Luận văn: Nghiên cứu khả năng thanh toán của CTCP Chế biến lâm sản Quảng Ninh

Nghiên cứu khả năng thanh toán của Công ty Cổ phần Chế biến Lâm sản Quảng Ninh. Đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp chi tiết.

• Tác giả: Trần Thị Hải Yến
• Người hướng dẫn: TS. Trần Hữu Dào
• Trường học: Trường Đại học Lâm Nghiệp
• Chuyên ngành: Kế toán
• Đề tài: Nghiên Cứu Tình Hình Và Khả Năng Thanh Toán Của Công Ty Cổ Phần Chế Biến Lâm Sản Quảng Ninh
• Loại tài liệu: Khóa luận tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2008
• Địa điểm: Hà Tây

Tóm tắt

I. Toàn cảnh khả năng thanh toán của công ty Lâm sản Quảng Ninh

Việc đánh giá sức khỏe tài chính doanh nghiệp là một nhiệm vụ cốt lõi trong quản trị hiện đại, đặc biệt với các công ty hoạt động trong ngành chế biến lâm sản Việt Nam, một lĩnh vực đầy biến động. Bài viết này tập trung nghiên cứu sâu về tình hình và khả năng thanh toán của Công ty Cổ phần Chế biến Lâm sản Quảng Ninh (sau đây gọi tắt là Công ty) trong giai đoạn 3 năm (2005-2007). Đây là giai đoạn đầu sau khi công ty được cổ phần hóa từ Phân xưởng ghép thanh thuộc Lâm trường Uông Bí, đánh dấu bước chuyển mình quan trọng nhưng cũng đầy thách thức. Việc phân tích tài chính doanh nghiệp không chỉ giúp ban lãnh đạo nhận diện các rủi ro tiềm ẩn mà còn là cơ sở để đưa ra các quyết định chiến lược, nhằm đảm bảo sự phát triển bền vững. Thông qua việc phân tích các báo cáo tài chính công ty lâm sản quảng ninh, bao gồm bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, nghiên cứu sẽ làm rõ thực trạng công nợ, hiệu quả sử dụng vốn và khả năng đáp ứng các nghĩa vụ tài chính ngắn hạn và dài hạn. Mục tiêu chính là cung cấp một bức tranh toàn diện, khách quan về tình hình tài chính, từ đó đề xuất những giải pháp thiết thực nhằm cải thiện và nâng cao khả năng thanh toán, góp phần củng cố vị thế của Công ty trên thị trường.

1.1. Lịch sử hình thành và đặc điểm kinh doanh của công ty

Công ty Cổ phần Chế biến Lâm sản Quảng Ninh được thành lập ngày 01 tháng 4 năm 2005, tiền thân là phân xưởng ghép thanh của Lâm trường Uông Bí. Công ty hoạt động chính trong các lĩnh vực chế biến, kinh doanh lâm sản, xuất nhập khẩu hàng hóa và thiết bị phục vụ ngành. Với vị trí địa lý thuận lợi cạnh quốc lộ 18A và nguồn nguyên liệu dồi dào tại Quảng Ninh, Công ty có nhiều lợi thế về vận chuyển và đầu vào. Tuy nhiên, là một doanh nghiệp non trẻ, Công ty phải đối mặt với nhiều khó khăn như thiếu vốn, thương hiệu chưa được biết đến rộng rãi, và tác phong công nghiệp của công nhân chưa cao. Cơ cấu vốn của công ty trong giai đoạn đầu chủ yếu dựa vào vốn vay, đặt ra những thách thức lớn về quản trị rủi ro tài chính.

1.2. Tầm quan trọng của việc phân tích các chỉ số tài chính

Trong bối cảnh kinh tế thị trường cạnh tranh, việc phân tích các chỉ số tài chính là công cụ không thể thiếu để đánh giá hiệu quả hoạt động. Các chỉ số này, được tính toán từ báo cáo lưu chuyển tiền tệ và các báo cáo khác, phản ánh một cách khách quan tình hình tài chính của doanh nghiệp. Đặc biệt, các chỉ số về khả năng thanh toán cho biết mức độ an toàn tài chính, khả năng doanh nghiệp đáp ứng các khoản nợ đến hạn. Việc theo dõi sát sao các chỉ số này giúp doanh nghiệp sớm phát hiện các dấu hiệu bất ổn, từ đó có biện pháp điều chỉnh kịp thời, tránh rơi vào tình trạng mất khả năng thanh toán, vốn là nguy cơ có thể dẫn đến phá sản.

