Giải pháp hoàn thiện tổ chức kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân Đội

Chuyên khảo kinh tế phân tích Hoàn thiện tổ chức kiểm toán nội bộ tại ngân hàng thương mại cổ phần quân đội, đánh giá các khía cạnh quan trọng, đề xuất hướng nghiên cứu tiếp theo.

• Tác giả: Nguyễn Thị Ngọc Diệp
• Người hướng dẫn: TS. Nguyễn Hữu Lãng
• Trường học: Học viện Ngân hàng
• Chuyên ngành: Tài chính ngân hàng
• Đề tài: Giải pháp hoàn thiện tổ chức kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân Đội
• Loại tài liệu: Luận văn thạc sĩ
• Năm xuất bản: 2011
• Địa điểm: Hà Nội

Mục lục chi tiết

• 1. CHƯƠNG 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
• 1.1. Lý luận chung về kiểm toán nội bộ
• 1.1.1. Sự cần thiết của kiểm toán nội bộ ngân hàng thương mại
• 1.1.2. Định nghĩa kiểm toán nội bộ
• 1.1.3. Phạm vi và mục tiêu hoạt động của kiểm toán nội bộ
• 1.1.4. Chức năng, nhiệm vụ của kiểm toán nội bộ
• 1.1.5. Các nguyên tắc hoạt động của kiểm toán nội bộ
• 1.1.6. Cơ cấu tổ chức bộ phận kiểm toán nội bộ trong ngân hàng thương mại
• 1.2. Phương pháp kiểm toán nội bộ
• 1.2.1. Phương pháp kiểm toán tuần thñ
• 1.2.2. Phương pháp kiểm toán cơ bản
• 1.3. Quy trình kiểm toán nội bộ
• 1.3.1. Lập kế hoạch kiểm toán
• 1.3.2. Thực hiện cuộc kiểm toán
• 1.3.3. Lập báo cáo kiểm toán
• 1.4. Kết luận chương 1
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI
• 2.1. Khái quát về hoạt động của Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội
• 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội
• 2.1.2. Mô hình tổ chức của Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội
• 2.1.3. Tình hình hoạt động kinh doanh của Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội
• 2.2. Tổ chức kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội hiện nay
• 2.2.1. Khái quát chung về tình hình tổ chức Kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội
• 2.2.2. Chức năng, nhiệm vụ, nguyên tắc hoạt động tổ chức Kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội
• 2.2.3. Công việc chính của tổ chức Kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội
• 2.3. Kết quả kiểm toán một số hoạt động nghiệp vụ chính của tổ chức Kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội
• 2.3.1. Một số sai phạm được phát hiện ở hoạt động kế toán, tài chính, và kho quỹ
• 2.3.2. Một số sai phạm được phát hiện ở hoạt động tín dụng
• 2.4. Đánh giá thực trạng tổ chức kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Quân đội
• 2.4.1. Những thuận lợi và kết quả đạt được trong tổ chức kiểm toán nội bộ Ngân hàng Thương mại cổ phần Quân đội
• 2.4.2. Những tồn tại trong tổ chức kiểm toán nội bộ Ngân hàng Thương mại cổ phần Quân đội
• 2.4.3. Nguyên nhân những tồn tại của công tác Kiểm toán nội bộ
• 2.5. Kết luận chương 2
• 3. CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI
• 3.1. Định hướng hoàn thiện tổ chức kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội
• 3.1.1. Định hướng tổ chức hoạt động kinh doanh của Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội giai đoạn 2010-2012
• 3.1.2. Định hướng hoàn thiện tổ chức kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội
• 3.2. Giải pháp hoàn thiện tổ chức kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội
• 3.2.1. Hoàn thiện tổ chức bộ máy kiểm toán nội bộ
• 3.2.2. Hoàn thiện quy trình kiểm toán nội bộ
• 3.2.3. Hoàn thiện phương pháp và kỹ thuật kiểm toán nội bộ
• 3.2.4. Tăng cường giám sát thực hiện các kiến nghị sau kiểm toán
• 3.2.5. Xây dựng đội ngũ kiểm toán viên có năng lực, có phẩm chất đạo đức và gắn bó với Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội
• 3.2.6. Tăng cường công tác giám sát từ xa và ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác kiểm toán nội bộ
• 3.2.7. Hội đồng quản trị, Ban Tổng Giám đốc Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội cần quan tâm hơn tới hiệu quả hoạt động của kiểm toán nội bộ
• 3.2.8. Mở rộng phạm vi hoạt động của kiểm toán nội bộ
• 3.2.9. Một số giải pháp khác
• 3.3. Một số kiến nghị
• 3.3.1. Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước
• 3.3.2. Kiến nghị với Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội
• 3.4. Kết luận chương 3
• Danh mục tài liệu tham khảo

Tóm tắt

I. Tổng Quan về Kiểm Toán Nội Bộ Ngân Hàng MB 55 ký tự

Kiểm toán nội bộ đóng vai trò then chốt trong hệ thống quản trị rủi ro và kiểm soát của một ngân hàng thương mại. Nó cung cấp sự đảm bảo độc lập và khách quan về hiệu quả hoạt động, tuân thủ pháp luật và quy định, cũng như tính chính xác của thông tin tài chính. Theo Nguyễn Thị Ngọc Diệp trong luận văn của mình, "Hoàn thiện tổ chức kiểm toán nội bộ là một yêu cầu cũng như một nhân tố góp phần vào sự ổn định và phát triển của các ngân hàng thương mại." (Nguyễn Thị Ngọc Diệp, 2011). Vì vậy, việc xây dựng một bộ phận kiểm toán nội bộ mạnh mẽ và hiệu quả là vô cùng quan trọng đối với sự phát triển bền vững của MBBank.

1.1. Khái niệm và Mục tiêu của Kiểm Toán Nội Bộ

Kiểm toán nội bộ là một hoạt động đánh giá độc lập, khách quan, được thiết lập trong tổ chức nhằm kiểm tra và tư vấn cho hoạt động của tổ chức. Mục tiêu chính là hỗ trợ tổ chức đạt được mục tiêu bằng cách đưa ra đánh giá và khuyến nghị về hiệu quả của quy trình quản lý rủi ro, kiểm soát và quản trị. Hoạt động này khác với kiểm toán độc lập khi tập trung vào việc phục vụ lợi ích của tổ chức, không phải bên thứ ba.

