Luận văn: Nâng cao chất lượng hoạt động kiểm toán nội bộ tại VietinBank

Luận văn thạc sĩ kinh tế phân tích ueb nâng cao chất lượng hoạt động kiểm toán nội bộ tại ngân hàng thương mại cổ phần công thương, đánh giá thực trạng, chỉ ra hạn chế, đề xuất

• Tác giả: Trần Văn Tùng
• Người hướng dẫn: TS. Nguyễn Thị Minh Tâm
• Trường học: Trường Đại Học Kinh Tế - Đại Học Quốc Gia Hà Nội
• Chuyên ngành: Tài Chính và Ngân Hàng
• Đề tài: Nâng cao chất lượng hoạt động kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam
• Loại tài liệu: Luận văn thạc sĩ
• Năm xuất bản: 2012
• Địa điểm: Hà Nội

Mục lục chi tiết

• MỞ ĐẦU
• 1. CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
• 1.1. Khái quát chung về ngân hàng thương mại
• 1.2. Hoạt động kiểm toán nội bộ trong ngân hàng thương mại
• 1.2.1. Khái niệm, mục đích và sự cần thiết của kiểm toán nội bộ trong ngân hàng thương mại
• 1.2.2. Mục đích của kiểm toán nội bộ
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG CỦA KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM TRONG GIAI ĐOẠN TỪ NĂM 2007 ĐẾN 2011
• 2.1. Tổng quan về ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam
• 2.2. Hoạt động kinh doanh của ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam
• 2.3. Hoạt động kiểm toán nội bộ tại ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam
• 2.3.1. Mô hình tổ chức và quy chế hoạt động
• 2.3.2. Nội dung hoạt động kiểm toán nội bộ tại ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam
• 2.3.3. Phương pháp kiểm toán nội bộ tại ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam
• 2.3.4. Thực hiện kiểm toán nội bộ tại ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam
• 2.3.5. Đánh giá thực trạng hoạt động kiểm toán nội bộ tại ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam
• 2.3.5.1. Những kết quả đạt được
• 2.3.5.2. Những tồn tại và hạn chế
• 2.3.5.3. Phân tích các nhân tố và nguyên nhân tác động đến chất lượng hoạt động kiểm toán nội bộ tại ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam
• 3. CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM
• 3.1. Định hướng phát triển của bộ máy kiểm toán nội bộ ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam
• 3.2. Quan điểm và nguyên tắc nâng cao chất lượng hoạt động kiểm toán nội bộ ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam
• 3.3. Giải pháp nâng cao chất lượng hoạt động kiểm toán nội bộ ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam
• 3.4. Kiến nghị thực hiện giải pháp nâng cao chất lượng hoạt động kiểm toán nội bộ Vietinbank
• 3.4.1. Kiến nghị đối với cơ quan nhà nước
• 3.4.2. Kiến nghị đối với ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam
• 3.4.3. Kiến nghị đối với các tổ chức nghiệp vụ
• KẾT LUẬN
• Tài liệu tham khảo
• Phụ lục

Tóm tắt

I. Tổng quan về nâng cao chất lượng kiểm toán nội bộ tại ngân hàng

Nâng cao chất lượng hoạt động kiểm toán nội bộ là một trong những nhiệm vụ quan trọng của ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam. Hoạt động này không chỉ giúp đảm bảo tính minh bạch trong quản lý tài chính mà còn góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động của ngân hàng. Đặc biệt, trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, việc cải thiện chất lượng kiểm toán nội bộ càng trở nên cấp thiết hơn.

1.1. Khái niệm về kiểm toán nội bộ trong ngân hàng

Kiểm toán nội bộ là hoạt động độc lập, khách quan nhằm đánh giá và cải thiện hiệu quả quản lý rủi ro, kiểm soát và giám sát trong ngân hàng. Hoạt động này giúp ngân hàng đạt được các mục tiêu chiến lược và nâng cao chất lượng dịch vụ.

