toán thuế
• 1.14.1.4. Thực trạng quản lý nợ và cưỡng chế thuế
• 1.14.1.5. Thực trạng công tác kiểm tra, thanh tra thuế
• 1.14.2. Các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý thuế TNDN trên địa bàn thành phố Việt Trì
• 1.14.2.1. Các yếu tố thuộc về cơ chế, chính sách của Nhà nước
• 1.14.2.2. Các yếu tố thuộc về người nộp thuế
• 1.14.2.3. Các yếu tố thuộc về cơ quan quản lý thuế
• 1.15. Định hướng và các giải pháp tăng cường quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp trên địa bàn thành phố Việt Trì
• 1.15.1. Định hướng và mục tiêu quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp trên địa bàn thành phố Việt Trì, tỉnh Phú Thọ giai đoạn 2018 - 2022
• 1.15.2. Giải pháp tăng cường quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp trên địa bàn thuế thành phố Việt Trì, tỉnh Phú Thọ giai đoạn 2018 - 2022
• 1.16. Kết luận và kiến nghị
• 1.16.1. Bổ sung sửa đổi Luật Quản lý thuế
• 1.16.2. Kiến nghị với Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế
• 1.16.3. Kiến nghị với cấp ủy, chính quyền thành phố Việt Trì
• 1.17. Tài liệu tham khảo

Tóm tắt

I. Tổng Quan Về Quản Lý Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Tại Việt Trì

Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một trong những nhiệm vụ quan trọng của cơ quan thuế tại thành phố Việt Trì, tỉnh Phú Thọ. Việc quản lý này không chỉ đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước mà còn tạo điều kiện cho sự phát triển bền vững của các doanh nghiệp. Trong bối cảnh nền kinh tế thị trường hiện nay, việc cải cách và hoàn thiện hệ thống quản lý thuế TNDN là rất cần thiết.

1.1. Khái Niệm Về Quản Lý Thuế TNDN

Quản lý thuế TNDN bao gồm các hoạt động như tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế, quản lý đăng ký thuế, kê khai thuế và kiểm tra thuế. Những hoạt động này nhằm đảm bảo rằng các doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế một cách đầy đủ và chính xác.

1.2. Vai Trò Của Thuế TNDN Trong Kinh Tế

Thuế TNDN đóng vai trò quan trọng trong việc điều tiết nền kinh tế, khuyến khích đầu tư và phát triển sản xuất kinh doanh. Nó cũng góp phần vào việc đảm bảo công bằng xã hội và thúc đẩy sự phát triển bền vững.

II. Những Thách Thức Trong Quản Lý Thuế TNDN Tại Việt Trì

Mặc dù đã có nhiều nỗ lực trong việc quản lý thuế TNDN, nhưng vẫn còn nhiều thách thức cần phải giải quyết. Các vấn đề như gian lận thuế, nợ đọng thuế và sự không đồng nhất trong việc thực hiện chính sách thuế là những vấn đề nổi bật.

2.1. Gian Lận Thuế Và Các Hình Thức Thường Gặp

Gian lận thuế TNDN thường xảy ra dưới nhiều hình thức khác nhau, như khai tăng chi phí, khai giảm doanh thu. Những hành vi này không chỉ gây thất thu cho ngân sách mà còn làm mất đi sự công bằng trong môi trường kinh doanh.

2.2. Tình Trạng Nợ Đọng Thuế Tại Việt Trì

Nợ đọng thuế là một trong những vấn đề nghiêm trọng mà Chi cục Thuế thành phố Việt Trì đang phải đối mặt. Việc này không chỉ ảnh hưởng đến nguồn thu ngân sách mà còn gây khó khăn cho công tác quản lý thuế.

III. Phương Pháp Tăng Cường Quản Lý Thuế TNDN Tại Việt Trì

Để nâng cao hiệu quả quản lý thuế TNDN, cần áp dụng các phương pháp và giải pháp đồng bộ. Việc cải cách thủ tục hành chính, tăng cường công tác tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế là những biện pháp quan trọng.

3.1. Cải Cách Thủ Tục Hành Chính Về Thuế

Cải cách thủ tục hành chính giúp giảm bớt gánh nặng cho người nộp thuế, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế. Việc này cũng giúp nâng cao tính minh bạch và hiệu quả trong quản lý thuế.

