Luận văn: Hoạt động kiểm soát nội bộ tại các doanh nghiệp nhỏ và vừa ở Hà Nội

Luận văn thạc sĩ UEB phân tích hoạt động kiểm soát nội bộ tại doanh nghiệp nhỏ và vừa ở Hà Nội, cung cấp giải pháp nâng cao hiệu quả.

• Tác giả: Đinh Thị Bích Xuân
• Người hướng dẫn: Ts. Nguyễn Phương Mai
• Trường học: Trường Đại học Kinh tế - Đại học Quốc Gia Hà Nội
• Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh
• Đề tài: Hoạt động kiểm soát nội bộ tại các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn Hà Nội
• Loại tài liệu: Luận văn thạc sĩ
• Năm xuất bản: 2019
• Địa điểm: Hà Nội

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT
• DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ
• DANH MỤC BẢNG BIỂU
• LỜI MỞ ĐẦU
• 1. CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP
• 1.1. Tổng quan tình hình nghiên cứu có liên quan đến hoạt động kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp
• 1.2. Tình hình nghiên cứu ở nước ngoài
• 1.3. Tình hình nghiên cứu ở trong nước
• 1.4. Khoảng trống nghiên cứu
• 1.5. Cơ sở lý luận về hoạt động kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp
• 1.5.1. Quản trị công ty và kiểm soát nội bộ
• 1.5.2. Khái niệm quản trị công ty và các chủ thể liên quan
• 1.5.3. Khái niệm kiểm soát nội bộ
• 1.5.4. Vai trò của hoạt động kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp
• 1.5.5. Các yếu tố cấu thành hoạt động kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp
• 1.5.5.1. Môi trường kiểm soát
• 1.5.5.2. Đánh giá rủi ro
• 1.5.5.3. Các hoạt động kiểm soát
• 1.5.5.4. Thông tin, truyền thông
• 1.5.5.5. Giám sát kiểm soát
• 1.5.6. Đặc điểm của doanh nghiệp nhỏ và vừa ảnh hưởng đến hoạt động kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp
• 1.5.6.1. Khái niệm doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 1.5.6.2. Vai trò của doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 1.5.6.3. Những hạn chế cố hữu trong kiểm soát nội bộ các doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 1.5.6.4. Đặc điểm của doanh nghiệp nhỏ và vừa ảnh hưởng đến hoạt động kiểm soát nội bộ của đơn vị
• 2. CHƯƠNG 2: PHẠM VI, QUY TRÌNH VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
• 2.1. Phạm vi nghiên cứu
• 2.2. Quy trình nghiên cứu
• 2.3. Phương pháp nghiên cứu
• 2.3.1. Phương pháp thu thập dữ liệu
• 2.3.2. Phương pháp điều tra xã hội học
• 2.3.3. Phương pháp thảo luận nhóm tập trung
• 2.3.4. Phương pháp phân tích dữ liệu
• 2.4. Khung nghiên cứu
• 2.5. Công cụ nghiên cứu
• 2.5.1. Bảng câu hỏi phỏng vấn
• 2.5.2. Hình thức khảo sát và mẫu khảo sát
• 2.5.3. Cấu trúc bảng câu hỏi khảo sát
• 2.5.4. Phương pháp phân tích dữ liệu
• 3. CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN HÀ NỘI
• 3.1. Khái quát chung về thực trạng các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn Hà Nội
• 3.2. Hoạt động của các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn Hà Nội hiện nay
• 3.3. Khung pháp lý về hoạt động kiểm soát nội bộ đối các doanh nghiệp Việt Nam hiện nay
• 3.4. Đặc điểm mẫu khảo sát trong nghiên cứu
• 3.5. Nhận thức của các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn Hà Nội về kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp
• 3.6. Thực trạng về hoạt động kiểm soát nội bộ trong các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn Hà Nội
• 3.6.1. Thực trạng môi trường kiểm soát trong các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn Hà Nội
• 3.6.2. Thực trạng đánh giá rủi ro trong các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn Hà Nội
• 3.6.3. Thực trạng các hoạt động kiểm soát trong các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn Hà Nội
• 3.6.4. Thực trạng thông tin và truyền thông trong các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn Hà Nội
• 3.6.5. Thực trạng hoạt động giám sát, kiểm soát trong các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn Hà Nội
• 3.7. Đánh giá thực trạng về hoạt động kiểm soát nội bộ tại các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn Hà Nội
• 3.8. Nguyên nhân của những hạn chế trong kiểm soát nội bộ tại các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn Hà Nội
• 4. CHƯƠNG 4: MỘT SỐ KHUYẾN NGHỊ NHẰM THÚC ĐẨY HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN HÀ NỘI
• 4.1. KHUYẾN NGHỊ ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN HÀ NỘI
• 4.1.1. Nâng cao tính hiệu quả của môi trường kiểm soát
• 4.1.2. Nâng cao tính hiệu quả của hoạt động đánh giá rủi ro
• 4.1.3. Nâng cao tính hiệu quả của hoạt động kiểm soát
• 4.1.4. Nâng cao tính hiệu quả của thông tin truyền thông
• 4.1.5. Nâng cao tính hiệu quả của hoạt động giám sát
• 4.2. KHUYẾN NGHỊ ĐỐI VỚI CÁC CƠ QUAN CHỨC NĂNG VÀ CÁC BÊN LIÊN QUAN
• 4.2.1. Thống nhất cơ sở lý luận về kiểm soát nội bộ nhằm áp dụng cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 4.2.2. Thể chế hóa những quy định về pháp luật
• 4.2.3. Đẩy mạnh công tác đào tạo về kiểm soát nội bộ cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa
• TÀI LIỆU THAM KHẢO
• DANH MỤC PHỤ LỤC

