Khóa Luận Tốt Nghiệp Về Kế Toán Tiền Gửi Ngân Hàng Tại Công Ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Điện Đông ...

Khóa luận tốt nghiệp về kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Điện Đông Á Việt Nam, phân tích và đánh giá hiệu quả.

• Tác giả: Phạm Thị Thùy Dương
• Người hướng dẫn: Thạc Sĩ Bùi Thị Trúc Quy
• Trường học: Đại học Thủ Dầu Một
• Chuyên ngành: Kế Toán
• Đề tài: Kế Toán Tiền Gửi Ngân Hàng Tại Công Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Thương Mại Dịch Vụ Điện Đông Á Việt Nam
• Loại tài liệu: Báo cáo tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2020
• Địa điểm: Bình Dương

Tóm tắt

I. Tổng quan về kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty Điện Đông Á Việt Nam

Kế toán tiền gửi ngân hàng là một phần quan trọng trong quản lý tài chính của doanh nghiệp. Tại Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Điện Đông Á Việt Nam, việc tổ chức kế toán tiền gửi ngân hàng không chỉ giúp theo dõi tình hình tài chính mà còn đảm bảo tính minh bạch trong các giao dịch. Công ty đã áp dụng nhiều phương pháp kế toán hiện đại để quản lý hiệu quả các khoản tiền gửi ngân hàng, từ đó nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.

1.1. Khái niệm và vai trò của kế toán tiền gửi ngân hàng

Kế toán tiền gửi ngân hàng là quá trình ghi chép, phân loại và tổng hợp các giao dịch liên quan đến tiền gửi tại ngân hàng. Vai trò của nó không chỉ dừng lại ở việc theo dõi số dư tài khoản mà còn giúp doanh nghiệp quản lý dòng tiền, lập kế hoạch tài chính và đưa ra quyết định đầu tư hợp lý.

1.2. Tình hình thực tế kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty

Công ty Điện Đông Á Việt Nam đã thực hiện kế toán tiền gửi ngân hàng theo các quy định hiện hành. Các nghiệp vụ kế toán được thực hiện một cách chính xác và kịp thời, giúp công ty nắm bắt được tình hình tài chính và đưa ra các quyết định đúng đắn trong hoạt động kinh doanh.

II. Những thách thức trong kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty Điện Đông Á Việt Nam

Mặc dù đã có những bước tiến trong công tác kế toán tiền gửi ngân hàng, Công ty Điện Đông Á vẫn phải đối mặt với nhiều thách thức. Những vấn đề này có thể ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động tài chính của công ty.

2.1. Khó khăn trong việc quản lý dòng tiền

Quản lý dòng tiền là một trong những thách thức lớn nhất mà công ty phải đối mặt. Việc không theo dõi sát sao các khoản tiền gửi có thể dẫn đến tình trạng thiếu hụt hoặc thừa tiền, ảnh hưởng đến khả năng thanh toán và đầu tư.

2.2. Rủi ro từ biến động lãi suất

Lãi suất tiền gửi ngân hàng có thể thay đổi theo thời gian, điều này tạo ra rủi ro cho công ty trong việc lập kế hoạch tài chính. Công ty cần có các biện pháp để giảm thiểu rủi ro này, đảm bảo lợi nhuận từ các khoản tiền gửi.

III. Phương pháp cải thiện kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty Điện Đông Á Việt Nam

Để nâng cao hiệu quả công tác kế toán tiền gửi ngân hàng, Công ty Điện Đông Á cần áp dụng một số phương pháp cải tiến. Những phương pháp này không chỉ giúp tối ưu hóa quy trình kế toán mà còn nâng cao khả năng quản lý tài chính.

3.1. Áp dụng công nghệ thông tin trong kế toán

Việc sử dụng phần mềm kế toán hiện đại sẽ giúp công ty tự động hóa nhiều quy trình, giảm thiểu sai sót và tiết kiệm thời gian. Công ty nên đầu tư vào các giải pháp công nghệ để nâng cao hiệu quả công tác kế toán.

3.2. Đào tạo nhân viên kế toán

Đào tạo nhân viên kế toán về các quy định mới và kỹ năng sử dụng phần mềm kế toán sẽ giúp nâng cao chất lượng công tác kế toán. Nhân viên có kiến thức vững vàng sẽ thực hiện công việc một cách chính xác và hiệu quả hơn.

