Khóa luận tốt nghiệp kế toán tiền mặt tại công ty cổ phần công nghệ kỹ thuật và vệ sinh môi trường hồng thái chi nhánh bình dương

Khóa luận tốt nghiệp về kế toán tiền mặt tại công ty cổ phần công nghệ kỹ thuật và vệ sinh môi trường Hồng Thái, chi nhánh Bình Dương.

• Tác giả: Trần Thị Ngọc Thạch
• Người hướng dẫn: Thạc Sĩ Nguyễn Thị Hoàng Yến
• Trường học: Trường Đại Học Thủ Dầu Một
• Chuyên ngành: Kế toán
• Đề tài: Kế Toán Tiền Mặt Tại Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Môi Trường Hồng Thái - Chi Nhánh Bình Dương
• Loại tài liệu: Báo cáo tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2020
• Địa điểm: Bình Dương

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• DANH MỤC HÌNH ẢNH
• DANH MỤC BẢNG
• DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT
• LỜI MỞ ĐẦU
• 1. CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ KỸ THUẬT VÀ VỆ SINH MÔI TRƯỜNG HỒNG THÁI - CHI NHÁNH BÌNH DƯƠNG
• 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Môi Trường Hồng Thái – Chi Nhánh Bình Dương
• 1.1.1. Giới Thiệu Về Công Ty
• 1.1.2. Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh
• 1.2. Hình Thức Tổ Chức Bộ Máy Quản Lý
• 1.2.1. Hình thức tổ chức bộ máy quản lý
• 1.2.2. Mối Quan Hệ Giữa Các Phòng Ban
• 1.3. Tổ Chức Công Tác Kế Toán Tại Công Ty
• 1.4. Chế độ, chính sách và hình Thức Sổ Kế Toán
• 1.4.1. Cơ sở lập báo cáo tài chính
• 1.4.2. Chính Sách Kế Toán Áp Dụng
• 1.4.3. Hình thức kế toán tại Công ty
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ KỸ THUẬT VÀ VỆ SINH MÔI TRƯỜNG HỒNG THÁI - CHI NHÁNH BÌNH DƯƠNG
• 2.2. Nguyên tắc kế toán
• 2.4. Chứng từ sổ sách kế toán
• 2.5. Các Nghiệp Vụ Kinh Tế Phát Sinh Tại Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Môi Trường Hồng Thái - Chi Nhánh Bình Dương
• 2.5.1. Minh họa số liệu của Tháng 05 + Tháng 06/2020
• 2.5.2. Minh họa trình tự ghi sổ kế toán
• 2.5.3. Trình bày thông tin tài khoản tiền mặt trên báo cáo tài chính
• 2.6. Phân tích biến động của khoản mục tiền mặt
• 2.7. Phân tích báo cáo tài chính
• 2.7.1. Phân tích bảng cân đối kế toán giữa tài sản và nguồn vốn
• 2.7.2. Phân tích tình hình tài chính thông qua báo cáo kết quả kinh doanh
• 2.7.3. Phân tích lưu chuyển tiền tệ
• 3. CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP
• 3.1. Về thông tin chung của Công ty
• 3.2. Cơ Cấu Tổ Chức Bộ Máy Của Công Ty
• 3.3. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán
• 3.4. Về Công Tác kế toán tiền mặt tại công ty
• 3.5. Về biến động của khoản mục tiền mặt
• 3.6. Về tình hình tài chính của Công ty Cổ Phần Công Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Môi Trường Hồng Thái - Chi Nhánh Bình Dương
• 3.2. Về cơ cấu bộ máy quản lý
• 3.3. Cơ cấu bộ máy kế toán
• 3.4. Về Công tác kế toán tiền mặt tại Công ty
• 3.5. Về biến động của khoản mục tiền mặt
• 3.6. Về tình hình tài chính của Công ty Cổ Phần Công Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Môi Trường Hồng Thái - Chi Nhánh Bình Dương

Tóm tắt

I. Tổng Quan Về Khóa Luận Tốt Nghiệp Kế Toán Tiền Mặt

Khóa luận tốt nghiệp về kế toán tiền mặt tại Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Môi Trường Hồng Thái - Chi Nhánh Bình Dương là một nghiên cứu quan trọng. Nghiên cứu này không chỉ giúp sinh viên áp dụng lý thuyết vào thực tiễn mà còn cung cấp cái nhìn sâu sắc về công tác kế toán trong doanh nghiệp. Đề tài này tập trung vào việc phân tích và đánh giá tình hình quản lý tiền mặt tại công ty, từ đó đưa ra các giải pháp cải thiện hiệu quả quản lý tài chính.

