Nghiên Cứu Kiểm Soát Nội Bộ Tại Công Ty Cổ Phần Thông Tin Tín Hiệu Đường Sắt Hà Nội

Luận văn thạc sĩ phân tích và đề xuất giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ tại Công ty Cổ phần Thông tin Tín hiệu Đường sắt Hà Nội.

• Trường học: Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân
• Chuyên ngành: Kế Toán
• Đề tài: Nghiên Cứu Kiểm Soát Nội Bộ Tại Công Ty Cổ Phần Thông Tin Tín Hiệu Đường Sắt Hà Nội
• Loại tài liệu: Đề Án Tốt Nghiệp Thạc Sĩ
• Năm xuất bản: 2024
• Địa điểm: Hà Nội

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT
• DANH MỤC BẢNG
• DANH MỤC SƠ ĐỒ
• TÓM TẮT ĐỀ ÁN TỐT NGHIỆP THẠC SĨ
• 1. CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU
• 1.1. Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu
• 1.2. Mục tiêu nghiên cứu
• 1.3. Câu hỏi nghiên cứu
• 1.4. Đối tượng nghiên cứu
• 1.5. Phạm vi nghiên cứu
• 1.6. Phương pháp nghiên cứu
• 1.7. Ý nghĩa của đề tài nghiên cứu
• 1.8. Kết cấu của đề tài nghiên cứu
• 2. CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI DOANH NGHIỆP
• 2.1. Tổng quan về kiểm soát nội bộ
• 2.1.1. Khái niệm kiểm soát nội bộ
• 2.1.2. Vai trò và mục tiêu của kiểm soát nội bộ
• 2.1.3. Nhiệm vụ của các chủ thể đối với kiểm soát nội bộ
• 2.2. Các thành phần của kiểm soát nội bộ
• 2.2.1. Môi trường kiểm soát
• 2.2.2. Đánh giá và quản lý rủi ro
• 2.2.3. Hoạt động kiểm soát
• 2.2.4. Hệ thống thông tin và truyền thông
• 2.3. KẾT LUẬN CHƯƠNG 2
• 3. CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THÔNG TIN TÍN HIỆU ĐƯỜNG SẮT HÀ NỘI
• 3.1. Giới thiệu về Công ty Cổ phần thông tin tín hiệu đường sắt Hà Nội
• 3.1.1. Giới thiệu chung về Công ty
• 3.1.2. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty
• 3.1.3. Ngành nghề và địa bàn kinh doanh của Công ty
• 3.1.4. Đặc điểm tổ chức quản lý của Công ty
• 3.1.5. Đặc điểm tổ chức kế toán của Công ty
• 3.1.6. Tình hình tài chính và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty giai đoạn 2021-2023
• 3.2. Thực trạng kiểm soát nội bộ tại Công ty cổ phần thông tin tín hiệu đường sắt Hà Nội
• 3.2.1. Môi trường kiểm soát
• 3.2.2. Đánh giá rủi ro
• 3.2.3. Hoạt động kiểm soát
• 3.2.4. Thông tin và truyền thông
• 3.3. KẾT LUẬN CHƯƠNG 3
• 4. CHƯƠNG 4: THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU, ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN VÀ KẾT LUẬN
• 4.1. Thảo luận kết quả nghiên cứu về kiểm soát nội bộ tại Công ty
• 4.1.1. Môi trường kiểm soát
• 4.1.2. Đánh giá rủi ro
• 4.1.3. Hoạt động kiểm soát
• 4.1.4. Thông tin và truyền thông
• 4.2. Một số giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ tại Công ty
• 4.2.1. Giải pháp hoàn thiện môi trường kiểm soát
• 4.2.2. Giải pháp hoàn thiện đánh giá rủi ro
• 4.2.3. Giải pháp hoàn thiện hoạt động kiểm soát
• 4.2.4. Giải pháp hoàn thiện thông tin và truyền thông
• 4.2.5. Giải pháp hoàn thiện hoạt động giám sát
• 4.3. Đóng góp của đề tài nghiên cứu
• 4.3.1. Về mặt lý luận
• 4.3.2. Về mặt thực tiễn
• 4.4. Những hạn chế và một số gợi ý cho các nghiên cứu trong tương lai
• 4.5. Kết luận chung
• DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
• DANH MỤC PHỤ LỤC
• PHỤ LỤC 1: HỆ THỐNG CÁC QUY CHẾ, QUY ĐỊNH CỦA CÔNG TY
• PHỤ LỤC 2: CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
• PHỤ LỤC 3: BẢNG TỔNG HỢP KẾT QUẢ KHẢO SÁT
• PHỤ LỤC 4: BẢNG CÂU HỎI PHỎNG VẤN
• PHỤ LỤC 5: BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN 2021 - 2023
• PHỤ LỤC 6: GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN
• PHỤ LỤC 7: BẢNG CHẤM CÔNG
• PHỤ LỤC 8: THÔNG BÁO XẾP LOẠI CÔNG TÁC
• PHỤ LỤC 9: PHỤ BIỂU XẾP LOẠI KẾT QUẢ CÔNG TÁC
• PHỤ LỤC 10: QUYẾT ĐỊNH CHẤP THUẬN THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG
• PHỤ LỤC 11: BÁO CÁO TỔNG HỢP TSCĐ
• PHỤ LỤC 12: QUYẾT ĐỊNH GIAO QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG Ô TÔ KHÁCH 16 CHỖ
• PHỤ LỤC 13: BẢNG TỔNG HỢP ĐỐI CHIẾU CÔNG NỢ
• PHỤ LỤC 14: BIÊN BẢN ĐỐI CHIẾU CÔNG NỢ
• PHỤ LỤC 15: KẾ HOẠCH KIỂM TRA AN TOÀN TRƯỚC, TRONG VÀ SAU LỄ QUỐC KHÁNH 2/9
• PHỤ LỤC 16: KẾ HOẠCH TUYỂN DỤNG LAO ĐỘNG 2023
• PHỤ LỤC 17: KẾ HOẠCH SỬ DỤNG LAO ĐỘNG 2023
• PHỤ LỤC 18: KẾ HOẠCH KIỂM KÊ 0h NGÀY 01/01/2024

