Luận văn về quy trình kiểm toán khoản mục tiền và tương đương tiền tại KPMG Việt Nam

Báo cáo chuyên đề kinh tế về Luận văn ftu hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục tiền và tương đương tiền trong kiểm toán báo, điều tra khảo sát thực tế, phân tích tổng hợp kết

• Tác giả: Ngô Vi Hoa
• Người hướng dẫn: PGS,TS. Trần Thị Kim Anh
• Trường học: Trường Đại Học Ngoại Thương
• Chuyên ngành: Kế Toán – Kiểm Toán
• Đề tài: Hoàn Thiện Quy Trình Kiểm Toán Khoản Mục Tiền Và Tương Đương Tiền Trong Kiểm Toán Báo Cáo Tài Chính Do Công Ty TNHH KPMG Việt Nam Thực Hiện
• Loại tài liệu: Thực Tập Tốt Nghiệp
• Năm xuất bản: 2019
• Địa điểm: Hà Nội

Mục lục chi tiết

• LỜI CẢM ƠN
• DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT
• DANH MỤC BẢNG, BIỂU
• DANH MỤC SƠ ĐỒ, ĐỒ THỊ
• DANH MỤC HÌNH ẢNH
• LỜI MỞ ĐẦU
• 0.1. Tính cấp thiết của đề tài
• 0.2. Mục tiêu nghiên cứu
• 0.3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
• 0.4. Phương pháp nghiên cứu
• 0.5. Kết cấu báo cáo thực tập tốt nghiệp
• 1. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC TIỀN VÀ TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH
• 1.1. Tổng quan về khoản mục tiền và tương đương tiền
• 1.1.1. Các khái niệm
• 1.2. Đặc điểm của khoản mục tiền và tương đương tiền
• 1.3. Kiểm soát nội bộ đối với khoản mục tiền và tương đương tiền
• 1.3.1. Các nguyên tắc KSNB đối với khoản mục tiền và tương đương tiền
• 1.3.2. Các thủ tục KSNB đối với khoản mục tiền và tương đương tiền
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC TIỀN VÀ TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN DO CÔNG TY TNHH KPMG VIỆT NAM THỰC HIỆN
• 2.1. Tổng quan về Công ty TNHH KPMG Việt Nam
• 2.2. Quá trình hình thành và phát triển
• 2.3. Tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty
• 2.4. Những dịch vụ cung cấp tại Công ty
• 2.5. Khái quát quy trình kiểm toán BCTC tại Công ty
• 2.6. Thực trạng quy trình kiểm toán khoản mục tiền và tương đương tiền do Công ty TNHH KPMG Việt Nam thực hiện tại Công ty TNHH Kho Ngoại quan Xăng dầu Vân Phong và Công ty TNHH hệ thống dây Sumi – Hanel
• 2.6.1. Tại Công ty TNHH Kho Ngoại quan Xăng dầu Vân Phong
• 2.6.2. Tại Công ty TNHH hệ thống dây Sumi – Hanel
• 3. CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC TIỀN VÀ TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN DO CÔNG TY THỰC HIỆN
• 3.1. Nhận xét về quy trình kiểm toán khoản mục tiền và tương đương tiền do Công ty thực hiện
• 3.2. Một số đề xuất nhằm hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục tiền và tương đương tiền do Công ty KPMG Việt Nam thực hiện
• TÀI LIỆU THAM KHẢO
• CÁC BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN
• appendix.1. Tại Công ty TNHH Kho ngoại quan Xăng dầu Vân Phong
• appendix.2. Tại Công ty TNHH hệ thống dây Sumi – Hanel

Tóm tắt

I. Tổng quan về quy trình kiểm toán khoản mục tiền tại KPMG Việt Nam

Quy trình kiểm toán khoản mục tiền và tương đương tiền là một phần quan trọng trong kiểm toán báo cáo tài chính. Tại KPMG Việt Nam, quy trình này được thực hiện với sự chú trọng đến tính chính xác và minh bạch. Khoản mục tiền không chỉ phản ánh tình hình tài chính mà còn ảnh hưởng đến quyết định của nhà đầu tư và quản lý. Việc hoàn thiện quy trình này giúp nâng cao độ tin cậy của báo cáo tài chính.

