Khóa luận phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến nợ xấu tại Vietcombank Chi nhánh Huế

Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến nợ xấu tại ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương Việt Nam chi nhánh Huế, cung cấp cái nhìn sâu sắc.

• Tác giả: Nguyễn Phước Thiện
• Người hướng dẫn: TS. Hoàng Văn Liêm
• Trường học: Đại học Huế
• Chuyên ngành: Kinh tế
• Đề tài: Phân Tích Các Nhân Tố Ảnh Hưởng Đến Nợ Xấu Tại Vietcombank Huế
• Loại tài liệu: khóa luận tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2017
• Địa điểm: Huế

Mục lục chi tiết

• LỜI CÁM ƠN
• 1. PHẦN I: MỞ ĐẦU
• 1.1. Tính cấp thiết của đề tài
• 1.2. Mục tiêu nghiên cứu
• 1.3. Câu hỏi nghiên cứu
• 1.4. Đối tượng, phạm vi nghiên cứu
• 1.5. Phương pháp nghiên cứu
• 1.6. Kết cấu của luận văn
• 2. PHẦN 2: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
• 2.1. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ NỢ XẤU VÀ MÔ HÌNH HỒI QUY ĐA BIẾN
• 2.1.1. Tổng quan về nợ xấu
• 2.1.2. Khái niệm nợ xấu
• 2.1.3. Tiêu chí phân loại nợ xấu
• 2.1.4. Chỉ tiêu đo lường nợ và tỷ lệ nợ xấu của NHTM
• 2.1.5. Một số nguyên nhân dẫn đến nợ xấu
• 2.1.6. Hậu quả của nợ xấu
• 2.1.7. Công tác quản trị nợ xấu trong hoạt động tín dụng của NHTM
• 2.1.8. Kinh nghiệm xử lý nợ xấu của các nước trên thế giới
• 2.1.9. Tổng quan tình hình nghiên cứu về các nhân tố ảnh hưởng đến tỷ lệ nợ xấu ngân hàng
• 2.1.9.1. Các nghiên cứu nước ngoài
• 2.1.9.2. Nghiên cứu trong nước
• 2.1.10. Tổng quan về phương pháp nghiên cứu
• 2.1.10.1. Biến phụ thuộc
• 2.1.10.2. Biến độc lập
• 2.1.10.3. Phương pháp nghiên cứu mô hình
• 2.2. CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH ẢNH HƯỞNG CỦA CÁC NHÂN TỐ ĐẾN NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH HUẾ
• 2.2.1. Khái quát về Vietcombank Huế
• 2.2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của Vietcombank Huế
• 2.2.1.2. Cơ cấu tổ chức và chức năng, nhiệm vụ của các phòng, ban
• 2.2.1.3. Tình hình lao động tại Vietcombank Huế
• 2.2.1.4. Khái quát về tình hình hoạt động của Vietcombank Huế
• 2.2.2. Thực trạng nợ xấu của Vietcombank Huế giai đoạn 2012 - 2016
• 2.2.2.1. Tình hình cho vay của Vietcombank Huế giai đoạn 2012 - 2016
• 2.2.2.2. Tình hình nợ xấu của Vietcombank Huế giai đoạn 2012 - 2016
• 2.2.2.3. Thực trạng công tác hạn chế nợ xấu tại Vietcombank Huế
• 2.2.2.4. Đánh giá công tác quản lý nợ xấu của Vietcombank Huế giai đoạn 2012 – 2016
• 2.2.3. Phân tích tác động của các nhân tố đến tỷ lệ nợ xấu của Vietcombank Huế giai đoạn 2012 - 2016
• 2.2.3.1. Thống kê mô tả mô hình
• 2.2.3.2. Mối quan hệ giữa các nhân tố ảnh hưởng đến tỷ lệ nợ xấu của Vietcombank Huế
• 2.3. CHƯƠNG 3: ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG VÀ QUẢN LÝ NỢ XẤU CỦA VIETCOMBANK HUẾ
• 2.3.1. Thảo luận kết quả nghiên cứu
• 2.3.2. Phương hướng khắc phục gia tăng nợ xấu tại Vietcombank Huế
• 2.3.3. Giải pháp xử lý các khoản nợ xấu hiện tại
• 2.3.4. Giải pháp hạn chế nợ xấu trong tương lai
• 3. PHẦN 3: KẾT LUẬN
• 3.1. Kết luận – Đóng góp của nghiên cứu
• 3.2. Hạn chế của nghiên cứu
• 3.3. Đối với NHNN
• 3.4. Khuyến nghị đối với Vietcombank hội sở chính
• DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

Tóm tắt

I. Tổng Quan Về Nợ Xấu Tại Vietcombank Huế

Nợ xấu là một trong những vấn đề nghiêm trọng mà các ngân hàng thương mại, đặc biệt là Vietcombank Huế, phải đối mặt. Tình hình nợ xấu không chỉ ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh mà còn tác động đến sự ổn định của toàn hệ thống ngân hàng. Việc phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến nợ xấu là cần thiết để đưa ra các giải pháp hiệu quả.

1.1. Khái Niệm Nợ Xấu Và Tầm Quan Trọng

Nợ xấu được định nghĩa là các khoản nợ không thể thu hồi đúng hạn. Tầm quan trọng của việc quản lý nợ xấu tại Vietcombank Huế không chỉ giúp bảo vệ lợi nhuận mà còn duy trì uy tín của ngân hàng.

1.2. Tình Hình Nợ Xấu Tại Vietcombank Huế

Trong giai đoạn 2012-2016, tỷ lệ nợ xấu tại Vietcombank Huế đã có những biến động đáng kể. Việc theo dõi và phân tích tình hình nợ xấu là rất quan trọng để đưa ra các biện pháp khắc phục kịp thời.

II. Các Nhân Tố Ảnh Hưởng Đến Nợ Xấu Tại Vietcombank Huế

Nghiên cứu đã chỉ ra rằng có nhiều nhân tố ảnh hưởng đến tỷ lệ nợ xấu tại Vietcombank Huế. Các yếu tố này bao gồm tình hình kinh tế vĩ mô, khả năng sinh lời của ngân hàng, và các yếu tố nội bộ khác.

