Luận Văn Thạc Sĩ Về Kiểm Soát Chất Lượng Hoạt Động Kiểm Toán Tại Công Ty Ernst & Young Việt Nam

Luận văn thạc sĩ nghiên cứu kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán tại công ty Ernst Young Việt Nam, phân tích và đánh giá hiệu quả.

• Tác giả: Võ Nguyễn Huyền Trang
• Người hướng dẫn: Th.S Trần Thị Hải Vân
• Trường học: Trường Đại Học Ngân Hàng TP. Hồ Chí Minh
• Chuyên ngành: Kiểm Toán
• Đề tài: Kiểm Soát Chất Lượng Hoạt Động Kiểm Toán Tại Ernst & Young Việt Nam
• Loại tài liệu: Khóa Luận Tốt Nghiệp
• Năm xuất bản: 2019
• Địa điểm: TP. Hồ Chí Minh

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• 1. CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN CÁC NGHIÊN CỨU TRƯỚC VÀ CƠ SỞ LÝ THUYẾT
• 1.1. Tổng quan các nghiên cứu trước và cơ sở lý thuyết
• 1.2. Các nghiên cứu nước ngoài
• 1.3. Các nghiên cứu trong nước
• 1.4. Kết luận chương 1
• 2. CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU VÀ QUY TRÌNH NGHIÊN CỨU
• 2.1. Quy trình nghiên cứu
• 2.2. Phương pháp nghiên cứu
• 2.3. Phương pháp case – study
• 2.4. Phương pháp phỏng vấn
• 2.5. Phương pháp khảo sát hồ sơ kiểm toán
• 2.6. Giới thiệu tổng quan trường hợp nghiên cứu – Công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam
• 2.6.1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty
• 2.6.2. Mục tiêu và nguyên tắc hoạt động
• 2.6.3. Lĩnh vực hoạt động của công ty
• 2.6.4. Cơ cấu tổ chức của công ty
• 2.7. Kết luận chương 2
• 3. CHƯƠNG 3: KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH ERNST & YOUNG VIỆT NAM
• 3.1. Quy trình kiểm toán BCTC tại công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam
• 3.2. Quy định của công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam về kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán
• 3.3. Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán
• 3.4. Giai đoạn thực hiện kiểm toán
• 3.5. Giai đoạn hoàn thành kiểm toán
• 3.6. Kết quả khảo sát công tác kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán BCTC tại công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam
• 3.6.1. Tìm hiểu và lựa chọn khách hàng
• 3.6.2. Phân công nhóm kiểm toán
• 3.6.3. Thực hiện kiểm toán
• 3.6.4. Kết quả từ việc khảo sát hồ sơ kiểm toán
• 3.7. Kết luận chương 3
• 4. CHƯƠNG 4: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH ERNST & YOUNG VIỆT NAM
• 4.1. Nhận xét về kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán BCTC tại công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam
• 4.2. Nhược điểm
• 4.3. Kiến nghị hoàn thiện kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán tại công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam
• 4.4. Kết luận chương 4
• KẾT LUẬN CHUNG
• TÀI LIỆU THAM KHẢO

Tóm tắt

I. Tổng quan về kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán tại Ernst Young

Kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán là một yếu tố quan trọng trong việc đảm bảo tính chính xác và minh bạch của báo cáo tài chính. Tại Ernst & Young Việt Nam, quy trình này được thiết kế để đáp ứng các tiêu chuẩn quốc tế và yêu cầu của khách hàng. Việc kiểm soát chất lượng không chỉ giúp nâng cao uy tín của công ty mà còn bảo vệ lợi ích của các bên liên quan. Nghiên cứu này sẽ phân tích chi tiết quy trình kiểm soát chất lượng tại Ernst & Young, từ đó đưa ra những nhận định và đề xuất cải tiến.

1.1. Khái niệm và tầm quan trọng của kiểm soát chất lượng

Kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán là quy trình nhằm đảm bảo rằng các dịch vụ kiểm toán được thực hiện theo các tiêu chuẩn đã được thiết lập. Điều này không chỉ giúp nâng cao chất lượng dịch vụ mà còn tạo dựng lòng tin từ phía khách hàng và các bên liên quan.

1.2. Lịch sử hình thành và phát triển của Ernst Young tại Việt Nam

Ernst & Young đã có mặt tại Việt Nam từ những năm 1990 và đã không ngừng phát triển. Công ty đã xây dựng được một hệ thống kiểm soát chất lượng vững chắc, phù hợp với các tiêu chuẩn quốc tế và nhu cầu của thị trường Việt Nam.