1.1. Mục Tiêu Nghiên Cứu Khóa Luận

Mục tiêu của khóa luận là phân tích thực trạng công tác kế toán tiền mặt tại công ty, từ đó đưa ra các nhận xét và kiến nghị nhằm hoàn thiện quy trình này. Nghiên cứu sẽ tập trung vào việc xác định các vấn đề tồn tại trong quản lý tiền mặt và đề xuất các giải pháp khả thi.

1.2. Ý Nghĩa Của Đề Tài Nghiên Cứu

Đề tài không chỉ có giá trị học thuật mà còn mang lại lợi ích thực tiễn cho công ty trong việc tối ưu hóa quy trình kế toán. Kết quả nghiên cứu có thể được sử dụng làm tài liệu tham khảo cho các nghiên cứu sau này trong lĩnh vực kế toán doanh nghiệp.

II. Vấn Đề Trong Quản Lý Tiền Mặt Tại Công Ty Hồng Thái Bình Dương

Quản lý tiền mặt là một trong những thách thức lớn nhất mà các doanh nghiệp phải đối mặt. Tại Công Ty Hồng Thái Bình Dương, việc quản lý tiền mặt gặp phải nhiều vấn đề như thiếu sót trong ghi chép, không kiểm soát được dòng tiền ra vào, và không có kế hoạch dự trữ hợp lý. Những vấn đề này có thể dẫn đến tình trạng thiếu hụt tiền mặt, ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh.

2.1. Các Vấn Đề Chính Trong Quản Lý Tiền Mặt

Một số vấn đề chính bao gồm việc không theo dõi sát sao các khoản thu chi, dẫn đến việc không có cái nhìn tổng quan về tình hình tài chính. Điều này có thể gây khó khăn trong việc đưa ra quyết định kịp thời và chính xác.

2.2. Hệ Thống Kế Toán Chưa Đầy Đủ

Hệ thống kế toán hiện tại chưa đáp ứng được yêu cầu quản lý tiền mặt hiệu quả. Việc thiếu các báo cáo tài chính kịp thời và chính xác làm giảm khả năng kiểm soát tài chính của công ty.

III. Phương Pháp Nghiên Cứu Kế Toán Tiền Mặt Hiệu Quả

Để giải quyết các vấn đề trong kế toán tiền mặt, nghiên cứu áp dụng các phương pháp phân tích tài chính hiện đại. Các phương pháp này bao gồm phân tích báo cáo tài chính, so sánh số liệu qua các năm và khảo sát thực tế tại công ty. Việc áp dụng các phương pháp này giúp xác định rõ ràng tình hình tài chính và đưa ra các giải pháp cải thiện.

3.1. Phân Tích Báo Cáo Tài Chính

Phân tích báo cáo tài chính là một trong những phương pháp quan trọng để đánh giá tình hình quản lý tiền mặt. Qua việc so sánh các chỉ tiêu tài chính, có thể nhận diện được các vấn đề tồn tại và đưa ra giải pháp khắc phục.

3.2. Khảo Sát Thực Tế Tại Công Ty

Khảo sát thực tế giúp thu thập thông tin từ các nhân viên kế toán và quản lý, từ đó có cái nhìn sâu sắc hơn về quy trình kế toán tiền mặt tại công ty. Điều này giúp xác định các điểm yếu trong quy trình và đề xuất các cải tiến cần thiết.

IV. Ứng Dụng Thực Tiễn Của Kế Toán Tiền Mặt

Kết quả nghiên cứu về kế toán tiền mặt tại Công Ty Hồng Thái Bình Dương sẽ được áp dụng vào thực tiễn để cải thiện quy trình quản lý tài chính. Việc áp dụng các giải pháp đề xuất sẽ giúp công ty tối ưu hóa dòng tiền, nâng cao hiệu quả hoạt động và giảm thiểu rủi ro tài chính.

4.1. Cải Thiện Quy Trình Quản Lý Tiền Mặt

Các giải pháp đề xuất sẽ giúp cải thiện quy trình quản lý tiền mặt, từ đó nâng cao khả năng kiểm soát tài chính và đảm bảo tính chính xác trong ghi chép kế toán.

4.2. Tăng Cường Đào Tạo Nhân Viên

Đào tạo nhân viên về quy trình kế toán và quản lý tiền mặt là rất cần thiết. Việc này không chỉ giúp nâng cao kỹ năng cho nhân viên mà còn đảm bảo rằng mọi người đều hiểu rõ về tầm quan trọng của việc quản lý tiền mặt.

