Kiểm Soát Nội Bộ Hoạt Động Tín Dụng Tại Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Quân Đội - Chi Nhánh Bình Định

• Tác giả: Nguyễn Thị Tâm
• Người hướng dẫn: TS. Lê Thị Thanh Mỹ
• Trường học: Trường Đại Học Quy Nhơn
• Chuyên ngành: Kế Toán
• Đề tài: Kiểm Soát Nội Bộ Hoạt Động Tín Dụng Tại Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Quân Đội - Chi Nhánh Bình Định
• Loại tài liệu: Đề Án Thạc Sĩ
• Năm xuất bản: 2023
• Địa điểm: Bình Định

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT
• DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ
• LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI
• TỔNG QUAN CÁC NGHIÊN CỨU TRƯỚC
• MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU
• ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU
• PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
• Ý NGHĨA KHOA HỌC VÀ THỰC TIỄN CỦA ĐỀ TÀI
• KẾT CẤU CỦA ĐỀ TÀI
• 1. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
• 1.1. Tổng quan về kiểm soát nội bộ trong ngân hàng thương mại
• 1.1.1. Khái quát về ngân hàng thương mại
• 1.1.2. Đặc điểm hoạt động của ngân hàng thương mại
• 1.1.3. Vai trò của ngân hàng thương mại
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI - CHI NHÁNH BÌNH ĐỊNH
• 3. CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI - CHI NHÁNH BÌNH ĐỊNH
• KẾT LUẬN CHUNG
• DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

I. Tổng Quan Về Kiểm Soát Nội Bộ Tín Dụng MBBank Bình Định

Trong kinh doanh ngân hàng, đặc biệt tại Ngân hàng TMCP Quân Đội (MBBank) chi nhánh Bình Định, lợi nhuận từ hoạt động tín dụng chiếm tỷ trọng lớn. Tuy nhiên, hoạt động này tiềm ẩn nhiều rủi ro, đặc biệt khi hệ thống thông tin chưa minh bạch, trình độ quản trị rủi ro còn hạn chế. Các vụ bê bối, lừa đảo gần đây gây thiệt hại cho ngân hàng và làm giảm lòng tin của khách hàng. Kiểm soát nội bộ tốt giúp ngăn chặn gian lận và sai sót, đồng thời cung cấp bằng chứng tin cậy cho kiểm toán độc lập. Trong bối cảnh cạnh tranh gay gắt, các ngân hàng cần nhanh chóng đổi mới và hoàn thiện để cạnh tranh với các ngân hàng nước ngoài. Do đó, việc nghiên cứu và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng là rất quan trọng. Theo nghiên cứu của Nguyễn Thị Thanh Thảo năm 2010 về Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại các ngân hàng thương mại trên địa bàn thành phố Hồ Chí Minh, một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả đóng vai trò then chốt trong việc đảm bảo an toàn và hiệu quả hoạt động tín dụng.

1.1. Khái Niệm và Đặc Điểm Ngân Hàng Thương Mại NHTM

NHTM là tổ chức kinh doanh tiền tệ và tín dụng, hoạt động chủ yếu là nhận tiền gửi, cho vay và cung cấp dịch vụ ngân hàng. NHTM hoạt động vì mục tiêu lợi nhuận, thông qua chênh lệch giữa chi phí huy động và chi phí cho vay. NHTM có đặc điểm nổi bật là được phép nhận tiền gửi và có trách nhiệm hoàn trả, đồng thời sử dụng tiền gửi để cho vay, chiết khấu và đầu tư. Ngoài ra, NHTM còn thực hiện thanh toán và cung cấp các dịch vụ ngân hàng cho khách hàng. Tại Việt Nam, ngân hàng thương mại được hiểu là: tổ chức kinh doanh tiền tệ và tín dụng, mà hoạt động chủ yếu và thường xuyên là nhận tiền gửi, cho vay và cung cấp các dịch vụ ngân hàng cho nền kinh tế.

