Phương Pháp Kiểm Soát Chi Phí Hiệu Quả Tại Ngân Hàng Công Thương Việt Nam Chi Nhánh Gia Lai - ...

Bài luận văn thạc sĩ kinh tế phân tích chiến lược kiểm soát chi phí tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam chi nhánh Gia Lai, đánh giá hiệu quả và đề xuất giải pháp tối ưu.

• Tác giả: Dương Thị Hồng Phượng
• Người hướng dẫn: TS. Nguyễn Thị Mai Hương
• Trường học: Đại học Ngân hàng TP. Hồ Chí Minh
• Chuyên ngành: Tài chính – Ngân hàng
• Đề tài: Kiểm soát chi phí tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Gia Lai
• Loại tài liệu: luận văn thạc sĩ kinh tế
• Năm xuất bản: 2019
• Địa điểm: TP. Hồ Chí Minh

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• 1. PHẦN MỞ ĐẦU
• 1.1. TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI
• 1.2. MỤC TIÊU CỦA ĐỀ TÀI
• 1.3. ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI VÀ THỜI GIAN NGHIÊN CỨU
• 1.4. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
• 1.5. TỔNG QUAN VỀ LĨNH VỰC NGHIÊN CỨU
• 1.6. KẾT CẤU CỦA LUẬN VĂN
• 2. CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁT CHI PHÍ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
• 2.1. SỰ CẦN THIẾT KIỂM SOÁT CHI PHÍ TRONG MỘT DOANH NGHIỆP
• 2.2. TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT CHI PHÍ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
• 2.2.1. Khái niệm chi phí trong ngân hàng thương mại
• 2.2.2. Đặc điểm chi phí trong ngân hàng thương mại
• 2.2.3. Phân loại chi phí trong ngân hàng thương mại
• 2.2.4. Mục tiêu quản lý của kiểm soát chi phí trong Ngân hàng thương mại
• 2.2.5. Nguyên tắc kiểm soát chi phí trong ngân hàng thương mại
• 2.2.6. Quy trình kiểm soát chi phí trong ngân hàng thương mại
• 2.3. MỘT SỐ RỦI RO TRONG KIỂM SOÁT CHI PHÍ ĐỐI VỚI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
• 2.3.1. Rủi ro khách quan
• 2.3.2. Rủi ro chủ quan
• KẾT LUẬN CHƯƠNG 1
• 3. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT CHI PHÍ TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH GIA LAI
• 3.1. TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM CN GIA LAI
• 3.1.1. Quá trình hình thành và phát triển Vietinbank CN Gia Lai
• 3.1.2. Cơ cấu tổ chức của Vietinbank CN Gia Lai
• 3.1.3. Chức năng và nhiệm vụ của Ngân hàng TMCP Công thương VN CN Gia Lai
• 3.2. KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VN – CN GIA LAI GIAI ĐOẠN 2015-2017
• 3.2.1. Tình hình hoạt động kinh doanh chung giai đoạn 2015 - 2017
• 3.2.2. Tình hình thực hiện kế hoạch chi phí giai đoạn 2015 – 2017
• 3.2.3. THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT CHI PHÍ TẠI VIETINBANK CN GIA LAI GIAI ĐOẠN 2015-2017
• 3.2.3.1. Đặc điểm kiểm soát chi phí tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Gia Lai
• 3.2.3.2. Mục tiêu kiểm soát chi phí tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Gia Lai
• 3.2.3.3. Phân loại chi phí tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Gia Lai
• 3.2.3.4. Quy trình kiểm soát chi phí tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Gia Lai
• 3.2.3.4.1. Quy trình kiểm soát chi phí tài chính tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Gia Lai
• 3.2.3.4.2. Quy trình kiểm soát chi phí phi tài chính tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Gia Lai
• 3.2.3.5. Nội dung kiểm soát chi phí tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Gia Lai
• 3.3. KHẢO SÁT HẠN CHẾ VÀ NGUYÊN NHÂN TÁC ĐỘNG ĐẾN KIỂM SOÁT CHI PHÍ TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH GIA LAI
• KẾT LUẬN CHƯƠNG 2
• 4. CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT CHI PHÍ TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH GIA LAI
• 4.1. MỤC TIÊU VÀ CHIẾN LƯỢC PHÁT TRIỂN CỦA NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VN ĐẾN NĂM 2020
• 4.2. ĐỊNH HƯỚNG CHIẾN LƯỢC PHÁT TRIỂN KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VN CN GIA LAI ĐẾN NĂM 2020
• 4.3. GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT CHI PHÍ CỦA NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VN CN GIA LAI
• 4.3.1. Hoàn thiện quy trình kiểm soát chi phí
• 4.3.2. Hoàn thiện xây dựng định mức chi phí
• 4.3.3. Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực trong công tác kiểm soát chi phí
• 4.3.4. Cải tiến hệ thống công nghệ thông tin, xây dựng nguồn dữ liệu chuẩn hóa trong toàn hệ thống
• KẾT LUẬN CHƯƠNG 3
• TÀI LIỆU THAM KHẢO
• PHỤ LỤC