Tóm tắt

I. Tổng Quan Nghiên Cứu Kiểm Soát Nội Bộ Tại Đường Sắt HN

Kiểm soát nội bộ (KSNB) là yếu tố then chốt để đảm bảo sự ổn định và phát triển bền vững của mọi tổ chức, đặc biệt là trong bối cảnh hội nhập kinh tế sâu rộng. Bài viết này tập trung vào nghiên cứu KSNB tại Công ty Cổ phần Thông tin Tín hiệu Đường sắt Hà Nội (Công ty). Mục tiêu là đánh giá thực trạng, chỉ ra các vấn đề tồn tại và đề xuất giải pháp hoàn thiện. Việc hoàn thiện KSNB giúp Công ty quản lý rủi ro hiệu quả hơn, ngăn chặn gian lận và sai sót, đồng thời nâng cao hiệu quả hoạt động. KSNB được thiết kế hữu hiệu giúp cho Công ty phát triển bền vững và lâu dài, giúp cho Công ty quản lý được các rủi ro, ngăn chặn các gian lận và giảm thiểu sai sót, phân quyền, ủy nhiệm, giao việc cho cấp dưới chính xác và khoa học. Điều này góp phần bảo vệ quyền lợi của cổ đông và xây dựng niềm tin với nhà đầu tư.

1.1. Giới Thiệu Về Công Ty Cổ Phần Thông Tin Tín Hiệu

Công ty Cổ phần Thông tin Tín hiệu Đường sắt Hà Nội có hơn 44 năm hình thành và phát triển. Công ty là một trong những đơn vị dẫn đầu trong ngành về lĩnh vực thông tin tín hiệu đường sắt. Hiện tại, Công ty vẫn phải đối mặt với nhiều khó khăn, thách thức về môi trường bên ngoài cũng như về tổ chức quản lý điều hành để đáp ứng nhu cầu phát triển của nền kinh tế trong điều kiện hội nhập. Bên cạnh đó, Công ty ký kết hợp đồng đặt hàng với Tổng Công ty Đường sắt Việt Nam, Công ty có nhiệm vụ chính là thực hiện công tác bảo trì kết cấu hạ tầng đường sắt quốc gia về thông tin tín hiệu đường sắt, đảm bảo an toàn chạy tàu, thông tin tín hiệu được ổn định và thông suốt.

1.2. Tầm Quan Trọng Của Kiểm Soát Nội Bộ Trong Ngành Đường Sắt

Ngành đường sắt quốc gia nước ta hiện nay đang đối mặt với nhiều khó khăn như nguồn vốn đầu tư hạn hẹp, công nghệ lạc hậu và chất lượng kết cấu hạ tầng xuống cấp. KSNB hiệu quả là yếu tố then chốt giúp Công ty ứng phó với những thách thức này. KSNB hữu hiệu còn tạo ra cơ chế vận hành trơn tru, minh bạch và hiệu quả trong công tác quản lý điều hành của đơn vị, đảm bảo mọi thành viên tuân thủ các quy định nội bộ của Công ty và các quy định của luật pháp cũng như bảo vệ quyền lợi của nhà đầu tư, cổ đông. KSNB giúp thiết lập cơ chế giám sát khách quan, ngăn ngừa rủi ro, phát hiện sai phạm và kiểm soát chi phí chặt chẽ hơn. Các yếu tố trên gây ảnh hưởng không nhỏ đến công tác hạch toán chi phí sản xuất trong năm.

