Luận văn thạc sĩ: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng thương mại cổ phần Bản Việt ...

Luận văn thạc sĩ UEH phân tích và hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng Bản Việt theo hướng kiểm soát rủi ro hiệu quả.

• Tác giả: Lê Thị Hậu
• Người hướng dẫn: PGS, TS. Hà Xuân Thạch
• Trường học: Trường Đại Học Kinh Tế TP.HCM
• Chuyên ngành: Kế toán
• Đề tài: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng TMCP Bản Việt theo hướng kiểm soát rủi ro
• Loại tài liệu: Luận văn thạc sĩ
• Năm xuất bản: 2013
• Địa điểm: TP.HCM

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• MỤC LỤC
• DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT
• DANH MỤC CÁC BẢNG
• DANH MỤC CÁC PHỤ LỤC
• 1. PHẦN MỞ ĐẦU
• 1.1. Tổng quan về đề tài nghiên cứu
• 1.2. Mục tiêu và câu hỏi nghiên cứu
• 1.3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
• 1.4. Phương pháp nghiên cứu
• 1.5. Đóng góp của luận văn
• 1.6. Kết cấu của luận văn
• 2. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ
• 2.1. Tổng quan về hệ thống KSNB
• 2.1.1. Báo cáo COSO năm 1992
• 2.1.2. Báo cáo Basel
• 3. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KSNB TẠI NH TMCP BẢN VIỆT
• 3.1. Giới thiệu sơ lược về Ngân hàng TMCP Bản Việt
• 3.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của NH TMCP Bản Việt
• 3.1.2. Cơ cấu tổ chức
• 3.1.3. Chức năng của các phòng, ban
• 3.1.4. Các văn bản pháp lý liên quan đến hoạt động NH TMCP
• 3.2. Thực trạng về KSNB tại NHTMCP Bản Việt
• 3.2.1. Mô hình tổ chức KSNB tại NH TMCP Bản Việt
• 3.2.2. Phương pháp nghiên cứu
• 3.2.3. Đánh giá thực trạng hệ thống KSNB tại NH TMCP Bản Việt
• 3.2.3.1. Đánh giá tổ chức hệ thống KSNB tại NH TMCP Bản Việt
• 3.2.3.2. Đánh giá nội dung KSNB tại NH TMCP Bản Việt
• 3.2.3.3. Nhận xét những mặt đã làm được và tồn tại, nguyên nhân tồn tại của hệ thống KSNB tại NH TMCP Bản Việt
• 3.2.3.3.1. Những mặt đã làm được
• 3.2.3.3.1.1. Môi trường kiểm soát
• 3.2.3.3.1.2. Thiết lập mục tiêu
• 3.2.3.3.1.3. Nhận dạng sự kiện tiềm tàng
• 3.2.3.3.1.4. Đánh giá rủi ro
• 3.2.3.3.1.5. Phản ứng với rủi ro
• 3.2.3.3.1.6. Hoạt động kiểm soát
• 3.2.3.3.1.7. Thông tin và truyền thông
• 3.2.3.3.2. Những mặt còn hạn chế
• 3.2.3.3.3. Nguyên nhân của hạn chế
• 4. CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NH TMCP BẢN VIỆT THEO HƯỚNG KIỂM SOÁT RỦI RO
• 4.1. Quan điểm hoàn thiện hệ thống KSNB của NH TMCP Bản Việt
• 4.1.1. Quan điểm kế thừa và phát triển
• 4.1.2. Quan điểm hội nhập
• 4.2. Giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB tại NH TMCP Bản Việt
• 4.2.1. Hoàn thiện công tác tổ chức hệ thống KSNB
• 4.2.2. Giải pháp hoàn thiện các bộ phận cấu thành hệ thống KSNB
• 4.2.2.1. Môi trường kiểm soát
• 4.2.2.2. Thiết lập mục tiêu
• 4.2.2.3. Nhận dạng sự kiện tiềm tàng
• 4.2.2.4. Đánh giá rủi ro
• 4.2.2.5. Phản ứng rủi ro
• 4.2.2.6. Hoạt động kiểm soát
• 4.2.2.7. Thông tin và truyền thông
• 4.2.2.8. Hoạt động giám sát
• 4.2.3. Giải pháp hỗ trợ từ bên trong ngân hàng
• 4.2.3.1. Kiến nghị đối với Ngân hàng Nhà nước
• 4.2.3.1.1. NHNN cần quy định về quản lý rủi ro cụ thể, chi tiết hơn nhằm nâng cao năng lực đánh giá, nhận dạng, đo lường rủi ro của các ngân hàng
• 4.2.3.1.2. NHNN cần tăng cường việc giám sát của các ngân hàng thực hiện quy chế về kiểm tra, KSNB
• 4.2.3.2. Kiến nghị đối với Ngân hàng TMCP Bản Việt
• Tài liệu tham khảo