V. Kết Luận Về Kế Toán Tiền Mặt Tại Công Ty Hồng Thái

Khóa luận tốt nghiệp về kế toán tiền mặt tại Công Ty Hồng Thái Bình Dương đã chỉ ra rằng việc quản lý tiền mặt hiệu quả là rất quan trọng đối với sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Các giải pháp đề xuất trong nghiên cứu sẽ giúp công ty cải thiện tình hình tài chính và nâng cao hiệu quả hoạt động.

5.1. Tương Lai Của Kế Toán Tiền Mặt

Tương lai của kế toán tiền mặt tại công ty sẽ phụ thuộc vào việc áp dụng các giải pháp cải tiến và nâng cao năng lực quản lý tài chính. Điều này sẽ giúp công ty phát triển bền vững trong môi trường cạnh tranh khốc liệt.

5.2. Khuyến Nghị Đối Với Công Ty

Công ty cần tiếp tục cải thiện quy trình kế toán và quản lý tiền mặt, đồng thời thường xuyên đánh giá và điều chỉnh các chính sách tài chính để phù hợp với tình hình thực tế.

Trích đoạn nội dung tài liệu

CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ KỸ THUẬT VÀ VỆ SINH MÔI TRƯỜNG HỒNG THÁI - CHI NHÁNH BÌNH DƯƠNG 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Môi Trường Hồng Thái – Chi Nhánh Bình Dương 1.1 Giới Thiệu Về Công Ty  Thông tin chung Tổng quan về Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Môi Trường Hồng Thái - Chi Nhánh Bình Dương được nghiên cứu này, tác giả tóm tắt qua một số nội dung cơ bản như sau (Xem bảng 1.1 Khái quát thông tin chung STT Thông tin cơ bản Chi tiết thông tin 1 Tên Công ty (Tiếng Việt ) Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Môi Trường Hồng Thái - Chi Nhánh Bình Dương 2 Tên Công (Tiếng Anh) HONG THAI ENVIRONMENT HYGIENE AND TECHNOLOGY INDUSTRY JOINT STOCK COMPANY-BINH DUONG BRANCH 3 Tên viết tắt HONG THAI - BINH DUONG BRANCH 6 4 Mã số thuế 0106476984-001 5 Cơ quan quản lý thuế Chi cục thuế Huyện Phú Giáo 6 Địa chỉ Số 24/42 Ấp Bình Thắng, Xã An Bình, Điện thoại Huyện Phú Giáo, Tỉnh Bình Dương. 0971600459 7 Người đại diện pháp luật ĐINH HOÀNG VIỆT 8 Loại hình công ty Công Ty Cổ phần 9 Vốn điều lệ 20.000 vnđ Nguồn: Tác giả tổng hợp Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Môi Trường Hồng Thái - Chi Nhánh Bình Dương được thành lập từ ngày 06 tháng 08 năm 2018. Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh do Sở kế hoạch và đầu tư Tỉnh Bình Dương cấp. Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Môi Trường Hồng Thái - Chi Nhánh Bình Dương được kế thừa từ Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Môi Trường Hồng Thái sau gần 10 năm hoạt động.

 Hình thức sở hữu vốn Đến thời điểm báo cáo, Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Môi Trường Hồng Thái - Chi Nhánh Bình Dương là Công ty Cổ phần.  Hoạt động chính - Lĩnh vực kinh doanh: sản xuất công nghiệp. - Ngành nghề kinh doanh: khai thác xử lý và cung cấp nước, thoát nước xử lý nước thải, thu gom rác thải độc hại, hút bùn, xử lý tiêu hủy rác thải và cung cấp sửa chữa thiết bị xử lý nước thải.2 Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh : Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Môi Trường Hồng Thái - Chi Nhánh Bình Dương chuyên khai thác xử lý và cung cấp nước, thoát nước xử lý 7 nước thải, thu gom rác thải độc hại, hút bùn, xử lý tiêu hủy rác thải và cung cấp sửa chữa thiết bị xử lý nước thải.1) Đấu thầu Chủ đầu tư Trúng Chuẩn bị thiết kế thi công lắp thầu đặt (NVL, Nhân công,.) Khách Bàn Thiết bị Nghiệm Tiến hành hàng đưa vào sử thu thi công giao dụng Hình 1.1 Quy trình công nghệ Nguồn: tác giả tổng hợp (2020) Mô tả quy trình: Ở giai đoạn đầu, khi chủ đầu tư ra quyết định mở cuộc đấu thầu, công ty sẽ tham gia buổi đấu thầu công trình đó. Khi đạt được điều kiện trúng thầu, công ty trúng thầu.