II. Thách thức về khả năng thanh toán của công ty Lâm sản QN

Qua phân tích sâu báo cáo tài chính công ty lâm sản quảng ninh giai đoạn 2005-2007, một số thách thức lớn về khả năng thanh toán đã được nhận diện. Mặc dù tổng nguồn vốn của Công ty tăng trưởng ấn tượng, đạt tốc độ bình quân 166,36%, nhưng cấu trúc nguồn vốn lại cho thấy sự phụ thuộc lớn vào nợ phải trả. Tỷ trọng nợ phải trả luôn chiếm trên 70% tổng nguồn vốn, cho thấy khả năng tự chủ tài chính của Công ty còn thấp. Đặc biệt, nợ ngắn hạn tăng nhanh với tốc độ bình quân 171,45%, chủ yếu là các khoản vay ngân hàng để tài trợ cho vốn lưu động. Tình trạng này đặt Công ty vào thế bị động, dễ bị ảnh hưởng bởi áp lực từ các chủ nợ và biến động lãi suất. Bên cạnh đó, lượng tiền mặt và các khoản tương đương tiền lại có xu hướng giảm mạnh. Điều này trực tiếp ảnh hưởng đến khả năng thanh toán ngắn hạn, đặc biệt là khả năng thanh toán tức thời, khiến doanh nghiệp có thể gặp khó khăn trong việc chi trả các khoản nợ đến hạn đột xuất. Sự mất cân đối giữa tài sản ngắn hạn và nợ ngắn hạn, cùng với việc quản lý các khoản phải thu, phải trả chưa thực sự tối ưu là những vấn đề cốt lõi cần được giải quyết để cải thiện sức khỏe tài chính doanh nghiệp.

2.1. Phân tích biến động các khoản phải thu và rủi ro tiềm ẩn

Số liệu cho thấy tổng các khoản phải thu của Công ty tăng dần với tốc độ bình quân 69,58%. Trong đó, khoản phải thu của khách hàng tăng mạnh, đặc biệt trong năm 2006. Mặc dù số vòng luân chuyển các khoản phải thu khá cao, cho thấy công tác thu hồi nợ tương đối tốt, nhưng kỳ thu tiền bình quân vẫn còn dài (khoảng 59 ngày vào năm 2007). Tình trạng bị khách hàng chiếm dụng vốn này ảnh hưởng trực tiếp đến dòng tiền của công ty, làm giảm khả năng thanh toán nhanh và khả năng sinh lời của vốn lưu động. Việc quản lý chặt chẽ hơn các khoản phải thu là yêu cầu cấp thiết.

2.2. Đánh giá gánh nặng từ các khoản phải trả của doanh nghiệp

Tổng nợ phải trả của Công ty tăng với tốc độ bình quân 162,33%, trong đó nợ ngắn hạn chiếm tỷ trọng rất cao (trên 84% vào năm 2007). Các khoản vay và nợ ngắn hạn tăng nhanh nhất, với tốc độ bình quân 193,59%. Nguyên nhân chính là do nhu cầu vốn để mua nguyên vật liệu và đầu tư máy móc thiết bị. Tỷ lệ tỷ số nợ trên vốn chủ sở hữu ở mức cao cho thấy mức độ rủi ro tài chính lớn. Mặc dù việc chiếm dụng vốn có thể là một chiến lược kinh doanh, nhưng nếu không được kiểm soát tốt, nó sẽ tạo ra áp lực thanh toán khổng lồ và làm tăng chi phí lãi vay, ảnh hưởng tiêu cực đến kết quả hoạt động kinh doanh.