1.1. Đặc điểm của khoản mục tiền và tương đương tiền

Khoản mục tiền và tương đương tiền bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng và các khoản đầu tư ngắn hạn. Đặc điểm của khoản mục này là tính thanh khoản cao, ảnh hưởng trực tiếp đến khả năng thanh toán của doanh nghiệp.

1.2. Vai trò của kiểm toán khoản mục tiền trong báo cáo tài chính

Kiểm toán khoản mục tiền giúp đảm bảo tính chính xác của thông tin tài chính. Điều này không chỉ bảo vệ lợi ích của nhà đầu tư mà còn giúp doanh nghiệp duy trì uy tín trên thị trường.

II. Những thách thức trong quy trình kiểm toán khoản mục tiền tại KPMG

Quy trình kiểm toán khoản mục tiền tại KPMG Việt Nam đối mặt với nhiều thách thức. Những thách thức này bao gồm việc phát hiện gian lận, sai sót trong ghi chép và quản lý thông tin. Đặc biệt, việc kiểm soát nội bộ không hiệu quả có thể dẫn đến những rủi ro lớn trong quá trình kiểm toán.

2.1. Rủi ro gian lận trong kiểm toán khoản mục tiền

Gian lận có thể xảy ra khi nhân viên có quyền truy cập vào khoản mục tiền mà không có sự giám sát. Điều này đòi hỏi KPMG phải có các biện pháp kiểm soát chặt chẽ để phát hiện và ngăn chặn.

2.2. Sai sót trong ghi chép và báo cáo tài chính

Sai sót trong ghi chép có thể dẫn đến việc báo cáo tài chính không chính xác. KPMG cần thực hiện các bước kiểm tra và đối chiếu để đảm bảo tính chính xác của thông tin.

III. Phương pháp hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục tiền tại KPMG

Để hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục tiền, KPMG Việt Nam cần áp dụng các phương pháp kiểm soát nội bộ hiệu quả. Việc này bao gồm việc phân tách nhiệm vụ, ủy quyền và phê duyệt các giao dịch tài chính. Các biện pháp này giúp giảm thiểu rủi ro và nâng cao độ tin cậy của báo cáo tài chính.

3.1. Phân tách nhiệm vụ trong quy trình kiểm toán

Phân tách nhiệm vụ giúp ngăn chặn gian lận và sai sót. Mỗi nhân viên cần có vai trò rõ ràng trong quy trình kiểm toán để đảm bảo tính minh bạch.

3.2. Ủy quyền và phê duyệt trong kiểm toán

Ủy quyền cho các nhân viên có đủ năng lực và tính trung thực là rất quan trọng. Điều này giúp tăng cường kiểm soát và giảm thiểu rủi ro trong quy trình kiểm toán.

IV. Ứng dụng thực tiễn của quy trình kiểm toán khoản mục tiền tại KPMG

Quy trình kiểm toán khoản mục tiền tại KPMG Việt Nam đã được áp dụng thành công tại nhiều doanh nghiệp. Những ứng dụng này không chỉ giúp nâng cao chất lượng kiểm toán mà còn tạo ra giá trị cho khách hàng. KPMG đã chứng minh được khả năng cung cấp dịch vụ kiểm toán chất lượng cao thông qua quy trình này.

4.1. Kết quả kiểm toán tại các doanh nghiệp khách hàng

KPMG đã thực hiện kiểm toán cho nhiều doanh nghiệp lớn, giúp họ cải thiện quy trình tài chính và quản lý rủi ro hiệu quả hơn.

4.2. Đánh giá hiệu quả của quy trình kiểm toán

Đánh giá hiệu quả quy trình kiểm toán giúp KPMG nhận diện các điểm mạnh và điểm yếu, từ đó có những điều chỉnh cần thiết để nâng cao chất lượng dịch vụ.

