LỜI MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu: Nền kinh tế Việt Nam đang trong trong quá trình chuyển đổi, vận hành theo cơ chế thị trường, mở cửa và hội nhập sâu rộng vào nền kinh tế toàn cầu. Việc tham gia vào các tổ chức, hiệp hội kinh tế đã tạo hành lang pháp lý cho doanh nghiệp Việt Nam những cơ hội mới trong việc mở rộng và tiếp cận thị trường. Nhưng mặt khác đã tạo thách thức không hề nhỏ trong quá trình cạnh tranh để thích nghi với những thay đổi kinh tế toàn cầu.
Đặc biệt, trong nền kinh tế khủng hoảng như hiện nay, việc quản trị tốt trong doanh nghiệp, cụ thể trong quản trị vốn hiệu quả là yếu tố quyết định sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Những sai sót nhỏ trong quá.trình quản trị có thể dẫn đến những tổn thất lớn của vốn lưu động, chẳng hạn sự mất mát về tiền mặt, phát sinh các khoản nợ khó đòi, bị chiếm dụng vốn hay.sự hao hụt và thất thoát hàng hóa, nguyên vật liệu. Những vấn đề này diễn ra hàng ngày và ảnh hưởng rất lớn đến khả năng vận hành hiệu quả của doanh nghiệp. Trong thời buổi hội nhập kinh tế thế giới như hiện nay, khi mà cạnh tranh ngày càng gay gắt, thì việc sử dụng.vốn tiết kiệm và hiệu quả để giảm thiểu chi phí sử dụng vốn hướng tới mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận trở thành vấn đề cấp thiết đối với mọi doanh nghiệp.
Doanh nghiệp muốn quản lý tốt nguồn vốn cần phải có một kế hoạch và biện pháp cụ thể để huy động và sử dụng vốn. Trước thực tế này, Công ty TNHH MTV Kiểm định Kỹ thuật An toàn Dầu khí Việt Nam là một doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực thương mại, dịch vụ đã có nhiều cố gắng trong việc quản lý vốn sao cho có hiệu quả nhất, đặc biệt là vốn lưu động vì vốn lưu động chiếm tỷ trọng lớn trong tổng vốn của công ty. SVTT: Đoàn Thị Nga – Lớp CQ50/11.04 1 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học Viện Tài Chính Báo cáo luận văn lần Xuất phát từ vai trò và tầm quan.trọng kết hợp với những kiến thức đã được học ở Học Viện cùng với thực tế công tác nghiên cứu và tìm hiểu trong thời gian thực tập tại công ty TNHH MTV Kiểm định Kỹ thuật An toàn Dầu khí Việt Nam, em đã lựa chọn đề tài luận văn tốt nghiệp là : “Giải pháp tăng cường quản trị vốn lưu động tại công ty TNHH MTV Kiểm định Kỹ thuật An toàn Dầu khí Việt Nam PV – EIC”. Mục tiêu nghiên cứu Việc nâng cao chất lượng sử dụng vốn lưu động là vấn đề quan trọng đối với hầu hết các doanh nghiệp, đặc biệt đối với doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực thương mai và dịch vụ.
Sử dụng càng hiệu quả doanh nghiệp càng phát triển. Nhưng tầm quan trọng của vốn lưu động và quản trị vốn lưu động Cùng chiều với khó khăn khi đưa ra giải pháp để có được cách sử dụng hiệu quả. Chính vì vậy, em chọn đề tài này nghiên cứu trong thời gian thực tập thực tế để có thể áp dụng kiến thức đã học vào thực tế nhằm hiểu sâu hơn 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Vốn lưu động và quản trị vốn lưu động của Công ty TNHH MTV Kiểm định Kỹ thuật An toàn Dầu khí Việt Nam – PVEIC Phạm vi nghiên cứu: nghiên cứu, phân tích dựa vào hoạt động và báo cáo tài chính của Công ty TNHH MTV Kiểm định Kỹ thuật An toan Dầu khí Việt Nam - PVEIC 4.
