MỞ ĐẦU. CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ KINH NGHIỆM THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ NỢ VÀ CƯỠNG CHẾ NỢ THUẾ. Cơ sở lý luận về quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế. Một số khái niệm.
Đặc điểm của nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế. Phân loại tiền thuế nợ. Quy trình quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế. Nội dung công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế.
Các yếu tố ảnh hưởng tới quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế. Cơ sở pháp lý về quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế. Cơ sở thực tiễn. Công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế tại một số Chi cục thuế.
Bài học kinh nghiệm về công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế cho Chi cục Thuế khu vực Cao Phong - Tân Lạc. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU XÂY DỰNG ĐỀ ÁN. Đặc điểm của 2 huyện Cao Phong và Tân Lạc, tỉnh Hòa Bình. Đặc điểm cơ bản của Chi cục Thuế khu vực Cao Phong - Tân Lạc, tỉnh Hoà Bình.
Lịch sử hình thành và phát triển. Bộ máy tổ chức. Tình hình nhân sự của Chi cục Thuế khu vực Cao Phong - Tân Lạc. Phương pháp nghiên cứu.
Phương pháp thu thập số liệu. Phương pháp xử lý và phân tích số liệu. Hệ thống chỉ tiêu nghiên cứu. THỰC TRẠNG CỦA CÔNG TÁC QUẢN LÝ NỢ VÀ CƯỠNG CHẾ NỢ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUẾ KHU VỰC CAO PHONG - TÂN LẠC.
Thực trạng nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế đối với doanh nghiệp tại Chi cục Thuế khu vực Cao Phong - Tân Lạc. Tình hình các doanh nghiệp do Chi cục Thuế khu vực Cao Phong - Tân Lạc quản lý. Tình hình nợ thuế của các doanh nghiệp tại Chi cục Thuế khu vực Cao Phong - Tân Lạc. Tình hình thu nợ đọng thuế đối với Chi cục Thuế khu vực Cao Phong – Tân Lạc.
Tình hình cưỡng chế nợ thuế tại Chi cục Thuế khu vực Cao Phong - Tân Lạc. Thực trạng quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế đối với doanh nghiệp tại Chi cục thuế khu vực Cao Phong - Tân Lạc. Xây dựng chỉ tiêu thu nợ. Phân công cán bộ quản lý nợ.
Phân loại nợ thuế. Đôn đốc nợ thuế. Xử lý nợ thuế. Thực hiện cưỡng chế nợ thuế.
Báo cáo tình hình nợ thuế, đánh giá công tác nợ, giải pháp xử lý nợ. Các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế tại Chi cục Thuế khu vực Cao Phong - Tân Lạc, tỉnh Hoà Bình. Các yếu tố khách quan. Các yếu tố chủ quan.
Đánh giá chung về công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế tại Chi cục Thuế khu vực Cao Phong - Tân Lạc. Những kết quả đạt được .2 Hạn chế và nguyên nhân. ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ NỢ VÀ CƯỠNG CHẾ NỢ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUẾ KHU VỰC CAO PHONG - TÂN LẠC. Định hướng và quan điểm về quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế đối với doanh nghiệp tại chi cục thuế khu vực Cao Phong - Tân Lạc.
Định hướng về quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế. Quan điểm quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế tại Chi cục thuế khu vực Cao Phong - Tân Lạc. Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế đối với doanh nghiệp tại Chi cục Thuế khu vực Cao Phong - Tân Lạc, tỉnh Hoà Bình. Giải pháp về hoàn thiện bộ máy quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế.
Tăng cường trách nhiệm của bộ phận quản lý nợ và công chức thuế trong quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế. Giải pháp về hoàn thiện các bước thực hiện quy trình quản lý nợ thuế và cưỡng chế thuế tại Chi cục Thuế khu vực Cao Phong - Tân Lạc. Tăng cường đào tạo, bồi dưỡng cán bộ thuế thực hiện công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế. Tăng cường sự phối hợp giữa bộ phận quản lý nợ với các bộ phận liên quan trong công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế.
Tăng cường công tác tuyên truyền, giáo dục với đối tượng nộp thuế. Tổ chức thực hiện .84 TÀI LIỆU THAM KHẢO. 85 PHỤ LỤC vi DANH MỤC KÝ HIỆU CÁC CHỮ VIẾT TẮT Từ viết tắt Nguyên nghĩa CCNT Cưỡng chế nợ thuế CCTKV Chi cục thuế khu vực CQT Cơ quan thuế CTN Công thương nghiệp ĐKT Đăng ký thuế DN Doanh nghiệp DNTN Doanh nghiệp tư nhân DTPL Dự toán pháp lệnh GTGT Giá trị gia tăng HĐND Hội đồng nhân dân MTV Một thành viên NHTM Ngân hàng thương mại NNT Người nộp thuế NQD Ngoài quốc doanh NSNN Ngân sách Nhà nước QLN Quản lý nợ QLT Quản lý thuế SXKD Sản xuất kinh doanh TNHH Trách nhiệm hữu hạn TTHC Thủ tục hành chính UBND Ủy ban nhân dân XDCB Xây dựng cơ bản vii DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2. Số phiếu điều tra ở các nhóm đối tượng.
Kết quả thực hiện thu NSNN giai đoạn 2021-2023. Bảng tổng hợp nợ thuế giai đoạn 2021-2023. Bảng tổng hợp tình hình nợ đọng thuế giai đoạn 2021-2023. Kết quả cưỡng chế nợ thuế giai đoạn 2021-2023.