V. Kết luận và tương lai của quy trình kiểm toán khoản mục tiền tại KPMG

Quy trình kiểm toán khoản mục tiền tại KPMG Việt Nam đang được hoàn thiện từng ngày. Tương lai của quy trình này hứa hẹn sẽ mang lại nhiều giá trị hơn cho khách hàng. KPMG cam kết tiếp tục cải tiến quy trình để đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của thị trường.

5.1. Tương lai của quy trình kiểm toán tại KPMG

KPMG sẽ tiếp tục đầu tư vào công nghệ và đào tạo nhân viên để nâng cao chất lượng dịch vụ kiểm toán.

5.2. Cam kết của KPMG đối với khách hàng

KPMG cam kết cung cấp dịch vụ kiểm toán chất lượng cao, đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong báo cáo tài chính của khách hàng.

Trích đoạn nội dung tài liệu

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH ---------***-------- THU HOẠCH THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Chuyên ngành: Kế toán – Kiểm toán HOÀN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC TIỀN VÀ TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH DO CÔNG TY TNHH KPMG VIỆT NAM THỰC HIỆN Họ và tên sinh viên : Ngô Vi Hoa Mã sinh viên : 1512230032 Lớp : Anh 7 – Khối 3 Khóa : 54 Giảng viên hướng : PGS,TS. Trần Thị Kim dẫn Anh LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] 2 Hà Nội, tháng 04 năm 2019 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] i MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN.iii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT.iv DANH MỤC BẢNG, BIỂU.v DANH MỤC SƠ ĐỒ, ĐỒ THỊ.v DANH MỤC HÌNH ẢNH.v LỜI MỞ ĐẦU. Tính cấp thiết của đề tài. Mục tiêu nghiên cứu. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu. Phương pháp nghiên cứu. Kết cấu báo cáo thực tập tốt nghiệp. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC TIỀN VÀ TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH. Tổng quan về khoản mục tiền và tương đương tiền. Đặc điểm của khoản mục tiền và tương đương tiền. Kiểm soát nội bộ đối với khoản mục tiền và tương đương tiền. Tổng quan về kiểm toán khoản mục tiền và tương đương tiền trong kiểm toán BCTC. Mục tiêu của kiểm toán khoản mục tiền và tương đương tiền. Những sai phạm có thể xảy ra đối với khoản mục tiền và tương đương tiền 9 1. Quy trình kiểm toán khoản mục tiền và tương đương tiền trong kiểm toán BCTC.11 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] ii CHƯƠNG 2. THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC TIỀN VÀ TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN DO CÔNG TY TNHH KPMG VIỆT NAM THỰC HIỆN. Tổng quan về Công ty TNHH KPMG Việt Nam. Quá trình hình thành và phát triển. Tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty. Những dịch vụ cung cấp tại Công ty. Khái quát quy trình kiểm toán BCTC tại Công ty. Thực trạng quy trình kiểm toán khoản mục tiền và tương đương tiền do Công ty TNHH KPMG Việt Nam thực hiện tại Công ty TNHH Kho Ngoại quan Xăng dầu Vân Phong và Công ty TNHH hệ thống dây Sumi – Hanel. Tại Công ty TNHH Kho Ngoại quan Xăng dầu Vân Phong. Tại Công ty TNHH hệ thống dây Sumi – Hanel. MỘT SỐ ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC TIỀN VÀ TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN DO CÔNG TY THỰC HIỆN. Nhận xét về quy trình kiểm toán khoản mục tiền và tương đương tiền do Công ty thực hiện. Một số đề xuất nhằm hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục tiền và tương đương tiền do Công ty KPMG Việt Nam thực hiện.48 TÀI LIỆU THAM KHẢO. CÁC BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN. Tại Công ty TNHH Kho ngoại quan Xăng dầu Vân