Luận văn tốt nghiệp kế toán các khoản phải thu phải trả tại công ty tnhh successful man

Luận văn phân tích các khoản phải thu, phải trả tại công ty TNHH Successful Man, cung cấp cái nhìn sâu sắc về quản lý tài chính doanh nghiệp.

• Tác giả: Bùi Thị Thảo Vy
• Người hướng dẫn: Th.S Trần Thị Hải Vân
• Trường học: Trường Đại Học Kỹ Thuật Công Nghệ TP. HCM
• Chuyên ngành: Kế Toán
• Đề tài: Kế Toán Các Khoản Phải Thu - Phải Trả Tại Công Ty TNHH Successful Man
• Loại tài liệu: khóa luận tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2011
• Địa điểm: TP. HỒ CHÍ MINH

Tóm tắt

I. Giới thiệu về các khoản phải thu và phải trả

Trong lĩnh vực kế toán, việc quản lý các khoản phải thu và phải trả là rất quan trọng. Các khoản phải thu phản ánh số tiền mà doanh nghiệp đã cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ nhưng chưa nhận được thanh toán. Ngược lại, các khoản phải trả là số tiền mà doanh nghiệp nợ các nhà cung cấp hoặc các bên khác. Việc phân tích các khoản này giúp doanh nghiệp nắm rõ tình hình tài chính của mình và đưa ra các quyết định hợp lý trong quản lý tài chính. Theo các quy định hiện hành, các khoản phải thu và phải trả được phân loại theo thời gian thu hồi và tính chất của khoản nợ. Điều này giúp cho việc quản lý và theo dõi các khoản nợ trở nên dễ dàng hơn.

1.1. Khái niệm và phân loại các khoản phải thu

Các khoản phải thu trong doanh nghiệp có thể được phân loại thành hai nhóm chính: nợ ngắn hạn và nợ dài hạn. Nợ ngắn hạn thường là các khoản nợ có thời hạn thu hồi không quá một năm, trong khi nợ dài hạn là các khoản có thời hạn thu hồi trên một năm. Việc phân loại này giúp doanh nghiệp có cái nhìn tổng quan về khả năng thu hồi nợ và lập kế hoạch tài chính phù hợp. Hơn nữa, các khoản phải thu cũng có thể được chia thành phải thu thương mại và phải thu khác, tùy thuộc vào nguồn gốc phát sinh của chúng.

1.2. Khái niệm và phân loại các khoản phải trả

Các khoản phải trả cũng được phân loại tương tự như các khoản phải thu. Chúng bao gồm nợ ngắn hạn và nợ dài hạn, với nợ ngắn hạn là các khoản phải trả trong vòng một năm và nợ dài hạn là các khoản phải trả sau một năm. Việc phân loại này giúp doanh nghiệp quản lý các khoản nợ một cách hiệu quả, đảm bảo khả năng thanh toán và duy trì sự ổn định tài chính. Doanh nghiệp cần theo dõi chặt chẽ các khoản phải trả để tránh tình trạng nợ quá hạn, điều này có thể ảnh hưởng đến uy tín và hoạt động của doanh nghiệp.

II. Thực trạng kế toán các khoản phải thu và phải trả tại công ty TNHH Successful Man

Tại công ty TNHH Successful Man, công tác kế toán các khoản phải thu và phải trả được thực hiện một cách bài bản. Công ty đã áp dụng hệ thống kế toán quản trị để theo dõi và quản lý các khoản này. Điều này không chỉ giúp công ty nắm rõ tình hình tài chính mà còn tạo điều kiện cho việc lập báo cáo tài chính chính xác. Tuy nhiên, vẫn còn một số vấn đề cần cải thiện, đặc biệt là trong việc theo dõi các khoản phải thu khó đòi. Công ty cần có các biện pháp để giảm thiểu tình trạng này, đồng thời tăng cường khả năng thu hồi nợ.

2.1. Tình hình các khoản phải thu

Công ty TNHH Successful Man hiện có nhiều khoản phải thu từ khách hàng, chủ yếu là từ việc bán hàng hóa và dịch vụ. Các khoản phải thu này được theo dõi chặt chẽ qua các sổ sách kế toán. Tuy nhiên, một số khoản nợ đã quá hạn cần được xem xét và xử lý kịp thời để tránh ảnh hưởng đến dòng tiền của công ty. Công ty cũng cần thường xuyên đánh giá khả năng thu hồi của các khoản phải thu để có biện pháp xử lý phù hợp.