1.2. Vai trò của kiểm toán nội bộ trong ngân hàng thương mại

Kiểm toán nội bộ đóng vai trò quan trọng trong việc phát hiện và ngăn chặn gian lận, sai sót trong hoạt động tài chính. Nó cũng giúp cải thiện quy trình làm việc và tăng cường sự tin cậy của thông tin tài chính.

II. Những thách thức trong hoạt động kiểm toán nội bộ tại ngân hàng

Hoạt động kiểm toán nội bộ tại ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam đang đối mặt với nhiều thách thức. Những thách thức này không chỉ đến từ nội bộ ngân hàng mà còn từ môi trường kinh doanh bên ngoài. Việc nhận diện và giải quyết các thách thức này là rất cần thiết để nâng cao chất lượng kiểm toán.

2.1. Thiếu hụt nguồn nhân lực chất lượng cao

Một trong những thách thức lớn nhất là thiếu hụt nhân lực có trình độ chuyên môn cao trong lĩnh vực kiểm toán nội bộ. Điều này ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng và hiệu quả của hoạt động kiểm toán.

2.2. Khó khăn trong việc áp dụng công nghệ mới

Việc áp dụng công nghệ thông tin trong kiểm toán nội bộ còn hạn chế, dẫn đến việc không thể tối ưu hóa quy trình kiểm toán và giảm thiểu rủi ro.

III. Phương pháp nâng cao chất lượng kiểm toán nội bộ tại ngân hàng

Để nâng cao chất lượng hoạt động kiểm toán nội bộ, ngân hàng cần áp dụng các phương pháp hiệu quả. Những phương pháp này không chỉ giúp cải thiện quy trình kiểm toán mà còn tăng cường sự tin cậy của các báo cáo tài chính.

3.1. Đào tạo và phát triển nguồn nhân lực

Đào tạo nhân viên kiểm toán nội bộ là một trong những giải pháp quan trọng. Ngân hàng cần tổ chức các khóa đào tạo chuyên sâu để nâng cao kỹ năng và kiến thức cho nhân viên.

3.2. Ứng dụng công nghệ thông tin trong kiểm toán

Việc ứng dụng công nghệ thông tin sẽ giúp tự động hóa quy trình kiểm toán, giảm thiểu sai sót và nâng cao hiệu quả công việc.

IV. Ứng dụng thực tiễn và kết quả nghiên cứu về kiểm toán nội bộ

Nghiên cứu về hoạt động kiểm toán nội bộ tại ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam đã chỉ ra nhiều kết quả tích cực. Những ứng dụng thực tiễn từ nghiên cứu này sẽ giúp ngân hàng cải thiện chất lượng kiểm toán nội bộ.

4.1. Kết quả đạt được từ hoạt động kiểm toán

Hoạt động kiểm toán nội bộ đã giúp phát hiện và khắc phục nhiều sai sót trong quản lý tài chính, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động của ngân hàng.

4.2. Những bài học kinh nghiệm từ thực tiễn

Các bài học kinh nghiệm từ hoạt động kiểm toán nội bộ sẽ là cơ sở để ngân hàng tiếp tục cải tiến và nâng cao chất lượng trong tương lai.

V. Kết luận và hướng phát triển tương lai của kiểm toán nội bộ

Kết luận từ nghiên cứu cho thấy rằng việc nâng cao chất lượng hoạt động kiểm toán nội bộ là rất cần thiết. Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam cần tiếp tục cải tiến và phát triển các phương pháp kiểm toán để đáp ứng yêu cầu ngày càng cao của thị trường.

5.1. Định hướng phát triển trong tương lai

Ngân hàng cần xây dựng một chiến lược phát triển bền vững cho hoạt động kiểm toán nội bộ, tập trung vào việc nâng cao chất lượng và hiệu quả.

5.2. Tầm quan trọng của kiểm toán nội bộ trong ngân hàng

Kiểm toán nội bộ không chỉ là một hoạt động cần thiết mà còn là một yếu tố quyết định đến sự thành công và phát triển bền vững của ngân hàng.