II. Những thách thức trong kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán

Mặc dù có nhiều quy trình kiểm soát chất lượng, Ernst & Young vẫn phải đối mặt với nhiều thách thức trong việc duy trì và nâng cao chất lượng kiểm toán. Các yếu tố như sự thay đổi nhanh chóng của môi trường kinh doanh, yêu cầu ngày càng cao từ khách hàng và sự cạnh tranh khốc liệt trong ngành kiểm toán là những vấn đề cần được giải quyết.

2.1. Sự thay đổi trong quy định và tiêu chuẩn kiểm toán

Các quy định và tiêu chuẩn kiểm toán thường xuyên thay đổi, yêu cầu các công ty kiểm toán phải cập nhật và điều chỉnh quy trình của mình. Điều này có thể gây khó khăn trong việc duy trì chất lượng dịch vụ.

2.2. Áp lực từ khách hàng và thị trường

Khách hàng ngày càng yêu cầu cao hơn về chất lượng dịch vụ kiểm toán. Sự cạnh tranh giữa các công ty kiểm toán cũng tạo ra áp lực lớn, buộc Ernst & Young phải không ngừng cải tiến quy trình kiểm soát chất lượng.

III. Phương pháp kiểm soát chất lượng tại Ernst Young Việt Nam

Ernst & Young áp dụng nhiều phương pháp khác nhau để kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán. Các phương pháp này bao gồm việc thiết lập quy trình kiểm soát nội bộ, đào tạo nhân viên và thực hiện các cuộc kiểm tra định kỳ. Những phương pháp này giúp đảm bảo rằng các dịch vụ kiểm toán được thực hiện một cách chính xác và hiệu quả.

3.1. Quy trình kiểm soát nội bộ

Quy trình kiểm soát nội bộ tại Ernst & Young được thiết kế để phát hiện và ngăn chặn các sai sót trong quá trình kiểm toán. Điều này bao gồm việc phân công rõ ràng trách nhiệm và quyền hạn cho từng thành viên trong nhóm kiểm toán.

3.2. Đào tạo và phát triển nhân viên

Đào tạo là một phần quan trọng trong việc duy trì chất lượng kiểm toán. Ernst & Young thường xuyên tổ chức các khóa đào tạo để nâng cao kỹ năng và kiến thức cho nhân viên, giúp họ đáp ứng tốt hơn các yêu cầu của khách hàng.

IV. Kết quả nghiên cứu về kiểm soát chất lượng tại Ernst Young

Nghiên cứu cho thấy rằng quy trình kiểm soát chất lượng tại Ernst & Young đã mang lại nhiều kết quả tích cực. Chất lượng dịch vụ kiểm toán được cải thiện rõ rệt, và sự hài lòng của khách hàng cũng tăng lên. Tuy nhiên, vẫn còn nhiều vấn đề cần được giải quyết để nâng cao hơn nữa chất lượng dịch vụ.

4.1. Đánh giá chất lượng dịch vụ kiểm toán

Kết quả khảo sát cho thấy rằng khách hàng đánh giá cao chất lượng dịch vụ kiểm toán của Ernst & Young. Tuy nhiên, vẫn có một số điểm cần cải thiện, đặc biệt là trong việc đáp ứng nhanh chóng các yêu cầu của khách hàng.

4.2. Phân tích rủi ro trong kiểm toán

Việc phân tích rủi ro là một phần quan trọng trong quy trình kiểm soát chất lượng. Ernst & Young đã áp dụng các phương pháp phân tích rủi ro để xác định và giảm thiểu các rủi ro có thể xảy ra trong quá trình kiểm toán.

V. Kết luận và hướng phát triển tương lai của kiểm soát chất lượng

Kết luận từ nghiên cứu cho thấy rằng kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán tại Ernst & Young Việt Nam đã đạt được nhiều thành tựu. Tuy nhiên, để duy trì và nâng cao chất lượng dịch vụ, công ty cần tiếp tục cải tiến quy trình và áp dụng các công nghệ mới. Hướng phát triển tương lai sẽ tập trung vào việc tối ưu hóa quy trình kiểm soát chất lượng và nâng cao năng lực của nhân viên.

5.1. Đề xuất cải tiến quy trình kiểm soát chất lượng

Cần thiết phải xem xét và cải tiến quy trình kiểm soát chất lượng để đáp ứng tốt hơn các yêu cầu của khách hàng và thị trường. Việc áp dụng công nghệ mới có thể giúp tối ưu hóa quy trình này.

5.2. Tương lai của kiểm soát chất lượng tại Ernst Young

Tương lai của kiểm soát chất lượng tại Ernst & Young sẽ phụ thuộc vào khả năng thích ứng với các thay đổi trong môi trường kinh doanh và nhu cầu của khách hàng. Công ty cần tiếp tục đầu tư vào đào tạo và phát triển nhân viên để duy trì vị thế cạnh tranh.

Trích đoạn nội dung tài liệu

NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP. HỒ CHÍ MINH ----------------------- KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC KIỂM SOÁT CHẤT LƢỢNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN – NGHIÊN CỨU TRƢỜNG HỢP TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN ERNST & YOUNG VIỆT NAM Sinh viên thực hiện: Võ Nguyễn Huyền Trang Lớp: DH31KT03 Khoá học: 2015 – 2019 Giảng viên hƣớng dẫn: Th.S Trần Thị Hải Vân Tp. Hồ Chí Minh, tháng 5 - 2019 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] LỜI CAM ĐOAN Khóa luận với đề tài “Kiểm soát chất lƣợng hoạt động kiểm toán – Nghiên cứu trƣờng hợp tại công ty trách nhiệm hữu hạn Ernst & Young Việt Nam” là công trình nghiên cứu của bản thân dƣới sự hƣớng dẫn của Th.S Trần Thị Hải Vân – giảng viên bộ môn khoa Kế toán Kiểm toán trƣờng Đại học Ngân hàng thành phố Hồ Chí Minh. Đây là kết quả của quá trình nghiên cứu và cam kết không sao chép từ các nghiên cứu khác. Tôi xin chịu trách nhiệm trƣớc Hội đồng về cam đoan này. Thành phố Hồ Chí Minh, ngày 12 tháng 5 năm 2019 Tác giả Võ Nguyễn Huyền Trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] LỜI CẢM ƠN Đầu tiên, tác giả xin phép gửi lời cảm ơn đến toàn thể giảng viên của trƣờng Đại học Ngân hàng thành phố Hồ Chí Minh nói chung và giảng viên bộ môn khoa Kế toán – Kiểm toán nói riêng đã tận tình giảng dạy trong suốt 4 năm học vừa qua, giúp tác giả có nền tảng kiến thức vững chắc để thực hiện khóa luận này. Đặc biệt, tác giả xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Giảng viên hƣớng dẫn – Th.S Trần Thị Hải Vân, cảm ơn cô đã định hƣớng việc học và con đƣờng phát triển nghề nghiệp trong tƣơng lai cũng nhƣ sự hƣớng dẫn tận tình và tâm huyết của cô giúp tác giả hoàn thành khóa luận. Cảm ơn cô! Tiếp theo, tác giả xin đƣợc cảm ơn đến công ty trách nhiệm hữu hạn (TNHH) Ernst & Young Việt Nam đã tạo cơ hội cho tác giả đƣợc học tập, rèn luyện và tiếp xúc với thực tế trong suốt quá trình thực tập, đồng thời, cảm ơn các anh/chị KTV đã tham gia khảo sát, hỗ trợ giúp tác giả hoàn thành khóa luận. Cuối cùng, tác giả xin gửi lời cảm ơn lớn nhất đến gia đình và những ngƣời bạn đã ủng hộ và động viên để vƣợt qua khó khăn và tiếp tục thực hiện khóa luận. Xin chân thành cảm ơn! Trân trọng Võ Nguyễn Huyền Trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH SÁCH CÁC BẢNG BIỂU DANH SÁCH CÁC SƠ ĐỒ DANH SÁCH CÁC BIỂU ĐỒ PHẦN MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN CÁC NGHIÊN CỨU TRƢỚC VÀ CƠ SỞ LÝ THUYẾT. Tổng quan các nghiên cứu trƣớc và cơ sở lý thuyết . Các nghiên cứu nƣớc ngoài . Các nghiên cứu trong nƣớc . Khe hổng nghiên cứu . Lý thuyết nền của khóa luận . Lý thuyết ngƣời đại diện . Lý thuyết thông tin bất cân xứng . Lý thuyết các bên liên quan . Cơ sở lý thuyết về kiểm soát chất lƣợng hoạt động kiểm toán . Sự cần thiết của việc kiểm toán báo cáo tài chính . Chất lƣợng hoạt động kiểm toán . Kiểm soát chất lƣợng hoạt động kiểm toán . 9 KẾT LUẬN CHƢƠNG 1. 12 CHƢƠNG 2: PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU VÀ QUY TRÌNH NGHIÊN CỨU . Quy trình nghiên cứu . Phƣơng pháp nghiên cứu . Phƣơng pháp case – study. Phƣơng pháp phỏng vấn . Phƣơng pháp khảo sát hồ sơ kiểm toán . Giới thiệu tổng quan trƣờng hợp nghiên cứu – Công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam . Lịch sử hình thành và phát triển của công ty . 16 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail. Mục tiêu và nguyên tắc hoạt động . Lĩnh vực hoạt động của công ty. Cơ cấu tổ chức của công ty . 19 KẾT LUẬN CHƢƠNG 2. 24 CHƢƠNG 3:KIỂM SOÁT CHẤT LƢỢNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH ERNST & YOUNG VIỆT NAM . Quy trình kiểm toán BCTC tại công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam . Quy định của công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam về kiểm soát chất lƣợng hoạt động kiểm toán . Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán. Giai đoạn thực hiện kiểm toán . Giai đoạn hoàn thành kiểm toán . Kết quả khảo sát công tác kiểm soát chất lƣợng hoạt động kiểm toán BCTC tại công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam . Tìm hiểu và lựa chọn khách hàng . Phân công nhóm kiểm toán. Thực hiện kiểm toán . Kết quả từ việc khảo sát hồ sơ kiểm toán . 43 KẾT LUẬN CHƢƠNG 3. 46 CHƢƠNG 4:NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT CHẤT LƢỢNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH ERNST & YOUNG VIỆT NAM. Nhận xét về kiểm soát chất lƣợng hoạt động kiểm toán BCTC tại công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam . Nhƣợc điểm. Kiến nghị hoàn thiện kiểm soát chất lƣợng hoạt động kiểm toán tại công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam . 52 KẾT LUẬN CHƢƠNG 4. 56 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] KẾT LUẬN CHUNG . 57 TÀI LIỆU THAM KHẢO . 68 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nguyên nghĩa DNKT Doanh nghiệp kiểm toán BCTC Báo cáo tài chính CMKT Chuẩn mực kiểm toán KTV Kiểm toán viên KTNN Kiểm toán Nhà nƣớc KTĐL Kiểm toán độc lập BGĐ Ban Giám đốc VACPA Hiệp hội Kiểm toán viên hành nghề Việt Nam CICPA Hội kế toán viên công chứng Trung Quốc EY Công ty trách nhiệm hữu hạn Ernst & Young Việt Nam TNHH Trách nhiệm hữu hạn Chuẩn mực kiểm soát chất lƣợng số 1-Kiểm soát chất lƣợng VSQC1 doanh nghiệp thực hiện kiểm toán, soát xét báo cáo tài chính, dịch vụ đảm bảo và các dịch vụ liên quan khác Big4 Ernst & Young, KPMG, PwC, Deloitte LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH SÁCH CÁC BẢNG BIỂU Bảng 3.1: Quy trình kiểm toán của EY toàn cầu – EY GAM .2: Kết quả khảo sát hồ sơ kiểm toán tại EY .1: Sơ đồ quy trình thực hiện nghiên cứu.2: Sơ đồ cơ cấu tổ chức và bộ máy quản lý tại EY Việt Nam .3: Sơ đồ tổ chức của bộ phận nghiệp vụ tại EY Việt Nam . 22 DANH SÁCH CÁC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 3.1: Kết quả khảo sát về quá trình tìm hiểu và lựa chọn khach hàng tại EY .2: Kết quả khảo sát về quá trình phân công nhóm kiểm toán tại EY . 