1.2. Vai Trò Quan Trọng của Ngân Hàng Thương Mại

NHTM đóng vai trò trung gian tín dụng, kết nối người dư thừa vốn và người cần vốn. NHTM cũng là trung gian thanh toán, thực hiện thanh toán theo yêu cầu của khách hàng. Đặc biệt, NHTM có khả năng tạo tiền tín dụng, tiền ghi sổ, thông qua hoạt động cho vay. Vai trò trung gian tín dụng, NHTM đóng vai trò là cầu nối giữa người dư thừa vốn và người cần vốn. Thông qua các khoản vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi trong nền kinh tế, NHTM hình thành lên các quỹ cho vay để cung cấp tín dụng cho nền kinh tế. Với vai trò này, NHTM vừa đóng vai trò là người đi vay vừa đóng vai trò là người cho vay.

II. Bản Chất và Yếu Tố Cốt Lõi KSNB Hoạt Động Tín Dụng MBBank

Bản chất của kiểm soát nội bộ là một quá trình, được thực hiện bởi Hội đồng quản trị, Ban điều hành và các nhân viên khác của một tổ chức, được thiết kế để cung cấp một sự đảm bảo hợp lý về việc đạt được các mục tiêu liên quan đến hoạt động, báo cáo và tuân thủ. Theo đó, kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng là một hệ thống các chính sách, quy trình và hoạt động được thiết lập để quản lý rủi ro và đảm bảo an toàn, hiệu quả trong quá trình cấp tín dụng. MBBank Bình Định cần đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật và chính sách nội bộ, đồng thời bảo vệ tài sản của ngân hàng. Theo Báo cáo COSO, Mô hình kiểm soát nội bộ COSO đóng vai trò quan trọng, Trần Bích Châu đã khảo sát hệ thống KSNB đối với hoạt động tín dụng bao gồm tín dụng doanh nghiệp và tín dụng cá nhân, trên cơ sở báo cáo COSO. Đề tài cũng đã đưa ra các giải pháp xoay quanh việc hoàn thiện các thủ tục kiểm soát đối với hoạt động tín dụng tại chi nhánh Bình Định.

2.1. Các Thành Phần Chính của Hệ Thống KSNB Tín Dụng

Hệ thống KSNB Tín dụng bao gồm: Môi trường kiểm soát, Đánh giá rủi ro, Hoạt động kiểm soát, Thông tin và truyền thông và Giám sát. Môi trường kiểm soát tạo nền tảng cho hệ thống KSNB, bao gồm tính chính trực, giá trị đạo đức và năng lực của nhân viên. Đánh giá rủi ro giúp xác định và phân tích rủi ro liên quan đến hoạt động tín dụng. Hoạt động kiểm soát bao gồm các chính sách, quy trình và thủ tục để giảm thiểu rủi ro. Thông tin và truyền thông đảm bảo thông tin được truyền đạt đầy đủ và kịp thời. Giám sát đánh giá hiệu quả của hệ thống KSNB và thực hiện các điều chỉnh cần thiết.

2.2. Mục Tiêu Của Hoạt Động Kiểm Soát Nội Bộ Tín Dụng

KSNB hoạt động tín dụng hướng đến các mục tiêu: Đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật và chính sách nội bộ. Bảo vệ tài sản của ngân hàng. Đảm bảo tính chính xác và tin cậy của thông tin tài chính. Nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng. Ngăn ngừa gian lận và sai sót. Quản lý rủi ro tín dụng hiệu quả.

2.3. Tiêu Chí Đánh Giá Hiệu Quả KSNB Hoạt Động Tín Dụng

Hiệu quả của KSNB hoạt động tín dụng có thể được đánh giá dựa trên các tiêu chí: Mức độ tuân thủ các quy định pháp luật và chính sách nội bộ. Số lượng và mức độ nghiêm trọng của các sai phạm. Hiệu quả của hoạt động quản lý rủi ro tín dụng. Chi phí và lợi ích của hệ thống KSNB. Sự hài lòng của khách hàng và nhân viên.

III. Thực Trạng Hoạt Động Tín Dụng KSNB MBBank Chi Nhánh BD

Để đánh giá đúng hiện trạng kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại MBBank Chi nhánh Bình Định, cần xem xét sơ lược lịch sử hình thành và phát triển, kết quả kinh doanh chủ yếu, đặc điểm hoạt động tín dụng, mô tả quá trình khảo sát, kết quả khảo sát, sự giám sát của nhà quản lý và môi trường kiểm soát, nhận biết và đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát và sự phân công, phân nhiệm, thông tin và truyền thông, giám sát và sửa chữa những sai sót. Qua phân tích, đánh giá, có thể xác định những kết quả đạt được, những hạn chế còn tồn tại và nguyên nhân của những hạn chế đó.

3.1. Sơ Lược Lịch Sử Hình Thành và Phát Triển MBBank Bình Định

Trình bày quá trình thành lập, các giai đoạn phát triển chính, và những thành tựu nổi bật của MBBank chi nhánh Bình Định. Đánh giá ảnh hưởng của lịch sử phát triển đến hệ thống kiểm soát nội bộ hiện tại. Cần phải xem xét, phân tích chi tiết, cụ thể.

3.2. Phân Tích Kết Quả Hoạt Động Kinh Doanh Tín Dụng MBBank BD

Phân tích các chỉ số tài chính quan trọng liên quan đến hoạt động tín dụng, như tăng trưởng dư nợ, tỷ lệ nợ xấu, lợi nhuận từ tín dụng. So sánh kết quả kinh doanh giữa các năm để đánh giá hiệu quả hoạt động và những thay đổi trong chiến lược tín dụng. Cần phải đánh giá, xem xét, phân tích kỹ lưỡng.

3.3. Đánh Giá Thực Trạng KSNB Hoạt Động Tín Dụng

Đánh giá hiệu quả của từng thành phần trong hệ thống KSNB, bao gồm môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin và truyền thông, giám sát. Xác định những điểm mạnh và điểm yếu của hệ thống KSNB hiện tại, từ đó đề xuất các giải pháp cải thiện. Cần phải xem xét, đánh giá, phân tích kỹ lưỡng.

IV. Giải Pháp Hoàn Thiện KSNB Tín Dụng MBBank Bình Định

Việc hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại MBBank Chi nhánh Bình Định cần dựa trên quan điểm hoàn thiện, tập trung vào các giải pháp cụ thể như hoàn thiện môi trường quản lý, hoàn thiện việc nhận diện các sự kiện tiềm tàng, hoàn thiện chất lượng đánh giá rủi ro, hoàn hiện hoạt động kiểm soát, hoàn thiện hệ thống thông tin và truyền thông, hoàn thiện hoạt động giám sát. Ngoài ra, cần có những kiến nghị đối với ngân hàng Nhà nước và đối với Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội chi nhánh Bình Định để hỗ trợ quá trình hoàn thiện.

4.1. Hoàn Thiện Môi Trường Quản Lý Rủi Ro Tín Dụng

Nâng cao nhận thức về rủi ro trong toàn bộ tổ chức. Tăng cường tính độc lập và khách quan của bộ phận kiểm soát nội bộ. Xây dựng văn hóa tuân thủ trong hoạt động tín dụng. Cần phải phân tích, xem xét, đánh giá kỹ lưỡng và cụ thể.

4.2. Tăng Cường Đánh Giá Rủi Ro Tín Dụng tại MBBank

Sử dụng các mô hình đánh giá rủi ro tiên tiến. Xây dựng hệ thống cảnh báo sớm rủi ro tín dụng. Thực hiện đánh giá rủi ro định kỳ và đột xuất. Cần phải phân tích, xem xét, đánh giá kỹ lưỡng và cụ thể.

4.3. Cải Thiện Hoạt Động Kiểm Soát Trong Quy Trình Tín Dụng

Tăng cường kiểm soát đối với quy trình cấp tín dụng, quản lý tín dụng, và thu hồi nợ. Ứng dụng công nghệ thông tin trong hoạt động kiểm soát. Đào tạo nâng cao năng lực cho nhân viên kiểm soát. Cần phải phân tích, xem xét, đánh giá kỹ lưỡng và cụ thể.

V. Kiến Nghị Để Nâng Cao Hiệu Quả KSNB Tín Dụng MBBank

Để quá trình hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng diễn ra hiệu quả, cần có sự phối hợp từ nhiều phía. Ngân hàng Nhà nước cần tạo ra một môi trường pháp lý minh bạch và ổn định, đồng thời tăng cường giám sát hoạt động của các ngân hàng thương mại. Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội chi nhánh Bình Định cần chủ động triển khai các giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB, đồng thời nâng cao năng lực cho đội ngũ cán bộ.

5.1. Kiến Nghị Đối Với Ngân Hàng Nhà Nước NHNN

Hoàn thiện khuôn khổ pháp lý về hoạt động tín dụng và kiểm soát nội bộ. Tăng cường giám sát và thanh tra hoạt động của các NHTM. Hỗ trợ các NHTM trong việc nâng cao năng lực quản trị rủi ro. Cần phải cụ thể, chi tiết, rõ ràng.

5.2. Kiến Nghị Đối Với MBBank Chi Nhánh Bình Định

Tăng cường đầu tư vào công nghệ thông tin để hỗ trợ hoạt động kiểm soát. Nâng cao trình độ chuyên môn cho đội ngũ cán bộ kiểm soát. Xây dựng văn hóa tuân thủ trong toàn hệ thống. Cần phải cụ thể, chi tiết, rõ ràng.

VI. Kết Luận và Tầm Quan Trọng KSNB Tín Dụng MBBank

Kiểm soát nội bộ đóng vai trò then chốt trong việc đảm bảo an toàn và hiệu quả hoạt động tín dụng tại MBBank Bình Định. Việc hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ là một quá trình liên tục, đòi hỏi sự cam kết và nỗ lực từ toàn bộ tổ chức. Với một hệ thống kiểm soát nội bộ vững mạnh, MBBank Chi nhánh Bình Định có thể nâng cao năng lực cạnh tranh và phát triển bền vững.

6.1. Tóm Tắt Các Giải Pháp Hoàn Thiện Đề Xuất

Tóm tắt ngắn gọn các giải pháp chính đã đề xuất trong bài, nhấn mạnh vào tính khả thi và hiệu quả của các giải pháp. Nhắc lại những lợi ích mà các giải pháp này mang lại cho MBBank Bình Định. Cần phải phân tích, xem xét, đánh giá kỹ lưỡng và cụ thể.

6.2. Triển Vọng Phát Triển KSNB Tín Dụng Trong Tương Lai

Dự đoán những xu hướng phát triển mới trong lĩnh vực kiểm soát nội bộ tín dụng. Đề xuất những hướng nghiên cứu tiếp theo để nâng cao hiệu quả hoạt động KSNB tại MBBank Bình Định. Cần phải có định hướng cụ thể, rõ ràng.

Tổng quan nghiên cứu

Hoạt động tín dụng chiếm khoảng 70% tổng thu nhập của các ngân hàng thương mại, đóng vai trò then chốt trong việc tạo ra lợi nhuận và thúc đẩy phát triển kinh tế. Tuy nhiên, hoạt động này tiềm ẩn nhiều rủi ro, đặc biệt là rủi ro tín dụng, do đó việc hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) là yếu tố sống còn để đảm bảo an toàn và hiệu quả hoạt động ngân hàng. Nghiên cứu tập trung vào Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội (MB) - Chi nhánh Bình Định trong giai đoạn 2020-2022, nhằm phân tích thực trạng KSNB hoạt động tín dụng và đề xuất các giải pháp hoàn thiện phù hợp với đặc thù của chi nhánh.

MB Bình Định đã có sự tăng trưởng ổn định với dư nợ tín dụng tăng từ 1.120 tỷ đồng năm 2020 lên 1.385 tỷ đồng năm 2022, trong đó tỷ lệ nợ quá hạn duy trì dưới 3%, đảm bảo an toàn theo quy định của Ngân hàng Nhà nước. Mục tiêu nghiên cứu là hệ thống hóa cơ sở lý luận về KSNB hoạt động tín dụng, đánh giá thực trạng tại MB Bình Định và đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả kiểm soát, giảm thiểu rủi ro tín dụng, góp phần nâng cao uy tín và lợi thế cạnh tranh của ngân hàng trên thị trường.

Nghiên cứu có ý nghĩa khoa học trong việc áp dụng các nguyên tắc của Báo cáo Basel vào thực tiễn ngân hàng Việt Nam, đồng thời có giá trị thực tiễn khi cung cấp các kiến nghị cụ thể giúp MB Bình Định hoàn thiện hệ thống KSNB, đảm bảo hoạt động tín dụng an toàn, hiệu quả trong bối cảnh cạnh tranh ngày càng gay gắt và yêu cầu quản trị rủi ro ngày càng cao.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Nghiên cứu dựa trên hai khung lý thuyết chính: Báo cáo Basel về kiểm soát nội bộ trong ngân hàng và mô hình COSO về kiểm soát nội bộ. Báo cáo Basel cung cấp 13 nguyên tắc thiết kế và đánh giá hệ thống KSNB, bao gồm sự giám sát của nhà quản lý, nhận biết và đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin và truyền thông, giám sát và sửa chữa sai sót. Mô hình COSO bổ sung các yếu tố về môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin và truyền thông, giám sát.

Các khái niệm chính được sử dụng gồm:

• Kiểm soát nội bộ (KSNB): Quá trình liên tục do Hội đồng quản trị, nhà quản lý và nhân viên thực hiện nhằm đảm bảo hoạt động hiệu quả, thông tin đáng tin cậy và tuân thủ pháp luật.
• Rủi ro tín dụng: Khả năng khách hàng không thực hiện hoặc không đủ khả năng thực hiện nghĩa vụ trả nợ đúng hạn.
• Quản trị rủi ro: Hệ thống các biện pháp nhằm nhận diện, đánh giá, kiểm soát và giảm thiểu rủi ro trong hoạt động ngân hàng.
• Quy trình tín dụng: Chuỗi các bước từ tiếp nhận hồ sơ, thẩm định, phê duyệt, giải ngân đến giám sát và thanh lý hợp đồng tín dụng.

Phương pháp nghiên cứu

Nghiên cứu sử dụng phương pháp kết hợp định tính và định lượng. Nguồn dữ liệu chính bao gồm:

• Tài liệu nội bộ của MB Chi nhánh Bình Định, báo cáo kinh doanh giai đoạn 2020-2022.
• Khảo sát thực trạng KSNB qua bảng câu hỏi với 65 cán bộ, nhân viên thuộc các phòng ban và Ban lãnh đạo chi nhánh.
• Phỏng vấn sâu với các cán bộ tín dụng và quản lý rủi ro để thu thập thông tin chi tiết về quy trình và thực tiễn kiểm soát.

Phân tích dữ liệu được thực hiện bằng phương pháp thống kê mô tả, so sánh tỷ lệ phần trăm và đánh giá theo các nguyên tắc của Báo cáo Basel. Thời gian nghiên cứu tập trung vào giai đoạn 2020-2022, tại địa bàn tỉnh Bình Định, nhằm phản ánh chính xác thực trạng và đề xuất giải pháp phù hợp với điều kiện thực tế.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

1. Tăng trưởng dư nợ tín dụng ổn định: Dư nợ tín dụng tại MB Bình Định tăng từ 1.120 tỷ đồng năm 2020 lên 1.385 tỷ đồng năm 2022, tương đương mức tăng 23,7% trong 3 năm. Trong đó, cho vay ngắn hạn chiếm khoảng 50% tổng dư nợ, phản ánh vòng quay vốn nhanh và phù hợp với nhu cầu thị trường địa phương.

2. Tỷ lệ nợ quá hạn duy trì dưới 3%: Tỷ lệ nợ quá hạn trong giai đoạn nghiên cứu không vượt quá 3%, nằm trong giới hạn an toàn theo quy định của Ngân hàng Nhà nước, thể hiện hiệu quả trong công tác quản lý và kiểm soát rủi ro tín dụng.

3. Môi trường kiểm soát và chính sách nhân sự được đánh giá tích cực: Khoảng 92% cán bộ quản lý và nhân viên thận trọng trong quyết định tín dụng, cân nhắc giữa lợi ích và rủi ro. Hơn 80% nhân viên được đào tạo bài bản khi gia nhập ngân hàng, góp phần nâng cao năng lực kiểm soát.

4. Hệ thống quản trị rủi ro hoạt động được triển khai bài bản: MB đã xây dựng khẩu vị rủi ro hoạt động với 28 chỉ tiêu định lượng và 3 tuyên ngôn định tính, đồng thời áp dụng các giải pháp công nghệ như phần mềm CRA, BPM và chuẩn hóa quy trình theo tiêu chuẩn quốc tế ITIL.

Thảo luận kết quả

Kết quả cho thấy MB Bình Định đã đạt được nhiều thành tựu trong việc kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng, đặc biệt là duy trì tỷ lệ nợ quá hạn thấp và tăng trưởng dư nợ ổn định. Việc áp dụng các nguyên tắc của Báo cáo Basel và mô hình COSO giúp ngân hàng xây dựng môi trường kiểm soát chặt chẽ, từ giám sát của Hội đồng quản trị đến phân công nhiệm vụ rõ ràng.

So sánh với một số nghiên cứu trong ngành, MB Bình Định có sự đầu tư bài bản hơn về công nghệ và quản trị rủi ro, đồng thời chú trọng phát triển nguồn nhân lực chuyên nghiệp. Tuy nhiên, khảo sát cũng chỉ ra một số hạn chế như việc nhân viên chưa hoàn toàn nắm rõ các rủi ro phát sinh khi triển khai sản phẩm mới, cho thấy cần tăng cường đào tạo và truyền thông nội bộ.

Dữ liệu có thể được trình bày qua biểu đồ tăng trưởng dư nợ theo năm, bảng phân loại nợ theo nhóm thời hạn vay và biểu đồ tỷ lệ nhân viên tham gia đào tạo, giúp minh họa rõ nét hiệu quả và điểm cần cải thiện trong hệ thống KSNB.

Đề xuất và khuyến nghị

1. Tăng cường đào tạo và nâng cao nhận thức nhân viên: Tổ chức các khóa đào tạo định kỳ về quản trị rủi ro và quy trình tín dụng, đặc biệt tập trung vào các sản phẩm mới và rủi ro tiềm ẩn. Mục tiêu nâng tỷ lệ nhân viên hiểu rõ rủi ro lên trên 90% trong vòng 12 tháng. Chủ thể thực hiện: Phòng Nhân sự phối hợp Khối Quản trị rủi ro.

2. Hoàn thiện quy trình kiểm soát tín dụng: Rà soát, cập nhật và chuẩn hóa quy trình tín dụng theo hướng tự động hóa và minh bạch, đảm bảo nguyên tắc phân công, phân nhiệm và bất kiêm nhiệm được thực thi nghiêm ngặt. Mục tiêu giảm thiểu sai sót và gian lận xuống dưới 1% trong 18 tháng. Chủ thể thực hiện: Phòng Tín dụng phối hợp Khối Kiểm soát nội bộ.

3. Nâng cấp hệ thống công nghệ thông tin: Đầu tư nâng cao hạ tầng CNTT, áp dụng các giải pháp bảo mật và giám sát tự động để phát hiện sớm các rủi ro và sai phạm trong hoạt động tín dụng. Mục tiêu hoàn thành trong 24 tháng, đảm bảo thời gian phục hồi hệ thống sau sự cố không quá 4 giờ. Chủ thể thực hiện: Phòng CNTT phối hợp Khối Quản trị rủi ro.

4. Tăng cường giám sát và đánh giá định kỳ: Thiết lập hệ thống giám sát liên tục và đánh giá định kỳ hiệu quả KSNB, báo cáo trực tiếp cho Hội đồng quản trị và Ban Tổng giám đốc. Mục tiêu phát hiện và xử lý kịp thời 100% các sai phạm trong vòng 1 tháng kể từ khi phát hiện. Chủ thể thực hiện: Khối Kiểm soát nội bộ và Ban Giám đốc chi nhánh.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

1. Ban lãnh đạo ngân hàng thương mại: Giúp hiểu rõ về tầm quan trọng và cách thức hoàn thiện hệ thống KSNB hoạt động tín dụng, từ đó nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro và bảo vệ tài sản ngân hàng.

2. Nhân viên và cán bộ tín dụng: Cung cấp kiến thức về quy trình tín dụng, các nguyên tắc kiểm soát nội bộ và kỹ năng nhận diện, xử lý rủi ro trong hoạt động hàng ngày.

3. Chuyên gia kiểm toán nội bộ và quản trị rủi ro: Là tài liệu tham khảo để đánh giá, thiết kế và cải tiến hệ thống kiểm soát nội bộ phù hợp với đặc thù ngân hàng thương mại tại Việt Nam.

4. Nhà nghiên cứu và sinh viên ngành tài chính - ngân hàng: Hỗ trợ nghiên cứu chuyên sâu về quản trị rủi ro tín dụng, áp dụng các chuẩn mực quốc tế vào thực tiễn ngân hàng Việt Nam, đồng thời phát triển các đề tài liên quan.

Câu hỏi thường gặp

1. Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng là gì?
   Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng là hệ thống các quy trình, thủ tục và biện pháp nhằm đảm bảo hoạt động cho vay được thực hiện an toàn, hiệu quả, tuân thủ pháp luật và giảm thiểu rủi ro tín dụng.

2. Tại sao rủi ro tín dụng lại quan trọng đối với ngân hàng?
   Rủi ro tín dụng ảnh hưởng trực tiếp đến khả năng thu hồi vốn và lợi nhuận của ngân hàng. Nếu không kiểm soát tốt, rủi ro này có thể dẫn đến nợ xấu, tổn thất tài chính và giảm uy tín ngân hàng.

3. Các nguyên tắc chính của Báo cáo Basel về kiểm soát nội bộ là gì?
   Báo cáo Basel đề xuất 13 nguyên tắc, trong đó có sự giám sát của nhà quản lý, nhận biết và đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin và truyền thông, giám sát và sửa chữa sai sót nhằm đảm bảo hệ thống KSNB hiệu quả.

4. Làm thế nào để nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ tại ngân hàng?
   Cần hoàn thiện quy trình tín dụng, tăng cường đào tạo nhân viên, áp dụng công nghệ thông tin hiện đại, và thiết lập hệ thống giám sát, đánh giá định kỳ để phát hiện và xử lý kịp thời các rủi ro.

5. Tỷ lệ nợ quá hạn bao nhiêu là an toàn cho ngân hàng?
   Theo quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, tỷ lệ nợ quá hạn không nên vượt quá 3% tổng dư nợ tín dụng để đảm bảo an toàn hoạt động tín dụng.

Kết luận

• Hoạt động tín dụng tại MB Chi nhánh Bình Định tăng trưởng ổn định với dư nợ đạt 1.385 tỷ đồng năm 2022, tỷ lệ nợ quá hạn duy trì dưới 3%.
• Hệ thống kiểm soát nội bộ được xây dựng dựa trên các nguyên tắc của Báo cáo Basel và mô hình COSO, góp phần giảm thiểu rủi ro tín dụng hiệu quả.
• Môi trường kiểm soát và chính sách nhân sự được đánh giá tích cực, tuy nhiên cần tăng cường đào tạo và truyền thông nội bộ về rủi ro tín dụng.
• Đề xuất các giải pháp hoàn thiện quy trình, nâng cấp công nghệ, tăng cường giám sát và đào tạo nhằm nâng cao hiệu quả KSNB trong hoạt động tín dụng.
• Nghiên cứu cung cấp cơ sở khoa học và thực tiễn cho MB Bình Định và các ngân hàng thương mại khác trong việc hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ, đảm bảo hoạt động tín dụng an toàn, hiệu quả trong bối cảnh cạnh tranh và hội nhập quốc tế.

Để tiếp tục phát triển, MB Bình Định cần triển khai các giải pháp đề xuất trong vòng 1-2 năm tới, đồng thời duy trì đánh giá, giám sát liên tục để thích ứng với các thay đổi của thị trường và quy định pháp luật. Các nhà quản lý và chuyên gia trong ngành được khuyến khích tham khảo nghiên cứu này để nâng cao năng lực quản trị rủi ro tín dụng.