3.2. Tăng Cường Công Tác Tuyên Truyền Về Thuế

Công tác tuyên truyền về chính sách thuế cần được đẩy mạnh để nâng cao nhận thức của người nộp thuế. Việc này không chỉ giúp doanh nghiệp hiểu rõ hơn về nghĩa vụ thuế mà còn tạo ra sự đồng thuận trong việc thực hiện chính sách thuế.

IV. Ứng Dụng Thực Tiễn Trong Quản Lý Thuế TNDN Tại Việt Trì

Việc áp dụng các giải pháp quản lý thuế TNDN tại Việt Trì đã mang lại nhiều kết quả tích cực. Số thu ngân sách từ thuế TNDN đã tăng lên qua các năm, cho thấy sự cải thiện trong công tác quản lý thuế.

4.1. Kết Quả Thu Ngân Sách Từ Thuế TNDN

Trong giai đoạn 2015-2017, số thu ngân sách từ thuế TNDN tại thành phố Việt Trì luôn tăng trưởng ổn định, góp phần quan trọng vào nguồn thu ngân sách địa phương.

4.2. Những Bài Học Kinh Nghiệm Từ Quản Lý Thuế

Các bài học kinh nghiệm từ công tác quản lý thuế TNDN tại Việt Trì có thể được áp dụng cho các địa phương khác, nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thuế trên toàn quốc.

V. Kết Luận Và Định Hướng Tương Lai Trong Quản Lý Thuế TNDN

Kết luận về tình hình quản lý thuế TNDN tại Việt Trì cho thấy cần có những cải cách mạnh mẽ hơn nữa để nâng cao hiệu quả quản lý. Định hướng tương lai cần tập trung vào việc hoàn thiện chính sách thuế và nâng cao năng lực của cán bộ thuế.

5.1. Định Hướng Cải Cách Chính Sách Thuế

Cần tiếp tục cải cách chính sách thuế để phù hợp với tình hình phát triển kinh tế và nhu cầu của doanh nghiệp. Việc này sẽ giúp tạo ra môi trường kinh doanh thuận lợi hơn.

5.2. Nâng Cao Năng Lực Cán Bộ Quản Lý Thuế

Đào tạo và nâng cao năng lực cho cán bộ thuế là rất cần thiết để họ có thể thực hiện tốt nhiệm vụ quản lý thuế trong bối cảnh mới.

Nội dung chính

Tổng quan nghiên cứu

Thuế thu nhập doanh nghiệp là sắc thuế trực thu giữ vị trí then chốt trong hệ thống tài chính quốc gia, thường xuyên đóng góp từ 11% đến 13% tổng thu ngân sách nhà nước tại Việt Nam. Trên địa bàn thành phố Việt Trì, tỉnh Phú Thọ – đô thị loại 1 với diện tích 11.175,11 ha, dân số 277.539 người và hơn 1.200 doanh nghiệp đang hoạt động – nguồn thu từ thuế thu nhập doanh nghiệp đóng vai trò đòn bẩy thúc đẩy kinh tế địa phương tăng trưởng bình quân 13,6%/năm. Tuy nhiên, quá trình chuyển đổi sang cơ chế người nộp thuế tự tính, tự khai, tự nộp và tự chịu trách nhiệm đã bộc lộ nhiều kẽ hở quản lý. Thực tế ghi nhận các hành vi gian lận thuế ngày càng tinh vi như khai tăng chi phí khấu hao tài sản cố định, nâng khống giá nguyên vật liệu và chi trả lương không có thật để hạ thấp thu nhập chịu thuế, dẫn đến nguy cơ thất thu ngân sách và gia tăng nợ đọng kéo dài.

Mục tiêu cốt lõi của nghiên cứu là đánh giá toàn diện thực trạng công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Chi cục Thuế thành phố Việt Trì giai đoạn 2015 - 2017, phân tích các nhân tố ảnh hưởng từ cơ chế chính sách, ý thức người nộp thuế đến năng lực cơ quan thuế, từ đó đề xuất hệ thống giải pháp nâng cao hiệu lực quản lý giai đoạn 2018 - 2022. Phạm vi nghiên cứu tập trung vào các doanh nghiệp ngoài quốc doanh, công ty cổ phần và doanh nghiệp trách nhiệm hữu hạn do Chi cục Thuế thành phố Việt Trì trực tiếp quản lý. Kết quả nghiên cứu mang ý nghĩa thực tiễn sâu sắc, cung cấp cơ sở khoa học giúp cơ quan thuế địa phương tối ưu hóa quy trình nghiệp vụ, giảm thiểu tỷ lệ thất thu và kiến tạo môi trường kinh doanh minh bạch, bình đẳng cho cộng đồng doanh nghiệp.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Nghiên cứu xây dựng trên nền tảng lý thuyết quản lý nhà nước về thuế kết hợp lý thuyết tuân thủ thuế tự nguyện và mô hình quản lý rủi ro hiện đại. Hệ thống khái niệm chủ đạo được chuẩn hóa chặt chẽ:

• Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế trực thu đánh trực tiếp vào thu nhập chịu thuế của các cơ sở sản xuất, kinh doanh hàng hóa và dịch vụ trong kỳ tính thuế.
• Thu nhập tính thuế được xác định bằng thu nhập chịu thuế trừ đi thu nhập được miễn thuế cùng các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định.
• Quản lý thuế theo chức năng là phương thức quản trị hiện đại, phân định rõ ràng các khâu: tuyên truyền hỗ trợ, đăng ký thuế, kê khai kế toán thuế, quản lý nợ, cưỡng chế và thanh tra kiểm tra.

Khung pháp lý tham chiếu xuyên suốt gồm Luật Doanh nghiệp số 68/2014/QH13, Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12 cùng Luật sửa đổi bổ sung số 32/2013/QH13 quy định mức thuế suất phổ thông 20% (áp dụng từ 01/01/2016) và cơ chế ưu đãi thuế suất 10% đến 17% đối với các lĩnh vực, địa bàn khuyến khích đầu tư.

Phương pháp nghiên cứu

Đề tài kết hợp phương pháp nghiên cứu định tính và định lượng nhằm đảm bảo độ tin cậy và tính khách quan cao:

• Dữ liệu thứ cấp: Thu thập toàn bộ báo cáo tổng kết thu ngân sách, số liệu thống kê doanh nghiệp, kết quả kiểm tra thanh tra và hồ sơ xử lý nợ đọng giai đoạn 2015 - 2017 từ Chi cục Thuế thành phố Việt Trì và Cục Thuế tỉnh Phú Thọ.
• Dữ liệu sơ cấp: Khảo sát thực tế với cỡ mẫu gồm 120 doanh nghiệp đại diện thuộc nhiều ngành nghề và 45 cán bộ công chức thuế đang công tác tại các đội chuyên môn. Phương pháp chọn mẫu phân tầng ngẫu nhiên được lựa chọn nhằm đảm bảo tính đại diện cho các nhóm hình thức sở hữu gồm công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn và doanh nghiệp tư nhân.
• Phương pháp phân tích: Sử dụng phương pháp thống kê mô tả, phân tích so sánh chuỗi thời gian, tổng hợp cơ cấu tỷ trọng và phân tích định tính chuyên gia. Lý do lựa chọn các phương pháp này là nhằm phản ánh chân thực các biến động về số thu thuế, đánh giá sự thay đổi trong mức độ tuân thủ pháp luật và bóc tách các điểm nghẽn nghiệp vụ trong từng khâu quản lý. Timeline nghiên cứu được thực hiện đồng bộ trong giai đoạn 2017 - 2018.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

Quá trình phân tích thực chứng tại Chi cục Thuế thành phố Việt Trì làm nổi bật 4 phát hiện quan trọng:

Thứ nhất, số lượng người nộp thuế tăng trưởng nhanh chóng nhưng cơ cấu tiềm ẩn rủi ro. Tính đến năm 2017, toàn thành phố có hơn 1.200 doanh nghiệp hoạt động, trong đó doanh nghiệp vừa và nhỏ chiếm trên 90%. Tỷ lệ đăng ký mã số thuế mới duy trì mức tăng trung bình 12% mỗi năm, tuy nhiên số lượng đơn vị tạm ngừng, giải thể hoặc mất tích khỏi địa chỉ kinh doanh cũng có chiều hướng gia tăng.

Thứ hai, công tác kê khai điện tử đạt bước tiến vượt bậc nhưng chất lượng hồ sơ chưa cao. Tỷ lệ nộp tờ khai thuế qua mạng đạt xấp xỉ 100%, song qua rà soát nghiệp vụ, tỷ lệ hồ sơ khai sai số học hoặc kê khai không đúng mẫu biểu vẫn chiếm khoảng 8% tổng số hồ sơ tiếp nhận, đòi hỏi cơ quan thuế phải phát hành thông báo điều chỉnh thường xuyên.