Tiếp theo khi có quyết định được nhận thầu, công ty sẽ chuẩn bị thiết kế thi công lắp đặt thiết bị (chuẩn bị nguyên vật liệu, nhân công, chi phí liên quan đến thầu,…). Sau đó, sẽ tiến hành thi công lắp đặt thiết bị. khi thiết bị cơ bản hoàn thành sẽ được tiến hành nghiệm thu.Cuối cùng nếu đạt yêu cầu, xác nhận thiết bị đưa vào sử dụng và bàn giao cho khách hàng.2 Hình Thức Tổ Chức Bộ Máy Quản Lý 1.1 Hình thức tổ chức bộ máy quản lý Công ty có tổ chức quản lý theo mô hình hoạt động sau (xem hình 1. Hành Chính P.

Kỹ Nhân Sự Doanh Thuật 8 Hình 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy Nguồn: Phòng giám đốc (2020) Đến thời điểm báo cáo , Công ty có 5 phòng ban với các chức năng và nhiệm vụ được quy định cụ thể :  Phòng Giám đốc: Chịu trách nhiệm, quyền hạn cao nhất đối với kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Trực tiếp lãnh đạo, chỉ đạo hoạt động sản xuất kinh doanh, tổ chức bộ máy nhân sự kinh doanh. Là người chịu trách nhiệm trước nhà nước và tập thể cán bộ công nhân viên của công ty.  Phòng kinh doanh: Chịu sự chỉ đạo trực tiếp của giám đốc, phụ trách kinh doanh, quan hệ đối tác với khách hàng.

Dự báo các vấn đề về hàng hóa dịch vụ, đề xuất các phương án giá cả, và lập kế hoạch kinh doanh cho công ty.  Phòng kế toán: Có chức năng tổ chức và kiểm tra công tác kế toán toàn công ty, với chức năng này kế toán trưởng là người giúp việc cho giám đốc về công tác chuyên môn, thực hiện chức ngăn kiểm soát tổ chức của công ty, giúp giám đốc tổ chức công tác hạch toán. Tổ chức công tác kế toán, công tác thống kê bộ máy kế toán, phân công, phân nhiệm và chỉ đạo nghiệp vụ cho kế toán nhằm đảm bảo tính thống nhất của hệ thống kế toán. Tính toán chuyển nộp kịp thời các khoản vay ngân hàng và thanh toán các hợp đồng vay đáo hạn.

Bảo đảm, lưu trữ giữ bí mật các tài liệu hồ sơ kế toán. Kiểm tra việc tính toán, ghi chép và phản ánh chính xác kịp thời mọi hoạt động sản xuất kinh doanh. Giám sát việc tiến hành kiểm kê tài sản, vật tư, hàng hóa và đề nghị xử lý các khoản thừa, thiếu, hư hỏng. Có quyền yêu cầu các bộ phận cung cấp kịp thời các tài liệu liên quan đến việc sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn cần thiết cho công tác kế toán.

Giúp Giám đốc phân tích tình hình sản xuất kinh doanh thường xuyên. Ký duyệt chứng từ, các báo cáo kế toán, thống kê các chứng từ có liên quan đến công tác thanh toán tín dụng hợp đồng. Lập đầy đủ và gửi đúng hạn các báo cáo kế toán thống kê và quyết toán của công ty theo chế độ quy định.  Phòng kỹ thuật: Quản lý, thực hiện và kiểm tra công tác kỹ thuật, thi công nhằm đảm bảo tiến độ, an toàn, chất lượng, khối lượng và hiệu quả kinh tế trong toàn Công ty.

Quản lý sử dụng, sửa chữa, mua sắm thiết bị, máy móc phục vụ hoạt động sản xuất 9 kinh doanh trong toàn Công ty. Xây dựng phương án thi công, phương án kỹ thuật cho các dự án, các loại phương tiện xe máy thiết bị thi công, các sản phẩm khác để tổ chức thực hiện trong toàn Công ty.  Phòng hành chính nhân sự: Thực hiện xây dựng chiến lược, kế hoạch ngân sách hàng năm, kế hoạch công việc của Phòng từng tháng để trình Tổng giám đốc phê duyệt. Tổ chức bộ máy nhân sự, phân công công việc trong Phòng để hoàn thành kế hoạch ngân sách năm, kế hoach công việc của phòng/ban đã được phê duyệt từng thời kỳ.