Tóm tắt

I. Kiểm soát chi phí

Kiểm soát chi phí là một yếu tố quan trọng trong quản lý tài chính của Ngân hàng Công Thương Việt Nam Chi nhánh Gia Lai. Luận văn tập trung vào việc phân tích và đánh giá hiệu quả của các biện pháp kiểm soát chi phí, nhằm tối ưu hóa hoạt động tài chính. Các chi phí được phân loại thành chi phí tài chính và phi tài chính, với mục tiêu giảm thiểu lãng phí và tăng cường hiệu quả kinh doanh. Quản lý chi phí không chỉ giúp ngân hàng duy trì lợi nhuận mà còn tạo ra lợi thế cạnh tranh trên thị trường.

1.1. Phân tích chi phí

Phân tích chi phí là bước đầu tiên trong quy trình kiểm soát chi phí. Luận văn sử dụng dữ liệu từ báo cáo tài chính của Vietinbank Gia Lai để đánh giá các khoản chi phí phát sinh trong giai đoạn 2015-2017. Các chi phí chính bao gồm chi phí hoạt động kinh doanh, chi phí dịch vụ, và chi phí quản lý. Việc phân tích chi tiết giúp xác định các khoản chi phí không cần thiết và đề xuất các biện pháp cắt giảm hiệu quả.

1.2. Chiến lược tài chính

Chiến lược tài chính đóng vai trò quan trọng trong việc kiểm soát chi phí. Luận văn đề xuất các chiến lược như tối ưu hóa quy trình mua sắm, nâng cao hiệu quả sử dụng nguồn lực, và ứng dụng công nghệ thông tin để giảm chi phí vận hành. Các chiến lược này không chỉ giúp Ngân hàng Công Thương Việt Nam Chi nhánh Gia Lai tiết kiệm chi phí mà còn cải thiện chất lượng dịch vụ khách hàng.

II. Hiệu quả tài chính

Hiệu quả tài chính là mục tiêu hàng đầu của Ngân hàng Công Thương Việt Nam Chi nhánh Gia Lai. Luận văn đánh giá hiệu quả tài chính thông qua các chỉ số như tỷ suất lợi nhuận, tỷ lệ chi phí trên doanh thu, và tỷ lệ nợ xấu. Kết quả cho thấy, việc áp dụng các biện pháp kiểm soát chi phí đã giúp ngân hàng duy trì lợi nhuận ổn định và giảm thiểu rủi ro tài chính.

2.1. Tối ưu hóa chi phí

Tối ưu hóa chi phí là một trong những giải pháp chính được đề xuất trong luận văn. Các biện pháp bao gồm cải tiến quy trình kiểm soát chi phí, xây dựng định mức chi phí hợp lý, và nâng cao chất lượng nguồn nhân lực. Việc tối ưu hóa chi phí không chỉ giúp ngân hàng tiết kiệm ngân sách mà còn tăng cường hiệu quả hoạt động kinh doanh.

2.2. Phân tích rủi ro

Phân tích rủi ro là một phần không thể thiếu trong quản lý chi phí. Luận văn chỉ ra các rủi ro chủ quan và khách quan có thể ảnh hưởng đến hiệu quả kiểm soát chi phí, bao gồm rủi ro thị trường, rủi ro tín dụng, và rủi ro vận hành. Các biện pháp phòng ngừa và quản lý rủi ro được đề xuất nhằm đảm bảo sự ổn định tài chính của ngân hàng.