Thứ ba, sai phạm về chi phí được trừ diễn ra phổ biến. Qua công tác kiểm tra hồ sơ quyết toán thuế, cơ quan thuế phát hiện hơn 65% trường hợp sai sót liên quan đến việc trích khấu hao tài sản cố định vượt khung, thanh toán hóa đơn vật tư trên 20 triệu đồng bằng tiền mặt và ghi nhận chi phí tiền lương không có hợp đồng hoặc bảng chấm công hợp lệ.

Thứ tư, nguồn lực bộ máy được củng cố nhưng chịu áp lực quá tải. Toàn Chi cục có 94 cán bộ công chức (trong đó 58,5% đạt trình độ đại học, 6,4% đạt trình độ thạc sĩ và 34,0% có trình độ trung cấp), vận hành 97 máy tính và 27 máy in. Mặc dù 100% cán bộ ứng dụng công nghệ thông tin vào xử lý công việc, tỷ lệ công chức phụ trách kiểm tra thuế chỉ chiếm khoảng 33% biên chế, tạo ra sự chênh lệch lớn giữa khối lượng hồ sơ cần thẩm tra và nhân lực thực thi.

Thảo luận kết quả

Nguyên nhân của những tồn tại trên bắt nguồn từ cả hai phía. Về phía người nộp thuế, động cơ tối đa hóa lợi nhuận dẫn tới hành vi né tránh nghĩa vụ thuế, kết hợp với thói quen thanh toán tiền mặt phổ biến trong nền kinh tế. Về phía cơ quan quản lý, chính sách thuế thường xuyên sửa đổi bổ sung gây khó khăn cho việc cập nhật đồng bộ, trong khi kỹ năng phân tích báo cáo tài chính chuyên sâu của một bộ phận cán bộ còn hạn chế.

Khi so sánh với kinh nghiệm thực tiễn từ các đơn vị lân cận, Chi cục Thuế thị xã Phú Thọ đã tổ chức thành công 3 hội nghị tập huấn quyết toán thuế cho 442 tổ chức và giải đáp 50 phiếu vướng mắc, hay Cục Thuế tỉnh Vĩnh Phúc đã triển khai kiểm tra thuế theo chuyên đề rủi ro ngành xây dựng cơ bản và thương mại. Đây là những bài học giá trị mà thành phố Việt Trì có thể áp dụng.

Trong nghiên cứu, các kết quả được trực quan hóa thông qua bảng tổng hợp tình hình nộp hồ sơ khai thuế và biểu đồ cột thể hiện tốc độ tăng trưởng số thu thuế thu nhập doanh nghiệp giai đoạn 2015 - 2017. Cách tiếp cận này giúp làm rõ tương quan giữa tỷ lệ thanh tra phát hiện vi phạm và số tiền thuế truy thu, phạt nộp chậm vào ngân sách nhà nước.

Đề xuất và khuyến nghị

Nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp trên địa bàn thành phố Việt Trì giai đoạn 2018 - 2022, tác giả đề xuất 5 nhóm giải pháp trọng tâm:

1. Đổi mới công tác tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế: Đội Tuyên truyền - Hỗ trợ người nộp thuế chủ trì thiết lập kênh đối thoại trực tuyến định kỳ hàng quý trên cổng thông tin điện tử, phấn đấu 100% chính sách thuế mới được phổ biến đến doanh nghiệp trong vòng 24 giờ sau khi ban hành, giảm 50% số lượng văn bản hỏi đáp thủ công.

2. Chuẩn hóa quy trình kiểm tra thuế dựa trên quản lý rủi ro: Đội Kiểm tra thuế triển khai ứng dụng phần mềm phân tích rủi ro tự động để sàng lọc 100% hồ sơ quyết toán, chuyển đổi triệt để từ kiểm tra dàn trải sang kiểm tra chuyên đề theo ngành có rủi ro cao như xây dựng, thương mại và dịch vụ ăn uống, mục tiêu tăng tỷ lệ truy thu qua kiểm tra thêm 15% mỗi năm.

3. Siết chặt công tác quản lý nợ và áp dụng triệt để các biện pháp cưỡng chế: Đội Quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế tiến hành phân loại chính xác các khoản nợ quá hạn trên 90 ngày, thực hiện thông báo tự động và phối hợp phong tỏa tài khoản ngân hàng đối với các đơn vị cố tình chây ỳ, cam kết kiểm soát tỷ lệ nợ đọng thuế thu nhập doanh nghiệp dưới mức 5% tổng thu ngân sách vào năm 2022.

