Khóa Luận Tốt Nghiệp Về Kế Toán Tiền Mặt Tại Công Ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Toàn Hòa Phát

Khóa luận tốt nghiệp về kế toán tiền mặt tại công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Toàn Hòa Phát, phân tích quy trình và hiệu quả quản lý tài chính.

• Tác giả: Phạm Thị Hiền
• Người hướng dẫn: ThS. Huỳnh Thị Xuân Thùy
• Trường học: Trường Đại học Thủ Dầu Một
• Chuyên ngành: Kế Toán
• Đề tài: Kế Toán Tiền Mặt Tại Công Ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Toàn Hòa Phát
• Loại tài liệu: Báo cáo tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2020
• Địa điểm: Bình Dương

Tóm tắt

I. Tổng Quan Về Kế Toán Tiền Mặt Tại Công Ty TNHH Toàn Hòa Phát

Kế toán tiền mặt là một phần quan trọng trong hoạt động tài chính của bất kỳ doanh nghiệp nào, đặc biệt là tại Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Toàn Hòa Phát. Việc quản lý tiền mặt không chỉ giúp công ty duy trì hoạt động kinh doanh mà còn đảm bảo tính minh bạch trong các giao dịch tài chính. Trong phần này, sẽ trình bày tổng quan về vai trò và tầm quan trọng của kế toán tiền mặt trong công ty.

1.1. Vai Trò Của Kế Toán Tiền Mặt Trong Doanh Nghiệp

Kế toán tiền mặt đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý tài chính của công ty. Nó giúp theo dõi tình hình thu chi, đảm bảo rằng công ty có đủ tiền mặt để thực hiện các giao dịch hàng ngày. Việc quản lý tiền mặt hiệu quả cũng giúp công ty tránh được tình trạng thiếu hụt tài chính.

1.2. Các Nguyên Tắc Cơ Bản Trong Kế Toán Tiền Mặt

Các nguyên tắc cơ bản trong kế toán tiền mặt bao gồm việc ghi chép chính xác các khoản thu chi, sử dụng chứng từ hợp lệ và thực hiện kiểm kê định kỳ. Điều này giúp đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong báo cáo tài chính của công ty.

II. Thách Thức Trong Quản Lý Kế Toán Tiền Mặt Tại Toàn Hòa Phát

Mặc dù kế toán tiền mặt là một phần quan trọng, nhưng công ty cũng phải đối mặt với nhiều thách thức trong việc quản lý nó. Những thách thức này có thể ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động kinh doanh và tình hình tài chính của công ty.

2.1. Rủi Ro Từ Việc Quản Lý Tiền Mặt

Rủi ro từ việc quản lý tiền mặt có thể bao gồm việc thất thoát tiền mặt, sai sót trong ghi chép và thiếu sót trong việc kiểm kê. Những rủi ro này có thể dẫn đến những hậu quả nghiêm trọng cho tình hình tài chính của công ty.

2.2. Khó Khăn Trong Việc Đảm Bảo Tính Minh Bạch

Đảm bảo tính minh bạch trong kế toán tiền mặt là một thách thức lớn. Công ty cần phải có các biện pháp kiểm soát nội bộ chặt chẽ để ngăn chặn gian lận và sai sót trong báo cáo tài chính.

III. Phương Pháp Quản Lý Kế Toán Tiền Mặt Hiệu Quả Tại Công Ty

Để giải quyết các thách thức trong quản lý kế toán tiền mặt, Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Toàn Hòa Phát cần áp dụng các phương pháp quản lý hiệu quả. Những phương pháp này không chỉ giúp cải thiện tình hình tài chính mà còn nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh.

3.1. Áp Dụng Công Nghệ Trong Quản Lý Tiền Mặt

Việc áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý kế toán tiền mặt giúp công ty tự động hóa quy trình ghi chép và báo cáo. Điều này không chỉ tiết kiệm thời gian mà còn giảm thiểu sai sót trong quá trình quản lý.

3.2. Tăng Cường Kiểm Soát Nội Bộ

Công ty cần thiết lập các quy trình kiểm soát nội bộ chặt chẽ để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong kế toán tiền mặt. Việc này bao gồm việc phân công rõ ràng trách nhiệm cho từng bộ phận và thực hiện kiểm tra định kỳ.

IV. Ứng Dụng Thực Tiễn Của Kế Toán Tiền Mặt Tại Toàn Hòa Phát

Kế toán tiền mặt không chỉ là lý thuyết mà còn có ứng dụng thực tiễn rõ ràng tại Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Toàn Hòa Phát. Việc áp dụng các phương pháp kế toán tiền mặt hiệu quả đã giúp công ty cải thiện tình hình tài chính và nâng cao hiệu quả hoạt động.