2.2. Tình hình các khoản phải trả

Các khoản phải trả tại công ty chủ yếu phát sinh từ việc mua hàng hóa và dịch vụ từ các nhà cung cấp. Công ty đã thực hiện tốt việc ghi chép và theo dõi các khoản phải trả, đảm bảo thanh toán đúng hạn để duy trì mối quan hệ tốt với các nhà cung cấp. Tuy nhiên, công ty cũng cần chú ý đến việc quản lý các khoản nợ ngắn hạn để tránh tình trạng nợ quá hạn, có thể gây ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh.

III. Đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán các khoản phải thu và phải trả

Để nâng cao hiệu quả công tác kế toán các khoản phải thu và phải trả, công ty TNHH Successful Man cần triển khai một số giải pháp cụ thể. Thứ nhất, công ty nên tăng cường công tác phân tích tình hình tài chính, đặc biệt là phân tích các khoản phải thu và phải trả. Việc này sẽ giúp công ty có cái nhìn tổng quát về khả năng thanh toán và tình hình tài chính của mình. Thứ hai, công ty cần áp dụng công nghệ thông tin vào công tác kế toán để tự động hóa quy trình theo dõi và quản lý các khoản nợ.

3.1. Tăng cường phân tích tài chính

Công ty cần thường xuyên thực hiện các báo cáo phân tích tài chính để đánh giá tình hình các khoản phải thu và phải trả. Các báo cáo này sẽ giúp công ty nhận diện những rủi ro tiềm tàng và đưa ra các biện pháp xử lý kịp thời. Việc phân tích này cũng cần được thực hiện định kỳ để đảm bảo tính chính xác và kịp thời của thông tin.

3.2. Ứng dụng công nghệ thông tin

Việc ứng dụng công nghệ thông tin trong công tác kế toán sẽ giúp công ty tiết kiệm thời gian và nâng cao độ chính xác trong việc ghi chép và theo dõi các khoản phải thu và phải trả. Công ty có thể sử dụng phần mềm kế toán để quản lý các khoản nợ, từ đó giúp giảm thiểu sai sót và tăng cường hiệu quả công việc.

Trích đoạn nội dung tài liệu

Chương 1: Cơ sở lý luận về kế toán các khoản phải thu - phải trả trong DN Chương 2: Thực trạng tình hình kế toán các khoản phải thu - phải trả tại Công ty TNHH Successful Man. Chương 3: Một số nhận xét, đánh giá và ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán các khoản phải thu - phải trả tại Công ty TNHH Successful Man. Mặc dù đã cố gắng nghiên cứu tài liệu, được sự hướng dẫn nhiệt tình của cô giáo, sự giúp đỡ tạo điều kiện thực tập của Ban lãnh đạo Công ty và Phòng Kế toán, nhưng do trình độ của bản thân còn hạn chế, thời gian tiếp cận thực tế tương đối ngắn nên chắc chắn chuyên đề còn nhiều thiếu sót. Mong được sự đóng góp ý kiến của quý thầy, cô và anh, chị ở phòng Kế toán để bản thân em nhận thức đúng hơn về tầm quan trọng của công tác kế toán các khoản phải thu- phải trả trong DN.

SVTH : Bùi Thị Thảo Vy 2 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Trần Thị Hải Vân CHƯƠNG1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU – PHẢI TRẢ TRONG DOANH NGHIỆP 1. Các khoản phải thu, phải trả trong doanh nghiệp 1. Các khoản phải thu 1. Khái niệm Các khoản phải thu là nợ phải thu phát sinh trong hoạt động của doanh nghiệp khi doanh nghiệp thực hiện việc cung cấp hàng hóa, sản phẩm, dich vụ và những trường hợp khác liên quan đến một bộ phận vốn của doanh nghiệp bị chiếm dụng tạm thời như chi hộ cho đơn vị bạn hoặc cấp trên, cho mượn ngắn hạn… 1.

