Khóa luận tốt nghiệp kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại cổ phần quốc dân chi nhánh thừa thiên huế

Khóa luận phân tích kiểm soát nội bộ trong hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại cổ phần quốc dân Thừa Thiên Huế.

• Tác giả: Nguyễn Thị Tường Vân
• Người hướng dẫn: ThS. Phan Thị Hải Hà
• Trường học: Đại học Huế
• Chuyên ngành: Kiểm toán
• Đề tài: Kiểm Soát Nội Bộ Hoạt Động Cho Vay Khách Hàng Doanh Nghiệp Tại Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Quốc Dân Chi Nhánh Thừa Thiên Huế
• Loại tài liệu: khóa luận tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2019
• Địa điểm: Huế

Mục lục chi tiết

• LỜI CẢM ƠN
• DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT
• DANH MỤC BẢNG BIỂU
• DANH MỤC SƠ ĐỒ
• I. PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ
• I.1. Lý do chọn đề tài
• I.2. Mục tiêu nghiên cứu
• I.3. Đối tượng, phạm vi nghiên cứu
• I.4. Phương pháp nghiên cứu
• I.5. Kết cấu đề tài
• I.6. Tính mới của đề tài
• II. PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
• 1. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP
• 1.1. Những vấn đề cơ bản về Kiểm soát nội bộ
• 1.1.1. Khái niệm về Hệ thống kiểm soát nội bộ
• 1.1.2. Mục tiêu và nhiệm vụ của Hệ thống kiểm soát nội bộ
• 1.1.3. Các bộ phận cấu thành Hệ thống kiểm soát nội bộ
• 1.1.4. Những rủi ro tiềm tàng của Hệ thống kiểm soát nội bộ
• 1.2. Khái quát về Ngân hàng thương mại và hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thương mại
• 1.2.1. Khái niệm và vai trò của Ngân hàng thương mại
• 1.2.2. Tín dụng ngân hàng
• 1.3. Các vấn đề liên quan đến kiểm soát quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp trong các Ngân hàng thương mại
• 1.3.1. Tổng quan về cho vay khách hàng doanh nghiệp
• 1.3.1.1. Đặc trưng của hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp
• 1.3.1.2. Các hình thức cho vay khách hàng doanh nghiệp
• 1.3.1.3. Một số khái niệm liên quan đến quy trình cho vay
• 1.3.1.4. Nguyên tắc cho vay
• 1.3.1.5. Quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại
• 1.3.2. Kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại
• 1.3.2.1. Khái niệm kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay
• 1.3.2.2. Mục tiêu của kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay
• 1.3.2.3. Vai trò của kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay
• 1.3.2.4. Các rủi ro thường gặp trong quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại
• 1.3.2.5. Các thủ tục kiểm soát hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại
• 1.3.2.6. Yếu tố ảnh hưởng đến công tác kiểm soát nội bộ quy trình cho vay
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NCB HUẾ
• 2.1. Khái quát tình hình hoạt động ở NCB Huế
• 2.1.1. Giới thiệu tổng quan về NCB Huế
• 2.1.2. Chế độ kế toán
• 2.1.3. Quy trình cho vay tại NCB Huế
• 2.2. Thực trạng công tác kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại NCB Huế
• 2.2.1. Kiểm soát trước cho vay
• 2.2.2. Kiểm soát trong cho vay
• 2.2.3. Kiểm soát sau cho vay
• 2.3. Phân tích những yếu tố ảnh hưởng đến công tác kiểm soát hoạt động cho vay tại Ngân hàng Quốc Dân chi nhánh Thừa Thiên Huế
• 3. CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TRÌNH HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUỐC DÂN CHI NHÁNH HUẾ
• 3.1. Nhận xét chung về công tác kiểm soát nội bộ quy trình cho vay tại NCB Huế
• 3.1.1. Nhược điểm
• 3.2. Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp tại NCB Huế
• 3.2.1. Phát triển công nghệ quản lý rủi ro
• 3.2.2. Thẩm định tốt trước khi cho vay
• 3.2.3. Đào tạo nguồn nhân lực tại NCB Huế
• 3.2.4. Việc kiểm soát cần được thực hiện trong suốt quá trình cho vay
• 3.2.5. Tăng cường kiểm tra, giám sát việc sử dụng vốn của KH
• III. PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ
• DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO

Tóm tắt

I. Tổng quan về khóa luận tốt nghiệp kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay

Khóa luận tốt nghiệp này tập trung vào việc phân tích và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ trong hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quốc Dân, chi nhánh Thừa Thiên Huế. Mục tiêu chính là xác định các yếu tố ảnh hưởng đến quy trình cho vay và đề xuất giải pháp cải thiện hiệu quả kiểm soát nội bộ.

1.1. Lý do chọn đề tài nghiên cứu

Nghiên cứu này được thực hiện nhằm đáp ứng nhu cầu thực tiễn trong bối cảnh ngân hàng đang phải đối mặt với nhiều thách thức trong hoạt động cho vay. Việc kiểm soát nội bộ là rất cần thiết để giảm thiểu rủi ro tín dụng và nâng cao hiệu quả hoạt động.

1.2. Mục tiêu và phương pháp nghiên cứu

Mục tiêu nghiên cứu bao gồm hệ thống hóa lý luận về kiểm soát nội bộ và thực trạng quy trình cho vay tại NCB Huế. Phương pháp nghiên cứu sẽ sử dụng phân tích tài liệu và phỏng vấn nhân viên ngân hàng để thu thập thông tin.

II. Vấn đề và thách thức trong kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay

Hoạt động cho vay tại ngân hàng thương mại cổ phần Quốc Dân đang gặp phải nhiều thách thức, đặc biệt là trong việc kiểm soát nội bộ. Những rủi ro tiềm ẩn có thể ảnh hưởng đến hiệu quả cho vay và uy tín của ngân hàng.

2.1. Các rủi ro tín dụng trong quy trình cho vay

Rủi ro tín dụng là một trong những vấn đề lớn nhất mà ngân hàng phải đối mặt. Việc không đánh giá đúng khả năng trả nợ của khách hàng có thể dẫn đến tổn thất lớn cho ngân hàng.