1.2. Vai trò của Kiểm Toán Nội Bộ trong Ngân Hàng TMCP

Trong ngân hàng thương mại, kiểm toán nội bộ đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo an toàn hoạt động, tuân thủ quy định pháp luật và các chính sách nội bộ. Nó giúp phát hiện và ngăn chặn các sai phạm, rủi ro tiềm ẩn, góp phần bảo vệ tài sản của ngân hàng và uy tín của tổ chức. Kiểm toán nội bộ ngân hàng MB không chỉ là một bộ phận tuân thủ mà còn là đối tác tin cậy của ban quản lý, cung cấp thông tin giá trị để cải thiện hiệu quả hoạt động.

II. Thách Thức Tổ Chức Kiểm Toán Nội Bộ Ngân Hàng MB 60 ký tự

Mặc dù đã có những tiến bộ đáng kể, tổ chức kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng TMCP Quân Đội (MBBank) vẫn đối mặt với nhiều thách thức. Những thách thức này bao gồm nguồn nhân lực hạn chế, trình độ chuyên môn chưa đồng đều, phạm vi hoạt động còn hẹp và sự thay đổi nhanh chóng của môi trường kinh doanh và công nghệ. Theo luận văn, "Kiểm toán nội bộ tại NH TMCP Quân Đội vẫn còn một số hạn chế và chưa đạt được như kết quả mong muốn: mô hình tổ chức chưa kiện toàn, kỹ thuật và phương pháp kiểm toán chưa hoàn thiện, trình độ của kiểm toán viên còn chưa cao." (Nguyễn Thị Ngọc Diệp, 2011). Việc giải quyết những thách thức này là rất quan trọng để nâng cao hiệu quả hoạt động của kiểm toán nội bộ.

2.1. Thiếu Hụt Nguồn Lực và Năng Lực Kiểm Toán

Một trong những thách thức lớn nhất là sự thiếu hụt nguồn nhân lực chất lượng cao, đặc biệt là những người có kinh nghiệm trong lĩnh vực ngân hàng và kiểm toán. Hơn nữa, kỹ năng về công nghệ thông tin (IT) và phân tích dữ liệu cũng cần được nâng cao để đáp ứng yêu cầu của kiểm toán hiện đại. Đào tạo và phát triển đội ngũ kiểm toán viên nội bộ là một yêu cầu cấp thiết.

2.2. Phạm Vi Hoạt Động và Phương Pháp Kiểm Toán

Phạm vi hoạt động của kiểm toán nội bộ có thể còn hạn chế, chưa bao phủ hết các lĩnh vực rủi ro tiềm ẩn của ngân hàng. Các phương pháp kiểm toán truyền thống cần được cập nhật và bổ sung bằng các kỹ thuật mới như kiểm toán dựa trên rủi ro (Risk-Based Audit), kiểm toán liên tục (Continuous Audit) và phân tích dữ liệu (Data Analytics).

2.3. Thay Đổi Môi Trường Kinh Doanh và Công Nghệ

Môi trường kinh doanh ngân hàng đang thay đổi nhanh chóng với sự xuất hiện của các công nghệ mới như fintech, blockchain và trí tuệ nhân tạo (AI). Kiểm toán nội bộ cần phải thích ứng với những thay đổi này bằng cách trang bị kiến thức và kỹ năng mới để có thể đánh giá và kiểm soát rủi ro liên quan đến công nghệ. Kiểm toán công nghệ thông tin ngân hàng là một lĩnh vực ngày càng trở nên quan trọng.

III. Giải Pháp Hoàn Thiện Cơ Cấu Tổ Chức Kiểm Toán Nội Bộ 59 ký tự

Để giải quyết những thách thức trên, cần có một loạt các giải pháp đồng bộ và toàn diện. Các giải pháp này bao gồm hoàn thiện cơ cấu tổ chức kiểm toán nội bộ, nâng cao chất lượng đội ngũ kiểm toán viên, mở rộng phạm vi hoạt động và áp dụng các phương pháp kiểm toán hiện đại. Theo luận văn, "Hoàn thiện tổ chức bộ máy kiểm toán nội bộ, hoàn thiện quy trình kiểm toán nội bộ, hoàn thiện phương pháp và kỹ thuật kiểm toán nội bộ" là những giải pháp then chốt (Nguyễn Thị Ngọc Diệp, 2011).

3.1. Xây Dựng Cơ Cấu Tổ Chức Kiểm Toán Nội Bộ Độc Lập

Cần đảm bảo tính độc lập của kiểm toán nội bộ bằng cách báo cáo trực tiếp cho Hội đồng quản trị hoặc Ủy ban Kiểm toán. Cơ cấu tổ chức cần được thiết kế phù hợp với quy mô và mức độ phức tạp của ngân hàng. Nên xem xét việc thành lập các bộ phận chuyên trách về kiểm toán rủi ro, kiểm toán tuân thủ và kiểm toán hoạt động để nâng cao hiệu quả kiểm toán.

3.2. Nâng Cao Năng Lực và Đạo Đức Nghề Nghiệp KTV

Đầu tư vào đào tạo và phát triển đội ngũ kiểm toán viên là rất quan trọng. Chương trình đào tạo cần bao gồm kiến thức về ngân hàng, kiểm toán, quản trị rủi ro, công nghệ thông tin và kỹ năng mềm. Cần có các chính sách khuyến khích kiểm toán viên tham gia các khóa học chuyên nghiệp và lấy các chứng chỉ quốc tế như CIA, CISA. Đạo đức nghề nghiệp của kiểm toán viên cũng cần được đề cao thông qua việc xây dựng một bộ quy tắc đạo đức rõ ràng và thực hiện nghiêm túc.

3.3. Mở Rộng Phạm Vi và Tăng Cường Ứng Dụng CNTT

Phạm vi hoạt động của kiểm toán nội bộ cần được mở rộng để bao phủ tất cả các hoạt động và quy trình quan trọng của ngân hàng. Cần tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác kiểm toán, bao gồm sử dụng phần mềm kiểm toán, phân tích dữ liệu và kiểm toán từ xa. Ứng dụng CNTT giúp kiểm toán viên có thể thu thập và phân tích dữ liệu nhanh chóng và chính xác hơn, từ đó phát hiện các rủi ro và sai phạm tiềm ẩn.

IV. Quy Trình Kiểm Toán Nội Bộ Ngân Hàng MB Hướng Dẫn 60 ký tự

Hoàn thiện quy trình kiểm toán nội bộ là một yếu tố then chốt để nâng cao hiệu quả hoạt động. Quy trình cần được xây dựng một cách khoa học, bài bản và phù hợp với đặc thù hoạt động của ngân hàng. Các bước trong quy trình cần được xác định rõ ràng, có sự phân công trách nhiệm cụ thể và được thực hiện một cách nghiêm túc. Theo Sơ đồ 2.3 trong luận văn, quy trình kiểm toán nội bộ cần tuân thủ nghiêm ngặt (Nguyễn Thị Ngọc Diệp, 2011).

4.1. Lập Kế Hoạch Kiểm Toán Dựa Trên Rủi Ro Risk Based

Việc lập kế hoạch kiểm toán cần dựa trên đánh giá rủi ro một cách toàn diện. Các hoạt động và quy trình có rủi ro cao cần được ưu tiên kiểm toán. Kế hoạch kiểm toán cần được xây dựng linh hoạt để có thể điều chỉnh khi có những thay đổi trong môi trường kinh doanh và rủi ro.

4.2. Thực Hiện Kiểm Toán và Thu Thập Bằng Chứng

Trong quá trình thực hiện kiểm toán, cần thu thập đầy đủ và khách quan các bằng chứng để chứng minh cho các phát hiện kiểm toán. Các kỹ thuật thu thập bằng chứng bao gồm phỏng vấn, kiểm tra tài liệu, quan sát và phân tích dữ liệu. Cần đảm bảo rằng các bằng chứng thu thập được là đáng tin cậy và có giá trị.

4.3. Lập Báo Cáo Kiểm Toán và Theo Dõi Thực Hiện Kiến Nghị

Báo cáo kiểm toán cần trình bày một cách rõ ràng, ngắn gọn và dễ hiểu các phát hiện kiểm toán, kết luận và khuyến nghị. Báo cáo cần được gửi đến các bên liên quan để có những hành động khắc phục kịp thời. Cần có một hệ thống theo dõi hiệu quả để đảm bảo rằng các khuyến nghị kiểm toán được thực hiện đầy đủ và đúng thời hạn. Giám sát thực hiện kiến nghị sau kiểm toán là vô cùng cần thiết.

V. Ứng Dụng và Kết Quả Nghiên Cứu Kiểm Toán Nội Bộ MB 60 ký tự

Việc triển khai các giải pháp hoàn thiện tổ chức kiểm toán nội bộ cần được thực hiện một cách có hệ thống và bài bản. Cần có sự cam kết mạnh mẽ từ ban lãnh đạo ngân hàng và sự tham gia tích cực của tất cả các bộ phận liên quan. Việc đánh giá hiệu quả của các giải pháp cần được thực hiện định kỳ để có những điều chỉnh phù hợp. Bảng 2.3 trong luận văn cho thấy hiệu quả kiểm toán tăng theo thời gian (Nguyễn Thị Ngọc Diệp, 2011).

5.1. Đánh Giá Hiệu Quả Hoạt Động Kiểm Toán Nội Bộ

Cần xây dựng các chỉ số đo lường hiệu quả hoạt động kiểm toán nội bộ (KPIs) để đánh giá mức độ đạt được các mục tiêu đề ra. Các KPIs có thể bao gồm số lượng kiểm toán được thực hiện, số lượng phát hiện kiểm toán, tỷ lệ thực hiện khuyến nghị kiểm toán và mức độ cải thiện trong quản lý rủi ro và kiểm soát.

5.2. Báo Cáo Kết Quả và Chia Sẻ Thông Tin

Kết quả kiểm toán cần được báo cáo định kỳ cho ban lãnh đạo ngân hàng và Ủy ban Kiểm toán. Thông tin về các phát hiện kiểm toán và khuyến nghị cần được chia sẻ cho các bộ phận liên quan để họ có thể học hỏi kinh nghiệm và cải thiện quy trình làm việc. Kiểm toán nội bộ cần đóng vai trò là cầu nối giữa ban lãnh đạo và các bộ phận nghiệp vụ, giúp họ hiểu rõ hơn về các rủi ro và cách kiểm soát chúng.

VI. Tương Lai và Xu Hướng Kiểm Toán Nội Bộ Ngân Hàng 58 ký tự

Trong bối cảnh môi trường kinh doanh và công nghệ ngày càng phức tạp, vai trò của kiểm toán nội bộ sẽ ngày càng trở nên quan trọng. Kiểm toán nội bộ cần phải không ngừng đổi mới và nâng cao năng lực để đáp ứng yêu cầu của thời đại. Các xu hướng mới như kiểm toán dựa trên dữ liệu lớn (Big Data Audit), kiểm toán tự động hóa (Automation Audit) và kiểm toán dự đoán (Predictive Audit) sẽ định hình tương lai của kiểm toán nội bộ.

6.1. Áp Dụng Công Nghệ Mới và Phân Tích Dữ Liệu Nâng Cao

Kiểm toán nội bộ cần tận dụng tối đa các công nghệ mới như trí tuệ nhân tạo (AI), học máy (Machine Learning) và phân tích dữ liệu lớn (Big Data Analytics) để nâng cao hiệu quả và hiệu suất. Phân tích dữ liệu có thể giúp kiểm toán viên phát hiện các mẫu bất thường, gian lận tiềm ẩn và các rủi ro khác mà trước đây khó có thể phát hiện được.

6.2. Tăng Cường Vai Trò Tư Vấn và Hợp Tác với Các Bên

Kiểm toán nội bộ cần chuyển từ vai trò chủ yếu là kiểm tra và phát hiện sai phạm sang vai trò tư vấn và hợp tác với các bộ phận nghiệp vụ để giúp họ cải thiện quy trình và kiểm soát. Kiểm toán viên cần trở thành những đối tác tin cậy của ban lãnh đạo và các bộ phận nghiệp vụ, cung cấp thông tin giá trị và đưa ra những khuyến nghị thực tiễn.

Nội dung chính

Tổng quan nghiên cứu

Trong bối cảnh hệ thống ngân hàng đóng vai trò trung gian tài chính quan trọng trong nền kinh tế, việc hoàn thiện tổ chức kiểm toán nội bộ tại các ngân hàng thương mại cổ phần là yêu cầu cấp thiết nhằm nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro và đảm bảo an toàn tài chính. Ngân hàng TMCP Quân Đội (MB) là một trong những ngân hàng thương mại cổ phần hàng đầu tại Việt Nam, với tốc độ tăng trưởng tài sản đạt 93% từ năm 2009 đến 2010, tổng dư nợ tín dụng tăng 69% cùng lợi nhuận trước thuế tăng 63% trong cùng giai đoạn. Tuy nhiên, hoạt động kiểm toán nội bộ tại MB vẫn còn tồn tại nhiều hạn chế như mô hình tổ chức chưa hoàn chỉnh, phương pháp kiểm toán chưa đồng bộ và trình độ nhân sự chưa đáp ứng yêu cầu. Mục tiêu nghiên cứu của luận văn là phân tích thực trạng tổ chức kiểm toán nội bộ tại MB trong giai đoạn 2008-2010, từ đó đề xuất các giải pháp hoàn thiện nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kiểm toán nội bộ, góp phần đảm bảo an toàn và phát triển bền vững cho ngân hàng. Phạm vi nghiên cứu tập trung vào tổ chức kiểm toán nội bộ tại MB, dựa trên số liệu và báo cáo hoạt động kinh doanh của ngân hàng trong giai đoạn 2008-2010. Nghiên cứu có ý nghĩa quan trọng trong việc cung cấp cơ sở khoa học cho việc cải tiến hệ thống kiểm soát nội bộ, đồng thời hỗ trợ các ngân hàng thương mại cổ phần khác trong việc nâng cao năng lực quản trị rủi ro và hiệu quả hoạt động.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Luận văn dựa trên hai khung lý thuyết chính: lý thuyết kiểm toán nội bộ và mô hình quản trị rủi ro trong ngân hàng. Lý thuyết kiểm toán nội bộ được hiểu là hoạt động đánh giá độc lập nhằm đảm bảo tính chính xác, trung thực và hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ, giúp tổ chức đạt được mục tiêu đề ra. Mô hình quản trị rủi ro tập trung vào việc nhận diện, đánh giá và kiểm soát các rủi ro tài chính như rủi ro tín dụng, rủi ro thanh khoản, rủi ro lãi suất. Ba khái niệm chính được sử dụng gồm: (1) Tổ chức kiểm toán nội bộ độc lập và khách quan; (2) Quy trình kiểm toán nội bộ gồm lập kế hoạch, thực hiện, báo cáo và theo dõi; (3) Nguyên tắc hoạt động kiểm toán nội bộ như tính độc lập, khách quan, liên tục và có hệ thống.

Phương pháp nghiên cứu

Nghiên cứu sử dụng phương pháp nghiên cứu hỗn hợp, kết hợp giữa phân tích định lượng và định tính. Nguồn dữ liệu chính bao gồm báo cáo tài chính, báo cáo kiểm toán nội bộ của MB từ năm 2008 đến 2010, cùng các văn bản pháp luật liên quan đến kiểm toán nội bộ và quản lý ngân hàng. Cỡ mẫu nghiên cứu là toàn bộ các báo cáo kiểm toán nội bộ và tài liệu liên quan trong giai đoạn nghiên cứu. Phương pháp phân tích bao gồm phân tích thống kê mô tả các chỉ tiêu tài chính, phân tích SWOT để đánh giá điểm mạnh, điểm yếu, cơ hội và thách thức của tổ chức kiểm toán nội bộ tại MB. Timeline nghiên cứu kéo dài từ tháng 1/2011 đến tháng 9/2011, bao gồm thu thập dữ liệu, phân tích và đề xuất giải pháp.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

1. Mô hình tổ chức kiểm toán nội bộ chưa hoàn chỉnh: MB chưa xây dựng bộ máy kiểm toán nội bộ độc lập hoàn toàn, kiểm toán viên nội bộ còn chịu sự chi phối của các phòng ban khác, dẫn đến tính khách quan bị ảnh hưởng. Tỷ lệ sai phạm phát hiện qua kiểm toán nội bộ năm 2010 vẫn còn khoảng 2% trên tổng hệ thống, cho thấy hiệu quả kiểm soát chưa tối ưu.

2. Phương pháp kiểm toán và kỹ thuật áp dụng còn hạn chế: Kiểm toán nội bộ chủ yếu áp dụng phương pháp kiểm toán tuần tự và kiểm toán cơ bản, chưa tận dụng hiệu quả các kỹ thuật kiểm toán hiện đại như kiểm toán dựa trên rủi ro hay kiểm toán công nghệ thông tin. Điều này làm giảm khả năng phát hiện sớm các sai phạm và rủi ro tiềm ẩn.

3. Chất lượng nguồn nhân lực kiểm toán nội bộ chưa đáp ứng yêu cầu: Trình độ chuyên môn và kỹ năng nghiệp vụ của đội ngũ kiểm toán viên nội bộ chưa đồng đều, thiếu các chuyên gia có kinh nghiệm sâu về tài chính ngân hàng và kiểm soát rủi ro. Điều này ảnh hưởng đến chất lượng báo cáo kiểm toán và khả năng tư vấn cho ban lãnh đạo.

4. Quy trình kiểm toán nội bộ chưa được chuẩn hóa và theo dõi hiệu quả: Quy trình kiểm toán nội bộ tại MB chưa được chuẩn hóa đầy đủ, việc lập kế hoạch, thực hiện và báo cáo kiểm toán còn thiếu sự đồng bộ và chưa có hệ thống theo dõi, đánh giá kết quả sau kiểm toán. Điều này làm giảm tính liên tục và hiệu quả của hoạt động kiểm toán.

Thảo luận kết quả

Nguyên nhân chính của các tồn tại trên xuất phát từ việc MB chưa xây dựng được hệ thống kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ theo chuẩn mực quốc tế, đồng thời chưa đầu tư đủ nguồn lực cho bộ phận kiểm toán nội bộ. So sánh với các ngân hàng thương mại cổ phần khác tại Việt Nam, MB có lợi thế về quy mô và tốc độ tăng trưởng tài sản nhưng vẫn còn hạn chế trong quản trị rủi ro nội bộ. Các nghiên cứu trong ngành cũng chỉ ra rằng việc áp dụng mô hình kiểm toán nội bộ hiện đại và nâng cao năng lực nhân sự là yếu tố then chốt để nâng cao hiệu quả kiểm soát rủi ro. Dữ liệu có thể được trình bày qua biểu đồ tăng trưởng tài sản, lợi nhuận và tỷ lệ sai phạm qua các năm, cùng bảng đánh giá SWOT chi tiết về tổ chức kiểm toán nội bộ tại MB. Kết quả nghiên cứu nhấn mạnh tầm quan trọng của việc hoàn thiện tổ chức kiểm toán nội bộ nhằm đảm bảo an toàn tài chính và phát triển bền vững cho ngân hàng.

Đề xuất và khuyến nghị

1. Hoàn thiện mô hình tổ chức kiểm toán nội bộ độc lập: Thiết lập bộ máy kiểm toán nội bộ trực thuộc Ban Kiểm soát với quyền hạn và trách nhiệm rõ ràng, đảm bảo tính độc lập và khách quan trong hoạt động kiểm toán. Thời gian thực hiện dự kiến trong 12 tháng, do Ban Giám đốc và Ban Kiểm soát phối hợp thực hiện.

2. Áp dụng phương pháp và kỹ thuật kiểm toán hiện đại: Đào tạo và triển khai các phương pháp kiểm toán dựa trên rủi ro, kiểm toán công nghệ thông tin nhằm nâng cao hiệu quả phát hiện sai phạm và rủi ro. Thời gian triển khai trong 6 tháng, do phòng Kiểm toán nội bộ chủ trì.

3. Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực kiểm toán nội bộ: Tổ chức đào tạo chuyên sâu về tài chính ngân hàng, quản trị rủi ro và kỹ năng kiểm toán cho đội ngũ kiểm toán viên nội bộ; tuyển dụng chuyên gia có kinh nghiệm để bổ sung. Kế hoạch đào tạo và tuyển dụng kéo dài 9 tháng, do Ban Nhân sự phối hợp phòng Kiểm toán nội bộ thực hiện.

4. Chuẩn hóa quy trình kiểm toán nội bộ và xây dựng hệ thống theo dõi: Xây dựng quy trình kiểm toán nội bộ chuẩn hóa, áp dụng phần mềm quản lý kiểm toán để theo dõi tiến độ và kết quả kiểm toán, đảm bảo tính liên tục và hiệu quả. Thời gian thực hiện 8 tháng, do phòng Kiểm toán nội bộ phối hợp phòng Công nghệ thông tin triển khai.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

1. Ban lãnh đạo ngân hàng thương mại cổ phần: Nhận diện các điểm yếu trong tổ chức kiểm toán nội bộ, từ đó xây dựng chiến lược nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro và đảm bảo an toàn tài chính.

2. Phòng Kiểm toán nội bộ và Ban Kiểm soát: Áp dụng các giải pháp và quy trình kiểm toán nội bộ hiện đại, nâng cao năng lực chuyên môn và kỹ thuật kiểm toán.

3. Cơ quan quản lý nhà nước về ngân hàng: Tham khảo để hoàn thiện các chính sách, quy định về kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ trong hệ thống ngân hàng thương mại cổ phần.

4. Các nhà nghiên cứu và sinh viên chuyên ngành tài chính ngân hàng: Cung cấp cơ sở lý thuyết và thực tiễn về tổ chức kiểm toán nội bộ, làm tài liệu tham khảo cho các nghiên cứu tiếp theo.

Câu hỏi thường gặp

1. Kiểm toán nội bộ khác gì so với kiểm toán độc lập bên ngoài?
   Kiểm toán nội bộ là hoạt động đánh giá, kiểm soát do chính tổ chức thực hiện nhằm cải thiện hiệu quả quản lý và quản trị rủi ro, trong khi kiểm toán độc lập bên ngoài do các đơn vị kiểm toán độc lập thực hiện nhằm xác nhận tính trung thực của báo cáo tài chính.

2. Tại sao tổ chức kiểm toán nội bộ cần tính độc lập?
   Tính độc lập giúp kiểm toán viên nội bộ khách quan trong đánh giá, tránh bị chi phối bởi các phòng ban khác, từ đó nâng cao hiệu quả phát hiện sai phạm và tư vấn cải tiến.

3. Phương pháp kiểm toán dựa trên rủi ro là gì?
   Là phương pháp tập trung kiểm toán vào các khu vực có rủi ro cao, giúp tối ưu hóa nguồn lực kiểm toán và phát hiện kịp thời các sai phạm tiềm ẩn.

4. Làm thế nào để nâng cao chất lượng nguồn nhân lực kiểm toán nội bộ?
   Thông qua đào tạo chuyên sâu, tuyển dụng nhân sự có trình độ chuyên môn cao và kinh nghiệm thực tiễn, đồng thời xây dựng môi trường làm việc chuyên nghiệp.

5. Quy trình kiểm toán nội bộ gồm những bước nào?
   Quy trình gồm lập kế hoạch kiểm toán, thực hiện kiểm toán, lập báo cáo kiểm toán và theo dõi, đánh giá kết quả sau kiểm toán nhằm đảm bảo tính liên tục và hiệu quả.

Kết luận

• Kiểm toán nội bộ đóng vai trò then chốt trong việc đảm bảo an toàn và phát triển bền vững cho ngân hàng thương mại cổ phần.
• Thực trạng tổ chức kiểm toán nội bộ tại MB còn nhiều hạn chế về mô hình tổ chức, phương pháp và nguồn nhân lực.
• Luận văn đã đề xuất các giải pháp hoàn thiện tổ chức kiểm toán nội bộ nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kiểm toán và quản trị rủi ro.
• Các giải pháp cần được triển khai đồng bộ trong vòng 6-12 tháng với sự phối hợp chặt chẽ giữa các phòng ban và ban lãnh đạo.
• Khuyến nghị các ngân hàng thương mại cổ phần khác tham khảo để nâng cao năng lực kiểm toán nội bộ, góp phần phát triển ngành ngân hàng Việt Nam bền vững.

Hãy bắt đầu áp dụng các giải pháp này để nâng cao hiệu quả kiểm toán nội bộ và quản trị rủi ro tại ngân hàng của bạn ngay hôm nay!

Trích đoạn nội dung tài liệu

Ng©n hµng nhµ n-íc viÖt nam bé gi¸o dôc vµ ®µo t¹o Häc viÖn ng©n hµng ------------ NguyÔn thÞ ngäc diÖp Hoµn thiÖn Tæ CHøC kiÓm TO¸N néi bé t¹i ng©n hµngth-¬ng m¹i cæ phÇn qu©n ®éi LUËN V¡N TH¹C Sü KINH TÕ Hµ Néi – 2011 Ng©n hµng nhµ n-íc viÖt nam bé gi¸o dôc vµ ®µo t¹o Häc viÖn ng©n hµng ------------ NGUYÔN THÞ NGäC DIÖP Hoµn thiÖn Tæ CHøC kiÓm TO¸N néi bé t¹i ng©n hµngth-¬ng m¹i cæ phÇn qu©n ®éi Chuyªn ngµnh: tµi chÝnh ng©n hµng M· sè: 60.12 LUËN V¡N TH¹C Sü KINH TÕ Ng-êi h-íng dÉn khoa häc: TS. NguyÔn H÷u L-¬ng Hµ Néi - 2011 Lêi cam ®oan T«i lµ: NguyÔn ThÞ Ngäc DiÖp Tªn ®Ò tµi: “Gi¶i ph¸p hoµn thiÖn tæ chøc kiÓm to¸n néi bé t¹i ng©n hµng th-¬ng m¹i cæ phÇn Qu©n §éi” T«i xin cam ®oan b¶n luËn v¨n nµy lµ c«ng tr×nh nghiªn cøu khoa häc vµ ®éc lËp cña t«i. C¸c sè liÖu, kÕt qu¶ nªu trong luËn v¨n lµ trung thùc vµ cã nguån gèc râ rµng. Hµ néi, ngµy 20 Th¸ng 10 n¨m 2011 T¸c gi¶ luËn v¨n NguyÔn ThÞ Ngäc DiÖp Danh môc b¶ng biÓu, s¬ ®å BiÓu ®å 2.1: Tèc ®é t¨ng tr-ëng cña Vèn huy ®éng qua c¸c n¨m tõ 2004 ®Õn 2010 BiÓu ®å 2.2: Tèc ®é t¨ng tr-ëng cña Tæng tµi s¶n qua c¸c n¨m tõ 2004 ®Õn 2010 BiÓu ®å 2.3: Tèc ®é t¨ng tr-ëng cña Tæng d- nî qua c¸c n¨m tõ 2004 ®Õn 2010 BiÓu ®å 2.4: Tèc ®é t¨ng tr-ëng cña Lîi nhuËn tr-íc thuÕ qua c¸c n¨m tõ 2004 ®Õn 2010 S¬ ®å 2.1: M« h×nh tæ chøc Ng©n hµng Th-¬ng m¹i Cæ phÇn Qu©n ®éi giai ®o¹n 2008-2012 S¬ ®å 2.2: M« h×nh tæ chøc cña Phßng KiÓm to¸n néi bé giai ®o¹n 2008-2012 S¬ ®å 2.3: Quy tr×nh kiÓm to¸n néi bé t¹i Ng©n hµng Th-¬ng m¹i Cæ phÇn Qu©n ®éi B¶ng 2.1: Mét sè chØ tiªu kÕt qu¶ ho¹t ®éng huy ®éng vèn chi nh¸nh H¶i Phßng- Ng©n hµng Qu©n §éi n¨m 2010 B¶ng 2.2: Mét sè chØ tiªu vÒ kÕt qu¶ vÒ ho¹t ®éng tÝn dông cña chi nh¸nh Th¨ng Long- Ng©n hµng Qu©n ®éi B¶ng 2.3: T×nh h×nh ho¹t ®éng kiÓm to¸n néi bé phßng KiÓm to¸n néi bé t¹i Ng©n hµng TMCP Qu©n §éi tõ n¨m 2008- 2010 B¶ng 2.4: Tæng hîp sai ph¹m trÝch khÊu hao TSCD hÖ thèng n¨m 2009- Ng©n hµng Qu©n §éi B¶ng 2.5: Tæng hîp sai ph¹m l·i tiÕt kiÖm c¸c chi nh¸nh Ng©n hµng Qu©n §éi n¨m 2009 B¶ng 2.6: Tæng hîp thu phÝ thÎ ATM c¸c chi nh¸nh Ng©n hµng Qu©n §éi n¨m 2009 B¶ng 2.7: Tæng hîp sai ph¹m thu phÝ chuyÓn tiÒn c¸c chi nh¸nh Ng©n hµng Qu©n §éi n¨m 2010 B¶ng 2.8: Tæng hîp sai ph¹m hå s¬ më tµi kho¶n c¸c chi nh¸nh Ng©n hµng Qu©n §éi n¨m 2010 B¶ng 2.9: Tæng hîp sai ph¹m ho¹t ®éng tÝn dông c¸c chi nh¸nh Ng©n hµng Qu©n §éi n¨m 2010 B¶ng 3.1: T×m hiÓu hÖ thèng kiÓm so¸t néi bé ho¹t ®éng kho quü Danh môc ch÷ viÕt t¾t NHNN : Ng©n hµng Nhµ n-íc NHTM : Ng©n hµng th-¬ng m¹i NH : Ng©n hµng TCTD : Tæ chøc tÝn dông KTNB : KiÓm to¸n néi bé KTV : KiÓm to¸n viªn TMCP : Th-¬ng m¹i cæ phÇn T24 : PhÇn mÒm Temenos cña ng©n hµng TMCP Qu©n §éi Môc lôc më ®Çu .1 Ch-¬ng 1: mét sè vÊn ®Ò c¬ b¶n vÒ kiÓm to¸n néi bé t¹i ng©n hµng th-¬ng m¹i.1 Lý luËn chung vÒ kiÓm to¸n néi bé .1 Sù cÇn thiÕt cña kiÓm to¸n néi bé ng©n hµng th-¬ng m¹i .2 §Þnh nghÜa kiÓm to¸n néi bé .3 Ph¹m vi vµ môc tiªu ho¹t ®éng cña kiÓm to¸n néi bé .4 Chøc n¨ng, nhiÖm vô cña kiÓm to¸n néi bé .5 C¸c nguyªn t¾c ho¹t ®éng cña kiÓm to¸n néi bé .6 C¬ cÊu tæ chøc cña bé phËn kiÓm to¸n néi bé trong ng©n hµng th-¬ng m¹i .2 Ph-¬ng ph¸p kiÓm to¸n néi bé .1 Ph-¬ng ph¸p kiÓm to¸n tu©n thñ .2 Ph-¬ng ph¸p kiÓm to¸n c¬ b¶n.3 Quy tr×nh kiÓm to¸n néi bé .1 LËp kÕ ho¹ch kiÓm to¸n .2 Thùc hiÖn cuéc kiÓm to¸n .3 LËp b¸o c¸o kiÓm to¸n.28 KÕt luËn ch-¬ng 1 .29 Ch-¬ng 2: Thùc tr¹ng tæ chøc kiÓm to¸n néi bé t¹i ng©n hµng Th-¬ng m¹i cæ phÇn Qu©n §éi.1 Kh¸i qu¸t vÒ ho¹t ®éng cña Ng©n hµng th-¬ng m¹i cæ phÇn Qu©n §éi30 2.1 Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña Ng©n hµng th-¬ng m¹i cæ phÇn Qu©n §éi .2 M« h×nh tæ chøc cña Ng©n hµng th-¬ng m¹i cæ phÇn Qu©n §éi .3 T×nh h×nh ho¹t ®éng kinh doanh cña Ng©n hµng th-¬ng m¹i cæ phÇn Qu©n §éi .2 Tæ chøc kiÓm to¸n néi bé t¹i Ng©n hµng th-¬ng m¹i cæ phÇn Qu©n §éi hiÖn nay .1 Kh¸i qu¸t chung vÒ t×nh h×nh tæ chøc KiÓm to¸n néi bé t¹i Ng©n hµng th-¬ng m¹i cæ phÇn Qu©n §éi .2 Chøc n¨ng, nhiÖm vô, nguyªn t¾c ho¹t ®éng tæ chøc KiÓm to¸n néi bé t¹i Ng©n hµng th-¬ng m¹i cæ phÇn Qu©n §éi .3 C«ng viÖc chÝnh cña tæ chøc KiÓm to¸n néi bé t¹i Ng©n hµng th-¬ng m¹i cæ phÇn Qu©n §éi .3 KÕt qu¶ kiÓm to¸n mét sè ho¹t ®éng nghiÖp vô chÝnh cña tæ chøc KiÓm to¸n néi bé t¹i Ng©n hµng Th-¬ng m¹i Cæ phÇn Qu©n §éi .1 Mét sè sai ph¹m ®-îc ph¸t hiÖn ë ho¹t ®éng kÕ to¸n, tµi chÝnh, vµ kho quü .2 Mét sè sai ph¹m ®-îc ph¸t hiÖn ë ho¹t ®éng tÝn dông .4 §¸nh gi¸ thùc tr¹ng tæ chøc kiÓm to¸n néi bé t¹i Ng©n hµng Th-¬ng m¹i Cæ phÇn Qu©n §éi .1 Nh÷ng thuËn lîi vµ kÕt qu¶ ®¹t ®-îc trong tæ chøc kiÓm to¸n néi bé Ng©n hµng Th-¬ng m¹i Cæ phÇn Qu©n §éi.2 Nh÷ng tån t¹i trong tæ chøc kiÓm to¸n néi bé Ng©n hµng Th-¬ng m¹i Cæ phÇn Qu©n §éi .3 Nguyªn nh©n nh÷ng tån t¹i cña c«ng t¸c KiÓm to¸n néi bé .83 KÕt luËn ch-¬ng 2.86 Ch-¬ng 3: Mét sè gi¶i ph¸p hoµn thiÖn tæ chøc kiÓm to¸n néi bé t¹i ng©n hµng TMCP Qu©n §éi.1 §Þnh h-íng hoµn thiÖn tæ chøc kiÓm to¸n néi bé t¹i Ng©n hµng th-¬ng m¹i cæ phÇn Qu©n §éi .1 §Þnh h-íng tæ chøc ho¹t ®éng kinh doanh cña Ng©n hµng th-¬ng m¹i cæ phÇn Qu©n §éi giai ®o¹n 2010-2012 .2 §Þnh h-íng hoµn thiÖn tæ chøc kiÓm to¸n néi bé t¹i Ng©n hµng th-¬ng m¹i cæ phÇn Qu©n §éi .2 Gi¶i ph¸p hoµn thiÖn tæ chøc kiÓm to¸n néi bé t¹i Ng©n hµng th-¬ng m¹i cæ phÇn Qu©n §éi.1 Hoµn thiÖn tæ chøc bé m¸y kiÓm to¸n néi bé .2 Hoµn thiÖn quy tr×nh kiÓm to¸n néi bé .3 Hoµn thiÖn ph-¬ng ph¸p vµ kü thuËt kiÓm to¸n néi bé .4 T¨ng c-êng gi¸m s¸t thùc hiÖn c¸c kiÕn nghÞ sau kiÓm to¸n .5 X©y dùng ®éi ngò kiÓm to¸n viªn cã n¨ng lùc, cã phÈm chÊt ®¹o ®øc vµ g¾n bã víi Ng©n hµng th-¬ng m¹i cæ phÇn Qu©n §éi .6 T¨ng c-êng c«ng t¸c gi¸m s¸t tõ xa vµ øng dông c«ng nghÖ th«ng tin vµo c«ng t¸c kiÓm to¸n néi bé .7 Héi ®ång qu¶n trÞ, Ban Tæng Gi¸m ®èc Ng©n hµng th-¬ng m¹i cæ phÇn Qu©n §éi cÇn quan t©m h¬n tíi hiÖu qu¶ ho¹t ®éng cña kiÓm to¸n néi bé .8 Më réng ph¹m vi ho¹t ®éng cña kiÓm to¸n néi bé .9 Mét sè gi¶i ph¸p kh¸c .3 Mét sè kiÕn nghÞ .1 KiÕn nghÞ Ng©n hµng Nhµ n-íc .2 KiÕn nghÞ víi Ng©n hµng th-¬ng m¹i cæ phÇn Qu©n §éi .106 KÕt luËn ch-¬ng 3.108 Danh môc tµi liÖu tham kh¶o.

TÝnh cÊp thiÕt cña ®Ò tµi: HÖ thèng ng©n hµng trong bÊt kú mét nÒn kinh tÕ nµo còng lu«n gi÷ vai trß quan träng trong qu¸ tr×nh æn ®Þnh vµ ph¸t triÓn kinh tÕ, x· héi.Víi t- c¸ch lµ ®Þnh chÕ tµi chÝnh trung gian, hÖ thèng ng©n hµng kh«ng chØ thùc hiÖn tèt viÖc huy ®éng, ph©n phèi l¹i nguån vèn t¹m thêi nhµn rçi trong x· héi, thanh to¸n vµ cung øng c¸c dÞch vô ng©n hµng cho c¸c tæ chøc, c¸ nh©n mµ cßn thùc hiÖn viÖc kiÓm tra, kiÓm so¸t c¸c ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh. TÝnh hiÖu qu¶ trong ho¹t ®éng kinh tÕ, sù phån thÞnh hay suy tho¸i cña nÒn kinh tÕ phô thuéc rÊt lín vµo chÊt l-îng ho¹ch ®Þnh hoÆc thùc thi chÝnh s¸ch tiÒn tÖ mét c¸ch linh ho¹t, cã hiÖu qu¶ vµ chÊt l-îng ho¹t ®éng cña hÖ thèng ng©n hµng. §Ó ®¸nh gi¸ ®-îc hiÖu qu¶ trong ho¹t ®éng kinh doanh ho¹t ®éng cña hÖ thèng ng©n hµng cÇn ph¶i th«ng qua c«ng t¸c kiÓm to¸n, trong ®ã kiÓm to¸n néi bé cã vai trß rÊt quan träng. Lµ mét trong nh÷ng nh©n tè c¬ b¶n trong hÖ thèng kiÓm so¸t néi bé cña ng©n hµng, bé phËn kiÓm to¸n néi bé cung cÊp mét sù quan s¸t, ®¸nh gi¸ th-êng xuyªn vÒ toµn bé ho¹t ®éng cña ng©n hµng, bao gåm c¶ tÝnh hiÖu qu¶ cña viÖc thiÕt kÕ vµ vËn hµnh c¸c chÝnh s¸ch vµ thñ tôc vÒ kiÓm so¸t néi bé.

Cïng chung xu thÕ ph¸t triÓn cña kiÓm to¸n néi bé trªn thÕ giíi, thêi gian võa qua Ng©n hµng Nhµ n-íc ViÖt Nam ®· ban hµnh nh÷ng h-íng dÉn cô thÓ gióp c¸c tæ chøc kiÓm to¸n néi bé trong c¸c ng©n hµng ViÖt Nam h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn. Trong qu¸ tr×nh ph¸t triÓn ®ã, hÖ thèng c¸c ng©n hµng ViÖt Nam ®¹t ®-îc nh÷ng kÕt qu¶ nhÊt ®Þnh trong viÖc cñng cè hÖ thèng kiÓm so¸t néi bé, n©ng cao gi¸ trÞ cña kiÓm to¸n néi bé; tuy nhiªn vÉn cßn nhiÒu tån t¹i ®ang ®-îc ®Æt ra cho hÖ thèng kiÓm to¸n néi bé cña c¸c ng©n hµng. Hoµn thiÖn tæ chøc kiÓm to¸n néi bé lµ mét yªu cÇu còng nh- mét nh©n tè gãp phÇn vµo sù æn ®Þnh vµ ph¸t triÓn cña c¸c ng©n hµng th-¬ng m¹i. Cïng víi qu¸ tr×nh héi nhËp kinh tÕ quèc tÕ vµ khu vùc, hÖ thèng ng©n hµng ViÖt Nam nãi chung vµ c¸c NHTM nãi riªng ®ang ®øng tr-íc nh÷ng th¸ch thøc míi ®i kÌm víi nã lµ nh÷ng rñi ro míi (rñi ro l·i suÊt, rñi ro thanh kho¶n, rñi ro tû gi¸, rñi ro tÝn dông.

Do ®ã, ®Ó h¹n chÕ thÊp nhÊt c¸c rñi ro cã thÓ x¶y ra, mét nhiÖm vô kh«ng thÓ thiÕu ®-îc vµ ngµy cµng trë nªn thiÕt yÕu trong ho¹t ®éng cña c¸c tæ 2 chøc tÝn dông lµ ph¶i tæ chøc tèt c«ng t¸c kiÓm tra, kiÓm to¸n néi bé trong b¶n th©n tõng ng©n hµng. Bëi lÏ, chÝnh ho¹t ®éng kiÓm tra, kiÓm to¸n néi bé sÏ ph¸t hiÖn nhanh chãng c¸c sai ph¹m t¹i tæ chøc tÝn dông, c¸c kÏ hì trong v¨n b¶n chØ ®¹o néi bé cña tæ chøc, c¸c thiÕu sãt trong tæ chøc quy tr×nh t¸c nghiÖp, vµ c¸c biÓu hiÖn gian lËn, mÊt an toµn trong kinh doanh, gióp ban l·nh ®¹o ng©n hµng cã biÖn ph¸p chÊn chØnh kÞp thêi. §èi víi Ng©n hµng TMCP Qu©n ®éi, mét trong nh÷ng ng©n hµng th-¬ng m¹i cæ phÇn lín ho¹t ®éng kinh doanh trong lÜnh vùc tiÒn tÖ vµ dÞch vô ng©n hµng, qu¶n lý mét khèi l-îng lín vèn vµ tµi s¶n cña ng©n hµng vµ kh¸ch hµng, c«ng t¸c kiÓm to¸n néi bé ®-îc l·nh ®¹o ng©n hµng hÕt søc chó träng. Thêi gian võa qua, d-íi sù chØ ®¹o trùc tiÕp cña Ban KiÓm so¸t, kiÓm to¸n néi bé ®· thùc hiÖn kiÓm to¸n t¹i c¸c chi nh¸nh vµ c«ng ty trùc thuéc MB.