Phân loại Theo thời hạn thu hồi nợ Phân nợ theo thời hạn thu hồi gồm nợ ngắn hạn và nợ dài hạn: + Nợ ngắn hạn là khoản nợ có thời hạn thu hồi không quá một năm hoặc trong một chu kỳ kinh doanh bình thường nếu chu kỳ kinh doanh lớn hơn 12 tháng. + Nợ dài hạn là khoản nợ có thời hạn thu hồi hơn một năm hoặc quá một chu kỳ kinh doanh bình thường nếu chu kỳ kinh doanh lớn hơn 12 tháng. Theo tính chất Phân nợ phải thu theo tính chất như phải thu thương mại và phải thu khác. Chứng từ: Các khoản phải thu liên quan đến nhiều loại chứng từ: hóa đơn bán hàng, biên bản giao nhận hàng, phiếu xuất, phiếu chi, thu, giấy báo Có của ngân hàng, biên bản xác nhận tài sản thiếu.

Tài khoản sử dụng TK 131 “ Phải thu của khách hàng” TK 133 “ Thuế GTGT được khấu trừ” TK 138 “ Phải thu khác” 1. Các khoản phải trả 1. Khái niệm SVTH : Bùi Thị Thảo Vy 3 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Trần Thị Hải Vân Các khoản phải trả là nợ phải trả bao gồm các khoản nợ mà doanh nghiệp đang vay nhằm bổ sung phần thiếu hụt vốn hoạt động và các khoản nợ khác phát sinh trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh như nợ người bán, cung cấp dịch vụ, nợ thuế, nợ phải trả khác… 1. Phân loại Theo thời hạn thu hồi Phân nợ phải trả theo thời hạn thu hồi gồm nợ ngắn hạn và nợ dài hạn.

+ Nợ ngắn hạn là khoản nợ có thời hạn phải trả không quá một năm hoặc trong một chu kỳ kinh doanh bình thường nếu chu kỳ kinh doanh lớn hơn 12 tháng. + Nợ dài hạn là khoản nợ có thời hạn phải trả hơn một năm hoặc quá một chu kỳ kinh doanh bình thường nếu chu kỳ kinh doanh lớn hơn 12 tháng. Theo tính chất Phân nợ phải trả theo tính chất như nợ vay, phải trả thương mại và phải trả khác. Chứng từ Nợ phải trả liên quan đến các loại chứng từ như: hóa đơn mua hàng, phiếu nhập, phiếu thu, chi, giấy báo Nợ của ngân hàng, biên bản xác nhận tài sản thừa….Tài khoản sử dụng: Tài khoản loại 3, chia ra các nhóm Nhóm TK 31: gồm các khoản nợ vay hoặc có tính chất như vay sẽ đáo hạn trả trong năm tài chính hiện hành hoặc trong vòng 12 tháng.

Nhóm TK 33: gồm các khoản phải trả thương mại và phải trả khác phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh. Nhóm TK 34: gồm các khoản vay hoặc có tính chất như vay sẽ đáo hạn trả trên 12 tháng hoặc không xác định thời gian trả. Nhóm TK 35: gồm các khoản dự phòng phải trả hoặc có thể không xảy ra phải trả trong tương lai. Nhiệm vụ của kế toán các khoản phải thu- phải trả - Phản ánh và theo dõi kịp thời các nghiệp vụ thanh toán phát sinh trong kinh doanh chi tiết theo từng đối tượng, từng khoản nợ, theo thời gian thanh toán được.

SVTH : Bùi Thị Thảo Vy 4 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Trần Thị Hải Vân - Ghi chép kịp thời trên hệ thống chứng từ, sổ sách chi tiết, tổng hợp của phần hành các khoản phải thu, phải trả. - Thực hiện giám sát việc thực hiện chế độ thanh toán công nợ và tình hình chấp hành các kỷ luật thanh toán tài chính, tín dụng. - Tổng hợp và xử lý nhanh thông tin về tình hình công nợ trong hạn, đến hạn, quá hạn và công nợ có khả năng khó trả, khó thu, để quản lý tốt công nợ, góp phần cải thiện tốt tình hình tài chính của doanh nghiệp. Kế toán các khoản phải thu, phải trả trong doanh nghiệp 1.

Kế toán các khoản phải thu 1. Kế toán phải thu khách hàng Quan hệ phải thu KH nảy sinh khi DN bán vật tư, hàng hóa, tài sản thanh lý, dịch vụ theo phương thức bán chịu hoặc theo phương thức trả trước. Để tránh mất mát, rủi ro do KH mất hoặc giảm khả năng thanh toán nợ DN cần tổ chức tốt công tác kế toán thanh toán với từng đối tượng KH, đặc biệt với những KH có số tiền phải thu lớn. Chứng từ sử dụng: hóa đơn bán hàng, biên bản giao nhận hàng, phiếu thu, chi.