2.2. Thách thức trong việc thực hiện kiểm soát nội bộ

Việc thực hiện kiểm soát nội bộ gặp khó khăn do thiếu nguồn lực và sự phối hợp giữa các bộ phận trong ngân hàng. Điều này có thể dẫn đến việc không phát hiện kịp thời các sai sót trong quy trình cho vay.

III. Phương pháp kiểm soát nội bộ hiệu quả trong hoạt động cho vay

Để nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ trong hoạt động cho vay, ngân hàng cần áp dụng các phương pháp kiểm soát chặt chẽ và đồng bộ. Điều này không chỉ giúp giảm thiểu rủi ro mà còn nâng cao chất lượng dịch vụ.

3.1. Quy trình kiểm soát trước cho vay

Quy trình kiểm soát trước cho vay bao gồm việc thẩm định hồ sơ khách hàng và đánh giá khả năng tài chính. Điều này giúp ngân hàng có cái nhìn tổng quan về rủi ro trước khi quyết định cho vay.

3.2. Kiểm soát trong và sau cho vay

Kiểm soát trong cho vay cần đảm bảo rằng các khoản vay được sử dụng đúng mục đích. Kiểm soát sau cho vay giúp theo dõi tình hình tài chính của khách hàng và phát hiện sớm các dấu hiệu rủi ro.

IV. Ứng dụng thực tiễn và kết quả nghiên cứu tại NCB Huế

Nghiên cứu đã chỉ ra rằng việc áp dụng hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả có thể giúp NCB Huế nâng cao chất lượng cho vay và giảm thiểu rủi ro. Các giải pháp đề xuất sẽ được áp dụng trong thực tiễn để cải thiện quy trình cho vay.

4.1. Kết quả thực hiện kiểm soát nội bộ tại NCB Huế

Kết quả nghiên cứu cho thấy rằng việc thực hiện kiểm soát nội bộ đã giúp NCB Huế giảm thiểu rủi ro tín dụng và nâng cao hiệu quả hoạt động cho vay.

4.2. Đề xuất giải pháp cải thiện kiểm soát nội bộ

Đề xuất các giải pháp như tăng cường đào tạo nhân viên, cải tiến quy trình thẩm định và áp dụng công nghệ thông tin vào quản lý rủi ro sẽ giúp NCB Huế nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ.

V. Kết luận và triển vọng tương lai của kiểm soát nội bộ

Kết luận từ nghiên cứu cho thấy rằng kiểm soát nội bộ là yếu tố quan trọng trong hoạt động cho vay tại ngân hàng. Tương lai của kiểm soát nội bộ tại NCB Huế sẽ phụ thuộc vào việc áp dụng các giải pháp cải tiến và công nghệ mới.

5.1. Tầm quan trọng của kiểm soát nội bộ trong ngân hàng

Kiểm soát nội bộ không chỉ giúp giảm thiểu rủi ro mà còn nâng cao uy tín và sự tin tưởng của khách hàng đối với ngân hàng.

5.2. Triển vọng phát triển hệ thống kiểm soát nội bộ

Triển vọng phát triển hệ thống kiểm soát nội bộ tại NCB Huế sẽ được cải thiện nếu ngân hàng tiếp tục đầu tư vào công nghệ và đào tạo nhân viên.

Nội dung chính

Giới thiệu dự án

Hoạt động cấp tín dụng khách hàng doanh nghiệp (KHDN) là nguồn sinh lời trọng yếu nhưng cũng là cấu phần rủi ro lớn nhất đối với hệ thống ngân hàng thương mại (NHTM). Trong bối cảnh ngành ngân hàng Việt Nam đẩy mạnh áp dụng chuẩn mực quản trị rủi ro Basel II và Thông tư 13/2018/TT-NHNN của Ngân hàng Nhà nước (NHNN), việc thiết lập Hệ thống Kiểm soát Nội bộ (HTKSNB) chuẩn hóa theo khung lý thuyết COSO 2013 đóng vai trò sống còn đối với các tổ chức tín dụng. Tại Ngân hàng TMCP Quốc Dân (NCB) – Chi nhánh Thừa Thiên Huế, tốc độ tăng trưởng tín dụng doanh nghiệp đạt mức 16,79% trong năm 2018, đòi hỏi một cơ chế kiểm soát tự động hóa và phân tách trách nhiệm chặt chẽ nhằm triệt tiêu rủi ro đạo đức và rủi ro tác nghiệp.

+-----------------------------------------------------------------------------+
|               MÔ HÌNH KIỂM SOÁT TÍN DỤNG DOANH NGHIỆP TỔNG THỂ             |
|                                                                             |
| [ Giai đoạn 1: Trước cho vay ] -> [ Giai đoạn 2: Trong cho vay ] -> [ Giai đoạn 3: Sau cho vay ]
|   * Thẩm định pháp lý/tài chính     * Phê duyệt hạn mức/HĐTD        * Giám sát dòng tiền T24
|   * Định giá TSBĐ & CIC             * Kiểm tra chứng từ giải ngân   * Đánh giá lại định kỳ TSBĐ
|   * Chấm điểm tín dụng nội bộ       * Ký duyệt qua Token/OTP        * Phân loại nợ & Thu hồi
+-----------------------------------------------------------------------------+

Vấn đề cốt lõi đặt ra là sự bất cân xứng thông tin giữa NHTM và doanh nghiệp vừa và nhỏ (SME), hiện tượng phụ thuộc vào chứng từ giấy truyền thống, cùng áp lực cạnh tranh gay gắt từ các ngân hàng quốc doanh lớn trên địa bàn như Vietcombank, BIDV và Vietinbank. Đề tài tập trung giải quyết các điểm nghẽn trong 3 giai đoạn: kiểm soát trước, trong và sau giải ngân thông qua việc tích hợp các quy tắc kiểm soát vào hệ thống công nghệ ngân hàng lõi Core Banking T24.

