CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ BIỂN PHÚC 1. Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Biển Phúc 1. Giới thiệu sơ lược về công ty Công ty TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ BIỂN PHÚC được thành lập theo giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh số 0313 375 180. Công ty được thành lập với vốn điều lệ là 1.000 đồng Tên Doanh Nghiệp: Công ty TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ BIỂN PHÚC Địa chỉ: Tầng 7, 116-118 Nguyễn Thị Minh Khai, Phường 06, Quận 3, TP.HCM Mã số thuế: 0315 152 327 Điện thoại: 0903648961 Email: bienphuc.com Ngân hàng giao dịch: Sacombank Người đại diện pháp luật: TRẦN THỊ THU THẢO Hình thức sở hữu vốn: Hình thức sở hữu vốn của doanh nghiệp tư nhân.
Lĩnh vực kinh doanh: Buôn bán vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng. Ngành nghề kinh doanh: - Buôn bán vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng. - Dịch vụ lắp đặt các thiết bị trong xây dựng. - Bán buôn, bảo dưỡng ô tô và xe có động cơ, cùng các linh kiện máy móc và phụ tùng.
- Bán buôn máy vi tính, thiết bị ngoại vi và phần mềm. - Dịch vụ lắp đặt các thiết bị phần mềm. Quá trình phát triển của công ty Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Biển Phúc là một vong ty có quy mô nhỏ kinh doanh ngành nghề chính là Buôn bán vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng. Công ty có tư cách pháp nhân đầy đủ, có con dấu riêng, hạch toán kinh tế độc lập, có tài khoản ngân hàng theo đúng các quy định pháp luật Việt Nam.
4 Sau hơn 3 năm thành lập và hoạt động trong nền kinh tế thị trường luôn cạnh tranh gay gắt, tải qua nhiều giai đoạn phát triển thăng trầm công ty ngày càng ổn định phát triển khẳng định chỗ đứng vững chắc, tầm quan trọng của mình trong nền kinh tế trong nước. Với đội ngũ có chuyên môn cao, giàu knh nghiệm, năng động, sáng tạo trong công việc không ngừng học hỏi nâng cao trình độ giúp công ty có một cơ cấu bộ máy vững mạnh, năng suất chất lượng ngày càng tăng cao, cuộc sống của công nhân viên ngày càng được cải thiện. Công ty đã tạo ra được thương hiệu riêng cho mình, chiếm được lòng tin cậy và sự ủng hộ lớn từ phía khách hàng. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý 1.
Sơ đồ bộ máy quản lý Cơ cấu tổ chức của công ty Cơ cấu tổ chức của công ty là mỗi quan hệ chức năng giữa các phòng ban trong công ty TNHH thương mại dịch vụ biển phúc. Theo thể hiện dưới hình 1.1 sau đây: Mô hình bộ máy quản lý của Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Biển Phúc được tổ chức theo mô hình tập trung. Đứng đầu Công Ty là Giám Đốc tiếp theo là các phòng ban. GIÁM ĐỐC PHÒNG PHÒNG PHÒNG KẾ TOÁN KỸ THUẬT VẬT TƯ Hình 1.1: Sơ Đồ Cơ Cấu Tổ Chức Của Công Ty ( Nguồn: Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Biển Phúc) Bảng 1.
Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban Giám đốc : 5 Là người chỉ huy cao nhất trong công ty có nhiệm vụ quản lý toàn diện các vấn của công ty. Đồng thời chịu trách nhiệm trước Nhà nước về kết quả kinh doanh, đời sống của các cán bộ công nhân viên của công ty và tuân thủ nghĩa vụ của người quản lý theo luật pháp quy định. Tổ chức bộ máy quản lý để điều hành công ty, bổ nhiệm, bãi nhiệm, miễn nhiệm các chức danh, khen thưởng, kỷ luật tùy theo mức độ mà hội đồng khen thưởng kỷ luật công ty xem xét thông qua. Xây dựng các chiến lược phát triển, kế hoạch dài hạn và kế hoạch hàng năm, các dự án đầu tư và hợp tác của công ty.
Phòng kế toán : Lập sổ kế toán, ghi chép sổ sách, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật. Tiến hành lập báo cáo tài chính trung thực, chính xác, chịu sự kiểm tra của cơ quan nhà nước. Hằng ngày tập hợp, phân loại chứng từ ghi chép vào sổ sách liên quan, cuối tháng làm căn cứ xác định kết quả kinh doanh. Quản lý việc sử dụng đồng vốn và tài sản của công ty.
Phản ánh chi phí, thu nhập theo đúng tình hình thực tế của công ty. Phân tích số liệu, lập báo cáo tài chính và cung cấp thông tin, cập nhật văn bản pháp qui về nghiệp vụ để báo cáo ban lãnh đạo. Phòng kĩ thuật : Phòng kĩ thuật là đơn vị thuộc bộ máy quản lý của công ty đảm nhiệm về công tác kĩ thuật, công nghệ, định mức thi công các công trình dự án của công ty. Quản lý, thực hiện và kiểm tra công tác kỹ thuật, thi công nhằm đảm bảo tiến độ, an toàn, chất lượng, khối lượng và hiệu quả kinh tế trong công trình.