4. Nâng cấp năng lực chuyên môn và số hóa quy trình quản trị: Lãnh đạo Chi cục xây dựng kế hoạch bồi dưỡng nghiệp vụ kế toán nâng cao, phân tích báo cáo tài chính và kỹ năng tin học cho 94 công chức, phấn đấu nâng tỷ lệ cán bộ có trình độ thạc sĩ lên trên 10% và 100% quy trình nội bộ được xử lý trên nền tảng điện tử.

5. Tăng cường phối hợp liên ngành chống thất thu: Chi cục Thuế ký kết quy chế chia sẻ thông tin định kỳ hàng tháng với Công an thành phố, Đội Quản lý thị trường và hệ thống ngân hàng thương mại để kiểm soát dòng tiền giao dịch trên 20 triệu đồng, ngăn chặn triệt để hành vi mua bán hóa đơn bất hợp pháp.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

Nội dung và hệ thống giải pháp của luận văn mang lại giá trị tham chiếu thiết thực cho 4 nhóm đối tượng:

• Cơ quan quản lý thuế các cấp: Cán bộ lãnh đạo và công chức tại các Chi cục Thuế, Cục Thuế có thể vận dụng trực tiếp quy trình kiểm tra theo nhóm ngành rủi ro, mô hình chấm điểm tuân thủ và phương pháp đôn đốc thu nợ đọng để áp dụng vào thực tiễn địa phương.
• Doanh nghiệp và đội ngũ kế toán: Giám đốc điều hành, kế toán trưởng và nhân viên tài chính tại hơn 1.200 doanh nghiệp trên địa bàn thành phố Việt Trì sử dụng công trình làm cẩm nang nhận diện các khoản chi phí không được trừ, từ đó hoàn thiện hệ thống chứng từ kế toán, tối ưu hóa nghĩa vụ thuế hợp pháp và tránh các rủi ro xử phạt vi phạm hành chính.
• Giảng viên, học viên và nhà nghiên cứu: Giảng viên và học viên cao học khối ngành Quản lý kinh tế, Tài chính - Ngân hàng, Kế toán tại các trường đại học sử dụng tài liệu làm nguồn dẫn chứng thực chứng sinh động về quản lý thu ngân sách địa phương.
• Cơ quan hoạch định chính sách: Các cấp lãnh đạo tại Ủy ban nhân dân thành phố Việt Trì và Sở Tài chính tỉnh Phú Thọ có thêm cơ sở thực tiễn để ban hành các quyết định chỉ đạo phối hợp liên ngành, thúc đẩy cải cách hành chính và cải thiện môi trường đầu tư kinh doanh.

Câu hỏi thường gặp

Thuế thu nhập doanh nghiệp đóng vai trò như thế nào trong cơ cấu thu ngân sách thành phố Việt Trì? Thuế thu nhập doanh nghiệp là nguồn thu trực tiếp quan trọng, chiếm tỷ trọng từ 11% đến 13% tổng thu ngân sách nhà nước trên địa bàn. Khoản thu này phản ánh trực tiếp hiệu quả sản xuất kinh doanh của hơn 1.200 doanh nghiệp, đồng thời tạo nguồn lực tài chính chủ động để thành phố đầu tư hoàn thiện hạ tầng đô thị loại 1.

Những hình thức gian lận thuế thu nhập doanh nghiệp phổ biến nhất là gì? Các sai phạm chủ yếu gồm việc nâng khống chi phí nguyên vật liệu đầu vào cao hơn giá thị trường, trích khấu hao tài sản cố định nhanh hơn quy định để giảm lợi nhuận trước thuế, lập bảng lương cho lao động không có thật và sử dụng hóa đơn thanh toán trên 20 triệu đồng bằng tiền mặt để hợp thức hóa chi phí được trừ.

Quy mô và cơ cấu nhân lực tại Chi cục Thuế thành phố Việt Trì ra sao? Tính đến cuối năm 2017, Chi cục Thuế thành phố Việt Trì có tổng số 94 cán bộ công chức, được bố trí tại 14 đội thuế nghiệp vụ. Cơ cấu trình độ gồm 6 thạc sĩ (chiếm 6,4%), 55 đại học (chiếm 58,5%), 32 trung cấp (chiếm 34,0%) và 1 cán bộ sơ cấp, với 100% cán bộ sử dụng máy tính làm việc thường nhật.

Mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành được áp dụng như thế nào? Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp sửa đổi, mức thuế suất phổ thông hiện nay là 20%. Các doanh nghiệp đáp ứng tiêu chí quy mô nhỏ với doanh thu năm liền kề dưới 20 tỷ đồng được áp dụng thuế suất ưu đãi theo lộ trình của Chính phủ, bên cạnh mức thuế suất 10% đến 17% dành cho các dự án xã hội hóa hoặc địa bàn khuyến khích đầu tư.

Lợi ích nổi bật của việc nộp tờ khai và thuế điện tử là gì? Hệ thống kê khai qua mạng giúp doanh nghiệp nộp hồ sơ 24/7 mà không cần đến trực tiếp cơ quan thuế, tiết kiệm hơn 70% thời gian và chi phí đi lại. Đối với cơ quan quản lý, việc số hóa giúp tự động đối soát thông tin, giảm thiểu sai sót dữ liệu và tăng tính bảo mật thông tin tài chính.

Kết luận

• Luận văn đã hệ thống hóa toàn diện cơ sở lý luận và thực tiễn về quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa.
• Phân tích sắc bén thực trạng quản lý thu tại Chi cục Thuế thành phố Việt Trì giai đoạn 2015 - 2017, chỉ rõ sự chuyển biến tích cực trong thu nộp ngân sách cùng các hạn chế về nợ đọng và thất thu chi phí.
• Nhận diện đầy đủ tác động từ cơ chế pháp lý, ý thức chấp hành của người nộp thuế và cơ sở vật chất kỹ thuật của 14 đội thuế trực thuộc.
• Đề xuất đồng bộ 5 nhóm giải pháp đột phá, gắn liền mục tiêu chuyển đổi số và nâng cấp năng lực cho 94 công chức thuế đến năm 2022.
• Nghiên cứu cung cấp tài liệu tham khảo khoa học giá trị, thúc đẩy cải cách thủ tục hành chính thuế và xây dựng môi trường đầu tư kinh doanh minh bạch tại tỉnh Phú Thọ.

Các nhà quản lý, cộng đồng doanh nghiệp và học viên quan tâm có thể khai thác trực tiếp các mô hình kiểm soát rủi ro chi phí và quy trình quản trị thuế trong công trình để áp dụng hiệu quả vào công tác thực tiễn và nghiên cứu chuyên sâu.

Trích đoạn nội dung tài liệu

HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM PHẠM THỊ LỆ THỦY QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ VIỆT TRÌ, TỈNH PHÚ THỌ Ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 8340410 Người hướng dẫn khoa học: PGS. Nguyễn Hữu Ngoan NHÀ XUẤT BẢN HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP - 2018 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan, đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi. Tất cả các nguồn số liệu và kết quả nêu trong luận văn là trung thực và chưa hề dùng để bảo vệ một học vị khoa học nào. Các thông tin trích dẫn trong luận văn đều đã được chỉ rõ nguồn gốc.

Hà Nội, ngày 15 tháng 5 năm 2018 Tác giả luận văn Phạm Thị Lệ Thủy i LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] LỜI CẢM ƠN Em xin được chân thành cảm ơn ban Lãnh đạo Học Viện Nông nghiệp Việt Nam, Viện Sau đại học cùng các cán bộ, giảng viên đã giảng dạy, hướng dẫn, giúp đỡ em trong suốt quá trình học tập, nghiên cứu và hoàn thành bản luận văn tốt nghiệp. Đặc biệt, em xin được bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến PGS. Nguyễn Hữu Ngoan - là giáo viên trực tiếp hướng dẫn và giúp đỡ em hoàn thành luận văn này. Em xin chân trọng cảm ơn sự giúp đỡ nhiệt tình của ban lãnh đạo và tập thể Chi cục Thuế thành phố Việt Trì, Cục Thuế tỉnh Phú Thọ đã tạo điều kiện cho em thu thập số liệu, những thông tin cần thiết để hoàn thành luận văn.

Dù đã hết sức cố gắng, song chắc chắn luận văn không tránh khỏi những thiết sót, em rất mong nhận được sự chia sẻ và những ý kiến đóng góp quý báu! Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 15 tháng 5 năm 2018 Tác giả luận văn Phạm Thị Lệ Thủy ii LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] MỤC LỤC Lời cam đoan. ii Mục lục. iii Danh mục chữ viết tắt. vi Danh mục bảng.

vii Danh mục sơ đồ. viii Trích yếu luận văn. ix Thesis abstract. Tính cấp thiết của đề tài.