II. Thách Thức Rủi Ro Kiểm Soát Nội Bộ Tại Đường Sắt Hà Nội

Việc triển khai KSNB tại Công ty Cổ phần Thông tin Tín hiệu Đường sắt Hà Nội đối diện với nhiều thách thức. Cụ thể, việc quản lý rủi ro KSNB trở nên phức tạp do đặc thù của ngành đường sắt, vốn đòi hỏi độ chính xác và an toàn cao. Bên cạnh đó, sự thiếu hụt nguồn lực (tài chính, nhân sự) cũng gây cản trở cho việc xây dựng và duy trì hệ thống KSNB hiệu quả. Các vụ phương tiện giao thông vi phạm va chạm làm hư hỏng thiết bị cần chắn tại các đường ngang ngày một gia tăng, nhiều vụ vi phạm Công ty không thu được kinh phí bồi thường do lái xe bỏ trốn trong khi công ty vẫn phải thực hiện khôi phục lại thiết bị để đảm bảo an toàn chạy tàu. Điều này tạo ra một áp lực lớn lên nguồn vốn và quy trình quản lý rủi ro của Công ty. Công tác đánh giá KSNB có thể còn hạn chế về tính độc lập và khách quan.

2.1. Nhận Diện Các Loại Rủi Ro Trong Hoạt Động Của Công Ty

Nghiên cứu cần nhận diện đầy đủ các loại rủi ro mà Công ty đang đối mặt, bao gồm rủi ro tài chính (biến động tỷ giá, lãi suất, rủi ro tín dụng), rủi ro hoạt động (gián đoạn cung ứng, tai nạn lao động), rủi ro tuân thủ (vi phạm pháp luật, quy định), rủi ro công nghệ (an ninh mạng, lỗi hệ thống) và rủi ro chiến lược (thay đổi chính sách, cạnh tranh). Nguồn lực về nhân sự quản lý, kỹ sư và công nhân kỹ thuật tay nghề cao có khả năng thiếu hụt do chuyên ngành đào tạo về thông tin tín hiệu có tính đặc thù rất khó tuyển dụng và số lượng lao động sẵn có trên thị trường được đào tạo về chuyên ngành này rất ít, gây khó khăn cho việc phát triển Công ty trong những năm tiếp theo.

2.2. Đánh Giá Mức Độ Ảnh Hưởng Của Rủi Ro Đến Hoạt Động

Sau khi nhận diện, cần đánh giá mức độ ảnh hưởng của từng loại rủi ro đến hoạt động của Công ty. Mức độ ảnh hưởng có thể được đánh giá dựa trên các tiêu chí như thiệt hại về tài chính, uy tín, khả năng gián đoạn hoạt động và mức độ vi phạm pháp luật. Việc đánh giá cần dựa trên cả xác suất xảy ra rủi ro và hậu quả tiềm ẩn. Chất lượng kết cấu hạ tầng các tuyến đường sắt hiện lạc hậu, xuống cấp, tiềm ẩn nguy cơ mất an toàn giao thông, đòi hỏi Công ty phải có biện pháp kiểm soát hiệu quả.

2.3. Các Vấn Đề Trong Môi Trường Kiểm Soát Hiện Tại

Môi trường kiểm soát có thể chưa được đánh giá đúng mức, dẫn đến các quy trình kiểm soát chưa chặt chẽ và hiệu quả. Các nhân tố ảnh hưởng đến môi trường kiểm soát bao gồm sự tuân thủ các quy định, chính sách, và quy trình nội bộ, sự rõ ràng trong trách nhiệm giải trình và ủy quyền, tính trung thực và đạo đức của cán bộ công nhân viên, sự hiệu quả của các hoạt động giám sát. Các vấn đề này có thể làm suy yếu tính hiệu quả của toàn bộ hệ thống KSNB.

III. Cách Xây Dựng Hệ Thống Kiểm Soát Nội Bộ Theo COSO 2013

Mô hình kiểm soát nội bộ COSO 2013 cung cấp một khung tham chiếu toàn diện để xây dựng và đánh giá hệ thống KSNB. Việc áp dụng COSO giúp Công ty xác định và quản lý rủi ro một cách có hệ thống, đồng thời tăng cường tính minh bạch và tuân thủ. Các thành phần của COSO bao gồm: Môi trường kiểm soát, Đánh giá rủi ro, Hoạt động kiểm soát, Thông tin và Truyền thông, và Giám sát. Việc thực hiện đầy đủ các thành phần này là chìa khóa để đảm bảo hiệu quả KSNB.

