HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TRÌNH SẢN XUẤT VÀ XUẤT KHẨU HÀNG HÓA TẠI CÔNG TY TNHH DỆT PHÚ THỌ

• Tác giả: Đỗ Thanh Huyền
• Người hướng dẫn: TS. Hoàng Thị Hồng Vân
• Trường học: Học Viện Ngân Hàng
• Chuyên ngành: Kế toán – Kiểm toán
• Đề tài: Hoàn thiện kiểm soát nội bộ quy trình sản xuất và xuất khẩu hàng hóa tại Công ty TNHH Dệt Phú Thọ
• Loại tài liệu: Khóa luận tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2021
• Địa điểm: Hà Nội

• LỜI MỞ ĐẦU
• 1. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TRÌNH SẢN XUẤT VÀ XUẤT KHẨU HÀNG HÓA TRONG CÁC DOANH NGHIỆP
• 1.1. Khái quát chung về kiểm soát nội bộ
• 1.2. Mục tiêu của kiểm soát nội bộ
• 1.3. Vai trò của kiểm soát nội bộ
• 1.4. Cấu phần và các nguyên tắc thiết kế trong kiểm soát nội bộ
• 1.5. Hạn chế vốn có của kiểm soát nội bộ
• 1.6. Kiểm soát nội bộ đối với chu trình sản xuất và xuất khẩu hàng hóa
• 1.6.1. Khái quát về chu trình sản xuất và xuất khẩu hàng hóa trong doanh nghiệp
• 1.6.2. Kiểm soát nội bộ về chu trình sản xuất và xuất khẩu hàng hóa trong doanh nghiệp
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TRÌNH SẢN XUẤT VÀ XUẤT KHẨU HÀNG HÓA TẠI CÔNG TY TNHH DỆT PHÚ THỌ
• 2.1. Tổng quan về Công ty TNHH Dệt Phú Thọ
• 2.1.1. Giới thiệu chung về Công ty TNHH Dệt Phú Thọ
• 2.1.2. Quy trình sản xuất và xuất khẩu hàng hóa tại Công ty TNHH Dệt Phú Thọ
• 2.2. Thực trạng hoạt động kiểm soát nội bộ quy trình sản xuất và xuất khẩu hàng hóa tại Công ty TNHH Dệt Phú Thọ
• 2.2.1. Cách thức xây dựng và thực trạng kiểm soát nội bộ tại Công ty TNHH Dệt Phú Thọ
• 2.2.2. Thực tế các thủ tục kiểm soát nội bộ quy trình sản xuất và xuất khẩu hàng hóa tại Công ty TNHH Dệt Phú Thọ
• 2.2.3. Đánh giá thực trạng của kiểm soát nội bộ quy trình sản xuất và xuất khẩu hàng hóa tại Công ty TNHH Dệt Phú Thọ
• 2.2.4. Nhược điểm
• 3. CHƯƠNG 3: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TRÌNH SẢN XUẤT VÀ XUẤT KHẨU HÀNG HÓA TẠI CÔNG TY TNHH DỆT PHÚ THỌ
• 3.1. Định hướng cho việc hoàn thiện kiểm soát nội bộ quy trình sản xuất và xuất khẩu hàng hóa tại Công ty TNHH Dệt Phú Thọ
• 3.1.1. Mục tiêu và định hướng phát triển của Công ty TNHH Dệt Phú Thọ giai đoạn 2020 - 2025
• 3.1.2. Định hướng cho việc hoàn thiện kiểm soát nội bộ quy trình sản xuất và xuất khẩu hàng hóa tại Công ty TNHH Dệt Phú Thọ
• 3.2. Các giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ quy trình sản xuất và xuất khẩu hàng hóa tại Công ty TNHH Dệt Phú Thọ
• 3.2.1. Hoàn thiện môi trường kiểm soát
• 3.2.2. Hoàn thiện hệ thống thông tin và trao đổi thông tin
• 3.2.3. Hoàn thiện hoạt động kiểm soát
• 3.2.4. Hoàn thiện quy trình đánh giá rủi ro
• 3.2.5. Hoàn thiện giám sát các kiểm soát
• 3.3. Một số kiến nghị
• 3.3.1. Kiến nghị đối với Cơ quan nhà nước
• 3.3.2. Kiến nghị đối với Công ty TNHH Dệt Phú Thọ
• KẾT LUẬN CHUNG
• TÀI LIỆU THAM KHẢO