Tóm tắt

I. Tổng quan về hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng Bản Việt

Hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) là một phần quan trọng trong hoạt động của ngân hàng, đặc biệt là Ngân hàng TMCP Bản Việt. Hệ thống này không chỉ giúp đảm bảo an toàn tài chính mà còn hỗ trợ trong việc quản lý rủi ro hiệu quả. Theo báo cáo COSO, KSNB bao gồm nhiều yếu tố như môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro và hoạt động kiểm soát. Việc hoàn thiện hệ thống KSNB tại ngân hàng Bản Việt theo hướng kiểm soát rủi ro là một nhiệm vụ cấp thiết nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động và giảm thiểu rủi ro trong kinh doanh.

1.1. Khái niệm và vai trò của hệ thống kiểm soát nội bộ

Hệ thống KSNB được định nghĩa là một quá trình do các nhà quản lý và nhân viên thực hiện nhằm đảm bảo đạt được các mục tiêu về hiệu quả hoạt động, độ tin cậy của báo cáo tài chính và tuân thủ các quy định pháp luật. Vai trò của KSNB là rất quan trọng trong việc phát hiện và kiểm soát rủi ro, từ đó bảo vệ tài sản và uy tín của ngân hàng.

1.2. Các yếu tố cấu thành hệ thống KSNB

Hệ thống KSNB bao gồm năm yếu tố chính: môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin và truyền thông, giám sát. Mỗi yếu tố này có mối liên hệ chặt chẽ với nhau và đóng góp vào việc tạo ra một môi trường kiểm soát hiệu quả.

II. Thách thức trong việc kiểm soát rủi ro tại ngân hàng Bản Việt

Ngân hàng Bản Việt đang đối mặt với nhiều thách thức trong việc kiểm soát rủi ro. Những thách thức này bao gồm sự gia tăng của các rủi ro tài chính, sự thay đổi nhanh chóng của môi trường kinh doanh và áp lực cạnh tranh từ các ngân hàng nước ngoài. Để tồn tại và phát triển, ngân hàng cần phải cải thiện hệ thống KSNB của mình.

2.1. Các loại rủi ro trong hoạt động ngân hàng

Các loại rủi ro mà ngân hàng Bản Việt phải đối mặt bao gồm rủi ro tín dụng, rủi ro thanh khoản, rủi ro hoạt động và rủi ro thị trường. Mỗi loại rủi ro đều có những đặc điểm và cách thức kiểm soát riêng, đòi hỏi ngân hàng phải có những biện pháp phù hợp.

2.2. Nguyên nhân dẫn đến rủi ro trong ngân hàng

Nguyên nhân dẫn đến rủi ro trong ngân hàng có thể xuất phát từ nhiều yếu tố như quản lý kém, thiếu thông tin, hoặc sự thay đổi trong quy định pháp luật. Việc nhận diện và đánh giá đúng nguyên nhân sẽ giúp ngân hàng có những biện pháp phòng ngừa hiệu quả.

III. Phương pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng Bản Việt

Để hoàn thiện hệ thống KSNB, ngân hàng Bản Việt cần áp dụng các phương pháp hiện đại và hiệu quả. Việc cải tiến quy trình kiểm soát, nâng cao năng lực nhân viên và áp dụng công nghệ thông tin là những giải pháp quan trọng.

3.1. Cải tiến quy trình kiểm soát nội bộ

Cải tiến quy trình kiểm soát nội bộ bao gồm việc xác định rõ các mục tiêu, nhận diện rủi ro và thiết lập các biện pháp kiểm soát phù hợp. Ngân hàng cần thường xuyên đánh giá và điều chỉnh quy trình để đảm bảo tính hiệu quả.

3.2. Nâng cao năng lực nhân viên trong kiểm soát rủi ro

Đào tạo và nâng cao năng lực cho nhân viên là một yếu tố quan trọng trong việc hoàn thiện hệ thống KSNB. Nhân viên cần được trang bị kiến thức về quản lý rủi ro và các kỹ năng cần thiết để thực hiện công việc hiệu quả.