3.1. Thiết Lập Môi Trường Kiểm Soát Vững Chắc Tại Công Ty

Môi trường kiểm soát là nền tảng của hệ thống KSNB. Để thiết lập một môi trường kiểm soát vững chắc, Công ty cần xây dựng văn hóa tuân thủ, đề cao đạo đức nghề nghiệp, thiết lập cơ cấu tổ chức rõ ràng, phân công trách nhiệm minh bạch và tuyển dụng, đào tạo nhân viên có năng lực. Các quy trình cần rõ ràng và được thực hiện nghiêm túc. Cần xác định rõ nhiệm vụ, quyền hạn của từng cá nhân và bộ phận trong công ty để nâng cao hiệu quả hoạt động.

3.2. Nâng Cao Hiệu Quả Đánh Giá Rủi Ro Theo COSO

Đánh giá rủi ro là quá trình xác định, phân tích và đánh giá các rủi ro có thể ảnh hưởng đến việc đạt được mục tiêu của Công ty. Để nâng cao hiệu quả đánh giá rủi ro, Công ty cần thiết lập quy trình đánh giá rủi ro định kỳ, thu thập thông tin từ nhiều nguồn khác nhau, sử dụng các công cụ và phương pháp đánh giá rủi ro phù hợp, và cập nhật danh mục rủi ro thường xuyên. Việc quản lý rủi ro cần được tích hợp vào quá trình ra quyết định của công ty để đảm bảo tính toàn diện và hiệu quả.

3.3. Hoàn Thiện Hoạt Động Kiểm Soát Trong Công Ty

Hoạt động kiểm soát là các chính sách và thủ tục được thiết lập để giảm thiểu rủi ro. Để hoàn thiện hoạt động kiểm soát, Công ty cần thiết kế các hoạt động kiểm soát phù hợp với từng loại rủi ro, thực hiện các hoạt động kiểm soát một cách nhất quán, và giám sát hiệu quả của các hoạt động kiểm soát. Các biện pháp như phân chia trách nhiệm, phê duyệt, đối chiếu, kiểm kê và đối chiếu cần được thực hiện đầy đủ và chính xác.

IV. Giải Pháp Hoàn Thiện Kiểm Soát Nội Bộ Tại Đường Sắt HN

Để hoàn thiện kiểm soát nội bộ tại Công ty Cổ phần Thông tin Tín hiệu Đường sắt Hà Nội, cần triển khai một loạt các giải pháp đồng bộ. Các giải pháp này tập trung vào cải thiện môi trường kiểm soát, nâng cao hiệu quả đánh giá rủi ro, tăng cường hoạt động kiểm soát, hoàn thiện hệ thống thông tin và truyền thông, và nâng cao hiệu quả giám sát. Việc thực hiện các giải pháp này đòi hỏi sự cam kết từ lãnh đạo và sự tham gia tích cực của toàn thể nhân viên. KSNB không chỉ là vấn đề kỹ thuật mà còn là vấn đề văn hóa.

4.1. Giải Pháp Hoàn Thiện Môi Trường Kiểm Soát Trong Doanh Nghiệp

Cần tăng cường đào tạo về đạo đức nghề nghiệp cho nhân viên, thiết lập kênh thông tin để nhân viên có thể báo cáo các hành vi sai phạm, và thực hiện các biện pháp kỷ luật nghiêm khắc đối với các hành vi vi phạm. Cần phát triển văn hóa tuân thủ để nâng cao hiệu quả của hệ thống KSNB. Cần thực hiện đánh giá định kỳ về môi trường kiểm soát để phát hiện và khắc phục các điểm yếu.

4.2. Giải Pháp Hoàn Thiện Đánh Giá Rủi Ro Trong Công Ty

Cần sử dụng các phương pháp phân tích rủi ro tiên tiến để xác định các rủi ro mới, đồng thời đánh giá lại các rủi ro hiện có. Cần xây dựng hệ thống cảnh báo sớm để kịp thời phát hiện các rủi ro tiềm ẩn. Cần tích hợp hoạt động đánh giá rủi ro vào quá trình lập kế hoạch và ra quyết định của Công ty. Điều này có thể thông qua việc sử dụng dữ liệu lớn và phân tích thống kê để xác định các xu hướng và mối quan hệ giữa các rủi ro khác nhau.

4.3. Giải Pháp Hoàn Thiện Hoạt Động Kiểm Soát Tại Đường Sắt

Cần rà soát và cập nhật các quy trình kiểm soát hiện có để đảm bảo tính hiệu quả. Cần tự động hóa các hoạt động kiểm soát để giảm thiểu sai sót và tăng cường hiệu quả. Cần phân chia trách nhiệm rõ ràng và thiết lập hệ thống phê duyệt kép cho các giao dịch quan trọng. Cần có các biện pháp bảo mật thông tin để đảm bảo tính toàn vẹn và bảo mật của dữ liệu. Các giải pháp công nghệ như ứng dụng phần mềm KSNB có thể giúp công ty thực hiện kiểm soát một cách hiệu quả hơn.