III. Giải pháp hoàn thiện

Luận văn đưa ra các giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát chi phí tại Ngân hàng Công Thương Việt Nam Chi nhánh Gia Lai. Các giải pháp bao gồm hoàn thiện quy trình kiểm soát chi phí, xây dựng định mức chi phí hợp lý, và nâng cao chất lượng nguồn nhân lực. Việc áp dụng các giải pháp này không chỉ giúp ngân hàng kiểm soát chi phí hiệu quả hơn mà còn tạo nền tảng vững chắc cho sự phát triển bền vững trong tương lai.

3.1. Ứng dụng công nghệ

Ứng dụng công nghệ là một trong những giải pháp quan trọng được đề xuất. Luận văn nhấn mạnh việc sử dụng các công nghệ tiên tiến như trí tuệ nhân tạo và tự động hóa để giảm thiểu chi phí vận hành và nâng cao hiệu quả quản lý. Các công nghệ này không chỉ giúp ngân hàng tiết kiệm chi phí mà còn cải thiện trải nghiệm khách hàng.

3.2. Đào tạo nhân lực

Đào tạo nhân lực là yếu tố then chốt trong việc nâng cao hiệu quả kiểm soát chi phí. Luận văn đề xuất các chương trình đào tạo chuyên sâu cho nhân viên, nhằm nâng cao kỹ năng quản lý chi phí và nhận thức về tầm quan trọng của việc kiểm soát chi phí. Điều này giúp tạo ra một đội ngũ nhân viên có năng lực và trách nhiệm cao trong công việc.

Nội dung chính

Tổng quan nghiên cứu

Kiểm soát chi phí là một trong những chiến lược quản trị quan trọng nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của các ngân hàng thương mại (NHTM). Tại Việt Nam, với sự phát triển nhanh chóng của hệ thống ngân hàng và áp lực cạnh tranh ngày càng gia tăng, việc kiểm soát chi phí trở thành yếu tố sống còn giúp các ngân hàng duy trì lợi nhuận và phát triển bền vững. Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam (Vietinbank) – Chi nhánh Gia Lai, một trong những chi nhánh hàng đầu tại khu vực Tây Nguyên, đã trải qua giai đoạn phát triển mạnh mẽ từ năm 2015 đến 2017 với nhiều thách thức về kiểm soát chi phí trong bối cảnh mở rộng quy mô và thay đổi cơ cấu tổ chức.

Mục tiêu nghiên cứu của luận văn là hoàn thiện công tác kiểm soát chi phí tại Vietinbank Gia Lai, thông qua việc hệ thống hóa cơ sở lý luận, phân tích thực trạng kiểm soát chi phí tài chính và phi tài chính, đồng thời đề xuất các giải pháp phù hợp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý chi phí. Phạm vi nghiên cứu tập trung tại Vietinbank Chi nhánh Gia Lai, với dữ liệu thu thập từ báo cáo tài chính giai đoạn 2015-2017 và khảo sát ý kiến cán bộ nhân viên trong năm 2017. Nghiên cứu có ý nghĩa thiết thực trong việc giúp ngân hàng tối ưu hóa chi phí, nâng cao năng lực cạnh tranh và đóng góp vào sự phát triển kinh tế xã hội của địa phương.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Luận văn dựa trên các lý thuyết quản trị chi phí và kiểm soát nội bộ trong ngân hàng thương mại. Hai khung lý thuyết chính được áp dụng gồm:

1. Lý thuyết kiểm soát chi phí trong quản lý: Theo Trương Quang Dũng (2017), kiểm soát là quá trình xác định kết quả thực tế và so sánh với tiêu chuẩn để phát hiện sai lệch, từ đó đưa ra biện pháp điều chỉnh nhằm đạt mục tiêu đề ra. Trong ngân hàng, kiểm soát chi phí không chỉ là công cụ giám sát mà còn ảnh hưởng đến sự hài lòng và gắn kết của nhân viên.

2. Mô hình kiểm soát nội bộ COSO: Hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) được thiết lập nhằm đảm bảo tuân thủ pháp luật, phòng ngừa rủi ro và nâng cao hiệu quả hoạt động. Thông tư 13/2018/TT-NHNN quy định rõ vai trò của KSNB trong ngân hàng thương mại, bao gồm kiểm soát chi phí và quản lý rủi ro.