Mục tiêu nghiên cứu của đề tài. Mục tiêu chung. Mục tiêu cụ thể. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu.

Đối tượng nghiên cứu. Phạm vi nghiên cứu. Câu hỏi nghiên cứu. Những đóng góp mới của luận văn.

Cơ sở lý luận và thực tiễn. Cơ sở lý luận về quản lý thuế TNDN. Các khái niệm liên quan. Đặc điểm và vai trò của thuế TNDN.

Nội dung nghiên cứu quản lý thuế TNDN. Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp. Cơ sở thực tiễn. Kinh nghiệm quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp của một số địa phương trong nước.

Bài học rút ra từ kinh nghiệm cho thành phố Việt Trì trong quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp. Tổng quan những công trình nghiên cứu có liên quan. 29 iii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail. Phương pháp nghiên cứu.

Đặc điểm địa bàn nghiên cứu. Đặc điểm tự nhiên của thành phố Việt Trì. Đặc điểm kinh tế - xã hội của thành phố Việt Trì. Khái quát chung về Chi cục Thuế thành phố Việt Trì - Cục Thuế tỉnh Phú Thọ.

Giới thiệu về các doanh nghiệp trên địa bàn thành phố Việt Trì. Phương pháp nghiên cứu. Phương pháp tiếp cận. Phương pháp thu thập thông tin.

Xử lý và tổng hợp thông tin. Phương pháp phân tích thông tin. Hệ thống chỉ tiêu nghiên cứu. Kết quả nghiên cứu và thảo luận.

Thực trạng quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp trên địa bàn thành phố Việt Trì. Thực trạng công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế. Thực trạng công tác quản lý đăng ký thuế. Thực trạng quản lý khai thuế, nộp thuế và kế toán thuế.

Thực trạng quản lý nợ và cưỡng chế thuế. Thực trạng công tác kiểm tra, thanh tra thuế. Các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý thuế TNDN trên địa bàn thành phố Việt Trì. Các yếu tố thuộc về cơ chế, chính sách của Nhà nước.

Các yếu tố thuộc về người nộp thuế. Các yếu tố thuộc về cơ quan quản lý thuế. Định hướng và các giải pháp tăng cường quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp trên địa bàn thành phố Việt Trì. Định hướng và mục tiêu quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp trên địa bàn thành phố Việt Trì, tỉnh Phú Thọ giai đoạn 2018 - 2022.

Giải pháp tăng cường quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp trên địa bàn thuế thành phố Việt Trì, tỉnh Phú Thọ giai đoạn 2018 - 2022. 80 iv LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail. Kết luận và kiến nghị. Bổ sung sửa đổi Luật Quản lý thuế.

Kiến nghị với Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế. Kiến nghị với cấp ủy, chính quyền thành phố Việt Trì. 95 Tài liệu tham khảo. 98 v LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nghĩa tiếng Việt CNTT Công nghệ thông tin CP Cổ phần CQT Cơ quan thuế DNNQD Doanh nghiệp ngoài quốc doanh DNTN Doanh nghiệp tư nhân GDP Tốc độ tăng trưởng kinh tế GTGT Giá trị gia tăng HTKK Hỗ trợ kê khai MST Mã số thuế NNT Người nộp thuế NSNN Ngân sách Nhà nước QLT Quản lý thuế SXKD Sản xuất kinh doanh TNCN Thu nhập cá nhân TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TP Thành phố UBND Ủy ban Nhân dân vi LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC BẢNG Bảng 3.

Tình hình cán bộ công chức Chi cục Thuế thành phố Việt Trì giai đoạn 2015 - 2017. Trang thiết bị phục vụ công tác quản lý thu thuế của Chi cục Thuế thành phố Việt Trì năm 2017. Số lượng và cơ cấu loại hình doanh nghiệp trên địa bàn thành phố Việt Trì. Bảng phân bổ điều tra chọn mẫu hoạt động sản xuất kinh doanh và tình hình nộp thuế TNDN.

Số lượng và cơ cấu mẫu điều tra. Tổng hợp kết quả công tác tuyên truyền người nộp thuế. Kết quả công tác hỗ trợ người nộp thuế giai đoạn 2015 - 2017. Công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT tại Chi cục Thuế TP Việt Trì giai đoạn năm 2015 - 2017.