Trích đoạn nội dung tài liệu

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ --------------------- TRẦN VĂN TÙNG NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH VÀ NGÂN HÀNG Hà Nội – 2012 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ --------------------- TRẦN VĂN TÙNG NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM Chuyên ngành : Tài chính và Ngân hàng Mã số : 60 34 20 LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH VÀ NGÂN HÀNG ̃ THỊMINH TÂM NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS. NGUYÊN Hà Nội – 2012 MỤC LỤC Danh mục chữ viết tắt i Danh mục các bảng, sơ đồ ii MỞ ĐẦU 1 CHƢƠNG 1. LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ 6 TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 Khꢀi quꢀt chung vꢁ ngân hꢂng thương mꢃi 6 1.1 Khꢀi niêm ̣ về ngân hang ̀ thương maị 6 1.2 Chưc ́ năng cuả ngân hang ̀ thương maị 7 1.2 Hoꢃt động kiểm toꢀn nội bộ trong ngân hꢂng thương mꢃi 8 1.1 Khꢀi niꢄm, mꢅc đꢆch vꢂ sꢇ cꢈn thiꢉt cꢊa kiểm toꢀn nội bộ trong 8 ngân hang ̀ thương maị 1.2 Phꢃm vi kiểm toꢀn nội bộ 12 1.3 Tổ chức bộ mꢀy kiểm toꢀn nội bộ 13 1.4 Nhiꢄm vꢅ quyꢁn hꢃn cꢊa bộ phận kiểm toꢀn nội bộ 17 1.5 Tiêu chuẩn đối với người lꢂm kiểm toꢀn nội bộ 20 1.6 Nội dung hoꢃt động cꢊa kiểm toꢀn nội bộ 22 1.7 Phương phꢀp thꢇc hiꢄn kiểm toꢀn nội bộ 23 1.8 Cꢀc tiêu chꢆ đꢀnh giꢀ chất lượng hoꢃt động kiểm toꢀn nội bộ 23 1.9 Cꢀc nhân tố ảnh hưởng đꢉn chất lượng hoꢃt động kiểm toꢀn nội 28 bộ trong ngân hꢂng thương mꢃi 1.3 Kinh nghiꢄm trên thꢉ giới vꢁ hoꢃt động kiểm toꢀn nội bộ 30 CHƢƠNG 2. THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG CỦA KIỂM TOÁN 35 NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM TRONG GIAI ĐOAṆ7TỪ NĂM 2007 ĐẾN 2011 2.1 Tổng quan vꢁ ngân hꢂng TMCP Công thương Viꢄt Nam 35 2.1 Quꢀ trình hình thꢂnh vꢂ phꢀt triển cꢊa ngân hꢂng TMCP Công 35 thương Viꢄt Nam 2.2 Hoꢃt động kinh doanh cꢊa ngân hꢂng TMCP Công thương Viꢄt 39 Nam 2.2 Hoꢃt động kiểm toꢀn nội bộ tꢃi ngân hꢂng TMCP Công thương 43 Viꢄt Nam 2.1 Mô hình tổ chức vꢂ quy chꢉ hoꢃt động 43 2.2 Nội dung hoꢃt động kiểm toꢀn nội bộ tꢃi ngân hꢂng TMCP 50 Công thương Viꢄt Nam 2.3 Phương phꢀp kiểm toꢀn nội bộ tꢃi ngân hꢂng TMCP Công 52 thương Viꢄt Nam 2.4 Thꢇc hiꢄn kiểm toꢀn nội bộ tꢃi ngân hꢂng TMCP Công thương 57 Viꢄt Nam 2.3 Đꢀnh giꢀ thꢇc trꢃng hoꢃt động kiểm toꢀn nội bộ tꢃi ngân hꢂng 63 TMCP Công thương Viꢄt Nam 2.1 Những kꢉt quả đꢃt được 63 2.2 Những tồn tꢃi vꢂ hꢃn chꢉ 64 2.3 Phân tꢆch cꢀc nhân tố vꢂ nguyên nhân tꢀc động đꢉn chất lượng 67 hoꢃt động kiểm toꢀn nội bộ tꢃi ngân hꢂng TMCP Công thương Viꢄt Nam CHƢƠNG 3. GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƢỢNG HOẠT 72 ĐỘNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM 3.1 Định hướng phꢀt triển cꢊa bộ mꢀy kiểm toꢀn nội bộ ngân hꢂng 72 TMCP Công thương Viꢄt Nam 3.1 Định hướng phꢀt triển cꢊa ngân hꢂng TMCP Công thương Viꢄt 72 Nam 3.2 Định hướng xây dꢇng vꢂ nâng cao chất lượng hoꢃt động kiểm 73 toꢀn nội bộ ngân hꢂng TMCP Công thương Viꢄt Nam 3.2 Quan điểm vꢂ nguyên tắc nâng cao chất lượng hoꢃt động kiểm 74 toꢀn nội bộ ngân hꢂng TMCP Công thương Viꢄt Nam 3.3 Giải phꢀp nâng cao chất lượng hoꢃt động kiểm toꢀn nội bộ ngân 76 hꢂng TMCP Công thương Viꢄt Nam 3.1 Tổ chức lꢃi bộ mꢀy kiểm toꢀn nội bộ 77 3.2 Đổi mới công tꢀc kiểm toꢀn nội bộ 86 3.4 Kiꢉn nghị thꢇc hiꢄn giải phꢀp nâng cao chất lượng hoꢃt động 94 kiểm toꢀn nội bộ Vietinbank 3.1 Kiꢉn nghị đối với cơ quan nhꢂ nước 94 3.2 Kiꢉn nghị đối với ngân hꢂng TMCP Công thương Viꢄt Nam 96 3.3 Kiꢉn nghị đối với cꢀc tổ chức nghꢁ nghiꢄp 97 KẾT LUẬN 99 Tài liệu tham khảo 100 Phụ lục DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nguyên nghĩa BCTC Bꢀo cꢀo tꢂi chꢆnh DN Doanh nghiꢄp GDV Giao dịch viên HĐQT Hội đồng quản trị IIA Viꢄn kiểm toꢀn nội bộ KSNB Kiểm soꢀt nội bộ KTKSNB Kiểm tra kiểm soꢀt nội bộ KTNB Kiểm toꢀn nội bộ KTV Kiểm toꢀn viên KTVNB Kiểm toꢀn viên nội bộ NHCT Ngân hꢂng công thương NHNN Ngân hꢂng nhꢂ nước NHTM Ngân hꢂng thương mꢃi NHTMCPCT Ngân hꢂng thương mꢃi cổ phꢈn công thương TCTD Tổ chức tꢆn dꢅng TMCP Thương mꢃi cổ phꢈn TNHH Trꢀch nhiꢄm hữu hꢃn i DANH MỤC CÁC BẢNG STT Bảng số Tên bảng Trang 1 Bảng 2.1 Một số chỉ tiêu chꢊ yꢉu giai đoꢃn 2007-2011 40 2 Bảng 2.2 Đꢀnh giꢀ rꢊi ro vꢂ tꢈn suất kiểm toꢀn 53 Thống kê số lượt kiểm toꢀn từ năm 2007 đꢉn năm 3 Bảng 2.3 58 2011 Thống kê một số chỉ tiêu phản ꢀnh chất lượng hoꢃt 4 Bảng 2.4 động cꢊa bộ phận KTNB từ năm 2007 đꢉn năm 66 2011 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ STT Sơ đồ Tên