Các khái niệm chính bao gồm: chi phí tài chính và phi tài chính, chi phí khả biến và bất biến, chi phí kiểm soát được và không kiểm soát được, cùng với nguyên tắc kiểm soát chi phí như tính chiến lược, đúng lúc, công khai và linh hoạt.

Phương pháp nghiên cứu

Nghiên cứu sử dụng phương pháp định tính kết hợp định lượng:

• Nguồn dữ liệu: Dữ liệu thứ cấp được thu thập từ báo cáo tài chính của Vietinbank Gia Lai giai đoạn 2015-2017, bao gồm các chỉ tiêu chi phí tổng quát, tỷ suất chi phí và kế hoạch chi phí hàng năm. Dữ liệu sơ cấp được thu thập qua khảo sát bảng hỏi ý kiến cán bộ nhân viên tại chi nhánh trong năm 2017.

• Phương pháp phân tích: Sử dụng phương pháp thống kê mô tả để phân tích số liệu chi phí, so sánh tỷ lệ chi phí qua các năm nhằm đánh giá hiệu quả kiểm soát. Phương pháp so sánh đối chiếu được áp dụng để nhận diện ưu nhược điểm trong thực trạng kiểm soát chi phí. Phân tích định tính dựa trên khảo sát nhằm tìm hiểu nguyên nhân và đề xuất giải pháp.

• Timeline nghiên cứu: Thu thập và phân tích dữ liệu từ năm 2015 đến 2017, khảo sát thực hiện trong năm 2017, tổng hợp và đề xuất giải pháp hoàn thiện trong năm 2018.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

1. Tình hình chi phí hoạt động kinh doanh: Tổng chi phí của Vietinbank Gia Lai trong giai đoạn 2015-2017 có xu hướng tăng nhẹ, với chi phí trả lãi tiền gửi và tiền vay chiếm trên 50% tổng chi phí. Cụ thể, chi phí trả lãi chiếm khoảng 52% năm 2015 và tăng lên 55% năm 2017, phản ánh áp lực huy động vốn trong bối cảnh cạnh tranh.

2. Kiểm soát chi phí tài chính và phi tài chính: Chi phí tài chính được kiểm soát tương đối chặt chẽ, tuy nhiên chi phí phi tài chính như chi phí quản lý, chi phí hoạt động dịch vụ và chi phí dự phòng rủi ro tín dụng có xu hướng tăng, chiếm khoảng 30% tổng chi phí năm 2017, gây áp lực lên hiệu quả hoạt động.

3. Quy trình kiểm soát chi phí: Quy trình kiểm soát chi phí tại Vietinbank Gia Lai được xây dựng theo các bước xác định khoản chi phí cần kiểm soát, lập kế hoạch, tổ chức thực hiện và kiểm tra, giám sát. Tuy nhiên, khảo sát cho thấy có khoảng 40% cán bộ đánh giá quy trình còn thiếu sự linh hoạt và chưa đồng bộ giữa các phòng ban.

4. Rủi ro trong kiểm soát chi phí: Rủi ro khách quan như cơ chế quản lý tài chính của Nhà nước và áp lực cạnh tranh thị trường ảnh hưởng đến công tác kiểm soát. Rủi ro chủ quan gồm hệ thống kiểm soát nội bộ chưa hoàn thiện, trình độ công nghệ thông tin và năng lực nhân sự còn hạn chế, dẫn đến sai sót trong lập kế hoạch và thực hiện chi phí.

Thảo luận kết quả

Kết quả cho thấy Vietinbank Gia Lai đã có những bước tiến trong kiểm soát chi phí, đặc biệt là chi phí tài chính được quản lý chặt chẽ, góp phần duy trì lợi nhuận ổn định. Tuy nhiên, chi phí phi tài chính tăng cao phản ánh sự chưa hiệu quả trong quản lý các khoản chi phí hoạt động và dự phòng rủi ro. So sánh với các nghiên cứu trong nước và quốc tế, việc áp dụng công nghệ thông tin hiện đại và xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ theo chuẩn mực quốc tế là xu hướng tất yếu để nâng cao hiệu quả kiểm soát chi phí.

Dữ liệu có thể được trình bày qua biểu đồ tỷ lệ chi phí trả lãi và chi phí phi tài chính qua các năm, cùng bảng so sánh mức độ hài lòng của cán bộ về quy trình kiểm soát chi phí. Điều này giúp minh họa rõ nét những điểm mạnh và hạn chế trong thực trạng hiện tại.