I. Tổng Quan Kiểm Soát Nội Bộ Quy Trình Sản Xuất Xuất Khẩu

Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế sâu rộng, việc hoàn thiện kiểm soát nội bộ quy trình sản xuất và xuất khẩu trở nên vô cùng quan trọng đối với các doanh nghiệp Việt Nam, đặc biệt là ngành dệt may. Kiểm soát nội bộ không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn đảm bảo hiệu quả hoạt động, giảm thiểu rủi ro và nâng cao năng lực cạnh tranh. Theo Luật Kế toán 2015, kiểm soát nội bộ là việc thiết lập và tổ chức thực hiện các cơ chế, chính sách, quy trình nội bộ phù hợp để phòng ngừa, phát hiện và xử lý rủi ro kịp thời. Các doanh nghiệp dệt may cần chủ động xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ vững chắc để đáp ứng yêu cầu ngày càng cao của thị trường. Khóa luận này sẽ tập trung nghiên cứu về kiểm soát nội bộ quy trình sản xuất và xuất khẩu hàng hóa tại Công ty TNHH Dệt Phú Thọ, từ đó đề xuất các giải pháp hoàn thiện phù hợp.

1.1. Định Nghĩa Chi Tiết Về Kiểm Soát Nội Bộ KSNB

Theo Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam số 315, kiểm soát nội bộ là quy trình do Ban quản trị, Ban Giám đốc và các cá nhân khác thiết kế, thực hiện và duy trì để đảm bảo đạt được mục tiêu của đơn vị. Mục tiêu này bao gồm đảm bảo độ tin cậy của báo cáo tài chính, hiệu quả hoạt động và tuân thủ pháp luật. COSO 2013 định nghĩa kiểm soát nội bộ là một quy trình được thiết kế để cung cấp sự đảm bảo hợp lý cho việc đạt được mục tiêu về hoạt động, báo cáo và tuân thủ. Như vậy, kiểm soát nội bộ là một hệ thống phức tạp, bao gồm nhiều yếu tố và hoạt động khác nhau, nhằm hướng đến việc quản lý rủi ro và đạt được các mục tiêu đã đề ra.

1.2. Vai Trò Quan Trọng Của KSNB Trong Quản Trị Doanh Nghiệp

Kiểm soát nội bộ đóng vai trò then chốt trong việc giúp doanh nghiệp đạt được các mục tiêu chiến lược. KSNB giúp giảm thiểu rủi ro trong kinh doanh, đảm bảo tuân thủ pháp luật, bảo vệ tài sản và nâng cao hiệu quả hoạt động. Một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả còn giúp cải thiện tính minh bạch, tạo dựng lòng tin với các nhà đầu tư và các bên liên quan. Theo tài liệu gốc, ban lãnh đạo cần triển khai phương pháp và các chính sách để quản lý các hoạt động đang diễn ra tại doanh nghiệp, điều này cho thấy tầm quan trọng của KSNB như một công cụ quản lý hữu ích cho ban lãnh đạo.

II. 4 Mục Tiêu Chính Của Hệ Thống Kiểm Soát Nội Bộ KSNB

Mục tiêu của kiểm soát nội bộ rất đa dạng, tùy thuộc vào đặc điểm kinh doanh của từng doanh nghiệp. Tuy nhiên, có 4 mục tiêu chính mà mọi hệ thống kiểm soát nội bộ đều hướng đến. Thứ nhất, đảm bảo tính hiệu lực và hiệu quả của hoạt động sản xuất kinh doanh. Thứ hai, đảm bảo độ tin cậy của báo cáo tài chính. Thứ ba, đảm bảo tuân thủ pháp luật và các quy định. Thứ tư, đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động. Việc đạt được các mục tiêu này sẽ giúp doanh nghiệp hoạt động ổn định, phát triển bền vững và tạo dựng uy tín trên thị trường. Kiểm soát nội bộ mang lại nhiều lợi ích, giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro, đảm bảo tuân thủ và nâng cao hiệu quả hoạt động. Theo tài liệu gốc, kiểm soát nội bộ giúp giảm thiểu các nguy cơ gây rủi ro khi kinh doanh sản xuất, đảm bảo đội ngũ tuân thủ các nội quy và quy trình hoạt động.