2.1. Tăng Trưởng Kinh Tế GDP Và Nợ Xấu

Tăng trưởng kinh tế có tác động tích cực đến khả năng trả nợ của khách hàng. Khi GDP tăng, khả năng thanh toán của khách hàng cũng được cải thiện, từ đó giảm tỷ lệ nợ xấu.

2.2. Khả Năng Sinh Lời ROA Của Vietcombank

Khả năng sinh lời của ngân hàng ảnh hưởng trực tiếp đến việc quản lý nợ xấu. ROA cao cho thấy ngân hàng có khả năng tạo ra lợi nhuận tốt, từ đó có thể trích lập dự phòng cho nợ xấu.

2.3. Quy Mô Ngân Hàng SIZE Và Tác Động Đến Nợ Xấu

Quy mô ngân hàng cũng là một yếu tố quan trọng. Ngân hàng lớn thường có khả năng phân tán rủi ro tốt hơn, từ đó giảm thiểu tỷ lệ nợ xấu.

III. Phương Pháp Phân Tích Nợ Xấu Tại Vietcombank Huế

Để phân tích nợ xấu, nghiên cứu đã sử dụng mô hình hồi quy tuyến tính. Phương pháp này giúp xác định mối quan hệ giữa các nhân tố và tỷ lệ nợ xấu một cách rõ ràng.

3.1. Mô Hình Hồi Quy Tuyến Tính

Mô hình hồi quy tuyến tính được áp dụng để phân tích tác động của các nhân tố đến nợ xấu. Kết quả cho thấy tỷ lệ nợ xấu trong quá khứ có tác động lớn đến tình hình hiện tại.

3.2. Phân Tích Dữ Liệu Từ Báo Cáo Tài Chính

Dữ liệu từ báo cáo tài chính của Vietcombank Huế được sử dụng để phân tích tình hình nợ xấu. Việc này giúp đưa ra cái nhìn tổng quan về tình hình tài chính của ngân hàng.

IV. Giải Pháp Quản Lý Nợ Xấu Tại Vietcombank Huế

Để giảm thiểu nợ xấu, Vietcombank Huế cần áp dụng các giải pháp quản lý hiệu quả. Những giải pháp này không chỉ giúp cải thiện tình hình nợ xấu mà còn nâng cao hiệu quả hoạt động của ngân hàng.

4.1. Tăng Cường Quản Trị Rủi Ro Tín Dụng

Quản trị rủi ro tín dụng là một trong những giải pháp quan trọng. Việc đánh giá và phân loại khách hàng vay một cách chính xác sẽ giúp giảm thiểu nợ xấu.

4.2. Đào Tạo Nhân Viên Về Quản Lý Nợ Xấu

Đào tạo nhân viên về quản lý nợ xấu là cần thiết. Nhân viên có kiến thức và kỹ năng sẽ giúp ngân hàng phát hiện sớm các dấu hiệu nợ xấu.

V. Kết Quả Nghiên Cứu Về Nợ Xấu Tại Vietcombank Huế

Kết quả nghiên cứu cho thấy tỷ lệ nợ xấu tại Vietcombank Huế đã giảm đáng kể trong giai đoạn 2012-2016. Những biện pháp quản lý nợ xấu đã được áp dụng hiệu quả.

5.1. Đánh Giá Tình Hình Nợ Xấu

Tình hình nợ xấu tại Vietcombank Huế đã có những cải thiện tích cực. Tỷ lệ nợ xấu giảm từ 1,5% xuống còn 1,01% vào cuối năm 2016.

5.2. Những Bài Học Kinh Nghiệm

Những bài học từ việc quản lý nợ xấu tại Vietcombank Huế có thể áp dụng cho các ngân hàng khác. Việc chủ động trong quản lý rủi ro là rất quan trọng.

VI. Kết Luận Và Định Hướng Tương Lai Về Nợ Xấu Tại Vietcombank Huế

Kết luận từ nghiên cứu cho thấy việc quản lý nợ xấu là một trong những yếu tố quyết định đến sự phát triển bền vững của Vietcombank Huế. Định hướng tương lai cần tập trung vào việc cải thiện quy trình quản lý nợ xấu.

6.1. Định Hướng Chiến Lược Quản Lý Nợ Xấu

Chiến lược quản lý nợ xấu cần được cập nhật thường xuyên để phù hợp với tình hình kinh tế. Việc này sẽ giúp Vietcombank Huế duy trì tỷ lệ nợ xấu ở mức thấp.

6.2. Tăng Cường Hợp Tác Với Các Đối Tác

Hợp tác với các đối tác trong ngành ngân hàng và tài chính sẽ giúp Vietcombank Huế nâng cao khả năng quản lý nợ xấu. Việc chia sẻ thông tin và kinh nghiệm là rất cần thiết.

Nội dung chính

Bối cảnh và vấn đề nghiên cứu

Hoạt động tín dụng là mảng kinh doanh cốt lõi, chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng tài sản và đem lại nguồn thu nhập chính cho các ngân hàng thương mại (NHTM), song đây cũng là lĩnh vực tiềm ẩn rủi ro lớn nhất. Giai đoạn hậu khủng hoảng tài chính toàn cầu cùng những biến động của môi trường kinh tế vĩ mô đã khiến nhiều khách hàng vay vốn gặp khó khăn trong việc thực hiện nghĩa vụ trả nợ gốc và lãi. Thống kê của Ngân hàng Nhà nước (NHNN) cho thấy tỷ lệ nợ xấu toàn hệ thống NHTM Việt Nam gia tăng từ mức trung bình 2,52% năm 2010 lên 2,55% năm 2015. Mặc dù Chính phủ và NHNN đã triển khai nhiều giải pháp, trong đó có việc thành lập Công ty Quản lý tài sản của các tổ chức tín dụng Việt Nam (VAMC), nhưng việc chủ động nhận diện và kiểm soát các nhân tố tác động đến nợ xấu tại từng chi nhánh ngân hàng vẫn mang tính chất quyết định.

Tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Huế (Vietcombank Huế), công tác kiểm soát rủi ro tín dụng đã giúp tỷ lệ nợ xấu duy trì ở mức 1,01% tính đến ngày 31/12/2016. Tuy nhiên, việc duy trì chất lượng tín dụng an toàn và bền vững trong điều kiện cạnh tranh gay gắt đòi hỏi một nghiên cứu định lượng cụ thể nhằm lượng hóa tác động của các yếu tố nội tại và vĩ mô đến nợ xấu tại Chi nhánh.

Mục tiêu nghiên cứu:

• Mục tiêu chung: Đề xuất hệ thống các giải pháp có tính khả thi nhằm nâng cao hiệu quả công tác quản lý và hạn chế nợ xấu tại Vietcombank Huế.
• Mục tiêu cụ thể:
  1. Hệ thống hóa cơ sở lý luận và kinh nghiệm thực tiễn về nợ xấu và quản trị nợ xấu tại các NHTM.
  2. Phân tích thực trạng hoạt động tín dụng, biến động nợ xấu và đo lường mức độ tác động của các nhân tố đến tỷ lệ nợ xấu tại Vietcombank Huế giai đoạn 2012 – 2016.
  3. Đề xuất các định hướng và giải pháp cụ thể nhằm xử lý nợ xấu hiện tại và ngăn ngừa nợ xấu phát sinh trong tương lai tại đơn vị.

Câu hỏi nghiên cứu:

1. Các nhân tố cơ bản nào (thuộc về kinh tế vĩ mô và đặc thù nội tại ngân hàng) tác động đến tỷ lệ nợ xấu tại Vietcombank Huế?
2. Những giải pháp nào cần được thực thi để xử lý và hạn chế nợ xấu, nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng tại Vietcombank Huế?

Đối tượng và phạm vi nghiên cứu:

• Đối tượng nghiên cứu: Các nhân tố ảnh hưởng đến nợ xấu tại Vietcombank Huế, bao gồm 2 biến kinh tế vĩ mô (Tăng trưởng kinh tế - GDP, Lạm phát - CPI) và 5 biến nội vị ngân hàng (Tỷ lệ nợ xấu kỳ trước - $NPL_{t-1}$, Quy mô ngân hàng - $SIZE$, Tốc độ tăng trưởng tín dụng - $CREDITGR$, Khả năng sinh lời - $ROA$, Tỷ lệ dư nợ cho vay trên tổng tài sản - $LnL_A$).
• Phạm vi không gian: Hoạt động kinh doanh và tín dụng tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Huế.
• Phạm vi thời gian: Giai đoạn 5 năm từ năm 2012 đến năm 2016.

---

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Cơ sở lý thuyết và khung pháp lý

Khóa luận tiếp cận nợ xấu dựa trên hai tiêu chí cơ bản: thời gian quá hạn của khoản vay và sự suy giảm khả năng thanh toán của khách hàng. Khung pháp lý chủ đạo được áp dụng trong văn bản là Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN (ngày 22/04/2005) và Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN của Thống đốc NHNN. Theo đó, nợ xấu được xác định là các khoản nợ thuộc nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn), nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) và nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn).

Tiêu chí	IAS 39	Basel II	FSIs	Việt Nam (QĐ 493 & QĐ 18)
Mục tiêu tính nợ xấu	Hướng dẫn lập báo cáo tài chính, chú ý tới kết quả hoạt động.	Giám sát và ổn định hệ thống ngân hàng quốc gia, an toàn vốn.	Tính toán chỉ tiêu lành mạnh của các quốc gia.	Báo cáo hoạt động định kỳ với NHNN; chú ý đến lợi nhuận và thuế.
Cơ sở trích lập dự phòng	Thời gian quá hạn hoặc dấu hiệu khách quan không trả được nợ.	Thời gian quá hạn hoặc dấu hiệu không thanh toán được khoản vay.	Dấu hiệu không thu hồi được, tính cả việc thay thế bằng khoản vay mới.	Thời gian quá hạn là yếu tố chủ yếu; áp dụng phương pháp định lượng và định tính.
Phương pháp trích lập	Dựa trên từng hạng mục, tính theo lãi suất chiết khấu.	Tính tổng số tiền theo công thức chung, chú ý vòng đời tài sản.	Không đề cập công thức chi tiết.	Tính theo tỷ lệ quy định cho từng nhóm nợ (nhóm 1 đến nhóm 5).

Công thức tính số tiền dự phòng cụ thể phải trích lập: $$R = \max{0, (A - C)} \times r$$ Trong đó:

• $R$: Số tiền dự phòng cụ thể phải trích.
• $A$: Giá trị của khoản nợ.
• $C$: Giá trị của tài sản bảo đảm đã khấu trừ tỷ lệ theo quy định.
• $r$: Tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể tương ứng từng nhóm (Nhóm 1: 0%; Nhóm 2: 5%; Nhóm 3: 20%; Nhóm 4: 50%; Nhóm 5: 100%).

Về kinh nghiệm quốc tế trong xử lý nợ xấu, tác giả tổng hợp 4 cơ chế điển hình:

1. Tự giải quyết (Self-reliance): Ngân hàng tự xử lý tổn thất bằng quỹ dự phòng rủi ro và tăng vốn bổ sung.
2. Công ty quản lý tài sản đặc biệt (SAMC): Mua bán nợ xấu tập trung ở quy mô quốc gia với giá chiết khấu.
3. Xóa nợ: Áp dụng chủ yếu giữa các NHTM nhà nước và doanh nghiệp nhà nước khi có chỉ định.
4. Thu hẹp tỷ lệ sở hữu (Bail-in): Bắt buộc cổ đông hiện hữu chia sẻ gánh nặng tái cấu trúc nhằm hạn chế rủi ro đạo đức.