Phương pháp nghiên cứu Phương pháp so sánh: so sánh bằng số tuyệt đối và tương đối theo thời gian giữa kỳ này với kỳ trước để biết được tình hình biến đổi của các chỉ số cả về tuyệt đối và tương đối SVTT: Đoàn Thị Nga – Lớp CQ50/11.04 2 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học Viện Tài Chính Báo cáo luận văn lần Phương pháp phân tích nhân tố: xác địNh mức độ ảnh hưởng của nhân tố đến các chỉ tiêu cần phân tích 5. Kết cấu Ngoài phần lời dẫn đầu, kết luận và nội dung đề tài thì bài luận văn gồm có 3 chương chính: Phần 1: Những lý luận chung về vốn lưu động và quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp Phần 2: Thưc trạng quản trị vốn lưu động tại Công ty TNHH MTV Kiểm định Kỹ thuật An toàn Dầu khí Việt Nam – PVEIC Phần 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động tại Công ty TNHH MTV Kiểm định Kỹ thuật An toàn Dầu khí Việt Nam – PVEIC Do điểu kiện thực tập cũng như kiến thức còn nhiều hạn chế nên đề tài nghiên cứu khó tránh khỏi những thiếu sót. Em xin chân thành cảm ơn sự hướng dẫn nhiệt tình của Tiến sĩ Nguyễn Thị Hà cũng như sự giúp đỡ của các anh chị tại Công ty TNHH MTV Kiểm định Kỹ thuật An toàn Dầu khí Việt Nam PV – EIC Tác giả luận văn tốt nghiệp Đoàn Thị Nga SVTT: Đoàn Thị Nga – Lớp CQ50/11.04 3 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học Viện Tài Chính Báo cáo luận văn lần PHẦN 1: NHỮNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG 1.1 Những vấn đề lý luận chung về vốn lưu động của doanh nghiệp 1. Khái niệm và đặc điểm vốn lưu động của doanh nghiệp 1.
Khái niệm vốn lưu động Hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp đều cẩn có đủ 3 yếu tố kết hợp với nhau, đó là: sức lao động, tư liệu lao động và đối tượng lao động. Tư liệu lao động chủ yếu là những TSCĐ có giá trị lớn, có thời gian sử dụng lâu dài trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp như máy móc, nhà xưởng, trang thiết bị…Vốn đầu tư hình thành nên những tài sản đó được gọi là vốn cố định của doanh nghiệp Đối tượng lao động là những tài sản mà con người sử dụng sức lao động và tư liệu lao động tác động lên chúng nhằm biến đổi chúng thành thành phẩm hàng hóa theo ý muốn. Đối tượng lao động được gọi là tài sản lưu động. Căn cứ vào phạm vi sử dụng, TSLĐ của doanh nghiệp thường được chia thành hai bộ phận: TSLĐ sản xuất và TSLĐ lưu thông.
TSLĐ sản xuất bao gồm nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng đang trong quá trình dự trữ sản xuất và các loại sản phẩm dở dang, bán thành phẩm đang trong quá trình sản xuất. TSLĐ lưu thông bao gồm các loại tài sản đang nằm trong quá trình lưu thông như thành phẩm trong kho chờ tiêu thụ, các khoản phải trả, vốn bằng tiền. Trong quá trình kinh doanh, TSLĐ sản xuất và TSLĐ lưu thông luôn vận động chuyển hóa, thay thế, đổi chỗ cho nhau, đảm bảo cho quá trình kinh doanh diễn ra nhịp nhàng, liên tục. SVTT: Đoàn Thị Nga – Lớp CQ50/11.04 4 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học Viện Tài Chính Báo cáo luận văn lần Để hình thành nên các TSLĐ đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải ứng ra một số vốn tiền tệ nhất định để mua sắm các tài sản đó, số vốn này được gọi là vốn lưu động của doanh nghiệp.