2.1. Hiệu Lực Hiệu Quả Trong Quá Trình Sản Xuất Chi Phí Chất Lượng

Mục tiêu này tập trung vào việc tối ưu hóa chi phí sản xuất, nâng cao chất lượng sản phẩm và đảm bảo thời gian giao hàng đúng hẹn. Hệ thống kiểm soát nội bộ cần được thiết kế để kiểm soát chặt chẽ các yếu tố đầu vào, quá trình sản xuất và đầu ra, từ đó giảm thiểu lãng phí, sai sót và nâng cao năng suất lao động. Đồng thời, kiểm soát nội bộ cần đảm bảo rằng chất lượng sản phẩm đáp ứng các tiêu chuẩn quy định và yêu cầu của khách hàng.

2.2. Độ Tin Cậy Báo Cáo Tài Chính Nguyên Tắc Ghi Nhận Thẩm Quyền

Mục tiêu này đảm bảo rằng các thông tin tài chính được ghi nhận chính xác, đầy đủ và kịp thời. Hệ thống kiểm soát nội bộ cần được thiết kế để kiểm soát chặt chẽ quy trình kế toán, từ khâu thu thập chứng từ, ghi sổ kế toán đến lập báo cáo tài chính. Đồng thời, kiểm soát nội bộ cần đảm bảo rằng việc tiếp cận tài sản và thông tin tài chính được kiểm soát chặt chẽ để ngăn ngừa gian lận và sai sót.

2.3. Tuân Thủ Pháp Luật Quy Định Pháp Luật Điều Lệ Doanh Nghiệp

Mục tiêu này đảm bảo rằng doanh nghiệp tuân thủ mọi quy định của pháp luật và các quy định nội bộ. Hệ thống kiểm soát nội bộ cần được thiết kế để theo dõi và cập nhật các quy định mới, đồng thời đảm bảo rằng mọi hoạt động của doanh nghiệp đều tuân thủ các quy định này. Việc tuân thủ pháp luật giúp doanh nghiệp tránh được các rủi ro pháp lý và duy trì uy tín trên thị trường.

III. 5 Thành Phần Cốt Lõi Hệ Thống Kiểm Soát Nội Bộ COSO 2013

Theo COSO 2013, hệ thống kiểm soát nội bộ bao gồm 5 thành phần cốt lõi: Môi trường kiểm soát, Đánh giá rủi ro, Hoạt động kiểm soát, Thông tin và truyền thông, Hoạt động giám sát. Các thành phần này hoạt động đồng bộ và tương tác lẫn nhau để tạo thành một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả. Việc hiểu rõ và áp dụng đúng các thành phần này là rất quan trọng để xây dựng một hệ thống kiểm soát nội bộ vững chắc. Các doanh nghiệp dệt may cần chú trọng đến việc xây dựng môi trường kiểm soát tốt, đánh giá rủi ro một cách toàn diện, thực hiện các hoạt động kiểm soát hiệu quả, đảm bảo thông tin và truyền thông thông suốt, và thường xuyên giám sát hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ.

3.1. Môi Trường Kiểm Soát Nền Tảng Vững Chắc Của KSNB

Môi trường kiểm soát là nền tảng của hệ thống kiểm soát nội bộ, bao gồm các yếu tố như tính chính trực, giá trị đạo đức, năng lực của nhân viên và triết lý quản lý của ban lãnh đạo. Môi trường kiểm soát tốt sẽ tạo ra một văn hóa kiểm soát mạnh mẽ, khuyến khích nhân viên tuân thủ các quy định và quy trình, đồng thời ngăn ngừa gian lận và sai sót.