IV. Ứng dụng thực tiễn của kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty Điện Đông Á Việt Nam

Kế toán tiền gửi ngân hàng không chỉ là một công cụ quản lý tài chính mà còn là một phần quan trọng trong việc ra quyết định kinh doanh. Công ty Điện Đông Á đã áp dụng kế toán tiền gửi ngân hàng vào thực tiễn để nâng cao hiệu quả hoạt động.

4.1. Phân tích báo cáo tài chính

Báo cáo tài chính là công cụ quan trọng giúp công ty đánh giá tình hình tài chính. Qua việc phân tích báo cáo tài chính, công ty có thể nhận diện được các vấn đề cần cải thiện trong công tác kế toán tiền gửi ngân hàng.

4.2. Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn

Việc đánh giá hiệu quả sử dụng vốn từ các khoản tiền gửi ngân hàng giúp công ty xác định được mức độ sinh lời và khả năng thanh khoản. Điều này rất quan trọng trong việc lập kế hoạch tài chính cho tương lai.

V. Kết luận và triển vọng tương lai của kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty Điện Đông Á Việt Nam

Kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty Điện Đông Á Việt Nam đã có những bước tiến đáng kể. Tuy nhiên, để duy trì và phát triển hơn nữa, công ty cần tiếp tục cải thiện quy trình kế toán và áp dụng các công nghệ mới.

5.1. Tầm quan trọng của kế toán tiền gửi ngân hàng

Kế toán tiền gửi ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý tài chính của công ty. Nó giúp công ty theo dõi tình hình tài chính và đưa ra các quyết định đúng đắn.

5.2. Triển vọng phát triển trong tương lai

Với sự phát triển của công nghệ và các chính sách hỗ trợ từ nhà nước, công ty có nhiều cơ hội để cải thiện công tác kế toán tiền gửi ngân hàng. Điều này sẽ giúp công ty nâng cao hiệu quả hoạt động và tăng trưởng bền vững.