Đề xuất và khuyến nghị

1. Hoàn thiện quy trình kiểm soát chi phí: Cần xây dựng quy trình kiểm soát chi phí linh hoạt, đồng bộ giữa các phòng ban, đảm bảo tính kịp thời và chính xác trong giám sát chi phí. Thời gian thực hiện trong vòng 6 tháng, do Ban Giám đốc chi nhánh chủ trì phối hợp với phòng Kiểm soát nội bộ.

2. Xây dựng định mức chi phí chi tiết: Thiết lập các định mức chi phí cụ thể cho từng loại chi phí tài chính và phi tài chính, làm cơ sở để lập kế hoạch và kiểm soát hiệu quả. Thực hiện trong 9 tháng, phối hợp giữa phòng Tài chính kế toán và phòng Kinh doanh.

3. Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực: Tổ chức đào tạo, bồi dưỡng chuyên môn về quản lý chi phí và kiểm soát nội bộ cho cán bộ, đặc biệt là đội ngũ kế toán và quản lý chi nhánh. Kế hoạch đào tạo hàng năm, do phòng Nhân sự phối hợp với các đơn vị chuyên môn thực hiện.

4. Ứng dụng công nghệ thông tin hiện đại: Đầu tư cải tiến hệ thống công nghệ thông tin, xây dựng cơ sở dữ liệu chuẩn hóa, áp dụng các công cụ tự động hóa trong kiểm soát chi phí nhằm giảm thiểu sai sót và tăng tính minh bạch. Thời gian triển khai dự kiến 12 tháng, do Ban Công nghệ thông tin chủ trì.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

1. Ban lãnh đạo các ngân hàng thương mại: Giúp hiểu rõ về cơ sở lý luận và thực trạng kiểm soát chi phí, từ đó xây dựng chiến lược quản lý chi phí hiệu quả, nâng cao lợi nhuận và sức cạnh tranh.

2. Phòng Tài chính – Kế toán ngân hàng: Cung cấp kiến thức chuyên sâu về phân loại chi phí, quy trình kiểm soát và các nguyên tắc quản lý chi phí, hỗ trợ công tác lập kế hoạch và giám sát chi phí hàng ngày.

3. Nhà nghiên cứu và sinh viên chuyên ngành Tài chính – Ngân hàng: Là tài liệu tham khảo quý giá về phương pháp nghiên cứu, phân tích thực trạng và đề xuất giải pháp trong lĩnh vực quản trị chi phí ngân hàng.

4. Cơ quan quản lý nhà nước và các tổ chức kiểm toán: Giúp đánh giá hiệu quả công tác kiểm soát chi phí tại các ngân hàng, từ đó xây dựng chính sách và quy định phù hợp nhằm nâng cao tính minh bạch và an toàn hệ thống tài chính.

Câu hỏi thường gặp

1. Kiểm soát chi phí trong ngân hàng thương mại có vai trò gì?
   Kiểm soát chi phí giúp ngân hàng quản lý hiệu quả các khoản chi, đảm bảo chi tiêu trong giới hạn ngân sách, từ đó nâng cao lợi nhuận và sức cạnh tranh trên thị trường. Ví dụ, kiểm soát chi phí trả lãi giúp giảm áp lực huy động vốn.

2. Phân loại chi phí trong ngân hàng thương mại như thế nào?
   Chi phí được phân loại theo nhiều tiêu chí như chi phí tài chính và phi tài chính, chi phí khả biến và bất biến, chi phí kiểm soát được và không kiểm soát được. Việc phân loại giúp nhà quản trị ra quyết định chính xác hơn.

3. Những rủi ro nào ảnh hưởng đến kiểm soát chi phí tại ngân hàng?
   Rủi ro khách quan gồm cơ chế quản lý tài chính của Nhà nước và áp lực cạnh tranh; rủi ro chủ quan gồm hệ thống kiểm soát nội bộ chưa hoàn thiện, trình độ công nghệ thông tin và năng lực nhân sự hạn chế.

4. Làm thế nào để nâng cao hiệu quả kiểm soát chi phí?
   Cần hoàn thiện quy trình kiểm soát, xây dựng định mức chi phí, nâng cao năng lực nhân sự và ứng dụng công nghệ thông tin hiện đại để tự động hóa và minh bạch hóa công tác quản lý chi phí.