Số doanh nghiệp phân theo loại hình doanh nghiệp giai đoạn 2015 - 2017. Số doanh nghiệp được cấp mã số thuế mới giai đoạn 2015 - 2017. Số doanh nghiệp giải thể, phá sản, bỏ trốn giai đoạn 2015 - 2017. Tình hình sử dụng nguồn vốn của doanh nghiệp năm 2017.

Kết quả thu ngân sách của Chi cục Thuế Việt Trì giai đoạn năm 2015 - 2017. Tổng hợp tình hình nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN. Tình hình kê khai doanh thu DN theo ngành giai đoạn 2015 - 2017. Tình hình nộp hồ sơ khai thuế TNDN giai đoạn 2015 - 2017.

Tình hình quản lý nợ Thuế Thu nhập doanh nghiệp giai đoạn 2015 - 2017. Kết quả cuộc kiểm tra tình hình thực hiện Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp giai đoạn 2015 - 2017. Kết quả kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế giai đoạn năm 2015 - 2017. Tổng hợp ý kiến của doanh nghiệp qua phiếu điều tra về 5 vấn đề doanh nghiệp quan tâm nhất hiện nay.

Tổng hợp ý kiến của công chức thuế ở các điểm nghiên cứu. 75 vii LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 3. Sơ đồ tổ chức bộ máy của Chi cục Thuế thành phố Việt Trì. 33 viii LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] TRÍCH YẾU LUẬN VĂN Tên tác giả: Phạm Thị Lệ Thủy Tên luận văn: Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp trên địa bàn thành phố Việt Trì, tỉnh Phú Thọ.

Ngành: Quản lý kinh tế. Mã số: 8340410 Tên cơ sở đào tạo: Học Viện Nông Nghiệp Việt Nam Mục tiêu nghiên cứu: Trên cơ sở đánh giá thực trạng và phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp trên địa bàn thành phố Việt Trì, đề xuất các giải pháp tăng cường quản lý thuế thuế TNDN trên địa bàn thành phố Việt Trì trong thời gian tới. Phương pháp nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu sử dụng trong đề tài luận văn chủ yếu là phương pháp nghiên cứu kinh tế gồm thu thập thông tin thứ cấp, thông tin sơ cấp, tổng hợp và phân tích thông tin và xây dựng hệ thống chỉ tiêu nghiên cứu phù hợp với mục tiêu và nội dung nghiên cứu của đề tài. Các thông tin được xử lý bằng các phần mềm vi tính hỗ trợ, đảm bảo mức độ tin cậy của các kết quả nghiên cứu quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp trên địa bàn thành phố Việt Trì, tỉnh Phú Thọ.

Kết quả chính và kết luận Đề tài đã góp phần hệ thống hóa cơ sở lý luận và cơ sở thực tiễn về quản lý thuế nói chung và thuế TNDN nói riêng. Đồng thời nội dung phân tích nổi bật những kết quả và hạn chế của quản lý thuế TNDN trên địa bàn thành phố Việt Trì. Mặt khác, đề tài đã phân tích rõ các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý thuế TNDN mà Chi cục Thuế thành phố Việt Trì đang quản lý. Trên cơ sở đánh giá thực trạng quản lý thuế TNDN trên địa bàn thành phố Việt Trì, tác giả đã đề xuất các giải pháp tăng cường quản lý thuế TNDN trên địa bàn nghiên cứu.

Trong giai đoạn 2015 - 2017, tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp luôn phát triển, số doanh nghiệp ra đăng ký hoạt động kinh doanh luôn tăng lên theo từng năm. Hàng năm, số thuế thu nhập doanh nghiệp thu vào NSNN luôn tăng cao, góp phần tăng nguồn thu cho ngân sách địa phương. Để đạt được những kết quả trên, Chi cục Thuế thành phố Việt Trì đã luôn thực hiện tốt công tác tuyên truyền và hỗ trợ Người nộp thuế; Công tác quản lý đăng ký thuế; Công tác kê khai và kế toán thuế; Công tác quản lý thu nợ và cưỡng chế nợ thuế; Công tác kiểm tra, thanh tra thuế. ix LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] Tuy nhiên, vẫn còn có những tồn tại như cơ chế chính sách về thuế luôn thay đổi làm cho người nộp thuế cũng như cán bộ quản lý chưa cập nhật kịp thời; trình độ chuyên môn, trình độ tin học của cán bộ thuế vẫn còn một số ít chưa đáp ứng được yêu cầu của thời kỳ mới; ý thức chấp hành của người nộp thuế vẫn chưa cao, chưa tự giác.

x LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.