4.1. Kết Quả Từ Việc Quản Lý Tiền Mặt

Việc quản lý tiền mặt hiệu quả đã giúp công ty duy trì được dòng tiền ổn định, từ đó có thể thực hiện các kế hoạch đầu tư và mở rộng kinh doanh. Công ty đã ghi nhận sự tăng trưởng trong doanh thu nhờ vào việc quản lý tài chính chặt chẽ.

4.2. Bài Học Kinh Nghiệm Từ Quá Trình Quản Lý

Quá trình quản lý kế toán tiền mặt tại công ty đã rút ra nhiều bài học kinh nghiệm quý báu. Những bài học này không chỉ giúp công ty cải thiện quy trình quản lý mà còn tạo ra nền tảng vững chắc cho sự phát triển bền vững trong tương lai.

V. Kết Luận Về Kế Toán Tiền Mặt Tại Công Ty TNHH Toàn Hòa Phát

Kế toán tiền mặt là một phần không thể thiếu trong hoạt động tài chính của Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Toàn Hòa Phát. Việc quản lý tiền mặt hiệu quả không chỉ giúp công ty duy trì hoạt động mà còn đảm bảo tính minh bạch trong các giao dịch tài chính. Tương lai của kế toán tiền mặt tại công ty sẽ phụ thuộc vào việc áp dụng các phương pháp quản lý hiện đại và tăng cường kiểm soát nội bộ.

5.1. Triển Vọng Tương Lai Của Kế Toán Tiền Mặt

Triển vọng tương lai của kế toán tiền mặt tại công ty sẽ được cải thiện nhờ vào việc áp dụng công nghệ và các phương pháp quản lý hiện đại. Công ty sẽ tiếp tục đầu tư vào hệ thống kế toán để nâng cao hiệu quả quản lý.

5.2. Đề Xuất Giải Pháp Cải Thiện

Để cải thiện hơn nữa tình hình kế toán tiền mặt, công ty cần xem xét việc đào tạo nhân viên về các quy trình kế toán mới và áp dụng các công nghệ tiên tiến trong quản lý tài chính.

Trích đoạn nội dung tài liệu

phần mở đầu và kết luận bài báo cáo gồm 3 chƣơng: Chƣơng 1: Giới thiệu khái quát về Công ty TNHH TM DV Toàn Hòa Phát Chƣơng 2: Thực trạng kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH TM DV Toàn Hoà Phát Chƣơng 3: Nhận xét-giải pháp 3 CHƢƠNG 1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH TM DV TOÀN HÒA PHÁT 1. Lịch sử hình thành và phát triển của đơn vị thực tập 1. Giới thiệu sơ lƣợc về công ty - Tên giao dịch: Công Ty TNHH Thƣơng Mại Dịch Vụ Toàn Hòa Phát - Mã số thuế : 3702454232 đƣợc cấp vào ngày 13/04/2016 - Cơ quan Thuế đang quản lý: Chi cục Thuế khu vực Bến Cát - Địa chỉ trụ sở: Số 255, Ấp Tân Lập, Xã An Điền, Thị Xã Bến Cát, Bình Dƣơng - Ngày bắt đầu hoạt động: 13/04/2016 - Giám đốc: Trần Quốc Trung - Loại hình kinh tế: Trách nhiệm hữu hạn - Lĩnh vực kinh tế: Kinh tế tƣ nhân - Loại hình tổ chức: Tổ chức kinh tế SXKD dịch vụ, hàng hoá - Ngành nghề kinh doanh: buôn bán các vật liệu rắn, lỏng khí và các sản phẩm liên quan. Cụ thể là dầu, nhớt,… Bình Dƣơng là một tỉnh tập trung nhiều khu công nghiệp lớn trong nƣớc.

Tại đây, không chỉ có nhiều công ty nƣớc ngoài mà còn nhiều doanh nghiệp và công ty tƣ nhân trong nƣớc kinh doanh nhiều ngành nghề khác nhau góp phần cho sự phát triển của nƣớc nhà. Trên cơ sở đó, Công ty TNHH Thƣơng mại Dịch vụ Toàn Hòa Phát quyết định thành lập ngày 13/04/2016. Công ty TNHH Thƣơng mại Dịch vụ Toàn Hòa Phát là công ty TNHH TMDV một thành viên với vốn chủ sở hữu 1 tỷ đồng. Trong gần bốn năm hoạt động công ty đã không ngừng cố gắng và phát triển cđã tạo đƣợc uy tín của mình trên thị trƣờng trong tỉnh.

Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh Công ty TNHH TM DV Toàn Hòa Phát kinh doanh theo hình thức kinh doanh thƣơng mại. Nghĩa là mua hàng hóa về và bán cho khách hàng 4 Các sản phẩm kinh doanh chủ yếu là các loại đầu nhớt. Áp dụng hai phƣơng pháp mua hàng qua kho và mua hàng không qua kho. Quy trình luân chuyển hàng hóa của công ty qua sơ đồ: Mua vào Dữ trữ qua Bán ra kho Bán không qua kho Sơ đồ 1.1: Luân chuyển hàng hóa của công ty TNHH TM DV Toàn Hòa Phát Nguồn: Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Toàn Hòa Phát (2019) 1.

Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý 1. Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty GIÁM ĐỐC BỘ PHẬN KINH BỘ PHẬN KẾ TOÁN DOANH Sơ đồ 1.2: Bộ máy quản lý của Công ty TNHH TM DV Toàn Hòa Phát Nguồn: Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Toàn Hòa Phát (2019) 5 1. Vai trò của các bộ phận  Giám đốc: - Là ngƣời quản lý điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày của Công ty.  Bộ phận kinh doanh: - Theo dõi, tìm kiếm thông tin, phát hiện nhu cầu và gợi ý mua hàng với khách hàng.

- Thực hiện các hoạt động nghiên cứu thị trƣờng. Nắm bắt các nhu cầu cũng nhƣ các yêu cầu của khách hàng. - Gửi các bản chào hàng tới khách hàng. - Đàm phán, ký kết các hợp đồng với khách hàng - Theo dõi tiến trình thực hiện hợp đồng và tiến hành thanh lý các hợp đồng khi đến hạn.

- Báo cáo tình hình kinh doanh với Ban Giám Đốc theo định kỳ.  Bộ phận kế toán: - Quản lý tài sản của công ty - Hoạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Phản ánh tình hình hoạt động kinh doanh của công ty - Quản lý tiền lƣơng thu chi - Giám sát việc tổ chức kiểm tra sử dụng các loại vật tƣ, tình hình sử dụng vốn, tài sản, quản lý và sử dụng vốn kinh doanh có hiệu quả + Cung cấp thông tin định kỳ thực hiện các quy định báo cáo Nhà nƣớc. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán 1. Cơ cấu nhân sự Công ty hiện có một nhân viên kế toán, trình độ đại học đang làm việt tại văn phòng công ty.

Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty KẾ TOÁN TRƢỞNG KẾ TOÁN TỔNG HỢP KẾ TOÁN CÔNG KẾ TOÁN TIỀN MẶT VÀ TIỀN GỬI KẾ TOÁN KHO NỢ NGÂN HÀNG Sơ đồ 1.3: Bộ máy kế toán của Công ty TNHH TM DV Toàn Hòa Phát Nguồn: Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Toàn Hòa Phát (2019) 1. Vai trò của từng bộ phận  Kế toán trưởng Ngƣời phụ trách và chỉ đạo chung cho hoạt động của Phòng kế toán, chỉ đạo hạch toán toàn công ty, đồng thời đƣa ra ý kiến hoạt động kinh doanh, kiểm tra đôn đốc công tác hạch toán hàng ngày.  Kế toán tổng hợp Tổng hợp tất cả số liệu tính toán lãi, lỗ; lập báo cáo tài chính, sau đó đƣa lên cho kế toán trƣởng xem xét ký và trình lên Ban Giám Đốc và cơ quan Nhà nuớc có liên quan.  Kế toán công nợ Tổng hợp và theo dõi chi tiết từng khoản nợ phải thu theo từng đối tƣợng, thƣờng xuyên tiến hành đối chiếu kiểm tra, đôn đốc việc thanh toán đƣợc kịp thời  Bộ phận Kế toán tiền mặt Tổ chức hạch toán chi tiết và tổng hợp tình hình thu chi, tồn quỹ tiền mặt, cuối ngày đối chiếu với sổ quỹ của thủ quỹ.

7  Bộ phận Kế toán tiền gửi ngân hàng Tổng hợp tình hình thanh toán nội bộ và bên ngoài qua tài khoản thanh toán ở Ngân hàng, đối chiếu với sổ kế toán tại Ngân hàng.  Bộ phận Kế toán kho Chịu trách nhiệm trong việc lập chứng từ và theo dõi chi tiết hàng hóa trong kho, tình trạng nhập– xuất – tồn của thành phẩm, hàng hóa. Đối chiếu các chứng từ sổ sách, hạn chế tối đa những rủi ro, thất thoát cho công ty. Chế độ, chính sách kế toán và hình thức kế toán áp dụng 1.