Tóm tắt

I. Tổng quan về hoạt động kiểm soát nội bộ tại doanh nghiệp nhỏ và vừa

Hoạt động kiểm soát nội bộ (KSNB) là một phần quan trọng trong quản trị doanh nghiệp, đặc biệt là đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV) tại Hà Nội. KSNB không chỉ giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro mà còn nâng cao hiệu quả hoạt động và đảm bảo tuân thủ pháp luật. Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, việc thiết lập một hệ thống KSNB hiệu quả là điều cần thiết để DNNVV có thể cạnh tranh và phát triển bền vững.

1.1. Khái niệm và vai trò của kiểm soát nội bộ

Kiểm soát nội bộ được định nghĩa là các quy trình, chính sách và hoạt động nhằm đảm bảo rằng doanh nghiệp hoạt động hiệu quả, tài sản được bảo vệ và thông tin tài chính là chính xác. Vai trò của KSNB trong DNNVV không chỉ là bảo vệ tài sản mà còn là công cụ giúp quản lý rủi ro và nâng cao hiệu quả hoạt động.

1.2. Đặc điểm của doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Hà Nội

DNNVV tại Hà Nội thường có quy mô nhỏ, nguồn lực hạn chế và gặp nhiều khó khăn trong việc thiết lập hệ thống KSNB. Đặc điểm này ảnh hưởng đến khả năng quản lý rủi ro và thực hiện các hoạt động kiểm soát nội bộ, dẫn đến những thách thức trong việc duy trì sự phát triển bền vững.

II. Thách thức trong hoạt động kiểm soát nội bộ tại DNNVV Hà Nội

Mặc dù KSNB có vai trò quan trọng, nhưng nhiều DNNVV tại Hà Nội vẫn gặp phải những thách thức lớn trong việc triển khai. Những thách thức này bao gồm nhận thức hạn chế về KSNB, thiếu nguồn lực tài chính và nhân sự chuyên trách, cũng như sự thiếu minh bạch trong quản lý.

2.1. Nhận thức về kiểm soát nội bộ trong DNNVV

Nhiều doanh nghiệp nhỏ và vừa chưa nhận thức đầy đủ về tầm quan trọng của KSNB. Điều này dẫn đến việc không đầu tư đúng mức cho các hoạt động kiểm soát, gây ra rủi ro lớn cho doanh nghiệp.

2.2. Thiếu nguồn lực và nhân sự chuyên trách

Nhiều DNNVV không có đủ nguồn lực tài chính để tuyển dụng nhân sự chuyên trách cho hoạt động KSNB. Điều này làm giảm hiệu quả của các biện pháp kiểm soát và gia tăng rủi ro trong hoạt động kinh doanh.

III. Phương pháp cải thiện hoạt động kiểm soát nội bộ tại DNNVV

Để nâng cao hiệu quả của KSNB, các DNNVV cần áp dụng một số phương pháp cải thiện. Những phương pháp này bao gồm việc đào tạo nhân viên, thiết lập quy trình kiểm soát rõ ràng và sử dụng công nghệ thông tin trong quản lý.

3.1. Đào tạo và nâng cao nhận thức về KSNB

Đào tạo nhân viên về KSNB là một bước quan trọng để nâng cao nhận thức và kỹ năng thực hiện các hoạt động kiểm soát. Các chương trình đào tạo có thể giúp nhân viên hiểu rõ hơn về vai trò và tầm quan trọng của KSNB trong doanh nghiệp.

3.2. Thiết lập quy trình kiểm soát rõ ràng

Việc thiết lập quy trình kiểm soát rõ ràng và minh bạch sẽ giúp DNNVV dễ dàng theo dõi và đánh giá các hoạt động kiểm soát. Điều này cũng giúp tăng cường tính hiệu quả và giảm thiểu rủi ro trong hoạt động kinh doanh.

IV. Ứng dụng thực tiễn của kiểm soát nội bộ tại DNNVV Hà Nội

Việc áp dụng KSNB trong thực tiễn đã mang lại nhiều lợi ích cho các DNNVV tại Hà Nội. Các doanh nghiệp đã có thể giảm thiểu rủi ro, nâng cao hiệu quả hoạt động và cải thiện sự tuân thủ pháp luật.

4.1. Kết quả nghiên cứu về KSNB tại DNNVV

Nghiên cứu cho thấy rằng các DNNVV áp dụng KSNB hiệu quả có khả năng quản lý rủi ro tốt hơn và đạt được kết quả kinh doanh khả quan hơn. Điều này chứng tỏ rằng KSNB là một yếu tố quan trọng trong quản trị doanh nghiệp.

4.2. Các mô hình KSNB thành công tại DNNVV

Một số DNNVV tại Hà Nội đã áp dụng thành công các mô hình KSNB, giúp họ cải thiện quy trình quản lý và tăng cường tính minh bạch trong hoạt động. Những mô hình này có thể được nhân rộng cho các doanh nghiệp khác.

V. Kết luận và hướng phát triển tương lai của KSNB tại DNNVV

Hoạt động kiểm soát nội bộ tại các DNNVV trên địa bàn Hà Nội cần được cải thiện để đáp ứng yêu cầu ngày càng cao trong quản trị doanh nghiệp. Việc nâng cao nhận thức và đầu tư cho KSNB sẽ giúp các doanh nghiệp phát triển bền vững trong tương lai.

5.1. Tầm quan trọng của KSNB trong tương lai

Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, KSNB sẽ ngày càng trở nên quan trọng hơn đối với các DNNVV. Việc áp dụng KSNB hiệu quả sẽ giúp doanh nghiệp nâng cao sức cạnh tranh và phát triển bền vững.

5.2. Đề xuất hướng phát triển cho KSNB

Các DNNVV cần xây dựng một chiến lược phát triển KSNB rõ ràng, bao gồm việc đầu tư vào công nghệ, đào tạo nhân sự và thiết lập quy trình kiểm soát hiệu quả. Điều này sẽ giúp doanh nghiệp nâng cao hiệu quả hoạt động và giảm thiểu rủi ro.