V. Ứng Dụng Kết Quả Nghiên Cứu Kiểm Soát Nội Bộ Thực Tế

Việc triển khai các giải pháp hoàn thiện KSNB mang lại nhiều kết quả tích cực cho Công ty Cổ phần Thông tin Tín hiệu Đường sắt Hà Nội. Cụ thể, rủi ro được quản lý hiệu quả hơn, sai sót và gian lận giảm thiểu đáng kể, hiệu quả hoạt động được nâng cao, và uy tín của Công ty được củng cố. Điều này góp phần vào sự phát triển bền vững của Công ty và sự an toàn của ngành đường sắt. Việc triển khai hệ thống KSNB hiệu quả sẽ là một lợi thế cạnh tranh quan trọng.

5.1. Đánh Giá Hiệu Quả Của Hệ Thống Kiểm Soát Nội Bộ

Để đánh giá hiệu quả, Công ty có thể sử dụng các chỉ số đo lường hiệu suất chính (KPIs) liên quan đến KSNB. Các chỉ số này có thể bao gồm số lượng sai sót và gian lận được phát hiện, thời gian giải quyết các vấn đề liên quan đến KSNB, và mức độ tuân thủ các quy trình kiểm soát. Đánh giá hiệu quả cần được thực hiện định kỳ và khách quan để đảm bảo tính chính xác và đáng tin cậy.

5.2. Thực Hiện Giám Sát Liên Tục Và Định Kỳ Hệ Thống KSNB

Giám sát là một thành phần quan trọng của hệ thống KSNB. Công ty cần thiết lập các kênh thông tin để nhân viên có thể báo cáo các vấn đề liên quan đến KSNB. Cần thực hiện kiểm toán nội bộ định kỳ để đánh giá hiệu quả của hệ thống KSNB. Cần sử dụng các công cụ phân tích dữ liệu để phát hiện các xu hướng và vấn đề tiềm ẩn. Việc giám sát liên tục giúp phát hiện và khắc phục các điểm yếu của hệ thống một cách kịp thời.

VI. Tương Lai Phát Triển Kiểm Soát Nội Bộ Tại Đường Sắt HN

Trong tương lai, Công ty Cổ phần Thông tin Tín hiệu Đường sắt Hà Nội cần tiếp tục hoàn thiện kiểm soát nội bộ để đáp ứng những thay đổi của môi trường kinh doanh và yêu cầu ngày càng cao của ngành đường sắt. Việc áp dụng công nghệ mới, nâng cao năng lực nhân viên, và tăng cường hợp tác với các đối tác là những yếu tố quan trọng để đạt được mục tiêu này. KSNB không phải là một quá trình tĩnh mà là một quá trình liên tục cải tiến.

6.1. Các Xu Hướng Mới Trong Kiểm Soát Nội Bộ

Một số xu hướng mới bao gồm việc sử dụng trí tuệ nhân tạo (AI) và máy học (ML) để tự động hóa các hoạt động kiểm soát, tăng cường khả năng dự đoán rủi ro, và cải thiện hiệu quả phát hiện gian lận. Ngoài ra, việc sử dụng blockchain để đảm bảo tính toàn vẹn và minh bạch của dữ liệu cũng đang trở nên phổ biến. Công nghệ đám mây cũng mang lại nhiều lợi ích cho KSNB, bao gồm khả năng truy cập dữ liệu từ xa, giảm chi phí lưu trữ và bảo trì dữ liệu, và tăng cường khả năng hợp tác giữa các bộ phận.

6.2. Đề Xuất Nghiên Cứu Trong Tương Lai Về KSNB

Các nghiên cứu có thể tập trung vào việc đánh giá tác động của các xu hướng mới (AI, blockchain, đám mây) đến hiệu quả KSNB. Các nghiên cứu có thể tập trung vào việc xây dựng các mô hình dự đoán rủi ro phù hợp với đặc thù của ngành đường sắt. Các nghiên cứu có thể tập trung vào việc phát triển các công cụ và phương pháp đánh giá hiệu quả KSNB một cách toàn diện và khách quan. Cần có thêm các nghiên cứu về việc hoàn thiện báo cáo kiểm soát nội bộ.

Trích đoạn nội dung tài liệu

MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN .ii MỤC LỤC. iii DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT. vi DANH MỤC BẢNG. viii DANH MỤC SƠ ĐỒ.

ix TÓM TẮT ĐỀ ÁN TỐT NGHIỆP THẠC SĨ. xi CHƢƠNG 1: GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU. Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu. Mục tiêu nghiên cứu.

Câu hỏi nghiên cứu. Đối tƣợng nghiên cứu. Phạm vi nghiên cứu. Phƣơng pháp nghiên cứu.