Phương pháp nghiên cứu và mô hình thực nghiệm

Khóa luận kết hợp phương pháp nghiên cứu định tính và định lượng:

• Phương pháp định tính: Sử dụng phương pháp thống kê mô tả, so sánh số liệu tuyệt đối và tương đối để đánh giá thực trạng nguồn vốn, tài sản, dư nợ và nợ xấu của Vietcombank Huế qua các năm.
• Phương pháp định lượng: Áp dụng mô hình hồi quy đa biến theo phương pháp bình phương nhỏ nhất thông thường (OLS - Ordinary Least Squares).
• Nguồn dữ liệu: Dữ liệu nội bộ thu thập từ Báo cáo tài chính, Báo cáo thường niên của Vietcombank Huế giai đoạn 2012 – 2016; Dữ liệu kinh tế vĩ mô thu thập từ các báo cáo của Quỹ Tiền tệ Quốc tế (IMF), Ngân hàng Phát triển Châu Á (ADB), Ngân hàng Thế giới (WB), Tổng cục Thống kê Việt Nam và NHNN.

Phương trình hồi quy tổng quát được thiết lập: $$NPL_t = \beta_0 + \beta_1 GDP_t + \beta_2 CPI_t + \beta_3 NPL_{t-1} + \beta_4 SIZE_t + \beta_5 CREDITGR_t + \beta_6 ROA_t + \beta_7 LnL_A_t + u_t$$

Tên biến	Ký hiệu	Cách tính / Đo lường	Giả thiết / Kỳ vọng dấu
Tỷ lệ nợ xấu (Biến phụ thuộc)	$NPL_t$	$\frac{\text{Nợ xấu}}{\text{Tổng dư nợ}} \times 100%$	-
Tăng trưởng kinh tế	$GDP_t$	Tốc độ tăng trưởng GDP thực tế	Âm ($-$)
Lạm phát	$CPI_t$	Chỉ số giá tiêu dùng	Dương ($+$)
Nợ xấu kỳ trước	$NPL_{t-1}$	Tỷ lệ nợ xấu năm liền trước	Dương ($+$)
Quy mô ngân hàng	$SIZE_t$	Logarit tự nhiên của Tổng tài sản ($\ln(\text{Tổng tài sản})$)	Âm ($-$)
Tăng trưởng tín dụng	$CREDITGR_t$	$\frac{\text{Dư nợ}t - \text{Dư nợ}{t-1}}{\text{Dư nợ}_{t-1}}$	Dương ($+$)
Khả năng sinh lời	$ROA_t$	$\frac{\text{Lợi nhuận sau thuế}}{\text{Tổng tài sản}}$	Âm ($-$)
Tỷ lệ dư nợ trên tài sản	$LnL_A_t$	$\frac{\text{Tổng dư nợ cho vay}}{\text{Tổng tài sản}}$	Dương ($+$)

---

Nội dung chính theo từng chương

Chương 1: Cơ sở lý thuyết về nợ xấu và mô hình hồi quy đa biến

Chương này tập trung xây dựng nền tảng lý luận về chất lượng tín dụng và quản trị rủi ro nợ xấu trong hoạt động NHTM. Tác giả chỉ rõ 3 nhóm nguyên nhân chính dẫn đến nợ xấu:

1. Môi trường kinh tế vĩ mô: Chu kỳ suy thoái kinh tế, lạm phát cao, hệ thống pháp luật và công cụ xử lý nợ chưa đồng bộ, dữ liệu từ Trung tâm Thông tin tín dụng (CIC) còn thiếu sót và cập nhật chậm.
2. Đặc thù nội tại ngân hàng: Cán bộ tín dụng vi phạm quy trình; thẩm định dự án lỏng lẻo; giám sát tài sản bảo đảm thiếu định kỳ; chạy đua lãi suất huy động và tăng trưởng tín dụng nóng gây ra độ trễ phát sinh rủi ro.
3. Khách hàng vay vốn: Năng lực quản lý tài chính yếu kém; sử dụng vốn sai mục đích; cố tình gian lận hoặc mất khả năng thanh toán khi môi trường kinh doanh biến động tiêu cực.

Về tổng quan nghiên cứu, tác giả hệ thống hóa các công trình nghiên cứu quốc tế (Keeton & Morris, 1987; Berger & DeYoung, 1997; Salas & Saurina, 2002; Hu et al., 2006; Messai, 2013; Curak et al., 2013) và các công trình tại Việt Nam (Huỳnh Thị Thu Hiền, 2012; Lý Thị Ngọc Quyên, 2012; Đào Thị Thanh Bình & Đỗ Vân Anh, 2013; Đỗ Quỳnh Anh & Nguyễn Đức Hùng, 2013; Nguyễn Thị Minh Huệ, 2015; Nguyễn Thị Hồng Vinh, 2015). Đây là cơ sở thực nghiệm trực tiếp để xác định 7 biến độc lập đưa vào mô hình OLS.

Chương 2: Phân tích ảnh hưởng của các nhân tố đến nợ xấu tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Huế

Chương 2 trình bày chi tiết về thực trạng tổ chức, hoạt động kinh doanh và kiểm định định lượng tại đơn vị:

Cơ cấu nhân sự và mạng lưới: Vietcombank Huế được thành lập theo Quyết định 68-QĐNH ngày 10/08/1993, có trụ sở chính tại 78 Hùng Vương, TP. Huế, quản lý 5 Phòng giao dịch (PGD số 1, PGD số 2, PGD Hương Thủy, PGD Mai Thúc Loan, PGD Bến Ngự). Quy mô lao động biến động nhẹ từ 166 người (2012) lên 184 người (2016), tỷ lệ lao động nữ chiếm ưu thế (66% - 122 người năm 2016), trình độ đại học và trên đại học đạt tỷ lệ rất cao (95% - 174 người năm 2016).