Trích đoạn nội dung tài liệu

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ --------------------------- ĐINH THỊ BÍCH XUÂN HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG ỨNG DỤNG Hà Nội - 2019 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ ------------------------- ĐINH THỊ BÍCH XUÂN HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN HÀ NỘI Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 60 34 01 02 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG ỨNG DỤNG NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS. NGUYỄN PHƢƠNG MAI XÁC NHẬN CỦA XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HĐ CÁN BỘ HƢỚNG DẪN CHẤM LUẬN VĂN Hà Nội - 2019 LỜICAMĐOAN Tôi là Đinh Thị Bích Xuân, tôi xin cam đoan luận văn này là kết quả nghiên cứu của riêng tôi, chƣa đƣợc công bố trong bất kỳ một công trình nghiên cứu nào của ngƣời khác. Việc sử dụng kết quả, trích dẫn tài liệu của ngƣời khác đảm bảo theo đúng các quy định. Các nội dung trong trích dẫn và tham khảo các tài liệu, sách báo, thông tin đƣợc đăng tải trên các tác phẩm, tạp chí và website theo danh mục tham khảo của luận văn. Tác giảluậnvăn Đinh Thị Bích Xuân LỜICẢMƠN Luận văn “Hoạt động Kiểm soát nội bộ tại các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn Hà Nội” là kết quả nghiên cứu đƣợc chỉ dẫn hết sức tích cực và quý giá từ các thầy cô giáo của Viện Quản trị kinh doanh, Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội và sự hỗ trợ không kém phần quan trọng của các bạn trong lớp QTKD1- K26, Đại học Kinh tế. Qua đây, tôi xin bày tỏ lòng biết ơn về những đóng góp có giá trị nêu trên cho cá nhân tôi trong suốt quá trình thực hiện đề tài. Đặc biệt, tôi xin trân trọng cảm ơn Tiến sĩ Nguyễn Phƣơng Mai đã trực tiếp hƣớng dẫn tôi thực hiện luận văn ý nghĩa này. Cá nhân tôi nghĩ rằng nếu thiếu sự hƣớng dẫn nhiệt tình, tâm huyết cũng nhƣ những kiến thức giá trị do giáo viên hƣớng dẫn, luận văn này sẽ không đƣợc hoàn thành tốt và đúng hạn. Ngoài ra, tôi xin trân trọng cảm ơn các thầy cô giáo của Viện Quản trị kinh doanh - Trƣờng Đại học kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội đã truyền thụ những kiến thức hết sức quan trọng trong thời gian tôi học tập tại trƣờng. Những kiến thức tiếp nhận đƣợc từ các thầy cô đã giúp tôi hệ thống hóa các kiến thức căn bản mà cá nhân tôi tƣởng trừng có hiểu biết nhƣng thực tế lại chƣađầy đủ và thiếu bài bản. Tôi tin rằng các kiến thức gặt hái đƣợc sẽ giúp tôi phát triển sự nghiệp và hiểu biết hơn trong thực tế. Một lần nữa, tôi xin bày tỏ lòng biết ơn tới bạn Đặng Thị Huyền, Quản lý Chƣơng trình Cải cách kinh tế và Thƣơng mại Toàn cầu, Đại sứ quán Anh tại Hà Nội là ngƣời ngƣời đã truyền cảm hứng, khích lệ tôitiếp tục theo học Chƣơng trình cao học chuyên ngành.Về chƣơng trình đào tạo do Nhà trƣờng thiết kế, tôi đánh giá cao về tính hiệu quả, có tính ứng dụng thực tiễn và đáp ứng tốt về mặt thời gian cho những học viên vừa đi làm và vừa đi học. Cuối cùng, tôi xin trân trọng cảm ơn gia đình, ngƣời thân đã tạo điều kiện để tôi chuyên tâm hoàn thành chƣơng trình học và luận văn này. MỤC LỤC LỜICAMĐOAN LỜICẢMƠN DANH MỤCCÁC TỪVIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ DANH MỤC BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU.1 CHƢƠNG 1:TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP . Tổng quan tình hình nghiên cứu có liên quan đến hoạt động kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp. Tình hình nghiên cứu ở nƣớc ngoài. Tình hình nghiên cứu ở trong nƣớc. Khoảng trống nghiên cứu. Cơ sở lý luận về hoạt động kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp. Quản trị công ty và kiểm soát nội bộ. Khái niệm quản trị công ty và các chủ thể liên quan. Khái niệm kiểm soát nội bộ. Vai trò của hoạt động kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp. Các yếu tố cấu thành hoạt động kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp. Môi trƣờng kiểm soát. Đánh giá rủi ro. Các hoạt động kiểm soát. Thông tin, truyền thông. Giám sát kiểm soát. Đặc điểm của doanh nghiệp nhỏ và vừa ảnh hƣởng đến hoạt động kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp. Khái niệm doanh nghiệp nhỏ và vừa. Vai trò của doanh nghiệp nhỏ và vừa. Những hạn chế cố hữu trong kiểm soát nội bộ các doanh nghiệp nhỏ và vừa………. Đặc điểm của doanh nghiệp nhỏ và vừa ảnh hƣởng đến hoạt động kiểm soát nội bộ của đơn vi. 46 CHƢƠNG 2:PHẠM VI, QUY TRÌNH VÀ PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 47 2. Phạm vi nghiên cứu. Quy trình nghiên cứu. Phƣơng pháp nghiên cứu. Phƣơng pháp thu thập dữ liệu. Phƣơng pháp điều tra xã hội học. Phƣơng pháp thảo luận nhóm tập trung. Phƣơng pháp phân tích dữ liệu. Khung nghiên cứu. Công cụ nghiên cứu. Bảng câu hỏi phỏng vấn. Hình thức khảo sát và mẫu khảo sát. Cấu trúc bảng câu hỏi khảo sát. Phƣơng pháp phân tích dữ liệu:. 56 CHƢƠNG 3:THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN HÀ NỘI. Khái quát chung về thực trạng các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn Hà Nội. Hoạt động của các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn Hà Nội hiện nay57 3. Khung pháp lý về hoạt động kiểm soát nội bộ đối các doanh nghiệp Việt Nam hiện nay. Đặc điểm mẫu khảo sát trong nghiên cứu. Nhận thức của các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn Hà Nội về kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp. Thực trạng về hoạt động kiểm soát nội bộ trong các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn Hà Nội. Thực trạng môi trƣờng kiểm soát trong các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn Hà Nội. Thực trạng đánh giá rủi ro trong các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn Hà Nội. Thực trạng các hoạt động kiểm soát trong các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn Hà Nội. Thực trạng thông tin và truyền thông trong các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn Hà Nội. Thực trạng hoạt động giám sát, kiểm soát trong các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn Hà Nội. Đánh giá thực trạng về hoạt động kiểm soát nội bộ tại các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn Hà Nội.3 Nguyên nhân của những hạn chế trong kiểm soát nội bộ tại các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn Hà Nội. 88 CHƢƠNG 4:MỘT SỐ KHUYẾN NGHỊ NHẰM THÚC ĐẨY HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN HÀ NỘI. KHUYẾN NGHỊ ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN HÀ NỘI. Nâng cao tính hiệu quả của môi trƣờng kiểm soát. Nâng cao tính hiệu quả của hoạt động đánh giá rủi ro. Nâng cao tính hiệu quả của hoạt động