III. Phương pháp phân tích các chỉ số tài chính cốt lõi của công ty

Để đánh giá một cách khoa học và chính xác về khả năng thanh toán của Công ty Cổ phần Chế biến Lâm sản Quảng Ninh, phương pháp phân tích hệ số được áp dụng một cách triệt để. Đây là công cụ cơ bản và hiệu quả trong phân tích tài chính doanh nghiệp. Các chỉ số tài chính được lựa chọn tập trung vào việc đo lường khả năng của công ty trong việc sử dụng tài sản hiện có để thanh toán các nghĩa vụ nợ. Cụ thể, nghiên cứu đã đi sâu vào các hệ số quan trọng như: hệ số thanh toán tổng quát, hệ số thanh toán hiện hành (hay hệ số thanh toán ngắn hạn), hệ số thanh toán nhanh, hệ số thanh toán tức thời và hệ số thanh toán dài hạn. Mỗi hệ số mang một ý nghĩa riêng, cung cấp một góc nhìn khác nhau về tình hình tài chính. Ví dụ, hệ số thanh toán hiện hành cho biết mức độ đảm bảo của tài sản ngắn hạn đối với các khoản nợ ngắn hạn, trong khi hệ số thanh toán nhanh loại bỏ hàng tồn kho (tài sản có tính thanh khoản thấp) để đưa ra một thước đo khắt khe hơn. Bằng cách so sánh các chỉ số này qua các năm (2005-2007), xu hướng biến động sẽ được làm rõ, từ đó nhận diện được những cải thiện hoặc suy giảm trong năng lực tài chính của công ty.

3.1. Đánh giá hệ số thanh toán hiện hành và hệ số thanh toán nhanh

Hệ số thanh toán hiện hành của Công ty có xu hướng cải thiện, tăng từ 0,73 năm 2005 lên 1,08 năm 2007. Con số 1,08 cho thấy tại thời điểm cuối năm 2007, tài sản ngắn hạn đủ khả năng trang trải cho các khoản nợ ngắn hạn. Tuy nhiên, hệ số thanh toán nhanh lại ở mức thấp và có xu hướng giảm, từ 0,32 năm 2005 xuống còn 0,28 năm 2007. Điều này cho thấy nếu không tính đến hàng tồn kho, khả năng thanh toán ngay các khoản nợ của Công ty là khá yếu, chứng tỏ sự phụ thuộc lớn vào việc thanh lý hàng tồn kho.

3.2. Xem xét các hệ số thanh toán tức thời và khả năng thanh toán dài hạn

Tình hình trở nên đáng lo ngại hơn khi xét đến hệ số thanh toán tức thời. Chỉ tiêu này liên tục ở mức rất thấp (dưới 0,02 trong năm 2006 và 2007), cho thấy lượng tiền mặt của công ty là quá ít so với các khoản nợ sắp đến hạn. Về khả năng thanh toán dài hạn, hệ số thanh toán nợ dài hạn giảm dần từ 0,68 (2005) xuống 0,36 (2007). Xu hướng giảm này là một tín hiệu tích cực, cho thấy nguồn vốn chủ sở hữu đang tăng nhanh hơn nợ dài hạn, giúp công ty có đủ khả năng đảm bảo cho các khoản nợ dài hạn của mình.

IV. Hướng dẫn phân tích báo cáo tài chính công ty Lâm sản QN

Việc phân tích các chỉ số tài chính cần được đặt trong bối cảnh tổng thể của các báo cáo tài chính công ty lâm sản quảng ninh. Việc xem xét kỹ lưỡng bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cung cấp những lý giải sâu sắc cho sự biến động của các hệ số. Bảng cân đối kế toán cho thấy một bức tranh rõ nét về cơ cấu vốn của công ty. Trong giai đoạn 2005-2007, tổng tài sản tăng mạnh, nhưng tài sản ngắn hạn, đặc biệt là hàng tồn kho, chiếm tỷ trọng ngày càng lớn. Hàng tồn kho tăng với tốc độ bình quân 272,05%, chủ yếu là nguyên vật liệu và sản phẩm dở dang. Điều này giải thích tại sao hệ số thanh toán hiện hành được cải thiện trong khi hệ số thanh toán nhanh lại thấp. Về phía nguồn vốn, sự gia tăng của nợ phải trả, nhất là nợ ngắn hạn, là điểm đáng chú ý nhất, phản ánh chiến lược sử dụng đòn bẩy tài chính của công ty. Trong khi đó, báo cáo kết quả kinh doanh cho thấy doanh thu và lợi nhuận đều tăng trưởng tốt. Tuy nhiên, chi phí tài chính, đặc biệt là chi phí lãi vay, cũng tăng vọt, ăn mòn một phần đáng kể lợi nhuận gộp. Sự kết hợp phân tích hai báo cáo này giúp nhận diện đầy đủ các yếu tố ảnh hưởng đến khả năng thanh toán của công ty.