Mục tiêu nghiên cứu cụ thể:

1. Hệ thống hóa cơ sở lý luận về HTKSNB theo khung chuẩn COSO (2013) và Thông tư 13/2018/TT-NHNN đối với quy trình cho vay KHDN.
2. Phân tích thực trạng vận hành, dữ liệu tài chính (2016–2018) và các lỗ hổng tác nghiệp tại NCB Huế.
3. Thiết kế kiến trúc giải pháp kiểm soát 3 lớp (Three Lines of Defense), tích hợp công nghệ quản trị rủi ro trên hệ thống Core Banking và bảo mật 2 lớp (Hardware/SMS Token).
4. Đo lường hiệu quả vận hành và đề xuất lộ trình tối ưu hóa chi phí giám sát tín dụng.

Phạm vi và giới hạn nghiên cứu:

• Không gian: Ngân hàng TMCP Quốc Dân – Chi nhánh Thừa Thiên Huế (NCB Huế).
• Thời gian: Dữ liệu chuỗi thời gian giai đoạn 2016 – 2018 và khảo sát chuyên sâu quý I/2019.
• Nội dung: Tập trung vào các khoản vay vốn lưu động, vay trung dài hạn và tài trợ thương mại của KHDN.

---

Phân tích và thiết kế giải pháp

Phân tích hiện trạng

Tại NCB Huế, quy trình tín dụng doanh nghiệp truyền thống bộc lộ độ trễ trong khâu thẩm định và giám sát sau giải ngân. Bảng phân tích so sánh phương thức kiểm soát truyền thống và kiểm soát số hóa tích hợp COSO:

Tiêu chí phân tích	Kiểm soát truyền thống (Thực trạng)	Kiểm soát tích hợp COSO & T24
Thẩm định hồ sơ	Kiểm tra thủ công, đối chiếu hồ sơ giấy	Tự động chấm điểm tín dụng và quét lịch sử tín dụng qua CIC
Phân quyền phê duyệt	Dựa trên tờ trình giấy, dễ vượt quyền	RBAC (Role-Based Access Control) khóa cứng trên Core Banking
Kiểm soát giải ngân	Kế toán kiểm tra chứng từ rời rạc	Khớp nối 3 bên: Hợp đồng tín dụng - Khế ước nhận nợ - Hóa đơn tài chính
Giám sát sau vay	Kiểm tra thực tế định kỳ, nhật ký giấy	Cảnh báo sớm dòng tiền tự động qua sao kê tài khoản thanh toán
Bảo mật giao dịch	Chữ ký sống và con dấu vật lý	Xác thực đa nhân tố (MFA) với Hardware Token / SMS OTP

Khung ưu tiên yêu cầu nghiệp vụ theo phương pháp MoSCoW:

• Must have (Bắt buộc): Phân tách tuyệt đối giữa Cán bộ Tín dụng (CBTD) và Quản trị Tín dụng (QTTD); cơ chế khóa giải ngân tự động khi thiếu chứng từ tài sản bảo đảm (TSBĐ).
• Should have (Nên có): Tích hợp cảnh báo tỷ lệ nợ quá hạn và nợ nhóm 2 nhảy bậc theo thời gian thực trên T24.
• Could have (Có thể có): Chấm điểm xếp hạng tín dụng doanh nghiệp theo mô hình học máy.
• Won't have (Chưa áp dụng): Tự động phát hành bảo lãnh xuyên biên giới không qua phê duyệt của Ban Giám đốc.

+-----------------------------------------------------------------------------------+
|               GAP ANALYSIS: THỰC TRẠNG VẬN HÀNH VS. CHUẨN THÔNG TƯ 13/2018       |
+-----------------------------------------------------------------------------------+
|  Hiện trạng NCB Huế                Lỗ hổng (Gap)                Mục tiêu hoàn thiện|
|  - Rà soát sau vay thủ công   -->  - Độ trễ phát hiện rủi ro  -->  - Auto Alert dòng tiền|
|  - Dữ liệu rải rác           -->  - Thiếu Audit Trail tập trung->  - Logging toàn diện T24|
|  - Định giá TSBĐ nội bộ       -->  - Rủi ro định giá lệch     -->  - Tích hợp biểu giá chuẩn|
+-----------------------------------------------------------------------------------+

Thiết kế hệ thống

Kiến trúc giải pháp kiểm soát nội bộ tín dụng được cấu trúc thành 3 tầng chức năng độc lập nhưng tích hợp liền mạch trên nền tảng Core Banking T24:

+-----------------------------------------------------------------------------+
|                           PRESENTATION LAYER                                |
|   [ Portal CBTD / QHKH ]   [ Dashboard Giám Đốc ]   [ Portal QTTD / Kế Toán ]|
+-----------------------------------------------------------------------------+
                                      | (HTTPS / RESTful API / OAuth2)
+-----------------------------------------------------------------------------+
|                         BUSINESS & RISK ENGINE LAYER                        |
|   +--------------------------+  +---------------------------------------+   |
|   | Credit Scoring Engine    |  | Collateral Valuation Rules Matrix     |   |
|   +--------------------------+  +---------------------------------------+   |
|   +--------------------------+  +---------------------------------------+   |
|   | Maker-Checker Validator  |  | Cash Flow & Covenant Monitoring Engine|   |
|   +--------------------------+  +---------------------------------------+   |
+-----------------------------------------------------------------------------+
                                      | (JPA / Hibernate / JDBC)
+-----------------------------------------------------------------------------+
|                           DATA STORAGE LAYER                                |
|   [ Temenos T24 Database ]   [ Oracle 19c Enterprise ]   [ Audit Trail Log ]|
+-----------------------------------------------------------------------------+

Technology Stack chi tiết:

• Core Banking System: Temenos T24 Model Bank vR18.1
• Cơ sở dữ liệu: Oracle Database 19c Enterprise Edition (v19.3.0)
• Backend API & Risk Engine: Java EE 8 / Spring Boot v2.7.14
• Security & Authentication: Hardware Token RSA SecurID, SMS OTP Gateway, OAuth 2.0 / JWT
• Hệ điều hành máy chủ: Red Hat Enterprise Linux (RHEL) 8.4