Thu nợ đọng thuế trên địa bàn 2 huyện Cao Phong - Tân Lạc. Tình hình nợ thuế trên địa bàn thuộc CCTKV Cao Phong - Tân Lạc quản lý phân theo khu vực giai đoạn 2021 - 2023. Phân loại nợ thuế theo tính chất nợ giai đoạn 2021-2023. Phân loại nợ thuế theo sắc thuế giai đoạn 2021-2023.
Kết quả thu nợ đọng thuế giai đoạn 2021-2023. Kết quả giải quyết hồ sơ gia hạn nộp thuế tại Chi cục Thuế khu vực Cao Phong - Tân Lạc giai đoạn 2021 - 2023. Tình hình cưỡng chế nợ thuế tại CCTKV Cao Phong, Tân Lạc giai đoạn 2021 - 2023.48 viii DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 1. Quy trình quản lý nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế.
Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý Chi cục Thuế khu vực Cao Phong - Tân Lạc. Kết quả khảo sát về xây dựng chỉ tiêu thu nợ thuế. Kết quả khảo sát về việc phân công cán bộ quản lý nợ. Kết quả khảo sát về thủ tục, hồ sơ trong công tác điều chỉnh nợ, gia hạn nợ thuế.
Kết quả khảo sát về công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế. Kết quả khảo sát về về mức độ đáp ứng của Quy trình quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế. Kết quả khảo sát về việc người nộp thuế có nắm rõ quy trình quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế. Kết quả khảo sát về mức độ hợp tác của người nộp thuế với cán bộ thuế 53 Hình 3.
Kết quả khảo sát của người nộp thuế đối với công chức thuế. Kết quả khảo sát mức độ hài lòng của người nộp thuế trong việc sử dụng các ứng dụng hỗ trợ của cơ quan thuế. Kết quả khảo sát về các phần mềm quản lý thuế. Tính cấp thiết của Đề án nghiên cứu Quản lý nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế là một khâu quan trọng trong hệ thống quản lý thuế, là một chức năng chính trong công tác quản lý thuế.
Nhất là trong bối cảnh nền kinh tế suy thoái, hoạt động sản xuất kinh doanh kém hiệu quả, số nợ đọng về thuế diễn ra phổ biến. Công tác quản lý nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế có vai trò quan trọng trong việc đảm bảo thu đúng, thu đủ, thu kịp thời tiền thuế cho NSNN nhằm chống thất thu thuế cũng như nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật của đối tượng nộp thuế đảm bảo công bằng giữa các đối tượng nộp thuế. Quản lý được nợ đọng thuế và kết quả đem lại từ việc đôn đốc thu nợ và cưỡng chế nợ thuế là một trong những thước đo cơ bản để đánh giá chất lượng và hiệu quả của công tác quản lý thuế. Việc triển khai thực hiện Luật quản lý thuế đã tạo cơ sở pháp lý để đổi mới công tác quản lý nợ thuế; ngược lại việc quản lý thu nợ đọng tốt lại có tác động to lớn với công tác quản lý thuế nói chung, tạo sự chuyển biến mạnh mẽ cả từ phía tổ chức, cá nhân và CQT.
Do đó, việc tăng cường công tác quản lý thu nợ thuế có ý nghĩa vô cùng quan trọng không chỉ với việc giảm số thuế nợ đọng, tăng thu cho NSNN mà còn có ý nghĩa quan trọng trong công tác quản lý thuế nói chung. Tuy nhiên, trong những năm gần đây thực trạng về tình hình nợ thuế trên toàn quốc có chiều hướng ngày càng tăng cao, các khoản nợ thuế ngày càng phức tạp, tỷ lệ nợ thuế nội địa của Việt Nam trong vài năm trở lại đây khoảng từ 7% đến 10% tổng thu nội địa (trừ dầu). Trong bối cảnh đó Chi cục Thuế khu vực (CCTKV) Cao Phong - Tân Lạc đã và đang triển khai công tác quản lý thuế nói chung, trong đó có công tác quản lý nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế đối với doanh nghiệp (DN). Thực tế thời gian qua cho thấy công tác quản lý nợ thuế ở Chi cục Thuế khu vực Cao Phong - Tân Lạc cũng đã đạt được nhiều kết quả tích cực.
Tuy nhiên, trong quá trình triển khai công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế cũng còn gặp phải những vướng mắc, khó khăn và bất cập như tình trạng suy thoái của thị trường tiêu thụ, hoạt động sản xuất, kinh doanh tiếp tục khó khăn, một bộ phận DN, cá nhân kinh doanh thua lỗ, phá sản, vay nợ ngân hàng lớn, dẫn đến không chấp hành nghiêm nghĩa vụ nộp NSNN. Bên cạnh đó, cũng còn có nhiều trường hợp chây ì việc nộp thuế, cố tình chiếm dụng tiền thuế 2 của Nhà nước. Mặt khác, việc thực hiện các biện pháp cưỡng chế nợ thuế đạt hiệu quả chưa cao là do thiếu cán bộ, sự phối hợp giữa các cơ quan chức năng như Kho bạc, phòng kinh tế hạ tầng, các Ngân hàng thương mại. tại địa phương còn chưa kịp thời; thủ tục hành chính đang còn là “rào cản” giữa người nộp thuế với cơ quan thuế; một số ngân hàng chưa tích cực phối hợp hỗ trợ trích tiền từ tài khoản của DN để xử lý nợ thuế.
Do đó, tình trạng nợ đọng tiền thuế của doanh nghiệp thời gian qua vẫn còn diễn ra nhiều, gây thất thu cho NSNN.