Chỉ tiêu lao động	2012	2013	2014	2015	2016	So sánh 2016/2012
Tổng số lao động (người)	166	175	174	179	184	+18 (+10,84%)
- Nam (người / %)	54 (33%)	59 (34%)	59 (34%)	59 (33%)	62 (34%)	+8
- Nữ (người / %)	112 (67%)	116 (66%)	115 (66%)	120 (67%)	122 (66%)	+10
- Trình độ ĐH, trên ĐH (người / %)	156 (94%)	166 (95%)	166 (95%)	169 (94%)	174 (95%)	+18

Tình hình tài sản và nguồn vốn giai đoạn 2012 – 2016:

• Tổng tài sản: Tăng từ 3.737,3 tỷ đồng (2012) lên 5.018,2 tỷ đồng (2016), tăng 39,2% (tương đương 1.280,9 tỷ đồng).
• Quan hệ tín dụng với khách hàng: Tăng trưởng liên tục từ 1.613,0 tỷ đồng (2012) lên 2.850,0 tỷ đồng (2016), chiếm tỷ trọng chi phối 56,8% trong tổng tài sản.
• Vốn huy động từ khách hàng: Chiếm 80% – 90% tổng nguồn vốn, đạt 4.350,0 tỷ đồng năm 2016 (tăng 14,5% so với năm 2015). Trong đó, tiền gửi bằng đồng Việt Nam (VND) chiếm 93,1% (4.050,6 tỷ đồng); nguồn vốn từ dân cư/cá nhân chiếm chủ đạo (3.092,0 tỷ đồng năm 2016); tiền gửi không kỳ hạn chiếm trên 65% cơ cấu.

Khoản mục tài sản – nguồn vốn	2012	2013	2014	2015	2016
Tiền gửi tại NHNN (tỷ đồng)	16,3	14,1	15,6	11,8	6,0
Tài sản cố định (tỷ đồng)	25,0	29,9	33,3	36,5	52,0
Cho vay khách hàng (tỷ đồng)	1.613,0	1.923,7	2.140,1	2.350,3	2.850,0
Quan hệ trong hệ thống (Tài sản)	1.895,0	1.714,5	1.907,4	2.094,7	1.952,0
Vốn huy động từ khách hàng (tỷ đồng)	2.981,0	3.110,0	3.459,9	3.799,6	4.350,0
Vốn và các quỹ (tỷ đồng)	213,7	224,8	250,1	274,7	125,3

Kết quả phân tích định lượng mô hình hồi quy: Phân tích tương quan và hồi quy OLS các biến trong giai đoạn 2012 – 2016 chỉ ra các mối liên hệ có ý nghĩa:

• Tỷ lệ nợ xấu kỳ trước ($NPL_{t-1}$) có tác động cùng chiều mạnh nhất đến tỷ lệ nợ xấu hiện tại của Chi nhánh.
• Tốc độ tăng trưởng kinh tế ($GDP$) và tỷ suất sinh lời trên tài sản ($ROA$) có mối quan hệ ngược chiều có ý nghĩa thống kê đối với tỷ lệ nợ xấu ($NPL$). Khi nền kinh tế tăng trưởng tốt và hiệu quả sinh lời của ngân hàng tăng lên, tỷ lệ nợ xấu có xu hướng giảm rõ rệt.

Chương 3: Định hướng và giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng và quản lý nợ xấu của Vietcombank Huế

Dựa trên kết quả định lượng và phân tích thực tế, chương này đề xuất 2 nhóm giải pháp cụ thể:

1. Giải pháp xử lý các khoản nợ xấu hiện tại:
   • Tiến hành tái cơ cấu thời hạn trả nợ, giãn nợ, miễn giảm một phần lãi vay đối với các khách hàng gặp khó khăn tài chính tạm thời nhưng có phương án phục hồi khả thi.
   • Kiên quyết xử lý tài sản bảo đảm để thu hồi vốn khi khách hàng không còn khả năng phục hồi.
   • Đẩy mạnh việc bán các khoản nợ xấu khó đòi cho VAMC để nhận trái phiếu đặc biệt và tiếp cận nguồn tái cấp vốn lãi suất ưu đãi từ NHNN.
   • Sử dụng quỹ dự phòng rủi ro tín dụng đã trích lập để bù đắp các khoản nợ nhóm 5 theo đúng quy định.
2. Giải pháp hạn chế nợ xấu phát sinh trong tương lai:
   • Hoàn thiện công tác thẩm định trước cho vay, kết hợp phân tích thông tin tài chính và phi tài chính của doanh nghiệp.
   • Thắt chặt công tác kiểm tra, giám sát sau cho vay để phát hiện kịp thời các trường hợp sử dụng vốn sai mục đích.
   • Nâng cao tính chuẩn xác trong việc định giá và tái định giá định kỳ tài sản bảo đảm.
   • Tăng cường khai thác, cập nhật dữ liệu tín dụng từ hệ thống CIC của NHNN và chia sẻ thông tin liên ngân hàng nhằm hạn chế tình trạng một khách hàng vay vốn vượt khả năng trả nợ tại nhiều tổ chức tín dụng.
   • Đào tạo chuyên môn, bồi dưỡng đạo đức nghề nghiệp cho đội ngũ cán bộ tín dụng nhằm triệt tiêu rủi ro đạo đức trong quy trình cấp tín dụng.

---

Kết quả và đóng góp của khóa luận

Kết quả chính

• Dữ liệu thực trạng: Tỷ lệ nợ xấu tại Vietcombank Huế giai đoạn 2012 – 2016 được kiểm soát ở mức thấp, giảm về mức 1,01% vào cuối năm 2016. Dư nợ tín dụng đạt 2.850 tỷ đồng trong khi nguồn vốn huy động đạt 4.350 tỷ đồng, khẳng định vị thế huy động vốn vững chắc trên địa bàn tỉnh Thừa Thiên Huế.
• Kết quả kinh tế lượng: Mô hình OLS chứng minh nợ xấu quá khứ ($NPL_{t-1}$) là yếu tố mang tính quán tính tác động cùng chiều trực tiếp đến nợ xấu hiện tại. Đồng thời, tăng trưởng kinh tế ($GDP$) và năng lực sinh lời ($ROA$) là các biến vĩ mô và vi mô quan trọng tác động làm giảm tỷ lệ nợ xấu.