sơ đồ Trang 1 Sơ đồ 1.1 Tổ chức bộ mꢀy kiểm toꢀn nội bộ 15 2 Sơ đồ 1.2 Tổ chức bộ mꢀy KTNB theo cꢀc khối chức năng 16 3 Sơ đồ 1.3 Tổ chức bộ mꢀy kiểm toꢀn theo khu vꢇc 17 Cơ cꢈu tổ chức cꢊa ngân hꢂng TMCP Công thương 4 Sơ đồ 2.1 38 Viꢄt Nam Cơ cấu tổ chức hꢄ thống kiểm soꢀt nội bộ 5 Sơ đồ 2.1 Mô hình hꢄ thống kiểm soꢀt nội bộ đꢁ xuất 78 7 Sơ đồ 3.2 Mô hình tổ chức bộ mꢀy kiểm toꢀn nội bộ đꢁ xuất 83 ii MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài Bước vꢂo quꢀ trình hội nhập kinh tꢉ quốc tꢉ, cꢀc doanh nghiꢄp nói chung vꢂ cꢀc tổ chức tꢆn dꢅng cꢊa Viꢄt Nam nói riêng đã có sꢇ phꢀt triển nhanh chóng cả vꢁ quy mô vꢂ số lượng. Song song với sꢇ phꢀt triển nhanh chóng cꢊa cꢀc doanh nghiꢄp, nhꢂ quản lý doanh nghiꢄp phải giải quyꢉt những vấn đꢁ mới phꢀt sinh như: hiꢄu quả kinh doanh, hiꢄu quả sử dꢅng cꢀc nguồn lꢇc, quản trị rꢊi ro, độ tin cậy cꢊa thông tin tꢂi chꢆnh,…. Cꢀc tổ chức tꢆn dꢅng lꢂ loꢃi hình kinh doanh đặc biꢄt, hoꢃt động trong cơ chꢉ thị trường luôn phải đối mặt với nhiꢁu rꢊi ro hơn bất kỳ ngꢂnh nghꢁ nꢂo khꢀc. Do vậy, để hꢃn chꢉ đꢉn mức thấp nhất cꢀc rꢊi ro có thể xẩy ra đồng thời để nâng cao hiꢄu quả hoꢃt động, một nhiꢄm vꢅ không thể thiꢉu được vꢂ ngꢂy cꢂng trở nên thiꢉt yꢉu trong hoꢃt động cꢊa cꢀc tổ chức tꢆn dꢅng lꢂ phải tổ chức tốt công tꢀc kiểm toꢀn nội bộ trong bản thân từng tổ chức tꢆn dꢅng. Trước những yêu cꢈu cấp bꢀch, Ngân hꢂng nhꢂ nước Viꢄt nam đã ban hꢂnh Quyꢉt định số 37/2006/QĐ-NHNN vꢂo ngꢂy 01/8/2006, yêu cꢈu cꢀc ngân hꢂng phải thꢂnh lập bộ phận kiểm toꢀn nội bộ. Vꢂ gꢈn đây nhất ngꢂy 29/12/2011 ngân hang ̀ nhꢂ nước (NHNN) đã ban hꢂnh thông tư số 44/2011/TT-NHNN quy định chi tiꢉt vꢁ hꢄ thống kiểm soꢀt nội bộ & kiểm toꢀn nội bộ cꢊa tổ chức tꢆn dꢅng thay thꢉ hoꢂn toꢂn cho cꢀc quyꢉt định số 36/2006/QĐ-NHNN & quyꢉt định số 37/2006/QĐ- NHNN ngꢂy 01/8/2006 cꢊa NHNN trước đây. Trong năm 2007 vꢂ 2008 đã có nhiꢁu ngân hꢂng thꢂnh lập bộ phận kiểm toꢀn nội bộ theo quyꢉt định cꢊa NHNN trong số đó có Ngân hꢂng Công thương Viꢄt nam. Tuy đã thꢂnh lập vꢂ đi vꢂo hoꢃt động được hơn 4 năm nhưng chất lượng hoꢃt động kiểm toꢀn nội bộ Ngân hꢂng Công thương Viꢄt Nam còn thấp vꢂ chưa đꢃt mức kỳ vọng cꢊa Ban lãnh đꢃo. Điꢁu nꢂy không phải chỉ có ở Ngân hꢂng thương mꢃi cổ phꢈn (TMCP) Công