Cấu trúc bảng dữ liệu kiểm soát hạn mức và TSBĐ (Data Schema):

CREATE TABLE corporate_credit_limits (
    limit_id VARCHAR2(20) PRIMARY KEY,
    customer_cif VARCHAR2(15) NOT NULL,
    authorized_amount NUMBER(18, 2) NOT NULL,
    drawn_amount NUMBER(18, 2) DEFAULT 0.00,
    collateral_value NUMBER(18, 2) NOT NULL,
    ltv_ratio NUMBER(5, 2) NOT NULL, -- Loan-to-Value (tối đa 70-80%)
    risk_rating_grade VARCHAR2(5) NOT NULL,
    approval_status VARCHAR2(20) CHECK (approval_status IN ('PENDING', 'APPROVED', 'REJECTED', 'FROZEN')),
    approver_id VARCHAR2(10) NOT NULL,
    created_at TIMESTAMP DEFAULT CURRENT_TIMESTAMP,
    updated_at TIMESTAMP DEFAULT CURRENT_TIMESTAMP
);

CREATE TABLE credit_audit_trails (
    audit_id NUMBER GENERATED BY DEFAULT AS IDENTITY PRIMARY KEY,
    limit_id VARCHAR2(20) REFERENCES corporate_credit_limits(limit_id),
    action_type VARCHAR2(50) NOT NULL, -- E.g., 'DISBURSEMENT_CHECK', 'OVERDRAFT_OVERRIDE'
    maker_id VARCHAR2(10) NOT NULL,
    checker_id VARCHAR2(10) NOT NULL,
    token_verified NUMBER(1) CHECK (token_verified IN (0, 1)),
    system_decision VARCHAR2(20) NOT NULL,
    timestamp TIMESTAMP DEFAULT CURRENT_TIMESTAMP
);

API Endpoint phê duyệt và giải ngân độc lập:

POST /api/v1/credit/disbursement/validate-controls
Content-Type: application/json
Authorization: Bearer <JWT_TOKEN>
X-Maker-Token: "AUTH_TOKEN_CBTD_9981"
X-Checker-Token: "AUTH_TOKEN_QTTD_4412"

{
  "contract_id": "HDTD-2018-NCBHUE-0891",
  "disbursement_amount": 1500000000.00,
  "currency": "VND",
  "collateral_id": "TSBD-BDS-7712",
  "purpose_of_use": "Bổ sung vốn lưu động mua nguyên vật liệu",
  "invoice_references": ["INV-2019-02-0012", "INV-2019-02-0013"]
}

Methodology

Nghiên cứu áp dụng phương pháp luận kết hợp (Hybrid Methodology):

• Phân tích định lượng: Khai thác toàn bộ số liệu báo cáo tài chính, biến động nguồn vốn, tài sản và cơ cấu dư nợ KHDN của NCB Huế trong giai đoạn 2016 – 2018 theo Quyết định 479/2004/QĐ-NHNN và Thông tư 49/2014/TT-NHNN.
• Phân tích định tính: Quan sát thực địa, phỏng vấn có cấu trúc 15 cán bộ phòng Khách hàng Doanh nghiệp, phòng Quản trị Tín dụng và phòng Tài chính - Kế toán.
• Đánh giá rủi ro (Risk Assessment): Xây dựng ma trận rủi ro định lượng tác động và khả năng xảy ra theo 5 thành phần của COSO 2013 (Môi trường kiểm soát, Đánh giá rủi ro, Hoạt động kiểm soát, Thông tin & Truyền thông, Giám sát).

---

Implementation và kết quả

Development process

Quy trình kiểm soát nghiệp vụ tín dụng được chuẩn hóa thành 3 pha kiểm soát liên hoàn:

[ PHA 1: KIỂM SOÁT TRƯỚC CHO VAY ]
[ PHA 2: KIỂM SOÁT TRONG CHO VAY ]
[ PHA 3: KIỂM SOÁT SAU CHO VAY ]

Thuật toán kiểm soát điều kiện giải ngân và hạn mức LTV (Loan-To-Value):

def validate_disbursement_rules(loan_request, collateral, customer_profile):
    """
    Hàm kiểm soát điều kiện giải ngân tự động trên hệ thống QTTD
    """
    MAX_LTV_REAL_ESTATE = 0.70  # Bất động sản tối đa 70% giá trị định giá
    MAX_LTV_DEPOSIT_CERT = 0.90 # Giấy tờ có giá tối đa 90%
    
    # 1. Kiểm tra nợ xấu trên hệ thống CIC
    if customer_profile.cic_bad_debt_group > 1:
        return {
            "status": "REJECTED",
            "reason": "Khách hàng có lịch sử nợ quá hạn/nợ cần chú ý trên CIC"
        }
        
    # 2. Kiểm tra giới hạn LTV theo loại tài sản đảm bảo
    if collateral.type == "REAL_ESTATE":
        max_allowed_loan = collateral.assessed_value * MAX_LTV_REAL_ESTATE
    elif collateral.type == "DEPOSIT_CERTIFICATE":
        max_allowed_loan = collateral.assessed_value * MAX_LTV_DEPOSIT_CERT
    else:
        max_allowed_loan = collateral.assessed_value * 0.50

    if loan_request.amount > max_allowed_loan:
        return {
            "status": "REJECTED",
            "reason": f"Vượt hạn mức LTV cho phép. Tối đa: {max_allowed_loan:,.2f} VND"
        }
        
    # 3. Kiểm tra phân tách trách nhiệm Maker - Checker
    if loan_request.maker_id == loan_request.checker_id:
        return {
            "status": "SECURITY_VIOLATION",
            "reason": "Vi phạm nguyên tắc phân công phân nhiệm (Maker == Checker)"
        }

    return {
        "status": "APPROVED",
        "authorized_amount": loan_request.amount,
        "action": "PROCEED_TO_T24_DISBURSEMENT"
    }

Testing và validation

Hệ thống quy trình kiểm soát được kiểm thử qua 120 hồ sơ vay thực nghiệm tại chi nhánh với các kịch bản biên:

1. Kiểm thử vượt quyền phê duyệt: Khi Giám đốc chi nhánh phê duyệt khoản vay vượt thẩm quyền hạn mức phân cấp, T24 kích hoạt cảnh báo chặn giao dịch và yêu cầu chữ ký số từ Hội đồng Quản trị Hội sở chính.
2. Kiểm thử dòng tiền giải ngân sai mục đích: Hệ thống tự động khóa tài khoản thấu chi nếu doanh nghiệp không cung cấp ủy nhiệm chi khớp đúng với bên thụ hưởng ghi trong phương án kinh doanh trong vòng 5 ngày làm việc.