IV. Ứng dụng thực tiễn của hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng Bản Việt

Việc áp dụng hệ thống KSNB tại ngân hàng Bản Việt đã mang lại nhiều kết quả tích cực. Ngân hàng đã có thể phát hiện và kiểm soát rủi ro hiệu quả hơn, từ đó nâng cao độ tin cậy trong hoạt động kinh doanh.

4.1. Kết quả đạt được từ việc cải thiện KSNB

Ngân hàng đã giảm thiểu được các rủi ro tài chính và nâng cao hiệu quả hoạt động. Các báo cáo kiểm soát nội bộ cho thấy sự cải thiện rõ rệt trong việc quản lý rủi ro.

4.2. Những bài học kinh nghiệm từ thực tiễn

Các bài học kinh nghiệm từ việc áp dụng KSNB tại ngân hàng Bản Việt cho thấy tầm quan trọng của việc liên tục cải tiến và cập nhật quy trình kiểm soát. Ngân hàng cần duy trì một môi trường kiểm soát linh hoạt và thích ứng với thay đổi.

V. Kết luận và triển vọng tương lai của hệ thống kiểm soát nội bộ

Hệ thống KSNB tại ngân hàng Bản Việt cần được tiếp tục hoàn thiện để đáp ứng với những thách thức trong tương lai. Việc áp dụng công nghệ mới và cải tiến quy trình sẽ giúp ngân hàng nâng cao khả năng kiểm soát rủi ro.

5.1. Tầm quan trọng của việc duy trì hệ thống KSNB

Duy trì một hệ thống KSNB hiệu quả là rất quan trọng để bảo vệ tài sản và uy tín của ngân hàng. Ngân hàng cần thường xuyên đánh giá và cải tiến hệ thống để đảm bảo tính hiệu quả.

5.2. Triển vọng phát triển hệ thống KSNB trong tương lai

Triển vọng phát triển hệ thống KSNB tại ngân hàng Bản Việt là rất khả quan. Ngân hàng cần tiếp tục đầu tư vào công nghệ và đào tạo nhân viên để nâng cao khả năng kiểm soát rủi ro trong bối cảnh hội nhập kinh tế toàn cầu.

Trích đoạn nội dung tài liệu

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM ---o0o--- LÊ THỊ HẬU HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN BẢN VIỆT THEO HƯỚNG KIỂM SOÁT RỦI RO LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP.HCM - 2013 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM ---o0o--- LÊ THỊ HẬU HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN BẢN VIỆT THEO HƯỚNG KIỂM SOÁT RỦI RO Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC PGS, TS. HÀ XUÂN THẠCH TP.HCM - 2013 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn: “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng TMCP Bản Việt theo hƣớng kiểm soát rủi ro” là công trình do tôi tự nghiên cứu và hoàn thành dưới sự hướng dẫn của người hướng dẫn khoa học. Các số liệu, kết quả trình bày trong luận văn là trung thực và chưa từng được công bố trong các luận văn trước đây.HCM, ngày 9 tháng 11 năm 2013 Lê Thị Hậu LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC PHỤ LỤC PHẦN MỞ ĐẦU 1. Tổng quan về đề tài nghiên cứu. Mục tiêu và câu hỏi nghiên cứu. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu . Phương pháp nghiên cứu . Đóng góp của luận văn . Kết cấu của luận văn . CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1. Tổng quan về hệ thống KSNB .1 Giới thiệu tổng quát về Basel . 26 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.2 Những nôị dung cơ bản của Basel . Các bộ phận cấu thành của KSNB trong NHTM theo hƣớng kiểm soát rủi ro .1 Môi trường kiểm soát .2 Thiết lập mục tiêu.3 Nhận dạng sự kiện tiềm tàng .4 Đánh giá rủi ro .5 Phản ứng với rủi ro.6 Hoạt động kiểm soát.7 Thông tin và truyền thông .3 Nhận diện rủi ro trong hoạt động kinh doanh của các NHTM .1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của các NHTM .2 Các rủi ro trong hoạt động kinh doanh của các NHTM .1 Khái niệm về rủi ro hoạt động kinh doanh.2 Rủi ro cơ bản trong hoạt động kinh doanh của NHTM .4 Một số nguyên nhân dẫn đến sự yếu kém trong tổ chức KSNB theo hƣớng kiểm soát rủi ro trong hoạt động của ngân hàng trên thế giới . 38 Kết luận chƣơng 1 . 41 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KSNB TẠI NH TMCP BẢN VIỆT 2.1 Giới thiệu sơ lƣợc về Ngân hàng TMCP Bản Việt .1 Quá trình hình thành và phát triển của NH TMCP Bản Việt .2 Cơ cấu tổ chức . 43 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.2 Chức năng của các phòng, ban .3 Các văn bản pháp lý liên quan đến hoạt động NH TMCP .2 Thực trạng về KSNB tại NHTMCP Bản Việt .1 Mô hình tổ chức KSNB tại NH TMCP Bản Việt .2 Phương pháp nghiên cứu .3 Đánh giá thực trạng hệ thống KSNB tại NH TMCP Bản Việt .1 Đánh giá tổ chức hệ thống KSNB tại NH TMCP Bản Việt .2 Đánh giá nội dung KSNB tại NH TMCP Bản Việt .3 Nhận xét những mặt đã làm đƣợc và tồn tại, nguyên nhân tồn tại của hệ thống KSNB tại NH TMCP Bản Việt .1 Những mặt đã làm được .1 Môi trường kiểm soát .2 Thiết lập mục tiêu.3 Nhận dạng sự kiện tiềm tàng .4 Đánh giá rủi ro .5 Phản ứng với rủi ro.6 Hoạt động kiểm soát.7 Thông tin và truyền thông .2 Những mặt còn hạn chế.3 Nguyên nhân của hạn chế . 75 Kết luận chƣơng 2 . 77 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NH TMCP BẢN VIỆT THEO HƢỚNG KIỂM SOÁT RỦI RO 3.1 Quan điểm hoàn thiện hệ thống KSNB của NH TMCP Bản Việt.1 Quan điểm kế thừa và phát triển .2 Quan điểm hội nhập .2 Giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB tại NH TMCP Bản Việt.1 Hoàn thiện công tác tổ chức hệ thống KSNB .2 Giải pháp hoàn thiện các bộ phận cấu thành hệ thống KSNB .1 Môi trường kiểm soát .2 Thiết lập mục tiêu.3 Nhận dạng sự kiện tiềm tàng .4 Đánh giá rủi ro .5 Phản ứng rủi ro .6 Hoạt động kiểm soát.7 Thông tin và truyển thông .8 Hoạt động giám sát.1 Giải pháp hổ trợ từ bên trong ngân hàng .1 Kiến nghị đối với Ngân hàng Nhà nƣớc .1 NHNN cần quy định về quản lý rủi ro cụ thể, chi tiết hơn nhằm nâng cao năng lực đánh giá, nhận dạng, đo lường rủi ro của các ngân hàng .2 NHNN cần tăng cường việc giám sát của các ngân hàng thực hiện quy chế về kiểm tra, KSNB . 91 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.2 Kiến nghị đối với Ngân hàng TMCP Bản Việt . 91 Kết luận chương 3 . 94 Tài liệu tham khảo . 96 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Basel Ủy ban Basel về giám sát ngân hàng COSO Committee of Sponsoring Organizations HĐQT Hội đồng quản trị KH Khách hàng KSNB Kiểm soát nội bộ NH TMCP Ngân hàng thương mại cổ phần NH Ngân hàng NHNN Ngân hàng nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại NV Nhân viên QL Quản lý QTRR Quản trị rủi ro DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 1.1 Triết lý của nhà quản lý của NH TMCP Bản Việt về rủi ro Bảng 1.2 Chính sách nhân sự tại NH TMCP Bản Việt Bảng 1.3 Thiết lập mục tiêu tại NH TMCP Bản Việt Bảng 1.4 Nhận dạng rủi ro tiềm tang tại NH TMCP Bản Việt Bảng 1.5 Đánh giá rủi ro tại NH TMCP Bản Việt Bảng 1.6 Cách thức phản ứng với rủi ro tại NH TMCP Bản Việt Bảng 1.7 Hoạt động kiểm soát tại NH TMCP Bản Việt Bảng 1.8 Thông tin và truyền thông tại NH TMCP Bản Việt Bảng 1.9 Hoạt động giám sát tại NH TMCP Bản Việt DANH MỤC CÁC PHỤ LỤC Phụ lục 1: Các phương pháp đo lường rủi ro Phụ lục 2: Các rủi ro kinh doanh trong hoạt động NHTM Phụ lục 3: Mô hình tổ chức của NHTM Phụ lục 4: Sơ đồ tổ chức hệ thống NH TMCP Bản Việt Phụ lục 5: Các văn bản pháp lý liên quan đến hoạt động NHTM Phụ lục 6: Danh sách các lãnh đạo và nhân viên tham gia khảo sát Phụ lục 7: Kết quả khảo sát hệ thống KSNB tại NH TMCP Bản Việt theo hướng kiểm soát rủi ro LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] 1 PHẦN MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài Hệ thống Ngân hàng Việt Nam đang không ngừng phát triển, hoàn thiện và nâng cao khả năng hoạt động để phù hợp hơn với xu hướng hội nhập kinh tế thế giới. Tuy nhiên, các Ngân hàng Việt Nam, trong đó có NHTM hiện nay đang chịu nhiều áp lực về mở rộng quy mô hoạt động, tốc độ tăng trưởng trong khi trình độ quản lý và năng lực kiểm soát còn non yếu. Nếu các Ngân hàng Việt Nam không nhanh chóng đổi mới trên mọi phương diện sẽ không bắt kịp, cạnh tranh được với các Ngân hàng nước ngoài đang có nhiều thế mạnh trong ứng dụng khoa học công nghệ, nguồn nhân lực, trình độ quản lý hoạt động, quản trị rủi ro,. Để cạnh tranh và tồn tại vững mạnh thì một trong những giải pháp quan trọng, mang tính chiến lược, cấp thiết hiện nay là tổ chức lại, nâng cấp hệ thống KSNB. Vì hệ thống KSNB là một trong những cơ chế phòng chống rủi ro quan trọng nhất của Ngân hàng. Trên thực tế, hệ thống KSNB của NHTM đã được đề cập và áp dụng vào thực tiễn nhưng vẫn còn nhiều lúng túng, thiếu kinh nghiệm và chưa được quan tâm đúng mực. Chính vì vậy, cần phải nghiên cứu một cách toàn diện trên cơ sở lý luận và thực tiễn về hệ thống KSNB nhằm góp phần đảm bảo an toàn trong hoạt động của NHTM. Xuất phát từ nhu cầu trên mà tác giả chọn đề tài “Hoàn Thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng TMCP Bản Việt theo hƣớng kiểm soát rủi ro” để nghiên cứu. Tổng quan về đề tài nghiên cứu: Từ trước đến nay đã có rất nhiều luận văn nghiên cứu về hệ thống KSNB với nhiều đối tượng ở nhiều góc độ và mục đích khác nhau, nhằm đưa ra các giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động của hệ thống KSNB. Đáng chú ý nhất là luận văn “phát triển hệ thống KSNB tại các doanh nghiệp Việt Nam trên cơ sở quản trị rủi ro doanh nghiệp” của tác giả Trần Công Chính - LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] 2 Đại học kinh tế TP.HCM - 2007, tác giả đã làm rõ sự phát triển của hệ thống lý luận về KSNB và tiếp cận lý thuyết về rủi ro và quản trị rủi ro hiện đại theo báo cáo COSO năm 2004. Đề xuất các định hướng để hoàn thiện hệ thống KSNB theo hướng tích hợp với việc quản trị rủi ro theo báo cáo COSO năm 2004. Thành công lớn nhất của luận văn này là làm tiền đề, gợi ý cho những nghiên cứu sâu hơn và cụ thể hơn về hoàn thiện hệ thống KSNB theo hướng quản trị rủi ro doanh nghiệp. Theo sau là luận văn “Hoàn thiện hệ thống KSNB tại Ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam theo hướng đối phó với rủi ro hoạt động” của tác giả Phạm Quỳnh Như Sương- Đại học kinh tế TP. Tác giả đã nghiên cứu và phân tích, đánh giá thực trạng KSNB để đối phó rủi ro hoạt động kinh doanh tại BIDV Việt Nam và đề xuất các giải pháp để hoàn thiện hệ thống KSNB nhằm quản trị tốt hơn đối với rủi ro hoạt động. Thành công của luận văn này là nghiên cứu sâu và chi tiết về một đối tượng cụ thể là Ngân hàng BIDV Việt Nam. Hạn chế của luận văn là phạm vi khảo sát chỉ diễn ra tại một chi nhánh của BIDV Việt Nam vì vậy mà luận văn chưa có đủ điều kiện để đưa ra kết luận đánh giá đầy đủ về hệ thống KSNB của BIDV Việt Nam nhằm đối phó với rủi ro hoạt động. Tiếp đó là luận văn “Hoàn thiện hệ thống KSNB tại NH TMCP Quân Đội nhằm đối phó với rủi ro hoạt động” của tác giả Quách Nữ Trường Giang - Đại học kinh tế TP.HCM - 2012, Tác giả cũng nghiên cứu và phân tích, đánh giá thực trạng kiểm soát nội bộ để đối phó rủi ro hoạt động kinh doanh tại NHTMCP Quân Đội và đề xuất các giải pháp để hoàn thiện hệ thống KSNB nhằm quản trị tốt hơn đối với rủi ro hoạt động.