Như vậy, Vốn lưu động là toàn bộ số tiền ứng trước mà doanh nghiệp bỏ ra để đầu tư hình thành nên các TSLĐ thường xuyên cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Nói cách khác, VLĐ là biểu hiện bằng tiền của các TSLĐ trong doanh nghiệp. Đặc điểm vốn lưu động Vốn lưu động là biểu hiện bằng tiền của tài sản lưu động trong doanh nghiệp. Vì vậy, vốn lưu động mang đầy đủ đặc điểm của tài sản lưu động như: + VLĐ luân chuyển nhanh do TSLĐ có thời gian sử dụng ngắn + Hình thái biểu hiện của VLĐ thay đổi qua các giai đoạn sản xuất kinh doanh.
Để hoàn thành một vòng luân chuyển, VLĐ trải qua 03 giai đoạn: giai đoạn dự trữ sản xuất, gia đoạn sản xuất và giai đoạn lưu thông. Chu trình luân chuyển VLĐ có thể tóm tắt qua giai đoạn sau: T – H … sản xuất … H’ – T’ Giai đoạn dự trữ sản xuất: Vốn bằng tiền được chuyển thành vốn vật tư dự trữ (T – H). Giai đoạn sản xuất:1VLĐ được chuyển từ hình thái vật tư dự trữ thành sản phẩm dở dang, bán1thành phẩm và kết thúc quá trình sản xuất chuyển thành thành phẩm1(H – H’). Giai đoạn lưu thông.1VLĐ được chuyển từ hình thái thành phẩm, bán thành phẩm, hàng hóa thành1tiền (H’ – T’).
+ Giá trị của vốn lưu động1được chuyển dịch toàn bộ, một lần vào giá trị sản phẩm hàng hoá, dịch vụ1sản xuất ra và được bù đắp lại khi doanh nghiệp thu SVTT: Đoàn Thị Nga – Lớp CQ50/11.04 5 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học Viện Tài Chính Báo cáo luận văn lần được tiền bán sản phẩm1hàng hoá, dịch vụ. Như vậy khi kết thúc một chu kỳ sản xuất kinh doanh thì1vốn lưu động của doanh nghiệp cũng quay được một1vòng. Quá trình1vận động của vốn lưu động là một chu kỳ khép kín từ hình thái này sang hình thái1khác rồi trở về hình thái ban đầu với giá trị lớn hơn giá trị ban đầu. Đây gọi là vòng tuần hoàn của VLĐ.
VLĐ tuần hoàn không ngừng, lặp đi lặp lại sau mỗi chu kỳ kinh doanh được gọi là sự chu chuyển của VLĐ. Chu kỳ vận động1của vốn lưu động là cơ sở đánh giá khả năng thanh toán và hiệu quả sản xuất kinh1doanh, hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp.3 Vai trò của VLĐ Vốn lưu động là điều kiện tiên1quyết cho quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, đồng thời đảm bảo1cho quá trình tái sản xuất của doanh nghiệp diễn ra thường xuyên, liên tục.1Vốn lưu động cũng là công cụ phản ánh, đánh giá quá trình mua sắm, dự trữ,1sản xuất, tiêu thụ của doanh nghiệp. Vốn lưu động còn là bộ phận chủ1yếu cấu thành nên giá thành sản phẩm do đặc điểm luân chuyển toàn bộ một lần vào giá trị sản1phẩm. Giá trị của hàng hóa bán ra được tính toán trên cơ sở giá thành sản1phẩm và cộng thêm một phần lợi nhuận.
Do đó, vốn lưu động đóng vai trò quyết định vệc tính giá thành sản phẩm. Vốn lưu động còn có khả năng quyết định đến quy mô1hoạt động doanh nghiệp và giúp doanh nghiệp chớp được thời cơ kinh doanh và tạo lợi thế cạnh tranh cho doanh nghiệp. Phân loại vốn lưu động Để quản lý sử dụng hiệu quả VLĐ, nhà quản trị cần phân loại VLĐ theo những tiêu thức nhật định. Thông thường có những cách phân loại chủ yếu như sau: SVTT: Đoàn Thị Nga – Lớp CQ50/11.