Thực hiện các báo cáo nội bộ theo Quy định của Công ty và các báo cáo khác theo yêu cầu của Ban điều hành. Xây dựng các quy trình, quy định nghiệp vụ thuộc lĩnh vực của Phòng; đánh giá hiệu quả các quy trình, quy định này trong thực tế để liên tục cải tiến, giúp nâng cao hoạt động của Công ty.Thực hiện các nhiệm vụ khác theo chỉ đạo của Ban điều hành phân công.2 Mối Quan Hệ Giữa Các Phòng Ban Mối quan hệ trong cơ cấu tổ chức quản lý công ty là mối quan hệ trực tuyến – chức năng. Cụ thể cấp trên có quyền chỉ đạo và mệnh lệnh cho cấp dưới, nói cách khác: + Giám đốc chỉ thị công tác kinh doanh đều phải được Trưởng các phòng ban và toàn bộ cán bộ công nhân viên nghiêm chỉnh chấp hành. Các Trưởng phòng chỉ thị thì toàn bộ cán bộ nhân viên trong phòng phải nghiêm chỉnh chấp hành.

+ Các phòng ban có nhiệm vụ tham mưu cho lãnh đạo tuyến trên trong phạm vi chức năng và chuyên môn của mình. + Trong toàn công ty trách nhiệm chung của các phòng ban chức năng là phải hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao, vừa phối hợp chặt chẽ với các phòng ban khác nhằm đảm bảo cho tất cả các lĩnh vực công tác trong công ty được tiến hành đồng bộ.3 Tổ Chức Công Tác Kế Toán Tại Công Ty Từ kết quả nghiên cứu tài liệu nội bộ về cơ cấu tổ chức, Phòng Kế toán gồm 5 nhân viên với đặc thù nhân sự là nữ. Nhân sự được phân nhiệm theo sơ đồ bộ máy kế toán (xem hình 1.3) sau: 10 Kế toán trưởng Kế toán Kế toán Kế toán Thủ quỹ tổng hợp thanh công nợ toán Hình 1.3: sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán Nguồn: phòng Kế toán (2020) Tổ chức bộ máy kế toán: Kế toán trưởng: có nhiệm vụ tổ chức điều hành toàn bộ hệ thống kế toán của công ty, tham mưu cho Giám đốc về hoạt động tài chính, tổ chức kiểm tra kế toán trong nội bộ, chịu trách nhiệm trước Giám đốc về các hoạt động kế toán tài chính của công ty. Kiểm tra tính trung thực của báo cáo trước khi đưa Giám đốc phê duyệt.

Kế toán tổng hợp: là người hỗ trợ kế toán trưởng trong việc quản lý hệ thống bộ máy kế toán của công ty, có trách nhiệm hướng dẫn các chế độ, thể lệ quản lý về kế toán tài chính cho các cán bộ nhân viên có liên quan. Đồng thời làm nhiệm vụ của một kế toán tổng hợp: tập hợp chi phí theo số liệu phát sinh ngày, tổ chức ghi chép, tổng hợp các số liệu nhập, xuất, tiêu thụ, các loại vốn, các quỹ của công ty để xác định lãi lỗ, lập báo cáo tài chính, báo cáo thu chi. Kế toán thanh toán: – Thực hiện quản lý, theo dõi các khoản thu trong doanh nghiệp : + Trực tiếp thu tiền của các đối tượng bên trong và bên ngoài DN như: thu tiền góp vốn của cổ đông. Hàng ngày thu tiền của thu ngân, thu hồi công nợ phải thu đối với khách hàng.

+ Theo dõi tiền gửi Ngân hàng. 11 + Theo dõi và có trách nhiệm đôn đốc các khoản phải thu của các cổ đông. (Đã cam kết góp nhưng chưa góp), nhân viên thu ngân, khách hàng. + Quản lý các nghiệp vụ kế toán liên quan đến thu, chi dòng tiền.

– Thực hiện quản lý, theo dõi các khoản chi trong doanh nghiệp : + Thường xuyên lập kế hoạch, vạch ra chiến lược về việc thanh toán các khoản công nợ với nhà cung cấp. + Trực tiếp thực hiện nghiệp vụ thanh toán bằng tiền mặt. Hoặc bằng tiền gửi Ngân hàng cho các nhà cung cấp từ khâu đối chiếu công nợ, nhận hóa đơn cho đến xem xét phiếu đề nghị thanh toán.