Ý nghĩa của đề tài nghiên cứu. Kết cấu của đề tài nghiên cứu. 6 CHƢƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI DOANH NGHIỆP. Tổng quan về kiểm soát nội bộ.

Khái niệm kiểm soát nội bộ. Vai trò và mục tiêu của kiểm soát nội bộ. Nhiệm vụ của các chủ thể đối với kiểm soát nội bộ. Các thành phần của kiểm soát nội bộ.

Môi trƣờng kiểm soát. Đánh giá và quản lý rủi ro. Hoạt động kiểm soát. Hệ thống thông tin và truyền thông.

24 KẾT LUẬN CHƢƠNG 2. 26 iii CHƢƠNG 3: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THÔNG TIN TÍN HIỆU ĐƢỜNG SẮT HÀ NỘI. Giới thiệu về Công ty Cổ phần thông tin tín hiệu đƣờng sắt Hà Nội. Giới thiệu chung về Công ty.

Quá trình hình thành và phát triển của Công ty. Ngành nghề và địa bàn kinh doanh của Công ty. Đặc điểm tổ chức quản lý của Công ty. Đặc điểm tổ chức kế toán của Công ty.

Tình hình tài chính và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty giai đoạn 2021-2023. Thực trạng kiểm soát nội bộ tại Công ty cổ phần thông tin tín hiệu đƣờng sắt Hà Nội. Môi trƣờng kiểm soát. Đánh giá rủi ro.

Hoạt động kiểm soát. Thông tin và truyền thông. 70 KẾT LUẬN CHƢƠNG 3. 78 CHƢƠNG 4: THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU, ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN VÀ KẾT LUẬN.

Thảo luận kết quả nghiên cứu về kiểm soát nội bộ tại Công ty. Môi trƣờng kiểm soát. Đánh giá rủi ro. Hoạt động kiểm soát.

Thông tin và truyền thông. Một số giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ tại Công ty. Giải pháp hoàn thiện môi trƣờng kiểm soát. Giải pháp hoàn thiện đánh giá rủi ro.

Giải pháp hoàn thiện hoạt động kiểm soát. Giải pháp hoàn thiện thông tin và truyền thông. Giải pháp hoàn thiện hoạt động giám sát. Đóng góp của đề tài nghiên cứu.

Về mặt lý luận. Về mặt thực tiễn. Những hạn chế và một số gợi ý cho các nghiên cứu trong tƣơng lai. Kết luận chung.

99 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO. 98 DANH MỤC PHỤ LỤC. 104 PHỤ LỤC 1: HỆ THỐNG CÁC QUY CHẾ, QUY ĐỊNH CỦA CÔNG TY. 104 PHỤ LỤC 2: CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM.

107 PHỤ LỤC 3: BẢNG TỔNG HỢP KẾT QUẢ KHẢO SÁT. 119 PHỤ LỤC 4: BẢNG CÂU HỎI PHỎNG VẤN. 119 PHỤ LỤC 5: BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN 2021 - 2023. 130 PHỤ LỤC 6: GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN.

131 PHỤ LỤC 7: BẢNG CHẤM CÔNG. 132 PHỤ LỤC 8: THÔNG BÁO XẾP LOẠI CÔNG TÁC. 133 PHỤ LỤC 9: PHỤ BIỂU XẾP LOẠI KẾT QUA CÔNG TÁC. 134 PHỤ LỤC 10: QUYẾT ĐỊNH CHẤP THUẬN THANH TOÁN TIỀN LƢƠNG.