Tài khoản sử dụng: TK 131 “ Phải thu của khách hàng”. TK 131 “ Phải thu khách hàng” SDĐK: Khoản phải thu KH đầu kỳ - Số tiền phải thu KH mua chịu - Số nợ phải thu đã thu của KH - Số tiền thu thừa của khách đã trả lại - Nợ phải thu giảm do giảm giá, chiết khấu, trả lại hàng - Số tiền KH ứng trước để mua hàng SDCK: Số tiền còn phải thu KH cuối kỳ TK 131 có thể có dư Có, vì vậy khi tổng hợp nợ với khách hàng cần phản ánh riêng các khách hàng có số dư Nợ để ghi vào chỉ tiêu bên “ Tài sản” và phản ánh riêng các khách hàng có số dư Có để ghi vào chỉ tiêu bên “ Nguồn vốn” của Bảng cân đối kế toán. SVTH : Bùi Thị Thảo Vy 5 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Trần Thị Hải Vân Các nghiệp vụ phát sinh và phương pháp định khoản: Khoản tiền khách hàng nợ do mua hàng, sản phẩm, dịch vụ: Nợ TK 131: phải thu KH Có TK 511, 515, 711: doanh thu bán hàng Trả lại tiền cho KH trong trường hợp số tiền KH ứng trước nhiều hơn số tiền phải trả: Nợ TK 131: KH ứng trước Có TK 111, 112: khoản tiền trả lại cho KH Khách hàng thanh toán tiền nợ với doanh nghiệp: Nợ TK 111,112: khoản tiền KH thanh toán Có TK 131: phải thu KH Định khoản trên cũng được áp dụng trong trường hợp KH ứng trước tiền cho DN. Khách hàng trả nợ và nộp thẳng vào ngân hàng: Nợ TK 113: tiền đang chuyển Có TK 131: phải thu KH Bù trừ khoản nợ phải thu và nợ phải trả cho cùng một đối tượng: Nợ TK 331: phải trả người bán Có TK 131: phải thu KH Khoản chiết khấu, giảm giá và hàng trả lại được tính vào giảm khoản phải thu: Nợ TK 521, 531, 532: khoản chiết khấu, giảm giá và hàng trả lại Có TK 131: phải thu KH Khách hàng thanh toán nợ bằng vật liệu, hàng hóa, dụng cụ: Nợ TK 152, 153, 156: vật liệu, hàng hóa, dụng cụ Có TK 131: phải thu KH Trong trường hợp khách hàng thanh toán bằng ngoại tệ: + Mệnh giá đồng ngoại tệ thời điểm trả cao hơn thời điểm nợ: Nợ TK 111, 112: khoản tiền KH thanh toán Có TK 131: phải thu KH Có TK 515: phần chênh lệch tăng SVTH : Bùi Thị Thảo Vy 6 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Trần Thị Hải Vân + Mệnh giá đồng ngoại tệ thời điểm trả thấp hơn thời điểm nợ: Nợ TK 111, 112: khoản tiền KH thanh toán Nợ TK 635: Phần chênh lệch giảm Có TK 131: phải thu KH Sơ đồ 1.

Phải thu khách hàng bằng ngoại tệ 515 Chênh lệch 515, 511, 711 131 1122, 1112 Khách hàng nợ Khách hàng trả nợ 635 Chênh lệch Sơ đồ 1. Phải thu của khách hàng bằng VNĐ 515, 511, 711 131 111,112 Khoản tiền KH nợ do mua KH thanh toán( hoặc KH ứng hàng, sản phẩm, dich vụ. trước tiền) 113 111, 112 KH trả nợ và nộp thẳng vào ngân hàng Trả lại tiền cho KH 331 Bù trừ khoản nợ phải thu và nợ phải trả của cùng 1 đối tượng 521,531,532 Khoản chiết khấu, giảm giá, hàng trả lại tính trừ vào số tiền KH trả nợ 152,153 KH thanh toán nợ bằng vật liệu, dụng cụ, hàng hóa SVTH : Bùi Thị Thảo Vy 7 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Trần Thị Hải Vân 1.Kế toán thuế GTGT được khấu trừ Tài khoản sử dụng: TK 133 “ Thuế GTGT được khấu trừ” tài khoản này theo dõi các khoản thuế GTGT đầu vào khi DN mua hàng hóa dịch vụ, TK này chỉ sử dụng cho những doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ thuế .