Phong. Tại Công ty TNHH hệ thống dây Sumi – Hanel.63 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] iii LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Quý Thầy, Cô giáo Trường Đại học Ngoại thương nói chung và Quý Thầy, Cô giáo khoa Kế toán - Kiểm toán nói riêng đã tận tình truyền đạt những kiến thức chuyên môn bổ ích và quý giá cho em. Tất cả những kiến thức tiếp thu trong quá trình học tập không chỉ là nền tảng cho quá trình nghiên cứu mà còn là hành trang vô cùng quý giá để em bước vào sự nghiệp tương lai sau này. Bên cạnh đó, em cũng xin chân thành cảm ơn các anh chị trong Công ty TNHH KPMG Việt Nam đã dành thời gian hướng dẫn, tạo mọi điều kiện thuận lợi nhất để em có thể tìm hiểu thực tế và thu thập thông tin phục vụ cho việc hoàn thành báo cáo thực tập này. Đặc biệt, em xin trân trọng gửi lời cảm ơn cô Trần Thị Kim Anh, trưởng khoa Kế toán – Kiểm toán của Trường Đại học Ngoại thương, người trực tiếp hướng dẫn và đã cho em những nhận xét vô cùng hữu ích để em có thể hoàn thiện bài viết này. Trong quá trình thực tập và làm báo cáo, do thời gian và kiến thức còn hạn chế nên không thể tránh khỏi những sai sót. Vì vậy, em kính mong nhận được sự giúp đỡ, góp ý và chỉ dẫn của Quý Thầy, Cô để em có thể củng cố kiến thức của mình và rút ra những kinh nghiệm để phục vụ cho công việc sau này. Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, tháng 04 năm 2019 Sinh viên Ngô Vi Hoa LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] iv DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT 1. Từ tiếng Việt Từ viết tắt Từ đầy đủ BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCTC Báo cáo tài chính KSNB Kiểm soát nội bộ KTV Kiểm toán viên TNHH Trách nhiệm hữu hạn 2. Từ tiếng Anh Từ viết tắt Từ được viết tắt Nghĩa tiếng Việt AMPT Audit Materiality Posting Mức sai sót cho phép bỏ Threshold qua KAM KPMG Audit Methodology Phương pháp kiểm toán KAM M Materiality Mức trọng yếu PM Performance Materiality Mức trọng yếu thực hiện 3. LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] v DANH MỤC BẢNG, BIỂU Bảng 1.1 Cơ sở dẫn liệu của khoản mục tiền và tương đương tiền. Nhân sự kiểm toán Công ty TNHH Kho ngoại quan Xăng dầu Vân Phong. Nhân sự kiểm toán Công ty TNHH hệ thống dây Sumi - Hanel.32 DANH MỤC SƠ ĐỒ, ĐỒ THỊ Sơ đồ 1. Quy trình kiểm toán khoản mục tiền và tương đương tiền. Các bước lập kế hoạch kiểm toán. Các bước thực hiện kiểm toán. Cơ cấu tổ chức bộ máy của Công ty TNHH KPMG Việt Nam.16 DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình 2. Xác định mức trọng yếu của cuộc kiểm toán. Phân tích sơ bộ khoản mục tiền và tương đương tiền của Công ty TNHH Kho ngoại quan Xăng dầu Vân Phong. Giấy tờ làm việc của khoản mục tiền và tương đương tiền của Công ty TNHH Kho ngoại qua Xăng dầu Vân Phong. Tổng hợp các bút toán điều chỉnh. Xác định mức trọng yếu của cuộc kiểm toán. Phân tích sơ bộ khoản mục tiền và tương đương tiền của Công ty TNHH hệ thống dây Sumi - Hanel. Giấy tờ làm việc khoản mục tiền và tương đương tiền tại Công ty TNHH hệ thống dây Sumi - Hanel.35 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] 1 LỜI MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài Trong nền kinh tế hiện nay, kiểm toán có vai hết sức quan trọng: Nó là công cụ để nhà nước điều tiết nền kinh tế vĩ mô, đồng thời cung cấp thông tin trung thực và khách quan cho các nhà đầu tư, giúp họ đưa ra các quyết định đúng đắn và đảm bảo về mặt pháp lý. Ngay trong chính nội bộ công ty, các nhà quản lý cũng cần thông tin trung thực để đưa ra những quyết định kinh tế và