135 PHỤ LỤC 11: BÁO CÁO TỔNG HỢP TSCĐ. 136 PHỤ LỤC 12: QUYẾT ĐỊNH GIAO QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG Ô TÔ KHÁCH 16 CHỖ. 137 PHỤ LỤC 13: BẢNG TỔNG HỢP ĐỐI CHIẾU CÔNG NỢ…………………….135 PHỤ LỤC 14: BIÊN BẢN ĐỐI CHIẾU CÔNG NỢ…………………………….136 PHỤ LỤC 15: KẾ HOẠCH KIỂM TRA AN TOÀN TRƢỚC, TRONG VÀ SAU LỄ QUỐC KHÁNH 2/9…………………………………………………………….137 PHỤ LỤC 16: KẾ HOẠCH TUYỂN DỤNG LAO ĐỘNG 2023……………….138 v PHỤ LỤC 17: KẾ HOẠCH SỬ DỤNG LAO ĐỘNG 2023………………………140 PHỤ LỤC 18: KẾ HOẠCH KIỂM KÊ 0h NGÀY 01/01/2024……………………141 DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCTC Báo cáo tài chính BGĐ Ban Giám đốc BKS Ban Kiểm soát CMKT Chuẩn mực kế toán Công ty Công ty cổ phần thông tin tín hiệu Đƣờng sắt Hà Nội CNTT Công nghệ thông tin ĐHĐCĐ Đại hội đồng cổ đông GTGT Giá trị gia tăng HĐQT Hội đồng quản trị KTT Kế toán trƣởng KTAT Kỹ thuật An toàn KHVT Kế hoạch Vật tƣ KCHTĐS Kết cấu hạ tầng đƣờng sắt KSNB Kiểm soát nội bộ NLĐ Ngƣời lao động NSDLĐ Ngƣời sử dụng lao động SXKD Sản xuất kinh doanh TCT ĐSVN Tổng công ty Đƣờng sắt Việt Nam TCHC Tổ chức hành chính TCKT Tài chính kế toán TNCN Thu nhập cá nhân TNDN Thu nhập doanh nghiệp vi TTTH Thông tin tín hiệu TTATGTĐS Trật tự an toàn giao thông đƣờng sắt TSCĐ Tài sản cố định UNC Ủy nhiệm chi vii DANH MỤC BẢNG Bảng 3.1: Tình hình tài sản của Công ty giai đoạn 2021 -2023 .2: Tình hình nguồn vốn của Công ty giai đoạn 2021 - 2023 .3: Bảng so sánh các chỉ tiêu tài chính của Công ty .4: Bảng tổng hợp kết quả khảo sát về môi trƣờng kiểm soát .5: Bảng tổng hợp kết quả khảo sát về môi trƣờng kiểm soát (tiếp) .6: Bảng tổng hợp kết quả khảo sát về môi trƣờng kiểm soát (tiếp) .7: Bảng thống kê phân loại lao động của Công ty tại ngày 31/12/2023 .8: Bảng tổng hợp kết quả khảo sát về đánh giá rủi ro .9: Bảng tổng hợp kết quả khảo sát về hoạt động kiểm soát .10: Bảng tổng hợp kết quả khảo sát về hoạt động kiểm soát (tiếp) .11: Bảng tổng hợp kết quả khảo sát về hoạt động kiểm soát (tiếp) .12: Bảng tổng hợp kết quả khảo sát về thông tin và truyền thông .13: Bảng tổng hợp kết quả khảo sát về hoạt động giám sát .1: Nhận diện các loại rủi ro có thể xảy ra trong hoạt động của Công ty .2: Xác định khả năng xảy ra rủi ro .3: Hậu quả xảy ra rủi ro .4: Xếp hạng các loại rủi ro. 93 viii DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 3.1: Cơ cấu tổ chức của Công ty.

Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán: .3: Quy trình thanh toán/tạm ứng. 95 ix BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN Nguyễn Thu Huyền HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THÔNG TIN TÍN HIỆU ĐƢỜNG SẮT HÀ NỘI TÓM TẮT ĐỀ ÁN TỐT NGHIỆP THẠC SĨ NGÀNH KẾ TOÁN MÃ SỐ: 8340301 Hà Nội – 2024 x TÓM TẮT ĐỀ ÁN TỐT NGHIỆP THẠC SĨ Từ ikhi ithành ilập iđến inay, iCông ity icổ iphần ithông itin itín ihiệu iĐƣờng isắt iHà iNội i(Công i ity) iđã itrải iqua ihơn i44 inăm ihình ithành ivà iphát itriển icùng ivới inhiều ithăng itrầm icủa ingành iĐƣờng isắt inói ichung. iHiện inay, iCông ity ivẫn ilà imột itrong inhững iđơn ivị idẫn iđầu itrong ingành ivề ilĩnh ivực ithông itin itín ihiệu iđƣờng isắt, inhƣng iCông ity icũng iphải iđối imặt ivới inhiều ikhó ikhăn, ithách ithức ivề imôi itrƣờng ibên ingoài icũng inhƣ ivề itổ ichức iquản ilý iđiều ihành iđể iđáp iứng inhu icầu iphát itriển icủa inền ikinh itế itrong iđiều ikiện ihội inhập. iKiểm isoát inội ibộ i(KSNB) iđƣợc ithiết ikế ihữu ihiệu ilà igiải ipháp igiúp icho iCông ity iphát itriển ibền ivững ivà ilâu idài, igiúp icho iCông ity iquản ilý iđƣợc icác irủi iro, ingăn ichặn icác igian ilận ivà igiảm ithiểu isai isót, iphân iquyền, iủy inhiệm, igiao iviệc icho icấp idƣới ichính ixác ivà ikhoa ihọc, igiám isát iviệc ituân ithủ icác iquy iđịnh ivà ichính isách ipháp iluật, itừ iđó inâng icao ihiệu iquả ihoạt iđộng icủa iCông ity.