Trích đoạn nội dung tài liệu

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ BÁO CÁO TỐT NGHIỆP TÊN ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ ĐIỆN ĐÔNG Á VIỆT NAM Họ và tên sinh viên: Phạm Thị Thùy Dương Mã số sinh viên: 1723403010052 Lớp: D17KT03 Ngành: KẾ TOÁN GVHD: Thạc sĩ Bùi Thị Trúc Quy Bình Dương, tháng 11 năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam kết đề tài: “ Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại dịch vụ điện Đông Á Việt Nam” là kết quả nghiên cứu và nỗ lực của riêng bản thân em. Các nội dung kết quả nghiên cứu, phân tích dựa trên tài liệu thực tế thu được từ quá trình thực tập tại công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại dịch vụ điện Đông Á Việt Nam và kết quả làm việc của bản thân. Các thông tin và số liệu trong báo cáo là trung thực và có nguồn gốc rõ ràng. Sinh viên Phạm Thị Thùy Dương LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên em xin gửi tới Ban Giám hiệu trường Đại học Thủ Dầu Một , các Quí thầy cô bộ môn kế toán lời chúc sức khỏe và lời cảm ơn sâu sắc nhất. Để hoàn thành tốt bài báo cáo thực tập này phải kể đến công sức không nhỏ của các thầy cô trong bộ môn kế toán và sự giúp đỡ quý báu từ phía công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại dịch vụ điện Đông Á Việt Nam. Em xin chân thành cảm ơn đến các thầy cô trong khoa kinh tế của trường Đại học Thủ Dầu Một nói chung và các thầy cô trong bộ môn kế toán nói riêng – những người đã cung cấp cho em những nến tảng kiến thức vững chắc, tạo tiền đề cho em thực hiện bài báo thực tập này. Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc nhất đến cô Th.s Bùi Thị Trúc Quy – là người đã trực tiếp hướng dẫn và tận tình chỉ bảo cho em trong suốt quá trình thực hiện bài báo cáo. Đồng thời, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại dịch vụ điện Đông Á Việt Nam đã tạo điều kiện cho em có một môi trường thực tập, làm việc tiếp xúc với thực tế để giúp em tiến gần hơn với nghề nghiệp trong tương lai của mình. Ngoài ra, em cũng xin cảm ơn quý công ty đã tạo điều kiện cho em có cơ hội tìm hiểu và hoàn thành đề tài của mình. Trong thời gian thực tập và làm báo cáo, mặc dù em đã cố gắng nhiều nhưng do vốn kiến thức vẫn còn hạn chế và chưa có kinh nghiệm thực tế nhiều nên không thể tránh khỏi những sai sót. Do vậy về phía công ty, em rất mong quý công ty có thể bỏ qua những thiếu sót của em và về phía thầy cô thì em rất mong nhận được những ý kiến đóng góp từ thầy cô để bài báo cáo của em được hoàn thiện hơn. Sinh viên Phạm Thị Thùy Dương MỤC LỤC MỤC LỤC . i DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT . iv DANH MỤC BẢNG .v DANH MỤC HÌNH . vi PHẦN MỞ ĐẦU . Lý do chọn đề tài . Mục tiêu nghiên cứu. Mục tiêu tổng quát . Mục tiêu cụ thể . Đối tượng và phạm vi nghiên cứu . Đối tượng nghiên cứu. Phạm vi nghiên cứu . Phương pháp nghiên cứu và nguồn dữ liệu. Phương pháp nghiên cứu. Nguồn dữ liệu . Kết cấu đề tài .5 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ ĐIỆN ĐÔNG Á VIỆT NAM . Lịch sử hình thành và phát triển của công ty . Giới thiệu sơ lược về công ty . Quá trình hình thành và phát triển của công ty . Lĩnh vực kinh doanh . Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý . Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý . Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận . Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán . Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán . Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận . Chế độ, chính sách kế toán và hình thức kế toán áp dụng tại công ty . Chế độ, chính sách kế toán . Hình thức kế toán tại công ty . 13 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ ĐIỆN ĐÔNG Á VIỆT NAM . Nguyên tắc kế toán . Tài khoản sử dụng . Giới thiệu số hiệu tài khoản . Hệ thống hóa các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế tại công ty. Chứng từ, sổ sách kế toán . Tên chứng từ . Trình tự luân chuyển chứng từ . Sổ sách kế toán . Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty . Chứng từ thực tế . Sổ sách kế toán . Cách trình bày trên báo cáo tài chính . Phân tích biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng . Phân tích báo cáo tài chính . Phân tích bảng cân đối kế toán . Phân tích bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh . 62 NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP . Nhận xét chung về cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý . Nhận xét về cơ cấu tổ chức bộ phận kế toán . Nhận xét về thực trạng kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty . Nhận xét về công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty . Nhận xét về tình hình biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng. Nhận xét về tình hình tài chính của công ty . Đề xuất giải pháp về cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý . Đề xuất giải pháp về cơ cấu tổ chức bộ phận kế toán . Đề xuất giải pháp về thực trạng kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty . Đề xuất giải pháp về công tác kế toán tiền gửi ngân hàng. Đề xuất giải pháp về biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng . Đề xuất giải pháp về tình hình tài chính tại công ty .66 PHẦN KẾT LUẬN .67 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế DV Dịch vụ GBC Giấy báo Có GBN Giấy báo Nợ GTGT Giá trị gia tăng NKC Sổ nhật ký chung SC Sổ cái TGNH Tiền gửi ngân hàng TK Tài khoản TM Thương mại TNHH Trách nhiệm hữu hạn UNC Ủy nhiệm chi UNT Ủy nhiệm thu VND Việt Nam đồng iv DANH MỤC BẢNG Bảng 1. Khái quát về thông tin chung của công ty . Ngành nghề kinh doanh của công ty TNHH thương mại dịch vụ điện Đông Á Việt Nam . Cơ cấu nhân sự phòng Tài chính – Kế toán. Minh họa sổ Nhật ký chung tháng 12 năm 2019 . Minh họa sổ Cái TK 112 tháng 12 năm 2019. Minh họa sổ tiền gửi ngân hàng tháng 12 năm 2019. Minh họa bảng cân đối kế toán ngày 31/12/2019. Thuyết minh báo cáo tài chính ngày 31/12/2019 . Phân tích biến động về khoản mục tiền gửi ngân hàng năm 2018/2017 . Phân tích biến động về khoản mục tiền gửi ngân hàng năm 2019/2018 . Phân tích về hệ số khả năng thanh toán tổng quát năm 2018/2017 . Phân tích về hệ số khả năng thanh toán tổng quát năm 2019/2018 . Phân tích về hệ số khả năng thanh toán hiện hành năm 2018/2017 . Phân tích về hệ số khả năng thanh toán hiện hành năm 2019/2018 . Phân tích về hệ số thanh toán tức thời năm 2018/2017 . Phân tích về hệ số thanh toán tức thời năm 2019/2018 . Phân tích về hệ số khả năng chi trả ngắn hạn năm 2018/2017 . Phân tích về hệ số khả năng chi trả ngắn hạn năm 2018/2017 . Phân tích tình hình biến động của bảng cân đối kế toán năm 2018/2017 . Phân tích tình hình biến động của bảng cân đối kế toán năm 2019/2018 . Phân tích tình hình biến động của bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2018/2017 . Phân tích tình hình biến động của bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2019/2018 .59 v DANH MỤC HÌNH Hình 1. Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại, dịch vụ điện Đông Á Việt Nam . Sơ đồ bộ máy kế toán công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại dịch vụ điện Đông Á Việt Nam. Trình tự ghi sổ kể toán tại công ty TNHH thương mại dịch vụ điện Đông Á Việt Nam . Minh họa Giấy Báo Có ngày 23/12/2019 . Minh họa hóa đơn GTGT AC/19E số 0911371 ngày 04/12/2019 . Minh họa phiếu ủy nhiệm chi ngày 23/12/2019. Minh họa phiếu ủy nhiệm chi ngày 23/12/2019. Minh họa hóa đơn GTGT MS/19E số 0141461 ngày 24/12/2019 . Minh họa hóa đơn GTGT MS/19E số 0141462 ngày 24/12/2019 . Minh họa giấy báo Có ngày 26/12/2019 . Minh họa hóa đơn GTGT MD/13P số 0000957 ngày 30/12/2019 . Minh họa phiếu ủy nhiệm chi ngày 23/12/2019. Bảng sao kê chi tiết giao dịch của ngân hàng VietinBank . 32 vi PHẦN MỞ ĐẦU 1. Lý do chọn đề tài Vốn bằng tiền là cơ sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành và tồn tại, là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp tham gia trực tiếp vào quá trình sản xuất kinh doanh. Trong điều kiện hiện nay, phạm vi hoạt động của doanh nghiệp không còn bị giới hạn ở trong nước mà còn được tăng cường hợp tác ra với nhiều nước trên thế giới nhằm mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh tăng lợi nhuận. Do đó, quy mô và kết cấu của vốn bằng tiền rất lớn và phức tạp, việc sử dụng và quản lý chúng có ảnh hướng rất lớn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.[4] Trong khoản mục vốn bằng tiền thì bao gồm 3 tài khoản như là: tiền mặt, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển. Trong đó, tiền mặt và tiền gửi ngân hàng được sử dụng phổ biến nhất. Tuy nhiên, trong thời đại công nghệ phát triển như ngày nay thì việc sử dụng tiền mặt nó cũng dần ít đi và thường các doanh nghiệp sử dụng tiền mặt trong những trường hợp có những giao dịch với số tiền nhỏ còn đối với những giao dịch có số tiền lớn thì thường qua trung gian là ngân hàng. Bởi khi giao dịch qua ngân hàng nó cũng sẽ mang lại nhiều tiện ích và hiện nay nhà nước cũng đưa ra những chính sách để khuyến khích doanh nghiệp giao dịch qua ngân hàng để giảm thiểu rủi ro xảy ra. Do đó, việc tổ chức kế toán tiền gửi ngân hàng là hết sức quan trọng trong thời đại công nghệ phát triển như hiện nay. Vì vậy, cần phải có những chính sách thích hợp để việc sử dụng nguồn vốn mang lại hiệu quả kinh tế cao, tiết kiệm được chi phí và tránh được tối đa những rủi ro tiềm tàng có thể xảy ra.