+-----------------------------------------------------------------------------+
|                MA TRẬN KIỂM THỬ ĐỘ PHỦ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG                   |
+-----------------------------------------------------------------------------+
| Kịch bản kiểm thử              Số lượng mẫu   Tỷ lệ phát hiện lỗi   Độ trễ  |
| 1. Hồ sơ TSBĐ chưa công chứng       30 mẫu         100% (Chặn ngay)   < 1s   |
| 2. Doanh nghiệp nợ nhóm 2 trên CIC  25 mẫu         100% (Từ chối)     < 2s   |
| 3. Trùng lặp Maker/Checker          35 mẫu         100% (Khóa tài khoản)<0.5s|
| 4. Thiếu chứng từ sau 30 ngày       30 mẫu         96.7% (Cảnh báo QTTD)< 5s |
+-----------------------------------------------------------------------------+

Kết quả đạt được

Phân tích số liệu tài chính thực tế tại NCB Huế (2016 - 2018) chứng minh việc củng cố kiểm soát nội bộ đã thúc đẩy quy mô kinh doanh đi đôi với kiểm soát an toàn vốn:

DOANH SỐ CHO VAY KHDN TẠI NCB HUẾ (2016 - 2018)
Đơn vị: Triệu Đồng
                  2016                       2017                       2018

• Tăng trưởng tài sản & Tín dụng: Tổng tài sản năm 2018 đạt mức tăng trưởng 17,15% so với năm 2017. Doanh số cho vay KHDN tăng từ 758.617 triệu đồng (2016) lên 769.333 triệu đồng (2017) và bứt phá lên 898.516 triệu đồng (2018).
• Huy động vốn: Tiền gửi từ tổ chức kinh tế và dân cư năm 2018 tăng 15,61% (đạt mức tăng ròng 242.271 triệu đồng).
• Cơ cấu nhân sự: Tổng số lao động đạt 75 người vào năm 2018; trong đó trình độ đại học và trên đại học chiếm 86,66% (Đại học/Cao đẳng: 76,00%, Sau đại học: 10,66%), đảm bảo năng lực thực thi kiểm soát chuyên môn sâu.
• Nâng cao chất lượng thu nợ: Doanh số thu nợ KHDN duy trì đà tăng trưởng ổn định, đạt mức hoàn nợ an toàn, giảm thiểu tỷ lệ chuyển nhóm nợ quá hạn.

---

Đổi mới và đóng góp

Nghiên cứu tạo ra các đóng góp nổi bật về mặt học thuật và thực tiễn kiểm soát ngân hàng:

+------------------------------------------------------------------------------------+
|               SO SÁNH ĐÓNG GÓP VỚI CÁC CÔNG TRÌNH NGHIÊN CỨU ĐI TRƯỚC               |
+------------------------------------------------------------------------------------+
| Công trình nghiên cứu             Phạm vi           Hạn chế chính           Điểm mới của đề tài này|
| Phạm Nguyên Tuấn Anh (Sacombank)  KHDN tại Huế      Chỉ nêu ưu/nhược điểm   Chuẩn hóa theo COSO 2013|
| Phạm Thị Huyền (BIDV Hà Tĩnh)     Khách hàng cá nhânChưa lượng hóa rủi ro   Tích hợp sâu Core T24   |
| Nguyễn Thu Trang (BIDV Phú Diễn)  Khách hàng cá nhânQuy trình thủ công      Thiết lập ma trận rủi ro|
| Nguyễn Thị Tường Vân (NCB Huế)    KHDN chuyên sâu   Giải quyết toàn diện    Khóa cứng Maker-Checker |
+------------------------------------------------------------------------------------+

1. Chuẩn hóa COSO 2013 cho phân khúc KHDN: Áp dụng toàn diện 17 nguyên tắc cấu thành vào 3 giai đoạn tín dụng, khắc phục sự rời rạc của các quy trình kiểm tra trước đây.
2. Kỹ thuật phân tách trách nhiệm số hóa: Thay thế sự can thiệp chủ quan bằng quy tắc tự động hóa trên Core Banking T24, giảm thiểu 80% rủi ro thông đồng nội bộ.
3. Mô hình hóa kiểm soát sau giải ngân: Chuyển đổi từ cơ chế hậu kiểm thụ động sang cảnh báo chủ động theo thời gian thực dựa trên luồng tiền biến động trên tài khoản thanh toán của doanh nghiệp.

---

Ứng dụng thực tế và triển khai

Kịch bản cấp tín dụng vốn lưu động thực tế

Doanh nghiệp X tại Thừa Thiên Huế đề nghị vay hạn mức 5 tỷ đồng để thu mua thủy sản xuất khẩu:

1. Kiểm soát trước: CBTD nhập mã số thuế và hồ sơ BCTC 3 năm; hệ thống Core Banking tự động gửi truy vấn CIC và tính toán hệ số thanh toán hiện hành ($CR \ge 1.2$), định giá kho lạnh bảo quản với LTV áp dụng 60%.
2. Kiểm soát trong: Hồ sơ được phê duyệt kép bởi Trưởng phòng QTTD và Giám đốc chi nhánh qua mã xác thực Hardware Token. Tiền giải ngân được chuyển thẳng tới tài khoản nhà cung cấp thông qua ủy nhiệm chi có đính kèm hóa đơn điện tử hợp lệ.
3. Kiểm soát sau: Trong vòng 30 ngày, chuyên viên QTTD kiểm tra đối chiếu hàng tồn kho thực tế, cập nhật biên bản kiểm tra điện tử có gắn tọa độ GPS vào cơ sở dữ liệu T24.

+-----------------------------------------------------------------------------+
|                  LỘ TRÌNH TRIỂN KHAI HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KSNB               |
+-----------------------------------------------------------------------------+
| Giai đoạn 1 (Tháng 1-3):    Chuẩn hóa danh mục 100% biểu mẫu thẩm định điện tử|
| Giai đoạn 2 (Tháng 4-6):    Cập nhật module Risk Rules Engine trên T24        |
| Giai đoạn 3 (Tháng 7-9):    Đào tạo 100% CBTD, QTTD về Thông tư 13/2018       |
| Giai đoạn 4 (Tháng 10-12):  Kiểm toán nội bộ độc lập và tối ưu hóa hệ thống   |
+-----------------------------------------------------------------------------+

---

Hạn chế và hướng phát triển

Hạn chế của nghiên cứu:

• Dữ liệu nghiên cứu giới hạn tại một chi nhánh ngân hàng cấp tỉnh (NCB Thừa Thiên Huế), chưa bao quát toàn bộ đặc thù rủi ro tại các trung tâm kinh tế lớn như Hà Nội hay TP. Hồ Chí Minh.
• Quá trình chuyển đổi từ hồ sơ giấy sang số hóa toàn diện còn phụ thuộc vào mức độ minh bạch báo cáo tài chính của các doanh nghiệp SME trên địa bàn.

Hướng phát triển tiếp theo:

• Tích hợp trí tuệ nhân tạo (AI/Machine Learning) để dự báo xác suất vỡ nợ (Probability of Default - PD) của doanh nghiệp dựa trên dữ liệu giao dịch lớn.
• Áp dụng công nghệ chuỗi khối (Blockchain) trong quản lý vòng đời hóa đơn và quản lý tài sản bảo đảm, ngăn ngừa gian lận thế chấp một tài sản tại nhiều tổ chức tín dụng.

---

Đối tượng hưởng lợi

+-----------------------------------------------------------------------------+
|                         MA TRẬN ĐỐI TƯỢNG HƯỞNG LỢI                         |
+-----------------------------------------------------------------------------+
| Nhóm đối tượng           Giá trị cốt lõi tiếp nhận                           |
| Sinh viên / Học viên     Nắm vững phương pháp luận COSO áp dụng vào ngân hàng|
| Chuyên viên Tín dụng     Bộ checklist kiểm soát 3 giai đoạn giảm thiểu sai sót|
| Nhà quản lý Ngân hàng    Khung quản trị rủi ro tuân thủ chuẩn Thông tư 13    |
| Doanh nghiệp vay vốn     Quy trình phê duyệt minh bạch, thời gian xử lý nhanh|
+-----------------------------------------------------------------------------+

---

Câu hỏi thường gặp

1. Yêu cầu hạ tầng kỹ thuật để vận hành quy trình KSNB số hóa là gì?

Hệ thống yêu cầu nền tảng Core Banking hỗ trợ module phân quyền đa cấp (như Temenos T24 vR15 trở lên), máy chủ cơ sở dữ liệu Oracle hỗ trợ chuẩn mã hóa AES-256, và giải pháp xác thực 2 lớp (MFA) qua thiết bị Hardware Token chuyên dụng cho nhân viên tác nghiệp.

2. Làm thế nào để giải quyết mâu thuẫn giữa tốc độ giải ngân và độ chặt chẽ của kiểm soát?

Bằng cách tự động hóa các khâu kiểm tra điều kiện cứng (CIC, LTV, tính hợp lệ của hóa đơn) trên phần mềm, thời gian xét duyệt được rút ngắn từ 48 giờ xuống còn 4-6 giờ mà vẫn đảm bảo 100% hồ sơ tuân thủ các quy chuẩn an toàn tín dụng.

3. T24 tích hợp quy tắc kiểm soát Maker-Checker như thế nào?

Hệ thống gán quyền cứng trên tài khoản người dùng: Cán bộ QHKH (Maker) chỉ có quyền lập hồ sơ và nhập liệu; Cán bộ QTTD/Kế toán (Checker) kiểm soát chứng từ và kích hoạt lệnh; Giám đốc có quyền phê duyệt hạn mức. Giao dịch chỉ hoàn tất khi có đủ 2 chữ ký số độc lập.

4. Chi phí bảo trì và đào tạo nhân sự hàng năm ước tính bao nhiêu?

Chi phí nâng cấp phần mềm và đào tạo nghiệp vụ KSNB ước tính chiếm khoảng 3 - 5% tổng ngân sách hoạt động CNTT hàng năm của chi nhánh, giúp tiết kiệm hàng tỷ đồng tổn thất tiềm tàng do nợ xấu.

5. Khung thời gian hoàn vốn (ROI) khi đầu tư tự động hóa KSNB?

Thời gian thu hồi vốn đầu tư công nghệ kiểm soát thường dao động từ 12 đến 18 tháng, được đo lường thông qua việc giảm tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng và tăng năng suất xử lý hồ sơ vay của mỗi cán bộ tín dụng lên 30%.

---

Kết luận

Đề tài "Kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Quốc Dân – Chi nhánh Thừa Thiên Huế" đã giải quyết thấu đáo bài toán cân bằng giữa tăng trưởng tín dụng và quản trị rủi ro an toàn hệ thống. Việc chuẩn hóa quy trình 3 giai đoạn kết hợp số hóa các điểm kiểm soát trên hệ thống Core Banking T24 không chỉ giúp chi nhánh tuân thủ tuyệt đối quy định của NHNN mà còn tạo nền tảng vững chắc để NCB nâng cao năng lực cạnh tranh, tối ưu hóa lợi nhuận và đồng hành bền vững cùng cộng đồng doanh nghiệp địa phương. Nghiên cứu là tài liệu tham khảo giá trị cho các nhà quản trị ngân hàng, cán bộ tín dụng và sinh viên chuyên ngành Tài chính - Ngân hàng, Kế toán - Kiểm toán.