Kiến nghị của tác giả

• Đối với Ngân hàng Nhà nước:
  • Cần nâng cao chất lượng và độ bao phủ của Trung tâm Thông tin tín dụng (CIC), bổ sung các chỉ số phi tài chính và rút ngắn độ trễ cập nhật thông tin dư nợ của khách hàng.
  • Hoàn thiện khuôn khổ pháp lý về mua bán, xử lý tài sản bảo đảm nhằm tăng tính thanh khoản cho thị trường mua bán nợ của VAMC.
• Đối với Vietcombank Hội sở chính:
  • Tiếp tục hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, tích hợp các công cụ lượng hóa rủi ro tự động.
  • Phân cấp thẩm quyền phê duyệt tín dụng linh hoạt theo quy mô từng chi nhánh đi kèm cơ chế kiểm toán nội bộ độc lập, chặt chẽ.

Đóng góp của nghiên cứu

• Hệ thống hóa toàn diện các lý thuyết nợ xấu, chuẩn mực phân loại nợ theo Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN và kinh nghiệm xử lý nợ quốc tế (AMC, Bail-in, Self-reliance).
• Cung cấp bức tranh phân tích định lượng thực chứng về các nhân tố ảnh hưởng đến nợ xấu ở cấp độ chi nhánh ngân hàng thương mại cấp tỉnh, bổ sung cơ sở dữ liệu thực tiễn cho các nghiên cứu ngân hàng tại khu vực miền Trung.

---

Hạn chế và hướng phát triển nghiên cứu

Hạn chế

• Quy mô dữ liệu: Do điều kiện tiếp cận số liệu tại một chi nhánh, chuỗi dữ liệu định lượng dừng lại ở mức 5 năm (2012 – 2016) theo tần suất năm, khiến số lượng quan sát cho mô hình OLS còn khiêm tốn.
• Phạm vi không gian: Nghiên cứu chỉ tập trung tại Vietcombank Chi nhánh Huế, chưa mở rộng so sánh tương quan với các chi nhánh NHTM khác trên cùng địa bàn tỉnh Thừa Thiên Huế.

Hướng nghiên cứu tiếp

• Mở rộng thu thập dữ liệu theo chuỗi thời gian tần suất quý hoặc tháng để gia tăng số lượng quan sát, tăng bậc tự do cho mô hình hồi quy.
• Ứng dụng mô hình dữ liệu bảng (Panel Data) với các phương pháp ước lượng nâng cao như Mô hình tác động cố định (FEM), Mô hình tác động ngẫu nhiên (REM) hoặc Phương pháp mô-men tổng quát (GMM) khi mở rộng phạm vi nghiên cứu trên toàn hệ thống các chi nhánh Vietcombank hoặc hệ thống NHTM tại khu vực miền Trung.

---

Giá trị tham khảo

Khóa luận là tài liệu tham khảo thiết thực cho:

• Sinh viên, học viên ngành Tài chính – Ngân hàng: Cung cấp phương pháp luận chi tiết từ việc hệ thống hóa chỉ tiêu phân loại nợ theo Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN đến cách thức thiết lập mô hình hồi quy OLS đánh giá rủi ro tín dụng.
• Cán bộ quản trị rủi ro và thẩm định tín dụng tại các chi nhánh NHTM: Cung cấp các phát hiện thực nghiệm về tác động quán tính của nợ xấu kỳ trước, từ đó củng cố tầm quan trọng của việc kiểm tra sau vay và quản trị danh mục tài sản bảo đảm.

---

Câu hỏi thường gặp

1. Khóa luận sử dụng các biến số nào trong mô hình hồi quy OLS để giải thích tỷ lệ nợ xấu tại Vietcombank Huế?
Mô hình nghiên cứu sử dụng biến phụ thuộc là tỷ lệ nợ xấu ($NPL$) cùng 7 biến độc lập, bao gồm: 2 biến vĩ mô là Tốc độ tăng trưởng kinh tế ($GDP$) và Tỷ lệ lạm phát ($CPI$); 5 biến nội tại ngân hàng là Nợ xấu kỳ trước ($NPL_{t-1}$), Quy mô ngân hàng ($SIZE$), Tốc độ tăng trưởng tín dụng ($CREDITGR$), Khả năng sinh lời ($ROA$), và Tỷ lệ dư nợ trên tổng tài sản ($LnL_A$).

2. Kết quả hồi quy cho thấy những nhân tố nào có tác động đáng kể nhất đến nợ xấu của Chi nhánh?
Kết quả thực nghiệm xác định tỷ lệ nợ xấu kỳ trước ($NPL_{t-1}$) là yếu tố chính có tác động cùng chiều đến nợ xấu của Vietcombank Huế. Ngược lại, tốc độ tăng trưởng kinh tế ($GDP$) và tỷ suất sinh lời trên tài sản ($ROA$) có tác động ngược chiều có ý nghĩa thống kê đối với tỷ lệ nợ xấu.

3. Tỷ lệ nợ xấu và quy mô tổng tài sản của Vietcombank Huế vào cuối năm 2016 đạt các con số cụ thể nào?
Tính đến ngày 31/12/2016, tỷ lệ nợ xấu của Vietcombank Huế được kiểm soát ở mức 1,01%. Tổng tài sản của Chi nhánh đạt 5.018,2 tỷ đồng (tăng 39,2% so với năm 2012), trong đó cho vay khách hàng đạt 2.850,0 tỷ đồng và vốn huy động từ khách hàng đạt 4.350,0 tỷ đồng.

4. Khóa luận trình bày công thức và tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể theo văn bản pháp luật nào?
Khóa luận áp dụng Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN với công thức trích lập dự phòng cụ thể $R = \max{0, (A - C)} \times r$. Tỷ lệ trích lập tương ứng cho 5 nhóm nợ lần lượt là: Nhóm 1 (0%), Nhóm 2 (5%), Nhóm 3 (20%), Nhóm 4 (50%), và Nhóm 5 (100%).

5. Cơ cấu nhân sự tại Vietcombank Huế giai đoạn 2012 – 2016 có những đặc điểm nổi bật gì?
Tổng số lao động của Chi nhánh năm 2016 là 184 người (tăng 11% so với năm 2014). Cơ cấu lao động duy trì tỷ lệ nữ gấp đôi nam (nữ chiếm 66%, nam chiếm 34%) và chất lượng nhân sự rất cao với 95% cán bộ nhân viên đạt trình độ đại học và trên đại học (174 người năm 2016).