kiểm soát. Nâng cao tính hiêu quả của thông tin truyền thông. Nâng cao tính hiệu quả của hoạt động giám sát. KHUYẾN NGHỊ ĐỐI VỚI CÁC CƠ QUAN CHỨC NĂNG VÀ CÁC BÊN LIÊN QUAN. Thống nhất cơ sở lý luận về kiểm soát nội bộ nhằm áp dụng cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa. Thể chế hóa những quy định về pháp luật. Đẩy mạnh công tác đào tạo về kiểm soát nội bộ cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa.109 TÀI LIỆU THAM KHẢO. 111 DANH MỤC PHỤ LỤC.133 DANH MỤCCÁC TỪVIẾT TẮT AC Chống tham nhũng ASEAN Hiệp hội các quốc gia Đông Nam Á QTƢX Bộ Quy tắc ứng xử COSO Ủy ban các tổ chức bảo trợ thuộc Hội đồng chống gian lận Hoa Kỳ DNNVV Doanh nghiệp nhỏ và vừa ESG Môi trƣờng, xã hội và quản trị FCPA Đạo luật chống tham nhũng GBII Sáng kiến Liêm chính giữa Chính phủ và Doanh nghiệp GSO Tổng cục Thống kê Việt Nam ICC Phòng Thƣơng mại Quốc tế IFAC Liên đoàn kế toán quốc tế ISO Tổ chức quốc tế về tiêu chuẩn hóa KSNB Kiểm soát nội bộ MNC Tập đoàn đa quốc gia OECD Tổ chức Hợp tác và phát triển kinh tế PACI Sáng kiến Đối tác Phòng, chống tham nhũng PCI Chỉ số năng lực cạnh tranh cấp tỉnh SOE Doanh nghiệp nhà nƣớc UNDP Chƣơng trình Phát triển Liên Hiệp Quốc UNGC Hiệp ƣớc Toàn cầu Liên Hiệp Quốc UNODC Văn phòng Liên Hiệp Quốc về Chống Tội phạm và Ma Túy USAID Cơ quan Phát triển Quốc tế Hoa Kỳ VCCI Phòng Thƣơng mại và Công nghiệp Việt Nam WB Ngân hàng Thế giới WBCSD Hội đồng Doanh nghiệp Thế giới vì sự Phát triển bền vững DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Sơ đồ 1.1: Cơ cấu kiểm soát nội bộ (Nguồn: COSO 2013).2: Các nguyên tắc kiểm soát nội bộ (Nguồn: COSO 2013).3: Khung quy trình đánh giá rủi ro trong doanh nghiệp.1: Mô tả quy trình tổng thể của nghiên cứu.2: Khung phân tích của đề tài. 54 Hình 1: Nhận thức của doanh nghiệp về kiểm soát nội bộ (%). 66 Hình 2: Áp dụng các biện pháp trong môi trƣờng quản lý (%). 67 Hình 3: Đánh giá của doanh nghiệp về môi trƣờng kiểm soát của họ (% đồng ý trên toàn mẫu và % đồng ý trên mẫu trả lời). 68 Hình 4: Áp dụng các biện pháp đánh giá rủi ro (% DN trên toàn mẫu).71 Hình 5: Đánh giá của doanh nghiệp về hoạt động đánh giá rủi ro (% đồng ý trên toàn mẫu và % đồng ý trên mẫu trả lời). 72 Hình 6: Áp dụng các hoạt động kiểm soát (% doanh nghiệp trên toàn mẫu) . 74 Hình 7: Đánh giá về các hoạt động kiểm soát của doanh nghiệp (% đồng ý trên toàn mẫu và % đồng ý trên mẫu trả lời). 75 Hình 8: Áp dụng công nghệ thông tin (% doanh nghiệp trên toàn mẫu).77 Hình 9: Đánh giá của doanh nghiệp về thông tin và truyền thông (% Đồng ý trên toàn mẫu và % đông ý trên mẫu trả lời). 78 Hình 10: Áp dụng hệ thống thông tin (% doanh nghiệp trên toàn mẫu).79 Hình 11: Đánh giá của doanh nghiệp về các hoạt động giám sát kiểm soát (% đồng ý trên toàn mẫu và % đồng ý trên mẫu trả lời). 80 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1: Phân loại doanh nghiệp nhỏ và vừa ở Châu Âu.2: Phân loại doanh nghiệp nhỏ và vừa ở Trung Quốc.3: Phân loại doanh nghiệp nhỏ và vừa ở Việt Nam.1: Nguyên tắc và thành phần của hệ thống kiểm soát nội bộ.1: Thống kê giới tính đối tƣợng khảo sát.2: Thống kê nghiệp vụ chuyên môn đối tƣợng khảo sát.3: Thống kê chức vụ đối tƣợng khảo sát.4: Thống kê thời gian công tác của đối tƣợng khảo sát.5: Thống kê lĩnh vực đối tƣợng khảo sát hiện đang công tác.