5. Quy trình kiểm soát chi phí gồm những bước nào?
   Quy trình gồm bốn bước: xác định khoản chi phí cần kiểm soát, lập kế hoạch chi phí, tổ chức thực hiện kế hoạch và kiểm tra, giám sát việc thực hiện để điều chỉnh kịp thời.

Kết luận

• Kiểm soát chi phí là chiến lược thiết yếu giúp Vietinbank Gia Lai nâng cao hiệu quả hoạt động và duy trì lợi nhuận ổn định trong bối cảnh cạnh tranh ngày càng gay gắt.
• Thực trạng kiểm soát chi phí cho thấy chi phí tài chính được quản lý tốt, nhưng chi phí phi tài chính còn nhiều hạn chế cần khắc phục.
• Quy trình kiểm soát chi phí hiện tại cần được hoàn thiện để tăng tính linh hoạt và đồng bộ giữa các phòng ban.
• Đề xuất các giải pháp trọng tâm gồm hoàn thiện quy trình, xây dựng định mức chi phí, nâng cao năng lực nhân sự và ứng dụng công nghệ thông tin hiện đại.
• Các bước tiếp theo là triển khai các giải pháp đề xuất trong vòng 1-2 năm tới, đồng thời tiếp tục nghiên cứu mở rộng phạm vi kiểm soát chi phí nhằm phát triển bền vững.

Hành động ngay hôm nay để tối ưu hóa chi phí và nâng cao sức cạnh tranh của ngân hàng bạn!