3.2. Đánh Giá Rủi Ro Xác Định Và Ứng Phó Với Rủi Ro

Đánh giá rủi ro là quá trình xác định và đánh giá các rủi ro có thể ảnh hưởng đến việc đạt được các mục tiêu của doanh nghiệp. Doanh nghiệp cần xác định các rủi ro liên quan đến quy trình sản xuất, xuất khẩu, tài chính, hoạt động và tuân thủ, từ đó xây dựng các biện pháp ứng phó phù hợp.

3.3. Hoạt Động Kiểm Soát Triển Khai Các Biện Pháp Kiểm Soát

Hoạt động kiểm soát là các chính sách và thủ tục được thiết lập để đảm bảo rằng các biện pháp ứng phó rủi ro được thực hiện một cách hiệu quả. Các hoạt động kiểm soát có thể bao gồm phê duyệt, ủy quyền, kiểm tra, đối chiếu và bảo vệ tài sản. Cần xây dựng hệ thống này để kiểm soát nội bộ quy trình sản xuất cũng như kiểm soát nội bộ quy trình xuất khẩu.

IV. Phương Pháp Hoàn Thiện Kiểm Soát Nội Bộ Tại Dệt Phú Thọ

Để hoàn thiện kiểm soát nội bộ tại Công ty TNHH Dệt Phú Thọ, cần áp dụng một cách tiếp cận toàn diện, bao gồm đánh giá thực trạng, xác định điểm yếu và xây dựng kế hoạch cải tiến. Cần chú trọng đến việc nâng cao nhận thức về kiểm soát nội bộ cho nhân viên, cải thiện quy trình, tăng cường giám sát và sử dụng công nghệ để tự động hóa các hoạt động kiểm soát. Việc hoàn thiện kiểm soát nội bộ sẽ giúp Dệt Phú Thọ nâng cao hiệu quả hoạt động, giảm thiểu rủi ro và tăng cường năng lực cạnh tranh trên thị trường. Theo tài liệu gốc, các doanh nghiệp dệt may sẽ có nhiều cơ hội đi kèm với các thách thức khó khăn khi bước vào những thị trường mới khó tính, do đó KSNB càng trở nên quan trọng.

4.1. Đánh Giá Thực Trạng Kiểm Soát Nội Bộ Hiện Tại

Bước đầu tiên là đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ hiện tại của Dệt Phú Thọ. Việc này bao gồm việc xem xét các chính sách, quy trình, thủ tục và hoạt động kiểm soát đang được áp dụng. Cần xác định rõ những điểm mạnh, điểm yếu, cơ hội và thách thức của hệ thống kiểm soát nội bộ hiện tại.

4.2. Xác Định Các Giải Pháp Cải Tiến Kiểm Soát Nội Bộ

Dựa trên kết quả đánh giá thực trạng, cần xác định các giải pháp cải tiến phù hợp với đặc điểm của Dệt Phú Thọ. Các giải pháp này có thể bao gồm việc sửa đổi chính sách, quy trình, thủ tục kiểm soát, đào tạo nhân viên và ứng dụng công nghệ mới.

4.3. Triển Khai Và Giám Sát Thực Hiện Giải Pháp

Sau khi xác định các giải pháp cải tiến, cần triển khai thực hiện một cách có hệ thống và bài bản. Đồng thời, cần thiết lập cơ chế giám sát để đảm bảo rằng các giải pháp được thực hiện đúng tiến độ và đạt hiệu quả mong muốn.