---

Kết luận

Khóa luận tốt nghiệp của tác giả Nguyễn Phước Thiện đã hệ thống hóa đầy đủ cơ sở lý luận về nợ xấu, chuẩn mực phân loại nợ và công tác quản trị rủi ro tín dụng trong hệ thống NHTM. Thông qua việc phân tích thực trạng hoạt động giai đoạn 2012 – 2016 và kiểm định mô hình hồi quy đa biến OLS, đề tài đã chỉ rõ vai trò của các yếu tố vĩ mô và vi mô, đặc biệt là tác động quán tính của nợ xấu kỳ trước, tăng trưởng GDP và khả năng sinh lời ROA đến chất lượng tín dụng tại Vietcombank Huế. Hệ thống giải pháp xử lý nợ xấu hiện hành và phòng ngừa nợ xấu tương lai được xây dựng bám sát thực tiễn hoạt động của đơn vị và khuôn khổ chính sách của Ngân hàng Nhà nước.

Trích đoạn nội dung tài liệu

CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ NỢ XẤU VÀ MÔ HÌNH HỒI QUY ĐA BIẾN 1. Tổng quan về nợ xấu 1. Khái niệm nợ xấu Nợ xấu được đánh giá dựa trên 2 yếu tố: thời gian quá hạn và sự suy giảm (hoặc không còn) khả năng thanh toán của người đi vay. Theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22 tháng 4 năm 2005: “Nợ xấu” là các khoản nợ thuộc các nhóm 3, 4, 5 bao gồm nợ dưới tiêu chuẩn, nợ nghi ngờ, nợ có khả năng mất vốn.

Tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ là tỷ lệ để đánh giá chất lượng tín dụng của TCTD. Bảng 1-1 So sánh định nghĩa nợ xấu Tiêu chí IAS 39 Basel II FSIs Việt Nam Mục tiêu Hướng dẫn lập Giám sát và ổn Tính toán chi Báo cáo hoạt tính nợ xấu báo cáo hoạt định hoạt động tiêu lành mạnh động trong các động trog các giai của hệ thống của các quốc kỳ hoạt động với đoạn báo cáo tài Ngân hàng quốc gia NHNN, chú ý chính, chú ý tới gia, quản lý rủi tới lợi nhuận và kết quả hoạt động ro, chú ý tới an thuế dự phòng toàn vốn phải nộp Cơ sở trích Thời gian quá Thời gian quá Thời gian quá Thời gian quá lập dự hạn của khoản hạn hoặc dấu hạn hoặc dấu hạn khoản vay là phòng vay hoặc dấu hiệu các khaonr hiệu không thu yếu tố chủ yếu, hiệu khách quan vay không thanh hồi được, kể cả nhiều NHTM của khoản vay toán, các mất việc thay thế chưa có hệ thống không trả được mát có thể xảy ra bằng khoản xếp hạn tín dụng trong tương lai vay mới nội bộ 5 of Economics, Hue University Phương Dựa trên từng Tính tổng số Không đề cập Tính chung theo pháp tính hạng mục và có tiền theo công công thức theo và đối các phương pháp thức chung, chú kỳ báo có của tượng trích tính phù hợp từng ý đến cả vòng NHNN; không lập dự hạng mục tài sản, đời tài sản tính dự phòng phòng tính toán theo kỳ cho các khoản báo cáo bằng lãi nợ khoanh, các suất chiết khấu khoản nợ vay theo kế hoạch chỉ định của Chính phủ (Nguồn: Tham khảo nghiên cứu Laurin và cộng sự, 2002) 1. Tiêu chí phân loại nợ xấu Căn cứ vào Quyết định 493/2005/QĐ – NHNN ngày 22/04/2005 của Thống đốc NHNN về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý trong hoạt động Ngân hàng của tổ chức tín dụng (TCTD), Quyết định 18/207/QQD – NHNN về sửa đổi và bổ sung Quyết định 493, việc phân loại nợ như sau:  Phân loại nợ -Theo phương pháp định lượng: + Nợ nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn)  Các khoản nợ trong hạn được TCTD đánh giá có khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi đúng hạn.  Các khoản nợ quá hạn dưới 10 ngày và được TCTD đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ gốc và lãi bị quá hạn.

+ Nợ nhóm 2 (Nợ cần chú ý)  Các khoản nợ quá hạn từ 10 – 90 ngày.  Các khoản nợ cơ cấu lại thời gian trả nợ lần đầu, trừ các khoản điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu theo nợ nhóm 2. 6 of Economics, Hue University  Các khoản nợ được miễn giảm hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng (HĐTD). + Nợ nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn)  Các khoản nợ quá hạn từ 91 – 180 ngày.

 Các khoản nợ cơ cấu lại thời gian trả nợ lần đầu, trừ các khoản điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu phân theo nợ nhóm 2.  Các khoản nợ được miễn giảm hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo HĐTD. + Nợ nhóm 4 (Nợ nghi ngờ)  Các khoản nợ quá hạn từ 181 – 360 ngày.  Các khoản nợ cơ cấu lại thời gian trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thời gian trả nợ được cơ cấu lại lần đầu.

 Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai. + Nợ nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn)  Các khoản nợ quá hạn từ 180 ngày trở lên.  Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu.  Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần thứ hai.

 Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa bị quá hạn hoặc đã quá hạn. Tuy nhiên, tùy thuộc vào mức độ đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng mà TCTD vẫn có quyền chủ động tự quyết định phân loại bất kỳ khoản nợ nào vào các nhóm nợ rủi ro cao hơn tương ứng khi khả năng trả nợ của khách hàng suy giảm. -Theo phương pháp định tính: TCTD có đủ khả năng và điều kiện thực hiện phân loại nợ theo phương pháp định tính thì xây dựng chính sách phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro, căn cứ trên Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, TCTD trình NHNN chính sách dự phòng rủi ro và chỉ được thực hiện sau khi NHNN chấp thuận. Được quy định tại Điều 7 7 of Economics, Hue University Quyết định 493/2005/QĐ – NHNN.