iVì ivậy, iviệc ihoàn ithiện iKSNB itrong iCông ity icó ivai itrò icốt ilõi itrong iquá itrình iđiều ihành isản ixuất ikinh idoanh icủa imình. Kết icấu icủa iđề itài inghiên icứu igồm i4 ichƣơng inhƣ isau: Chƣơng i1: iGiới ithiệu ivề iđề itài inghiên icứu. iTrong ichƣơng inày, itác igiả igiới ithiệu ivề itính icấp ithiết icủa iđề itài, imục itiêu inghiên icứu, icâu ihỏi inghiên icứu, iđối itƣợng inghiên icứu, iphạm ivi inghiên icứu, iphƣơng ipháp inghiên icứu ivà iý inghĩa icủa iđề itài inghiên icứu. Chƣơng i2: iCơ isở ilý iluận ivề ikiểm isoát inội ibộ itại idoanh inghiệp.

iTrong ichƣơng i2 inày, itác igiả iđã ihệ ithống ihóa imột isố ivấn iđề ilý iluận icơ ibản ivề iKSNB. iTác igiả ilàm irõ ivai itrò, imục itiêu, inhiệm ivụ icủa icác ichủ ithể iđối ivới iKSNB ivà icác icấu iphần icủa iKSNB i(môi itrƣờng ikiểm isoát, iđánh igiá irủi iro, ihoạt iđộng ikiểm isoát, ithông itin itruyền ithông, igiám isát) itheo ibáo icáo iCOSO i(2013). iNội idung ichƣơng inày iđƣợc icoi ilà ikhung ilý ithuyết iquan itrọng iđể itìm ihiểu ithực itrạng iKSNB itại iCông ity itrong ichƣơng itiếp itheo. Chƣơng i3: iNghiên icứu ithực itrạng ikiểm isoát inội ibộ itại iCông ity icổ iphần ithông itin itín ihiệu iđƣờng isắt iHà iNội.

iTrong ichƣơng i3, itác igiả iđã inêu ikhái iquát ivề iquá itrình ihình ithành ivà iphát itriển, iđặc iđiểm ikinh idoanh ivà ikết iquả ihoạt iđộng iSXKD icủa iCông ity igiai iđoạn i2021 i- i2023. iTiếp iđó, itác igiả iđã icăn icứ ivào itrải inghiệm itrực itiếp ivà ikết iquả ikhảo isát iđể iphân itích ithực itrạng iKSNB itại iCông ity itheo i5 ithành iphần icụ ithể icủa iKSNB. iĐây ilà icơ isở iđể itác igiả iđƣa ira icác iđánh igiá ivà iđề ixuất icác igiải ipháp inhằm ihoàn ithiện iKSNB icủa iCông ity itrong ichƣơng itiếp itheo. Chƣơng i4: iThảo iluận ikết iquả inghiên icứu, iđề ixuất igiải ipháp ihoàn ithiện ivà ikết iluận.

iTrong ichƣơng inày, itác igiả iđánh igiá iƣu iđiểm ivà ihạn ichế ivề iKSNB icủa iCông ity itheo icác icấu iphần ivà iđã iđề ixuất imột isố igiải ipháp ihoàn ithiện iKSNB icủa iCông ity. iTác xi igiả ihy ivọng irằng inhững igiải ipháp iđể ixuất itrong iđề ián inày isẽ icó inhững iđóng igóp inhất iđịnh itrong iviệc inâng icao ichất ilƣợng iKSNB icủa iCông ity itrong ithời igian itới. xii CHƢƠNG 1: GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1. Tính icấp ithiết icủa iđề itài inghiên icứu Ở iViệt iNam ihiện inay, ikiểm isoát inội ibộ i(KSNB) iđƣợc iđề icập ivề imặt ilý iluận itrong ichuẩn imực ikiểm itoán iViệt iNam; ihệ ithống igiáo itrình icác itrƣờng iđại ihọc ikinh itế; icác iđề itài, icông itrình inghiên icứu ikhoa ihọc ivà icác ivăn ibản iquy iphạm ipháp iluật ihƣớng idẫn ivề iKSNB icho imột isố ilĩnh ivực icụ ithể inhƣ ingân ihàng ihay icác itổng icông ity, itập iđoàn.

i Theo iChuẩn imực ikiểm itoán iViệt iNam isố i315 i(2012): iXác iđịnh ivà iđánh igiá irủi iro icó isai isót itrọng iyếu ithông iqua ihiểu ibiết ivề iđơn ivị iđƣợc ikiểm itoán ivà imôi itrƣờng icủa iđơn ivị, iquy iđịnh ivà ihƣớng idẫn ikiểm itoán iviên ixác iđịnh ivà iđánh igiá irủi iro icó isai isót itrọng iyếu itrong ibáo icáo itài ichính ithông iqua ihiểu ibiết ivề iđơn ivị iđƣợc ikiểm itoán ivà imôi itrƣờng icủa iđơn ivị, itrong iđó icó iKSNB.