Chế độ kế toán - Công ty áp dụng Hệ thống chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo Thông tƣ số TT200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 - Niên độ kế toán Năm tài chính của công ty bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm. Chính sách kế toán - Nguyên tắc hàng tồn kho: hàng tồn kho đƣợc đánh giá theo giá thực tế mua hàng hay giá gốc - Nguyên tắc ghi nhận tài sản cố định: ghi nhận theo nguyên giá - Phương pháp kế toán: + Phƣơng pháp kế toán thuế giá trị gia tăng áp dụng theo phƣơng pháp khấu trừ. + Phƣơng pháp hạch toán hàng tồn kho đƣợc hạch toán theo phƣơng pháp kê khai thƣờng xuyên. + Phƣơng pháp tính giá hàng tồn kho đƣợc tính theo phƣơng pháp bình quân gia quyền.

+ Phƣơng pháp khấu hao tài sản cố định đƣợc khấu hao theo phƣơng pháp đƣờng thẳng. - Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán là: Đồng Việt Nam (VNĐ) 8 1. Hình thức kế toán áp dụng Công ty sử dụng trình tự ghi sổ theo Nhật ký chung Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ kế toán đã đƣợc kiểm tra lấy số liệu ghi trực tiếp vào các Nhật ký - Chứng từ hoặc Bảng kê, sổ chi tiết Đối với các loại chi phí sản xuất, kinh doanh phát sinh nhiều lần hoặc mang tính chất phân bổ, các chứng từ gốc trƣớc hết đƣợc tập hợp và phân loại trong các bảng phân bổ, sau đó lấy số liệu kết quả của bảng phân bổ ghi vào các Bảng kê và Nhật ký - Chứng từ có liên quan. Đối với các Nhật ký - Chứng từ đƣợc ghi căn cứ vào các Bảng kê, sổ chi tiết thì căn cứ vào số liệu tổng cộng của bảng kê, sổ chi tiết, cuối tháng chuyển số liệu vào Nhật ký - Chứng từ.

Cuối tháng khoá sổ, cộng số liệu trên các Nhật ký - Chứng từ, kiểm tra, đối chiếu số liệu trên các Nhật ký - Chứng từ với các sổ, thẻ kế toán chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết có liên quan và lấy số liệu tổng cộng của các Nhật ký - Chứng từ ghi trực tiếp vào Sổ Cái. Đối với các chứng từ có liên quan đến các sổ, thẻ kế toán chi tiết thì đƣợc ghi trực tiếp vào các sổ, thẻ có liên quan. Cuối tháng, cộng các sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết và căn cứ vào sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết để lập các Bảng tổng hợp chi tiết theo từng tài khoản để đối chiếu với Sổ Cái. Số liệu tổng cộng ở Sổ Cái và một số chỉ tiêu chi tiết trong Nhật ký - Chứng từ, Bảng kê và các Bảng tổng hợp chi tiết đƣợc dùng để lập báo cáo tài chính.4: Trình tự ghi sổ kế toán theo Nhật ký chung Nguồn: Quyết định 48 theo thông tư số TT200/2014/TT-BTC 10 CHƢƠNG 2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY TNHH TM DV TOÀN HOÀ PHÁT 2.

Nội dung Mỗi một doanh nghiệp, công ty đều có một khoản tiền mặt nhất định phục vụ cho các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh. Tại Công ty TNHH Thƣơng mại Dịch vụ Toàn Hòa Phát tiền mặt rất quan trọng trong các hoạt động kinh doanh. Tiềm mặt phục vụ cho các hoạt động chiếm phần lớn các nghiệp vụ phát sinh nhƣ: mua bán hàng hóa, chi tiền tạm ứng,chi phi khác, trả tiền lƣơng nhân viên. Nguyên tắc kế toán  Nguyên tắc kế toán tiền: - Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tại quỹ của công ty Phản ánh vào TK 111 “Tiền mặt” số tiền mặt thực tế nhập, xuất, tồn quỹ.

- Các khoản tiền mặt do công ty khác và cá nhân ký cƣợc, ký quỹ tại công ty đƣợc quản lý và hạch toán nhƣ các loại tài sản bằng tiền của công ty. - Khi tiến hành nhập, xuất tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi và có đủ chữ ký của ngƣời nhận, ngƣời giao, ngƣời có thẩm quyền cho phép nhập, xuất quỹ theo quy định của chế độ chứng từ kế toán. - Kế toán tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt, ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền mặt và tính ra số tồn quỹ tại mọi thời điểm. - Kế toán kiêm thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý và nhập, xuất quỹ tiền mặt.

Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt. Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch.