Hoàn thiện hệ thống kiểm toán nội bộ tại trường cao đẳng kỹ thuật cao Thắng

LỜI CAM ĐOAN

PHẦN MỞ ĐẦU

1. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ

1.1. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA LÝ THUYẾT KIỂM SOÁT NỘI BỘ

1.1.1. Giai đoạn sơ khai (1900 -1949)

1.1.2. Giai đoạn hình thành (1949 -1970)

1.1.3. Giai đoạn phát triển (1970-1992)

1.1.4. Giai đoạn hiện đại (từ 1992 đến nay)

1.2. ĐỊNH NGHĨA KIỂM SOÁT NỘI BỘ

1.2.1. Định nghĩa KSNB theo báo cáo COSO

1.2.2. Định nghĩa KSNB theo INTOSAI 2004

1.3. CÁC YẾU TỐ CẤU THÀNH HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ

1.3.1. Môi trường kiểm soát

1.3.2. Đánh giá rủi ro

1.3.3. Hoạt động kiểm soát

1.3.4. Thông tin và truyền thông

1.4. KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÓ THU

1.4.1. Vấn đề chung về đơn vị hành chính sự nghiệp giáo dục

1.4.1.1. Khái niệm và đặc điểm

1.4.1.2. Mục tiêu của kiểm soát nội bộ trong đơn vị sự nghiệp có thu

1.4.2. Những hạn chế tiềm tàng của hệ thống KSNB

1.4.3. Trách nhiệm về hệ thống kiểm soát nội bộ

1.5. KẾT LUẬN CHƯƠNG 1

2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TRƯỜNG CAO ĐẲNG KỸ THUẬT CAO THẮNG

2.1. TỔNG QUAN VỀ TRƯỜNG CĐ KỸ THUẬT CAO THẮNG

2.1.1. Lịch sử hình thành

2.1.2. Sứ mạng, chức năng, nhiệm vụ chiến lược và tầm nhìn 2020

2.1.3. Phương hướng nhiệm vụ năm học 2013 -2014

2.1.3.1. Công tác đào tạo

2.1.3.2. Công tác giáo viên

2.1.4. Những thành tựu đã đạt được

2.1.5. Cơ cấu tổ chức

2.1.6. Chức năng, nhiệm vụ

2.2. THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KSNB TRƯỜNG CĐKT CAO THẮNG

2.2.1. Môi trường kiểm soát

2.2.1.1. Tính chính trực và giá trị đạo đức

2.2.1.2. Năng lực nhân viên

2.2.1.3. Triết lý quản lý và phong cách điều hành

2.2.1.4. Cơ cấu tổ chức

2.2.1.5. Chính sách nhân sự

2.2.2. Đánh giá rủi ro

2.2.3. Hoạt động kiểm soát

2.2.3.1. Quy trình thu tiền

2.2.3.2. Quy trình chi tiền

2.2.3.3. Quy trình quản lý chất lượng đào tạo

2.2.4. Thông tin và truyền thông

2.3. ĐÁNH GIÁ VỀ HTKSNB TRƯỜNG CĐKT CAO THẮNG

2.3.1. Đánh giá về “môi trường kiểm soát”

2.3.2. Đánh giá về “đánh giá rủi ro”

2.3.3. Đánh giá về “hoạt động kiểm soát”

2.3.4. Đánh giá về “thông tin và truyền thông”

2.3.5. Đánh giá về “giám sát”

2.4. NGUYÊN NHÂN CỦA NHỮNG HẠN CHẾ HỆ THỐNG KSNB TẠI TRƯỜNG CĐKT CAO THẮNG

2.5. KẾT LUẬN CHƯƠNG 2

3. CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TRƯỜNG CAO ĐẲNG KỸ THUẬT CAO THẮNG

3.1. QUAN ĐIỂM XÂY DỰNG CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN

3.2. GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÁC BỘ PHẬN CẤU THÀNH HTKSNB

3.2.1. Môi trường kiểm soát

3.2.1.1. Tính chính trực và giá trị đạo đức

3.2.1.2. Đảm bảo về năng lực

3.2.1.3. Cơ cấu tổ chức

3.2.1.4. Chính sách nhân sự

3.2.2. Đánh giá rủi ro

3.2.3. Hoạt động kiểm soát

3.2.4. Thông tin và truyền thông

3.3. Một số giải pháp hỗ trợ từ phía nhà nước

3.4. Một số nguyên tắc vận hành của hệ thống KSNB

3.5. KẾT LUẬN CHƯƠNG 3

TÀI LIỆU THAM KHẢO

I. Cơ sở lý luận về hệ thống kiểm toán nội bộ

Hệ thống kiểm toán nội bộ là một phần quan trọng trong quản lý tài chính của các tổ chức, đặc biệt là trong các trường cao đẳng như Trường Cao đẳng Kỹ thuật Cao Thắng. Lịch sử hình thành và phát triển của lý thuyết kiểm soát nội bộ cho thấy sự cần thiết của việc thiết lập một hệ thống kiểm soát hiệu quả nhằm bảo vệ tài sản, giảm thiểu rủi ro và đảm bảo tuân thủ các quy định. Theo báo cáo COSO, kiểm soát nội bộ không chỉ là một công cụ tài chính mà còn là một phần của quản trị tổ chức. Điều này nhấn mạnh rằng việc xây dựng một hệ thống kiểm soát nội bộ vững mạnh là cần thiết để đạt được các mục tiêu chiến lược của tổ chức.

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của lý thuyết kiểm soát nội bộ

Lý thuyết kiểm soát nội bộ đã trải qua nhiều giai đoạn phát triển từ những năm 1900 đến nay. Giai đoạn đầu tiên, từ 1900 đến 1949, tập trung vào việc bảo vệ tài sản và kiểm tra tính chính xác của báo cáo tài chính. Giai đoạn tiếp theo, từ 1949 đến 1970, đã mở rộng khái niệm này sang các phương pháp quản lý và kiểm soát. Đặc biệt, báo cáo COSO 1992 đã định hình lại cách nhìn nhận về kiểm soát nội bộ, nhấn mạnh rằng nó không chỉ là vấn đề tài chính mà còn liên quan đến hiệu quả hoạt động và tuân thủ quy định. Điều này cho thấy sự phát triển liên tục của lý thuyết này và tầm quan trọng của nó trong quản lý tổ chức.

II. Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại Trường Cao đẳng Kỹ thuật Cao Thắng

Trường Cao đẳng Kỹ thuật Cao Thắng hiện đang đối mặt với nhiều thách thức trong việc thiết lập và duy trì một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả. Môi trường kiểm soát tại trường chưa thực sự vững mạnh, với nhiều vấn đề liên quan đến tính chính trực và năng lực của nhân viên. Việc đánh giá rủi ro cũng chưa được thực hiện một cách hệ thống, dẫn đến những hạn chế trong hoạt động kiểm soát. Các quy trình như thu chi tài chính và quản lý chất lượng đào tạo cần được cải tiến để đảm bảo tính hiệu quả và minh bạch. Đánh giá thực trạng này là bước quan trọng để xác định các giải pháp cần thiết nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ.

2.1 Môi trường kiểm soát

Môi trường kiểm soát tại Trường Cao đẳng Kỹ thuật Cao Thắng hiện tại cho thấy nhiều điểm yếu. Tính chính trực và giá trị đạo đức của nhân viên chưa được củng cố, dẫn đến những rủi ro trong quản lý tài chính. Năng lực của đội ngũ nhân viên cũng cần được nâng cao thông qua các chương trình đào tạo chuyên sâu về kiểm toán nội bộ. Cơ cấu tổ chức cần được xem xét lại để đảm bảo rằng các bộ phận có thể phối hợp hiệu quả trong việc thực hiện các quy trình kiểm soát. Chính sách nhân sự cũng cần được điều chỉnh để khuyến khích sự tuân thủ và trách nhiệm trong công việc.

III. Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Trường Cao đẳng Kỹ thuật Cao Thắng

Để hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ, Trường Cao đẳng Kỹ thuật Cao Thắng cần thực hiện một số giải pháp cụ thể. Đầu tiên, cần xây dựng một môi trường kiểm soát mạnh mẽ bằng cách nâng cao tính chính trực và đạo đức của nhân viên. Thứ hai, việc đánh giá rủi ro cần được thực hiện định kỳ để phát hiện và xử lý kịp thời các vấn đề phát sinh. Thứ ba, các hoạt động kiểm soát như quy trình thu chi và quản lý chất lượng đào tạo cần được cải tiến để đảm bảo tính hiệu quả. Cuối cùng, cần có sự hỗ trợ từ phía nhà nước để tạo điều kiện cho trường thực hiện các giải pháp này một cách hiệu quả.

3.1 Quan điểm xây dựng các giải pháp hoàn thiện

Các giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ cần được xây dựng dựa trên các nguyên tắc quản lý hiện đại. Điều này bao gồm việc áp dụng các tiêu chuẩn quốc tế về kiểm toán nội bộ và các phương pháp quản lý rủi ro. Cần có sự tham gia của tất cả các cấp trong tổ chức để đảm bảo rằng các giải pháp được thực hiện một cách đồng bộ và hiệu quả. Việc cải tiến quy trình và chính sách cũng cần được thực hiện để tạo ra một môi trường làm việc tích cực, nơi mà mọi nhân viên đều có trách nhiệm trong việc thực hiện các quy trình kiểm soát.

Luận văn thạc sĩ về hệ thống kiểm toán nội bộ tại trường cao đẳng kỹ thuật cao Thắng