Cụ thể như sau: + Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm: Các khoản nợ được TCTD đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi đúng hạn. + Nhóm 2 (Nợ cần chú ý) bao gồm: Các khoản nợ được TCTD đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi nhưng có dấu hiệu khách hàng suy giảm khả năng trả nợ. + Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm: Các khoản nợ được TCTD đánh giá là không có khả năng thu hồi nợ gốc và lãi khi đến hạn. Các khoản nợ này được TCTD đánh giá là có khả năng tổn thất một phần nợ gốc và lãi.

+ Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm: Các khoản nợ được TCTD đánh giá là khả năng tổn thất cao. + Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm: Các khoản nợ được TCTD đánh giá là không còn khả năng thu hồi, mất vốn.  Trích lập dự phòng Dù phân loại nợ theo phương pháp định tính hay phương pháp định lượng thì tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể đối với nhóm nợ theo Quyết định 493 vẫn như nhau, cụ thể là: -Nhóm 1: 0% -Nhóm 2: 5% -Nhóm 3: 20% -Nhóm 4: 50% -Nhóm 5: 100% Và số tiền dự phòng cụ thể phải trích được tính theo công thức sau: R = max {0, (A - C)} x r Trong đó: R: số tiền dự phòng cụ thể phải trích A: giá trị của khoản nợ C: giá trị của tài sản bảo đảm (sau khi nhân với tỷ lệ phần trăm tương ứng với từng loại tài sản đảm bảo (TSĐB) theo Quyết định 493) r: tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể 8 of Economics, Hue University Bảng 1-2 Phân loại nợ và trích lập dự phòng của một số nước trên thế giới Số lượng Quy định dự Quốc gia Ghi chú nhóm nợ phòng Đức 4 Dự phòng cụ thể 4 nhóm  Cho vay không rủi ro  Cho vay có dấu hiệu rủi ro  Nợ có dấu hiệu không thu hồi  Nợ xấu Ý 5 Tỷ lệ dự phòng 3 nhóm cuối gồm 15%, 70%, 100%. Nhật 5 Dự phòng cụ thể Không đưa ra quy định cụ thể.

Brazil 9 Dự phòng cụ thể 9 nhóm đưa ra gồm AA (0%), A (0,5%), B (1%), C (3%), D (10%), E (30%), F (50%), G (70%), H (100%) Mỹ 5 Dự phòng cụ thể Không đưa ra quy định cụ thể. Argentina 5 Dự phòng chung và Tỷ lệ dự phòng cho 5 nhóm lần lượt 1%, 3%, dự phòng cụ thể 12%, 25%, 50%. Úc 5 Không đưa ra quy định cụ thể về lập dự phòng Trung 5 Dự phòng chung và Tỷ lệ dự phòng cho 5 nhóm lần lượt là 1%, 3%, Quốc dự phòng cụ thể 25%, 75%, 100%. Ấn Độ 4 Dự phòng chung và Chia cụ thể làm 2 nhóm có bảo đảm hoặc dự phòng cụ thể không có bảo đảm có tỷ lệ dự phòng khác nhau và linh hoạt Mexico 7 Dự phòng cụ thể 7 nhóm được phân loại dựa trên rủi ro quốc gia, rủi ro tài chính, rủi ro ngành và lịch sử thanh toán.

Nhóm không trích lập dự phòng A-1 (0,5%); A-2 (0,99%); B (1-20%); C-1 (20- 40%); C-2 (40-60%); D (60-90%); E (100%). Singapore 5 Dự phòng chung và Trích lập dự phòng co 3 nhóm cuối tối thiểu lần dự phòng cụ thể lượt là 10%,50%, 100%. Nga 4 Dự phòng chung và Tỷ lệ trích lập dự phòng cho 3 nhóm cuối lần lượt dự phòng cụ thể là 20%, 50%, 100%. Dự phòng nhóm 1 là 1% Tây Ban 6 Dự phòng chung và Tỷ lệ dự phong chung 0,51% còn cho 3 nhóm Nha dự phòng cụ thể cuối là 10%, 25-100%, 100%.

(Nguồn: Trính lập số liệu của Laurin và cộng sự, 2002) 9 of Economics, Hue University 1. Chỉ tiêu đo lường nợ và tỷ lệ nợ xấu của NHTM Do lường chất lượng tín dụng là một nội dung quan trọng trong việc phân tích hiệu quả HĐKD và tính an toàn của NHTM. Một khoản vay tốt là khoản vay mà khách hàng thanh toán dủ nợ gốc và lãi cho Ngân hàng đúng hạn. Để đánh giá đúng chất lượng tín dụng ta có thể xem xét chỉ tiêu nợ quá hạn.

Doanh số cho vay Là chỉ tiêu phản ánh quy mô cho vay, đó là tổng số tiền mà Ngân hàng đã giải ngân cho khách hàng vay vốn trên cơ sở hợp đồng cho vay trong một thời gian nhất định, thường là một năm. Dư nợ cho vay Là chỉ tiêu phản ánh mang tính thời điểm cuối kỳ, xác định Ngân hàng hiện còn cho vay bao nhiêu, và đây cũng là khoản Ngân hàng cần phải thu về. Cho vay Cho vay Doanh số cho Doanh số thu = + - cuối kỳ đầu kỳ vay trong kỳ nợ trong kỳ 1. Nợ quá hạn Là chỉ tiêu phản ánh các khoản nợ khi đến hạn mà khách hàng không trả được cho Ngân hàng mà không có nguyên nhân chính đáng thì Ngân hàng sẽ chuyển từ tài khoản cho vay sang tài khoản quản lý khác gọi là nợ quá hạn.

Nợ quá hạn là chỉ tiêu phản ánh chất lượng của nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng. Tỷ lệ nợ quá hạn Nợ quá hạn: Là chỉ tiêu phản ánh các khoản nợ khi đến hạn mà khách hàng không trả được cho Ngân hàng mà không có nguyên nhân chính đáng thì Ngân hàng sẽ chuyển từ tài khoản cho vay sang tài khoản quản lý khác gọi là nợ quá hạn.