4.1. Phân tích cơ cấu vốn của công ty qua bảng cân đối kế toán

Dữ liệu từ bảng cân đối kế toán cho thấy vốn lưu động chiếm tỷ trọng cao trong cơ cấu tổng tài sản, phù hợp với một doanh nghiệp sản xuất và thương mại. Tuy nhiên, nguồn hình thành vốn lại mất cân đối. Nguồn vốn chủ sở hữu tăng mạnh (tốc độ bình quân 177,20%) nhưng vẫn chiếm tỷ trọng thấp so với nợ phải trả. Cụ thể, năm 2007, nợ phải trả chiếm tới 70,22% tổng nguồn vốn. Sự phụ thuộc lớn vào vốn vay bên ngoài làm tăng rủi ro tài chính và giảm khả năng tự chủ của doanh nghiệp.

4.2. Đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh và khả năng sinh lời

Về kết quả hoạt động kinh doanh, Công ty ghi nhận sự tăng trưởng ấn tượng. Lợi nhuận trước thuế tăng với tốc độ bình quân 282,98%. Doanh thu thuần cũng tăng trung bình 240,92%. Điều này cho thấy hoạt động sản xuất kinh doanh cốt lõi của công ty đang đi đúng hướng. Tuy nhiên, một điểm đáng lo ngại là chi phí tài chính tăng quá nhanh, chủ yếu do chi phí lãi vay từ các khoản nợ ngắn hạn. Hoạt động tài chính luôn trong tình trạng thua lỗ, làm giảm đáng kể lợi nhuận chung. Đây là minh chứng rõ ràng cho thấy gánh nặng nợ đang ảnh hưởng trực tiếp đến phân tích khả năng sinh lời.

V. Top giải pháp cải thiện khả năng thanh toán cho công ty

Từ những phân tích chi tiết về thực trạng tài chính, nghiên cứu đề xuất một số giải pháp chiến lược nhằm cải thiện và nâng cao khả năng thanh toán của Công ty Cổ phần Chế biến Lâm sản Quảng Ninh. Các giải pháp này tập trung vào việc giải quyết các vấn đề gốc rễ đã được chỉ ra, bao gồm quản lý dòng tiền, tái cơ cấu nguồn vốn và tăng cường quản trị rủi ro tài chính. Mục tiêu cuối cùng là giúp công ty đạt được sự cân bằng giữa tăng trưởng và an toàn tài chính, đảm bảo hoạt động ổn định và bền vững trong dài hạn. Việc triển khai đồng bộ các giải pháp này đòi hỏi sự quyết tâm của ban lãnh đạo và sự phối hợp chặt chẽ giữa các phòng ban. Trước hết, công ty cần tối ưu hóa việc quản lý vốn lưu động. Điều này bao gồm việc đẩy nhanh tốc độ luân chuyển hàng tồn kho và thắt chặt chính sách bán chịu để rút ngắn kỳ thu tiền bình quân. Song song đó, việc tái cấu trúc nguồn vốn là cực kỳ quan trọng. Công ty nên tìm kiếm các nguồn vốn dài hạn với chi phí hợp lý hơn, giảm sự phụ thuộc vào các khoản vay ngắn hạn lãi suất cao. Các biện pháp này sẽ giúp cải thiện các chỉ số tài chính quan trọng, đặc biệt là các hệ số thanh toán nhanh và tức thời, đồng thời giảm gánh nặng chi phí lãi vay, góp phần nâng cao kết quả hoạt động kinh doanh.

5.1. Tối ưu hóa quản lý dòng tiền và các khoản phải thu

Giải pháp hàng đầu là phải cải thiện công tác quản lý dòng tiền. Công ty cần xây dựng kế hoạch thu hồi nợ chi tiết, áp dụng các chính sách chiết khấu thanh toán để khuyến khích khách hàng trả tiền sớm. Đối với các khoản nợ lớn, cần có sự theo dõi sát sao và đàm phán lộ trình trả nợ cụ thể. Đồng thời, cần rà soát lại quy trình quản lý hàng tồn kho để giảm lượng vốn bị ứ đọng, tăng tốc độ quay vòng vốn, từ đó giải phóng nguồn tiền mặt cho các hoạt động thanh toán cần thiết. Việc này sẽ cải thiện trực tiếp khả năng thanh toán ngắn hạn.