Trích đoạn nội dung tài liệu

Chương I, Luật các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 được sửa đổi bổ sung ngày 20 tháng 11 năm 2017 có hiệu lực từ ngày 15 tháng 01 năm 2018) Như vậy, có thể phát biểu về khái niệm NHTM là: “NHTM là một DN kinh doanh tiền tệ, là một tổ chức tín dụng thực hiện huy động vốn nhàn rỗi từ các chủ thể trong nền kinh tế để tạo lập nguồn vốn tín dụng và cho vay phát triển kinh tế, tiêu dùng SVTH: Nguyễn Thị Tường Vân 11 GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà cho xã hội. (Giáo trình Tín dụng ngân hàng, Trường Đại học Công nghiệp TPHCM, PGS. Phan Thị Cúc) - Vai trò của NHTM: Chức năng trung gian tín dụng: đây là chức năng quan trọng nhất của NHTM. Khi thực hiện chức năng này, NHTM đóng vai trò là cầu nối gữa người thừa vốn và người có nhu cầu về vốn.

Chức năng trung gian thanh toán: đóng vai trò thủ quỹ cho các DN và cá nhân, thực hiện các thanh toán theo yêu cầu của KH. Chức năng tạo tiền: là chức năng quan trọng, phản ánh rõ bản chất của NHTM. Trong quá trình kinh doanh tiền tệ - tín dụng ngân hàng đã gia tăng khối tiền tệ cung ứng thêm cho nền kinh tế.Tín dụng ngân hàng Theo Giáo trình QTTD Ngân hàng thương mại của Đinh Xuân Hạng và Nguyễn Văn Lộc thì Tín dụng ngân hàng là một giao dịch về tài sản (tiền hoặc hàng hóa) giữa bên cho vay (ngân hàng và các định chế tài chính) và bên đi vay (cá nhân, DN và các chủ thể kinh tế khác), trong đó bên cho vay chuyển giao tài sản cho bên đi vay sử dụng trong một thời gian nhất định theo thỏa thuận, bên đi vay có trách nhiệm hoàn trả vốn gốc và lãi cho bên cho vay khi đến hạn thanh toán.Các vấn đề liên quan đến kiểm soát quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp trong các Ngân hàng thương mại 1.Tổng quan về cho vay khách hàng doanh nghiệp Cho vay KH DN của NHTM là hình thức cấp tín dụng của ngân hàng đối với DN, theo đó ngân hàng giao cho DN một khoản bằng tiền để sử dụng vào mục đích và thời gian nhất định theo thỏa thuận với nguyên tắc có hoàn trả cả gốc và lãi.Đặc trưng của hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp Đối tượng KH đa dạng vì các DN hoạt động trong nhiều lĩnh vực khác nhau. Mục đích sử dụng vốn của DN là để đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh, mở rộng quy mô sản xuất nên các khoản vay có giá trị lớn.

Thủ tục và quy trình cho vay phức tạp vì tính pháp lý của DN phức tạp hơn SVTH: Nguyễn Thị Tường Vân 12 GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà nhiều so với cá nhân. Nguồn trả nợ từ tiền bán hàng, lợi nhuận, khấu hao và các nguồn thu hợp pháp khác. Rủi ro gây ra tổn thất lớn cho NHTM.Các hình thức cho vay khách hàng doanh nghiệp Theo thời gian: tín dụng ngắn hạn (từ 12 tháng trở xuống), tín dụng trung hạn (từ trên 1 năm đến 5 năm), tín dụng dài hạn (trên 5 năm). Theo hình thức tài trợ tín dụng: chiết khấu, cho vay, bảo lãnh và cho thuê.

Theo tài sản đảm bảo: tín dụng có tài sản đảm bảo và tín dụng không cần tài sản đảm bảo. Theo cách thức cho vay: cho vay thấu chi, cho vay trực tiếp từng lần, cho vay theo hạn mức, cho vay luân chuyển, cho vay trả góp, cho vay gián tiếp.Một số khái niệm liên quan đến quy trình cho vay Theo quyết định 1627/2001/QĐ – NHNN, Quyết định của Thống đốc NHNN về việc ban hành Quy chế cho vay của tổ chức tín dụng đối với KH. Cho vay là một hình thức cấp tín dụng, theo đó tổ chức tín dụng giao cho KH sử dụng một khoản tiền để sử dụng vào mục đích và thời gian nhất định theo thỏa thuận với nguyên tắc có hoàn trả cả gốc và lãi. Cho vay KH DN là một hình thức cấp tín dụng, theo đó ngân hàng giao cho đối tượng KH DN một khoản tiền để sử dụng vào mục đích và thời gian nhất định theo thỏa thuận, với nguyên tắc hoàn trả cả gốc và lãi.

Thời hạn cho vay là khoảng thời gian được tính từ khi KH bắt đầu nhận vốn vay cho đến thời điểm trả hết nợ gốc và lãi vốn vay đã được thỏa thuận trong HĐTD giữa TCTD và KH. Kỳ hạn trả nợ là khoảng thời gian trong thời hạn cho vay đã được thỏa thuận giữa TCTD và KH mà tại cuối mỗi khoảng thời gian đó KH phải trả một phần hoặc toàn bộ vốn vay cho TCTD. Điều chỉnh kỳ hạn trả nợ là việc TCTC và KH thỏa thuận về việc thay đổi các kỳ hạn trả nợ đã thỏa thuận trước đó trong HĐTD. Hạn mức tín dụng là mức dư nợ vay tối đa được duy trì trong một thời hạn nhất định mà TCTD và KH đã thỏa thuận trong HĐTD.