các quyết định quản trị phù hợp với các chiến lược kinh doanh của doanh nghiệp. Các thông tin từ BCTC đã được kiểm toán cũng được người lao động hết sức quan tâm bởi nó phản ánh tình hình tài chính của công ty và có thể ảnh hưởng đến lòng tin cũng như tinh thần cống hiến của họ đối với doanh nghiệp. Trong quá trình kiểm toán BCTC, khoản mục tiền và tương đương tiền được coi là một khoản mục quan trọng bởi nó liên quan tới mọi hoạt động sản xuất, kinh doanh của mỗi doanh nghiệp, có ảnh hưởng trực tiếp đối với các khoản mục trọng yếu khác trên BCTC như chi phí, thu nhập, công nợ,. Bên cạnh đó, khoản mục tiền và tương đương tiền còn là cơ sở để doanh nghiệp lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, giúp xác định các dòng tiền vào và ra của doanh nghiệp, từ đó nhà quản lý, nhà đầu tư có thể đưa ra các quyết định, chính sách phù hợp. Chính vì vậy, thực hiện kiểm toán khoản mục này là một trong những phần hành quan trọng và thiết yếu khi tiến hành kiểm toán BCTC tại bất kỳ công ty, doanh nghiệp nào. Công ty TNHH KPMG là một trong những công ty lớn tại Việt Nam cung cấp các dịch vụ liên quan đến kiểm toán BCTC. Tại đây, em đã có cơ hội được tham gia vào quy trình kiểm toán BCTC nói chung và kiểm toán khoản mục tiền và tương đương tiền nói riêng tại các công ty khách hàng. Có thể nói, những kinh nhiệm thực tế này đã giúp em có cái nhìn cụ thể hơn về quy trình khoản mục tiền và tương đương tiền cũng như quy trình kiểm toán BCTC nói chung. Xuất phát từ những lý do trên, em đã chọn đề tài “Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục tiền và tương đương tiền trong kiểm toán báo cáo tài chính do Công ty KPMG Việt Nam thực hiện” để thực hiện báo cáo tốt nghiệp này. LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail. Mục tiêu nghiên cứu Từ việc tiếp cận lý luận về kiểm toán BCTC nói chung cũng như kiểm toán khoản mục tiền và tươnng đương tiền nói riêng, mô tả thực tế quá trình kiểm toán khoản mục tiền và tương đương tiền tại công ty khách hàng do Công ty TNHH KPMG Việt Nam thực hiện. Qua đó, nhận biết những ưu điểm và hạn chế của Công ty trong quá trình kiểm toán, từ đó đưa ra giải pháp nhằm khắc phục các hạn chế để hoàn thiện công tác kiểm toán tiền và các khoản tương đương tiền trong kiểm toán BCTC do Công ty TNHH KPMG Việt Nam thực hiện. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Quy trình kiểm toán khoản mục tiền và tương đương tiền do Công ty TNHH KPMG Việt Nam thực hiện. Phạm vi nghiên cứu:  Phạm vi không gian: Công ty TNHH KPMG Việt Nam trong quá trình thực tế kiểm toán tại Công ty TNHH Kho Ngoại quan Xăng dầu Vân Phong và Công ty TNHH hệ thống dây Sumi – Hanel.  Phạm vi thời gian: Số liệu phân tích sử dụng trong đề tài được thu thập từ BCTC của các công ty khách hàng trong kỳ kế toán từ ngày 01/01/2018 đến ngày 31/12/2018. Phương pháp nghiên cứu Phương pháp thu thập thông tin và dữ liệu:  Tham khảo các giáo trình kiểm toán, các tài liệu về chuẩn mực kế toán và chuẩn mực kiểm toán Việt Nam.  Sử dụng tài liệu, website của Công ty.  Sử dụng hồ sơ kiểm toán của khách hàng. LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] 3 Phương pháp quan sát, phỏng vấn và làm việc thực tế:  Quan sát trực tiếp việc tiến hành thực hiện các thủ tục, thu thập bằng chứng, đặt câu hỏi trực tiếp cho các anh chị KTV và trợ lý KTV trong Công ty TNHH KPMG Việt Nam khi kiểm toán khoản mục tiền và tương đương tiền.  Tham gia thực hiện các cuộc kiểm toán thực tế, được phân công nhiệm vụ kiểm toán khoản mục tiền và tương đương tiền như một trợ lý kiểm toán.