5.2. Chiến lược tái cơ cấu vốn và quản trị rủi ro tài chính

Về dài hạn, Công ty cần có chiến lược tái cơ cấu vốn của công ty. Cần tích cực tìm kiếm các biện pháp huy động vốn chủ sở hữu, chẳng hạn như phát hành thêm cổ phiếu cho cổ đông hiện hữu hoặc tìm kiếm nhà đầu tư chiến lược. Điều này sẽ giúp giảm tỷ số nợ trên vốn chủ sở hữu, tăng cường khả năng tự chủ tài chính. Bên cạnh đó, cần đàm phán với các ngân hàng để chuyển một phần nợ vay ngắn hạn thành các khoản vay trung và dài hạn với lãi suất ưu đãi hơn. Việc xây dựng một hệ thống quản trị rủi ro tài chính chuyên nghiệp cũng là yếu tố then chốt để dự báo và ứng phó kịp thời với các biến động của thị trường.

Trích đoạn nội dung tài liệu

ĐẶT VẤN ĐỀ Trong nền kinh tế hàng hóa nhiều thành phần của nước ta hiện nay, các doanh nghiệp được tự chủ trong kinh doanh, được hạch toán độc lập và tự do cạnh tranh trong khuôn khổ pháp luật. Thêm vào đó sự ra đời của các Công ty cổ phần đã tạo điều kiện thuận lợi cho các nhà kinh doanh huy động và thu hút các nguồn vốn, từ đó đẩy mạnh sản xuất nâng cao khả năng cạnh tranh cả về chất và lượng. Vấn đề đặt ra đối với các doanh nghiệp là phải làm ăn có lãi và phải có khả năng thanh toán công nợ. Việc phân tích tình hình và khả năng thanh toán công nợ là công việc không thể thiếu trong quyết định tài chính và quyết định đầu tư bởi kết quả của việc phân tích tình hình và khả năng thanh toán phản ánh thực trạng tình hình tài chính và xu hướng phát triển của doanh nghiệp.

Từ đó giúp doanh nghiệp đưa ra các giải pháp hợp lý hóa tình hình công nợ góp phần nâng cao chất lượng công tác tài chính của doanh nghiệp. Bên cạnh đó nó còn là cơ sở để các nhà đầu tư có quyết định đầu tư vào doanh nghiệp hay không? Công ty Cổ phần chế biến lâm sản Quảng Ninh mới được thành lập năm 2005, là tiền thân của phân xưởng ghép thanh thuộc Lâm trường Uông Bí với hoạt động chính là sản xuất và cung ứng các mặt hàng lâm sản là chủ yếu. Là Công ty non trẻ trong điều kiện kinh tế hiện nay có rất nhiều các đối thủ cạnh tranh trong và ngoài nước, điều đó đặt ra cho Công ty những thử thách, khó khăn rất lớn. Để tồn tại, đứng vững và phát triển trong điều kiện kinh tế thị trường hiện nay thì việc quản lý và sử dụng vốn sao cho có hiệu quả vừa đảm bảo khả năng sinh lời vừa có khả năng thanh toán là mối quan tâm hàng đầu của Công ty.

Nhận thức được tầm quan trọng của việc phân tích tình hình và khả năng thanh toán trong Công ty. Được sự đồng ý của khoa Quản trị kinh doanh và sự hướng dẫn của thày giáo Trần Hữu Dào, Em lựa chọn và thực hiện đề tài “ Phân tích tình hình và khả năng thanh toán của Công ty Cổ phần chế biến lâm sản Quảng Ninh”. 1 * Mục tiêu nghiên cứu đề tài. - Đánh giá kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần chế biến lâm sản Quảng Ninh.

- Nghiên cứu tình hình và khả năng thanh toán của Công ty Cổ phần chế biến lâm sản Quảng Ninh. - Đưa ra ý kiến và đề xuất một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình và khả năng thanh toán của Công ty Cổ phần chế biến lâm sản Quảng Ninh. * Phạm vi và đối tượng nghiên cứu: - Đối tượng nghiên cứu: - Tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty. - Tình hình và khả năng thanh toán của Công ty.