Trích đoạn nội dung tài liệu

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP.HỒ CHÍ MINH DƯƠNG THỊ HỒNG PHƯỢNG KIỂM SOÁT CHI PHÍ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH GIA LAI LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Chuyên ngành: Tài chính – Ngân hàng Mã số: 8340201 Người hướng dẫn khoa học: TS. NGUYỄN THỊ MAI HƯƠNG TP. HỒ CHÍ MINH - NĂM 2019 TÓM TẮT LUẬN VĂN Quản trị chi phí là một nghệ thuật của nhà quản trị ngân hàng thương mại, phản ánh tình hình hoạt động kinh doanh của ngân hàng, thể hiện mức độ hiệu quả của hoạt động tài chính kế toán nhằm phục vụ phát triển kinh tế xã hội, và thể hiện sức mạnh của ngân hàng trong quá trình cạnh tranh để tồn tại và phát triển. Chính vì vậy, kiểm soát chi phí là mối quan tâm hàng đầu của nhà quản trị ngân hàng. Đề tài “Kiểm soát chi phí tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Gia Lai” hệ thống hóa một số cơ sở lý luận tổng quan về kiểm soát trong quản lý, hệ thống kiểm soát chi phí; phân tích thực trạng kiểm soát chi phí tại Vietinbank Gia Lai trên cơ sở phân tích dựa vào số liệu trên báo cáo tài chính tại đơn vị. Từ đó, luận văn đã đưa ra những giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát chi phí tại Vietinbank CN Gia Lai. Trong quá trình thực hiện luận văn tác giả đã có sự cố gắng rất nhiều song sẽ còn nhiều thiếu sót, mong rằng sẽ nhận được nhiều đóng góp để vấn đề nghiên cứu được hoàn thiện hơn. TP Hồ Chí Minh, ngày 17 tháng 04 năm 2019 Dương Thị Hồng Phượng LỜI CAM ĐOAN Tôi tên là: DƯƠNG THỊ HỒNG PHƯỢNG Sinh ngày 31 tháng 10 năm 1989 – tại: Gia Lai Quê quán: Phù Mỹ, Bình Định Hiện công tác tại: Phòng kế toán - Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - Chi nhánh Gia Lai. Là học viên cao học lớp : CH18B1 của Trường Đại học Ngân hàng TP.Hồ Chí Minh. Cam đoan đề tài: “Kiểm soát chi phí tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Gia Lai”. Chuyên ngành: Kinh tế Tài chính, Ngân hàng. Mã số: 60340201 Người hướng dẫn khoa học: TS. NGUYỄN THỊ MAI HƯƠNG. Luận văn được thực hiện tại Trường Đại học Ngân hàng TP. Hồ Chí Minh. Luận văn này là công trình nghiên cứu riêng của tác giả, kết quả nghiên cứu là trung thực, trong đó các nội dung của những nghiên cứu trước được tác giả trình bày đã được trích dẫn được dẫn nguồn cụ thể. Tôi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm về lời cam đoan của mình. TP Hồ Chí Minh, ngày 17 tháng 04 năm 2019 Người cam đoan Dương Thị Hồng Phượng LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn này, tôi đã nhận được sự quan tâm, giúp đỡ của Quý thầy cô thuộc trường Đại học Ngân Hàng TP.HCM, đặc biệt là phòng Đào tạo Sau đại học, cùng bạn bè và tập thể đồng nghiệp đang công tác tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh Gia Lai. Trước tiên, tôi xin chân thành gởi lời cảm ơn đến quý thầy cô trường Đại học Ngân hàng thành phố Hồ Chí Minh đã trang bị cho tôi nhiều kiến thức quý báu trong thời gian qua. Tôi xin chân thành gởi lời cảm ơn TS.Nguyễn Thị Mai Hương đã tận tình hướng dẫn tôi hoàn thành luận văn này. Tôi xin chân thành cảm ơn đến những người bạn, những đồng nghiệp và người thân đã tận tình hỗ trợ, góp ý và giúp đỡ tôi trong suốt thời gian học tập và nghiên cứu. Xin gửi lời cảm ơn chân thành đến tất cả mọi người! TP Hồ Chí Minh, ngày 17 tháng 04 năm 2019 Người viết Dương Thị Hồng Phượng MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN BẢNG KÝ HIỆU CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC HÌNH DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ PHẦN MỞ ĐẦU . TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI . MỤC TIÊU CỦA ĐỀ TÀI . ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI VÀ THỜI GIAN NGHIÊN CỨU . PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU . TỔNG QUAN VỀ LĨNH VỰC NGHIÊN CỨU . KẾT CẤU CỦA LUẬN VĂN . 6 LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁT CHI PHÍ . 6 CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .1 SỰ CẦN THIẾT KIỂM SOÁT CHI PHÍ TRONG MỘT DOANH NGHIỆP .2 TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT CHI PHÍ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .1 Khái niệm chi phí trong ngân hàng thương mại .2 Đặc điểm chi phí trong ngân hàng thương mại .3 Phân loại chi phí trong ngân hàng thương mại .4 Mục tiêu quản lý của kiểm soát chi phí trong Ngân hàng thương mại .5 Nguyên tắc kiểm soát chi phí trong ngân hàng thương mại .6 Quy trình kiểm soát chi phí trong ngân hàng thương mại .3 MỘT SỐ RỦI RO TRONG KIỂM SOÁT CHI PHÍ ĐỐI VỚI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .1 Rủi ro khách quan .2 Rủi ro chủ quan . 32 KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 . 