Kiểm tra, sửa chữa, tư vấn, đảm bảo chất lượng kỹ thuật của mỗi dự án. Tham mưu cho ban giám đốc trong công tác kỹ thuật an toàn, bảo hộ lao động, phòng chống cháy nổ. Phòng vật tư: 6 Cung cấp và quản lý vật tư cần thiết cho việc sản xuất, công trình, dự án của công ty. Đồng thời kiểm tra và chịu trách nhiệm về chất lượng vật tư thiết bị.
theo dõi số lượng, chất lượng vật tư của công ty. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán 1. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Biển Phúc thực hiện chế độ kế toán theo thông tư 200/2014/TT -BTC. Kế Toán Trưởng Kế Toán Thủ Quỹ Viên Hình 1.2:Cơ cấu tổ chức của bộ phận kế toán Công Ty ( Nguồn: Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Biển Phúc) 1.
Chức năng và nhiệm vụ của bộ phận kế toán Kế toán trưởng : Tổ chức chỉ đạo giám sát mọi hoạt động về quản lý tài chính. Là cánh tay đắc lực nhất của giám đốc trong việc tổ chức, điều hành nguồn vốn tại công ty, đề ra phương hướng kinh doanh hợp lý đạt hiệu quả cao. Kế toán trưởng trực tiếp tổ chức và giám sát quá trình lập ngân quỹ vốn, phân tích chi tiết từng khoản mục chi phí của công ty, từ đó đề xuất các biện pháp tiết giảm chi phí hiệu quả. Chịu trách nhiệm quản lý,kiểm soát quá trình kế toán của nhân viên kế toán trong công ty.
Kế toán trưởng là người nghiên cứu, xây dựng hệ thống thu thập thông tin, hệ thống các báo biểu, biểu đồ; xác định phương pháp, chỉ tiêu phân tích… nhằm phân tích đánh giá hoạt động tài chính của Công ty theo định kỳ. Lập kế hoạch tài chính, ghi chép vào bản báo cáo cuối tháng, cuối quý, cuối năm ( báo cáo tài chính, báo cáo thuế…). 7 Lập sổ chi tiết các tài khản và lập bảng cân đối thử kế toán. Theo giỏi, kiểm tra và đối chiếu số liệu các phần hành có liên quan.
Kế toán viên : Đảm bảo tất cả các vấn đề thuế được xử lý đúng cách và phù hợp với chính sách nhà nước. Kiểm tra tất cả các khoản thanh toán trước khi chuyển Kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt. Theo dõi và cập nhật những thay đổi về thuế và luật định kịp thời. Tham gia vào việc chuẩn bị các báo cáo tài chính, thuế, quản trị hàng tháng.
Kiểm tra bảng lương và các chế độ hàng tháng đảm bảo số liệu chính xác trước khi chi trả. Rà soát đối chiếu tài khoản ngân hàng hàng ngày với sổ kế toán trên máy. Hàng tháng rà soát, cân đối tất cả các tài khoản.Tìm ra các sai sót để điều chỉnh kịp thời hợp lý. Thủ quỹ : Giữ tiền mặt và các loại hiện vật xem như tiền .Kiểm tra các chứng từ gốc với phiếu thu - chi trước khi thực hiện thanh toán.
Thực hiện việc rút và nộp tiền ở ngân hàng khi có nhu cầu. Lập phiếu giao hàng trước khi xuất thẻ và chịu tính hợp lệ của phiếu. Nếu phát sinh thu chi nhiều thì phải báo cáo quỹ hàng ngày. Định kỳ kiểm kê quỹ phục vụ cho công tác kiểm kê theo quy định.
Là người có trách nhiệm về việc thu, chi các khoản tiền mặt đầy đủ, chính xác, biết bảo quản tiền quỹ tốt, theo dõi tồn quỹ, đồng thời cuối kỳ báo cáo, đối chiếu với số liệu của kế toán. Chế độ chính sách kế toán và hình thức kế toán áp dụng tại công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Biển Phúc. Chế độ kế toán Công ty áp dụng chế độ theo thông tư số 200/2014/TT -BTC ban hành ngày 22/12/2014. Ngoài ra, công ty còn sử dụng các tài khoản con theo quy định riêng của công ty.
8 Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 năm dương lịch hàng năm. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Đồng Việt Nam Chính sách kế toán: Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho: Bình quân gia quyền cuối kỳ. Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên. Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Giá Gốc.
Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ. Hình thức kế toán áp dụng: Hình thức nhật ký chung. Phương pháp khấu hao TSCĐ: Khấu hao đường thẳng. Hình thức kế toán áp dụng: Công ty TNHH thương mại dịch vụ biển phúc hiện nay đang sử dụng ghi sổ kế toán theo hình thức sổ nhật kí chung bao gồm: - Sổ nhật kí chung - Sổ cái - Sổ chi tiết 9 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ BIỂN PHÚC 2.
Khái niệm tài khoản doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. Tài khoản này dùng để phản ánh doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp trong một kì kế toán, phát sinh từ hoạt động sản xuất kinh doanh bao gồm các giao dịch và nghiệp vụ bán hàng( bán sản phẩm do doanh nghiệp sản xuất ra hoặc bán hàng hóa mua vào). Doanh thu bán hàng là tổng số tiền thu được do bán sản phẩm, cung cấp dịch vụ, hoạt động tài chính và các hoạt động khác của doanh nghiệp trong kỳ kế toán, góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu cho doanh nghiệp. Cung cấp dịch vụ là thực hiện công việc đã thỏa thuận trong một kì hoặc nhiều kì kế toán cũng như cung cấp dịch vụ vận tải, du lịch, cho thuê TSCĐ theo phương thức cho thuê hoạt động, doanh thu từ hợp đồng xây dựng….