- Phạm vi nghiên cứu: - Không gian: Phạm vi trong Công ty Cổ phần chế biến lâm sản Quảng Ninh Phường Nam Khê- Thị xã Uông Bí- Tỉnh Quảng Ninh - Thời gian: Trong 3 năm (2005-2007). * Phương pháp nghiên cứu: - Phương pháp ngoại nghiệp: + Thu thập số liệu từ các báo cáo tài chính và các sổ sách kế toán có liên quan: Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh… + Phương pháp quan sát, phỏng vấn, lấy ý kiến của cán bộ công nhân viên. + Kế thừa các tài liệu có liên quan đến vấn đề nghiên cứu. - Phương pháp nội nghiệp: +Tổng hợp và tính toán số liệu, lập bảng biểu.

+ Phương pháp thống kê và phân tích hoạt động kinh doanh:. Phương pháp so sánh. Phương pháp liên hệ, đối chiếu. Ngoài ra cũng sử dụng phương pháp loại trừ, phân tích tỷ số.

2 * Nội dung nghiên cứu. - Nghiên cứu khái quát tình hình sản xuất kinh doanh và tài chính của Công ty trong 3 năm 2005-2007. + Đánh giá kết quả sản xuất kinh doanh. + Phân tích tình hình tài chính.

- Nghiên cứu tình hình và khả năng thanh toán nợ. + Phân tích các khoản phải thu. + Phân tích các khoản phải trả. + So sánh các khoản phải thu, phải trả.

+ Phân tích khả năng thanh toán nợ. - Đề xuất một số giải pháp. Nhân dịp này em bày tỏ lòng biết ơn chân thành đến các thầy, cô giáo khoa Quản trị kinh doanh, đặc biệt là thầy giáo hướng dẫn TS. Trần Hữu Dào cùng tập thể cán bộ công nhân viên của Công ty Cổ phần chế biến lâm sản Quảng Ninh đã nhiệt tình giúp đỡ em trong quá trình thực hiện khóa luận này.

Em xin chân thành cảm ơn! 3 Phần 1 LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ TÌNH HÌNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN 1.Những vấn đề cơ bản về tài chính. Khái niệm tài chính. Hoạt động tài chính của doanh nghiệp là một trong những nội dung cơ bản trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp nhằm tối đa hóa lợi nhuận, tối đa hóa giá trị tăng trưởng phát triển của doanh nghiệp, hay nói cách khác tài chính doanh nghiệp là tổng hợp các mối quan hệ kinh tế phát sinh gắn liền với việc tạo lập, phân phối, sử dụng và quản lý các quỹ tiền tệ trong quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp nhằm đạt được các mục tiêu của doanh nghiệp. Chức năng của tài chính doanh nghiệp.

-Chức năng tổ chức vốn. Chức năng tổ chức vốn doanh nghiệp nhằm huy động đầy đủ, kịp thời, hợp lý vốn cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, đảm bảo cho quá trình hoạt động sản xuất của doanh nghiệp không bị đình trệ, gián đoạn vì vậy chức năng huy động vốn là vô cùng quan trọng. Đây là chức năng huy động vốn bằng nhiều hình thức vốn từ các tổ chức kinh tế, các chủ thể kinh tế, các chủ thể kinh tế và các lĩnh vực kinh tế khác nhau để hình thành lên quỹ tiền tệ tập trung phục vụ cho sản xuất kinh doanh hiệu quả. - Chức năng phân phối tài chính.

Phân phối tài chính là việc phân chia tài sản xã hội dưới hình thức giá trị, chức năng phân phối là phải đảm bảo phân phối thu nhập và tích lỹ tiền tệ. Phân phối tiền tệ cho tái sản xuất giản đơn và tái sản xuất mở rộng, đảm bảo vốn cho chủ sở hữu thường xuyên không bị nhàn rỗi không gây căng thảng về vốn, phân phối tài chính trong doanh nghiệp là việc phân phối thu nhập doanh nghiệp cụ thể là nộp ngân sách nhà nước dưới hình thức thu nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, hình thành các quỹ phát triển. 4 - Chức năng giám đốc. Giám đốc tài chính là thông qua tiền tệ và mối quan hệ tiền tệ để kiểm tra, kiểm soát các hoạt động tài chính và quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm phát hiện những vi phạm trong công tác quản lý tài chính kinh tế để đưa ra những quyết định đúng đắn kịp thời thực hiện mục tiêu của doanh nghiệp đặt ra.

Những nội dung cơ bản của thanh toán. Khái niệm thanh toán. Thanh toán là khâu cuối cùng của quá trình sản xuất kinh doanh. Thanh toán là giai đoạn kết thúc mỗi chu kỳ tái sản xuất và thu hồi vốn đầu tư, thực hiện doanh thu và bắt đầu quá trình phân phối tài chính.

Vai trò và nguyên tắc thanh toán. *Vai trò thanh toán. Thanh toán góp phần hình thành hệ thống các quan hệ tiền tệ trong xã hội. Qua thanh toán tiền được chuyển từ chủ sở hữu này sang chủ sở hữu khác trên cơ sở thực hiện giá trị và giá trị sử dụng của hàng hóa dịch vụ, thực hiện các quan hệ kinh tế trong xã hội.

Các hoạt động trong nền kinh tế luôn diễn ra mối quan hệ đa dạng và phức tạp như quan hệ mua bán hàng hoá, quan hệ vay trả, quan hệ giao nộp. từ đó hình thành nên hệ thống thanh toán trong nền kinh tế. Quan hệ thanh toán trong nền kinh tế có thể phân chia theo 2 khu vực thanh toán với những đặc điểm khá riêng biệt: + Khu vực kinh tế nhà nước với các doanh nghiệp là khu vực quan hệ kinh tế đan xen phức tạp nhưng nó lại có ưu điểm là hệ thống mang tính thống nhất. Vì vậy quan hệ thanh toán trong khu vực này được thực hiện dưới cả hình thức tiền mặt trong đó hình thức không dùng tiền mặt là chủ yếu.

+ Khu vực dân cư, bao gồm các mối quan hệ thanh toán giữa các cá nhân, giữa cá nhân với các tổ chức và doanh nghiệp.Vì vậy quan hệ thanh 5 toán trong khu vực này có rất nhiều, nhưng quy mô thanh toán thường nhỏ chủ yếu là cá nhân với nhau, hình thức này là dùng tiền mặt. *Nguyên tắc thanh toán. - Hình thức thanh toán tiền mặt. Nguyên tắc thanh toán với hình thức thanh toán bằng tiền mặt: + Chỉ thanh toán bằng tiền mặt đối với các hoạt động liên quan đến khu vực dân cư và tiêu dùng xã hội, các khoản chi tiêu lặt vặt hàng ngày số lượng ít, người nhận không có điều kiện thanh toán qua trung gian.

+ Các doanh nghiệp chỉ được tồn quỹ tiền mặt theo sự thoả thuận với ngân hàng nơi doanh nghiệp giao dịch. + Thanh toán bằng tiền mặt phải có chứng từ hợp lệ.có phiếu chi tiền mặt có chữ ký của chủ tài khoản. - Hình thức thanh toán không bằng tiền mặt. Trong doanh nghiệp thanh toán không dùng tiền mặt phải đảm bảo các nguyên tắc sau: + Doanh nghiệp phải mở tài khoản tại Ngân hàng và việc giao dịch thanh toán phải thông qua trung tâm thanh toán là các Ngân hàng.

Ngoài phép giữ lại, tất cả các khoản tiền mặt đều phải gửi vào Ngân hàng. + Các doanh nghiệp giao dịch mua bán với nhau phải có hợp đồng kinh tế hợp lệ và thanh toán với nhau theo các điều khoản đã ký kết, theo đúng nguyên tắc quy định, chấp hành nghiêm chỉnh quy luật thanh toán. + Khi làm nhiệm vụ trung tâm thanh toán tại các Ngân hàng sẽ căn cứ theo hợp đồng kinh tế và những quy định trong thể lệ thanh toán đảm bảo thanh toán kịp thời chính xác. Ngân hàng phải tạo điều kiện thuận lợi để các đơn vị giao dịch và thanh toán.

Trường hợp các bên thanh toán không đủ tiền thanh toán thì Ngân hàng có thể cho vay tuỳ theo khả năng và điều kiện cụ thể. Nếu Ngân hàng sai lầm, thiếu sót thì phải bồi thường thiệt hại về khoản tiền chính đó. Các phương thức thanh toán Trong quan hệ giao dịch và thanh toán tuỳ thuộc vào nhu cầu và khả năng thanh toán và sự lựa chọn của hai bên có thể lựa chọn các phương thức thanh toán: 1.