V. Nghiên Cứu Tại Dệt Phú Thọ Rủi Ro Trong Quy Trình Sản Xuất Xuất Khẩu

Nghiên cứu tại Dệt Phú Thọ cho thấy các rủi ro thường gặp trong quy trình sản xuất và xuất khẩu hàng hóa bao gồm: rủi ro về chất lượng sản phẩm, rủi ro về giá thành sản phẩm, rủi ro về thời gian giao hàng, rủi ro về tuân thủ pháp luật và rủi ro về gian lận. Để giảm thiểu các rủi ro này, Dệt Phú Thọ cần tăng cường kiểm soát nội bộ đối với quy trình sản xuất, quy trình xuất khẩu, quản lý chất lượng, quản lý chi phí và tuân thủ pháp luật. Việc phân tích rủi ro một cách cẩn thận sẽ giúp Dệt Phú Thọ xác định các biện pháp phòng ngừa và ứng phó phù hợp.

5.1. Rủi Ro Về Chất Lượng Sản Phẩm Và Giải Pháp

Rủi ro về chất lượng sản phẩm có thể do nhiều nguyên nhân, như nguyên liệu không đạt chuẩn, quy trình sản xuất không đảm bảo, công nhân thiếu kỹ năng. Để giảm thiểu rủi ro này, cần tăng cường kiểm soát chất lượng nguyên liệu đầu vào, cải tiến quy trình sản xuất, đào tạo và nâng cao tay nghề cho công nhân. Đồng thời, cần thiết lập hệ thống kiểm tra chất lượng sản phẩm nghiêm ngặt.

5.2. Rủi Ro Về Giá Thành Sản Phẩm Và Kiểm Soát Chi Phí

Rủi ro về giá thành sản phẩm có thể do chi phí nguyên vật liệu tăng cao, chi phí sản xuất vượt mức, tỷ giá hối đoái biến động. Để giảm thiểu rủi ro này, cần quản lý chặt chẽ chi phí sản xuất, tìm kiếm nguồn cung cấp nguyên vật liệu giá rẻ, và sử dụng các công cụ phòng ngừa rủi ro tỷ giá.

5.3. Rủi Ro Về Thời Gian Giao Hàng Và Quản Lý Chuỗi Cung Ứng

Rủi ro về thời gian giao hàng có thể do quá trình sản xuất bị chậm trễ, vận chuyển gặp khó khăn, thủ tục hải quan kéo dài. Để giảm thiểu rủi ro này, cần lập kế hoạch sản xuất chi tiết, quản lý chuỗi cung ứng hiệu quả, và phối hợp chặt chẽ với các đối tác vận chuyển và hải quan.

VI. Kết Luận Tầm Quan Trọng Hoàn Thiện KSNB Cho Dệt Phú Thọ

Hoàn thiện kiểm soát nội bộ quy trình sản xuất và xuất khẩu hàng hóa là một yếu tố then chốt để Dệt Phú Thọ nâng cao năng lực cạnh tranh, phát triển bền vững và đạt được các mục tiêu chiến lược. Việc áp dụng một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả sẽ giúp Dệt Phú Thọ giảm thiểu rủi ro, đảm bảo tuân thủ pháp luật, nâng cao hiệu quả hoạt động và tạo dựng uy tín trên thị trường. Cần tiếp tục nghiên cứu và áp dụng các giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ phù hợp với đặc điểm của Dệt Phú Thọ để đáp ứng yêu cầu ngày càng cao của thị trường. Khóa luận này mong muốn góp phần vào quá trình hoàn thiện kiểm soát nội bộ tại Dệt Phú Thọ và các doanh nghiệp dệt may khác.

6.1. Kiến Nghị Đối Với Dệt Phú Thọ

Để hoàn thiện kiểm soát nội bộ, Dệt Phú Thọ cần: Nâng cao nhận thức về kiểm soát nội bộ cho nhân viên; Cải thiện quy trình đánh giá rủi ro; Tăng cường các hoạt động kiểm soát; Cải thiện hệ thống thông tin và truyền thông; Giám sát hiệu quả hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ.

6.2. Kiến Nghị Đối Với Cơ Quan Nhà Nước

Cơ quan nhà nước cần: Tiếp tục hoàn thiện khung pháp lý về kiểm soát nội bộ; Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra việc thực hiện kiểm soát nội bộ tại các doanh nghiệp; Hỗ trợ các doanh nghiệp trong việc xây dựng và hoàn thiện kiểm soát nội bộ.