37 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT CHI PHÍ TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH GIA LAI. TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM CN GIA LAI .1 Quá trình hình thành và phát triển Vietinbank CN Gia Lai .2 Cơ cấu tổ chức của Vietinbank CN Gia Lai .3 Chức năng và nhiệm vụ của Ngân hàng TMCP Công thương VN CN Gia Lai .2 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VN – CN GIA LAI GIAI ĐOẠN 2015-2017 .1 Tình hình hoạt động kinh doanh chung giai đoạn 2015 - 2017 .2 Tình hình thực hiện kế hoạch chi phí giai đoạn 2015 – 2017 .3 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT CHI PHÍ TẠI VIETINBANK CN GIA LAI GIAI ĐOẠN 2015-2017 .1 Đặc điểm kiểm soát chi phí tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Gia Lai.2 Mục tiêu kiểm soát chi phí tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Gia Lai .3 Phân loại chi phí tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Gia Lai .4 Quy trình kiểm soát chi phí tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Gia Lai.1 Quy trình kiểm soát chi phí tài chính tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Gia Lai .2 Quy trình kiểm soát chi phí phi tài chính tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Gia Lai .5 Nội dung kiểm soát chi phí tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Gia Lai.4 KHẢO SÁT HẠN CHẾ VÀ NGUYÊN NHÂN TÁC ĐỘNG ĐẾN KIỂM SOÁT CHI PHÍ TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH GIA LAI . 73 KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 . 78 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG . 78 KIỂM SOÁT CHI PHÍ TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG. 78 VIỆT NAM - CHI NHÁNH GIA LAI .1 MỤC TIÊU VÀ CHIẾN LƯỢC PHÁT TRIỂN CỦA NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VN ĐẾN NĂM 2020 .2 ĐỊNH HƯỚNG CHIẾN LƯỢC PHÁT TRIỂN KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VN CN GIA LAI ĐẾN NĂM 2020 .3 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT CHI PHÍ CỦA NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VN CN GIA LAI .1 Hoàn thiện quy trình kiểm soát chi phí .2 Hoàn thiện xây dựng định mức chi phí .3 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực trong công tác kiểm soát chi phí .4 Cải tiến hệ thống công nghệ thông tin, xây dựng nguồn dữ liệu chuẩn hóa trong toàn hệ thống. 87 KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 . 90 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT CHỮ VIẾT TẮT DIỄN GIẢI BTC : Bộ tài chính CBNV : Cán bộ, nhân viên CP : Chính phủ Foreign Direct Investment - Đầu tư trực tiếp FDI : nước ngoài HĐQT : Hội đồng quản trị KHDN : Khách hàng doanh nghiệp KSNB : Kiểm soát nội bộ NĐ : Nghị định NHNN : Ngân hàng nhà nước NHTM : Ngân hàng Thương mại NIM : Net Interest Margin - Tỷ lệ thu nhập lãi thuần PGD : Phòng giao dịch QĐ : Quyết định STT : Số thứ tự TMCP : Thương mại cổ phần TSC : Trụ sở chính TT : Thông tư Ngân hàng Thương mại cổ phần Công Thương Vietinbank : Việt Nam Ngân hàng Thương mại cổ phần Công Thương Vietinbank Gia Lai : Việt Nam - Chi nhánh Gia Lai DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Kết quả và so sánh một số chỉ tiêu hoạt động kinh doanh quan trọng năm 2015- 2017 .2: Số liệu chi phí tổng quát của Vietinbank chi nhánh Gia Lai năm 2015- 2017 .3: Bảng tỉ suất chi phí của Vietinbank chi nhánh Gia Lai năm 2015- 2017 .4: Danh sách các chương trình tài trợ trong . 5: Bảng theo dõi kế hoạch chi phí hoạt động năm 2017 .6: Danh sách nguồn kinh phí và quyết định đã ban hành của các chương trình tài trợ .1 Bảng giao định mức chi phí lễ tân khánh tiết cho các phòng giao dịch theo quy mô hoạt động năm 2017 . 85 DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1: Tổng quát các khoản mục chi phí trong giai đoạn 2015 – 2017 .2: Tỷ lệ khoản mục chi phí trong tổng chi phí của Vietinbank CN Gia Lai trong năm 2017 . 73 DANH MỤC HÌNH Hình 1.1: Lưu đồ quy trình chung về kiểm soát chi phí trong NHTM .1: Mô hình tổ chức NHCT Gia lai .2: Lưu đồ quy trình mua sắm hàng hóa dịch vụ nhóm II . 63 1 PHẦN MỞ ĐẦU 1. TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI Hiệu quả kinh doanh không phải là dựa vào giá trị gia tăng tạo ra từ hoạt động bên trong của doanh nghiệp (DN) mà chủ yếu nhờ vào giá trị gia tăng mang đến và được chấp nhận bởi thị trường và khách hàng. DN không phải chỉ là tính toán chi li chi phí đầu vào của từng công đoạn trong “chuỗi giá trị” mà chính là tính toán hiệu quả giá trị gia tăng mang đến đầu ra. Với những thách thức to lớn như áp lực của lộ trình hội nhập sâu rộng của khu vực và thế giới, hàng loạt các vụ đổ vỡ tín dụng, các tổn thất do buông lỏng trong công tác quản lý và điều hành ngân hàng, tỷ lệ nợ xấu tăng cao… các NHTM phải xây dựng cho mình những chiến lược kinh doanh để cạnh tranh, tìm kiếm lợi nhuận và đứng vững trên thị trường. Lợi nhuận của NHTM là hiệu số của các khoản thu trừ đi các khoản chi. Các khoản chi trong NHTM rất đa dạng, nhưng chủ yếu là chi lãi tiền gửi, tiền vay, các khoản chi phí không mang tính chất sản xuất mà chỉ mang tích chất chi dịch vụ và nó không gắn liền với các khoản thu nhập của ngân hàng.