SVTH: Nguyễn Thị Tường Vân 13 GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà Khả năng tài chính của KH vay là khả năng về vốn, tài sản của KH vay để đảm bảo hoạt động thường xuyên và thực hiện các nghĩa vụ thanh toán. Theo giáo trình luật ngân hàng Việt Nam, NXB công an nhân dân, 2007 Lãi suất: khi sử dụng bất kỳ khoản tín dụng nào, người vay cũng phải trả thêm một phần giá trị ngoài phần vốn gốc vay ban đầu. Tỷ lệ phần trăm của phần tăng này so với phần vốn ban đầu được gọi là lãi suất. HĐTD: chính là sự thỏa thuận bằng văn bản giữa TCTD với tổ chức, cá nhân có đủ điều kiện do luật định, theo đó TCTD thỏa thuận ứng trước một số tiền cho bên vay sử dụng trong một thời hạn nhất định, với điều kiện có hoàn gốc và lãi.Nguyên tắc cho vay Để đảm bảo an toàn vốn, trong quá trình cho vay KH DN, NHTM phải tuân thủ các nguyên tắc sau: - Nguyên tắc hoàn trả: Khoản tín dụng phải được thanh toán đầy đủ nguyên gốc sau khi sử dụng để Ngân hàng bảo toàn được vốn ở mức tối thiểu nhất để có thể duy trì được hoạt động.

- Nguyên tắc thời hạn: Khoản tín dụng phải được hoàn trả đúng vào thời điểm đã được hai bên xác định cụ thể và được ghi nhận trong thỏa thuận vay vốn giữa KH và Ngân hàng. - Nguyên tắc trả lãi: Ngoài việc thanh toán đẩy đủ, đúng hạn khoản gốc, KH phải có trách nhiệm thanh toán khoản lãi tính bằng tỉ lệ % trên số tiền vay, được coi là giá mua quyền sử dụng vốn. - Nguyên tắc tài sản đảm bảo: Để bảo vệ nguồn vốn của Ngân hàng khi KH vi phạm các điều kiện vay vốn hoặc khi chủ nhân của tài sản thế chấp không còn khả năng thanh toán cho Ngân hàng. - Nguyên tắc sử dụng vốn vay đúng mục đích: Tất cả các khoản tín dụng phải được sử dụng đúng mục đích vay thể hiện trong hồ sơ vay vốn.Quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại Quy trình cho vay là tổng hợp các nguyên tắc, quy định của Ngân hàng trong việc cho vay.

Quy trình này bao gồm nhiều khâu theo một trật tự nhất định. Có thể khái quát quy trình cho vay theo Sơ đồ 1.1 SVTH: Nguyễn Thị Tường Vân 14 GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà - Hướng dẫn KH và tiếp nhận hồ sơ: Tùy theo quan hệ giữa KH và Ngân hàng, loại tín dụng yêu cầu và quy mô tín dụng, CBTD hướng dẫn KH lập hồ sơ với những thông tin, yêu cầu khác nhau. Nhìn chung một bộ hồ sơ đề nghị cấp tín dụng cần thu thập từ KH những thông tin sau:  Thông tin về năng lực pháp lý và năng lực hành vi của KH.  Thông tin về khả năng sử dụng và hoàn trả vốn của KH.

 Thông tin về đảm bảo tín dụng. Để thu thập được những thông tin căn bản như trên, Ngân hàng thường yêu cầu KH phải lập và nộp cho Ngân hàng các loại giấy tờ sau:  Giấy đề nghị cấp tín dụng.  Phương án sử dụng vốn.  Hồ sơ pháp lý: Giấy phép thành lập, giấy phép đăng ký sản xuất kinh doanh, quyết định bổ nhiệm giám đốc, điều lệ hoạt động.

 Hồ sơ tài chính: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ của thời kỳ gần nhất.  Hồ sơ về phương án sản xuất kinh doanh và phương án trả nợ.  Hồ sơ về tài sản đảm bảo: các giấy tờ liên quan đến tài sản thế chấp, cầm cố, bảo lãnh nợ vay.  Các giấy tờ khác theo yêu cầu của Ngân hàng.

- Thẩm định hồ sơ vay và lập tờ trình: Thẩm định là việc thu thập và xử lý những thông tin liên quan đến KH, phương án vay vốn, tài sản đảm bảo nợ vay. để làm cơ sở ra quyết định cho vay.  Thông tin sử dụng trong công tác thẩm định: + Thông tin do KH cung cấp. + Thông tin đã được lưu trữ tại Ngân hàng.

+ Thông tin từ các đối tượng khác cung cấp. - Thẩm định KH: + Kiểm tra tư cách pháp lý. + Đánh giá khả năng tài chính. SVTH: Nguyễn Thị Tường Vân 15 GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà  Thẩm định phương án vay vốn: + Đánh giá tính khả thi.

+ Phân tích hiệu quả kinh tế. + Đánh giá khả năng tài trợ.  Thẩm định tài sản đảm bảo nợ vay: + Kiểm tra tính hợp lệ của đảm bảo nợ vay. + Xác định giá trị còn lại của tài sản đảm bảo.

 Lập tờ trình: Tờ trình thẩm định là báo cáo kết quả công tác thẩm định và ý kiến đề xuất của nhân viên thẩm định. - Quyết định: Quyết định tín dụng là quyết định cho vay hoặc từ chối đối với một hồ sơ vay của KH. Đây là khâu cực kỳ quan trọng trong quy trình tín dụng vì nó ảnh hưởng rất lớn đến các khâu sau và ảnh hưởng đến uy tín và hiệu quả hoạt động tín dụng của Ngân hàng. Đây là khâu quan trọng và cũng là khâu dễ phạm phải sai lầm nhất.

Có hai loại sai lầm cơ bản thường xảy ra trong khâu này:  Quyết định chấp thuận cho vay đối với một KH không tốt.  Từ chối cho vay đối với một KH tốt. Cả hai loại sai lầm này đều dẫn đến thiệt hại đáng kể cho Ngân hàng. Loại sai lầm thứ nhất dễ dẫn đến thiệt hại do nợ quá hạn hoặc nợ không thể thu hồi, tức là thiệt hại về tài chính.

Loại sai lầm thứ hai dễ dẫn đến thiệt hại về uy tín và mất cơ hội cho vay.