38 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] PHẦN MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài Nền kinh tế trên thế giới nói chung cũng nhƣ kinh tế Việt Nam đang ngày càng phát triển mạnh mẽ, các công ty đã không còn hoạt động riêng lẻ mà đã tạo thành mối liên kết chặt chẽ, đòi hỏi nhu cầu các doanh nghiệp phải phát triển và không ngừng nâng cao quy mô và chất lƣợng hoạt động kinh doanh của chính doanh nghiệp. Để duy trì mối quan hệ bền chặt, nâng cao độ tin cậy giữa các bên đòi hỏi sự minh bạch, chính xác của thông tin tài chính trên báo cáo tài chính của các bên, chính điều đó đã làm nên vai trò của các công ty kiểm toán độc lập ngày càng quan trọng trong nền kinh tế hiện đại. Nắm bắt đƣợc nhu cầu ấy, thị trƣờng các công ty kiểm toán ngày càng đƣợc mở rộng, để tồn tại và phát triển đƣợc, các công ty kiểm toán không ngừng nâng tầm thƣơng hiệu và giá trị của họ bằng cách đảm bảo chất lƣợng kiểm toán cho báo cáo tài chính của khách hàng. Để giải quyết đƣợc vấn đề này, các công ty kiểm toán phải thiết kế quy trình kiểm soát chất lƣợng hoạt động kiểm toán và áp dụng chúng một cách hữu hiệu. Nhận thấy đƣợc tầm quan trọng của quy trình kiểm soát chất lƣợng hoạt động kiểm toán tại các công ty kiểm toán độc lập, tác giả đã lựa chọn tiến hành nghiên cứu về quy trình tại một công ty kiểm toán cụ thể để hiểu rõ hơn về quy trình đƣợc thiết kế và cách vận dụng nó trong thực tế. Cụ thể, tác giả lựa chọn nghiên cứu về “Kiểm soát chất lƣợng hoạt động kiểm toán – Nghiên cứu trƣờng hợp tại công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam”. Mục tiêu nghiên cứu Đề tài nghiên cứu thực trạng quy trình kiểm soát chất lƣợng hoạt động kiểm toán tại Ernst & Young Việt Nam (EY Việt Nam), tác giả đánh giá những ƣu điểm và nhƣợc điểm trong công tác kiểm soát chất lƣợng hoạt động kiểm toán. Từ đó, rút ra đƣợc những bài học kinh nghiệm và đề xuất phƣơng án hoàn thiện hệ thống kiểm soát chất lƣợng hoạt động kiểm toán tại công ty. Để thực hiện đƣợc mục tiêu này, khóa luận phải làm rõ các câu hỏi sau: LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] - Câu hỏi 1: Kiểm soát chất lƣợng hoạt động kiểm toán gồm những nội dung gì? - Câu hỏi 2: Thực tế kiểm soát chất lƣợng hoạt động kiểm toán tại EY Việt Nam nhƣ thế nào? Những vấn đề còn tồn tại là gì? - Câu hỏi 3: Biện pháp nào để nâng cao kiểm soát chất lƣợng hoạt động kiểm toán tại EY Việt Nam? 3. Đối tƣợng nghiên cứu Khóa luận tập trung nghiên cứu về quy trình kiểm soát chất lƣợng hoạt động kiểm toán. Phạm vi nghiên cứu Tác giả thực hiện đề tài nghiên cứu trong phạm vi tại Công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam và đƣợc tiến hành nghiên cứu trong thời gian từ 3/2019 đến 5/2019. Do giới hạn về thời gian, trình độ nghiên cứu tác giả và sự bảo mật thông tin của công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam nên đề tài không thể tránh khỏi những sai sót và hạn chế. Phƣơng pháp nghiên cứu Nghiên cứu này đƣợc tác giả sử dụng phƣơng pháp nghiên cứu định tính để tiếp cận vấn đề cụ thể nhƣ sau: - Tiến hành nghiên cứu, tìm hiểu về hệ thống chuẩn mực kế toán – kiểm toán Việt Nam và Quốc tế, phân tích các nghiên cứu trƣớc đây và các tài liệu liên quan (sách, báo, internet,…). - Sử dụng phƣơng pháp Case study để nghiên cứu kiểm soát chất lƣợng hoạt động kiểm toán – nghiên cứu trƣờng hợp tại công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam một cách cụ thể hơn vào kiểm soát chất lƣợng hoạt động kiểm toán tại EY Việt Nam. - Sử dụng phƣơng pháp phỏng vấn ý kiến kiểm toán viên (KTV), khảo sát hồ sơ kiểm toán kết hợp với quá trình quan sát và thực hành trong thực tế để giải thích và làm rõ hơn về tính hữu hiệu của quy trình kiểm soát chất lƣợng hoạt động kiểm toán đƣợc các kiểm toán viên vận dụng trong thực tế. LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.