thương Viꢄt Nam mꢂ còn tồn tꢃi ở cꢀc Ngân hꢂng khꢀc. Theo kꢉt quả khảo sꢀt cꢊa Công ty kiểm toꢀn Price Water House Coupers khó khăn 1 lớn nhất mꢂ kiểm toꢀn nội bộ trong cꢀc ngân hꢂng thương mꢃi đang gặp phải lꢂ thiꢉu chiꢉn lược rõ rꢂng vꢂ dꢂi hꢃn cho kiểm toꢀn nội bộ. Điꢁu nꢂy có thể phản ꢀnh một thꢇc tꢉ lꢂ kiểm toꢀn nội bộ lꢂ một lĩnh vꢇc mới ở Viꢄt Nam vꢂ chưa có chuẩn mꢇc vꢂ hướng dẫn thꢇc hꢂnh nꢂo chꢆnh thức được ban hꢂnh. Kể cả đối với những ngân hꢂng đã có quy trình kiểm toꢀn nội bộ, tꢆnh hợp lý vꢂ đꢈy đꢊ cꢊa quy trình nꢂy vẫn lꢂ một câu hỏi lớn. Từ kinh nghiꢄm thꢇc tiễn nhiꢁu năm lꢂm kiểm toꢀn nội bộ trong Ngân hꢂng TMCP Công thương Viꢄt Nam cùng với những lý luận khoa học đã tiꢉp thu được ở trường, tꢀc giả đã chọn đꢁ tꢂi: “Nâng cao chất lƣợng hoạt động kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam” lꢂm luận văn thꢃc sỹ kinh tꢉ. Tình hình nghiên cứu Đã có nhiꢁu nghiên cứu trên nhiꢁu khꢆa cꢃnh vꢂ lĩnh vꢇc khꢀc nhau vꢁ kiểm toꢀn nội bộ như: Cꢀc nghiên cứu cꢊa tꢀc giả Smith, Charles A. (1934) vꢁ “Kiểm soꢀt kiểm toꢀn nội bộ”; tꢀc giả J.Shaw (1980) vꢁ “Kiểm toꢀn nội bộ - một yꢉu tố cꢈn thiꢉt cho hoꢃt động quản lý hiꢄu quả”; tꢀc giả Richard A.Roy (1989) vꢁ “Quản lý hꢂnh chꢆnh đối với bộ phận kiểm toꢀn nội bộ”; tꢀc giả Spencer Pickett (2000) vꢁ “Phꢀt triển cꢀc năng lꢇc kiểm toꢀn nội bộ”; tꢀc giả Robert Moeller (2005) vꢁ “Kiểm toꢀn nội bộ hiꢄn đꢃi theo quan điểm cꢊa Brink”;…. Ở Viꢄt Nam, năm 1997 kiểm toꢀn nội bộ chꢆnh thức được công nhận. Một số nghiên cứu vꢁ kiểm toꢀn nội bộ cũng bắt đꢈu phꢀt triển: Tꢀc giả Nguyễn Quang Quynh (1998) vꢁ “Xây dꢇng hꢄ thống kiểm tra kiểm soꢀt trong quản lý vĩ mô ở Viꢄt Nam”; tꢀc giả Nguyễn Mai Vinh (2005) chꢊ trì đꢁ tꢂi “Hoꢂn thiꢄn kiểm toꢀn nội bộ tꢃi Bộ Thꢊy sản”; tꢀc giả Ngô Trꢆ Tuꢄ vꢂ cộng sꢇ với đꢁ tꢂi “Xây dꢇng hꢄ thống kiểm soꢀt nội bộ với viꢄc tăng cường quản lý tꢂi chꢆnh tꢃi TCT Bưu chꢆnh viễn thông Viꢄt Nam” (năm 2004); tꢀc giả Vương Đình Huꢄ vꢂ cộng sꢇ với đꢁ tꢂi cấp nhꢂ nước “Định hướng chiꢉn lược vꢂ giải phꢀp phꢀt triển kiểm toꢀn ở Viꢄt Nam”;… Cꢀc nghiên cứu đã xem xét những vấn đꢁ mang tꢆnh khꢀi quꢀt chung vꢁ kiểm toꢀn nội bộ hay đꢁ cập đꢉn tổ chức kiểm toꢀn nội bộ trong một đơn vị nhất định hay 2 một ngꢂnh nhất định trong nꢁn kinh tꢉ.