Giải pháp phòng ngừa rủi ro trong thanh toán xuất khẩu bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Sở ...

Luận văn thạc sĩ UEH phân tích giải pháp phòng ngừa rủi ro trong thanh toán xuất khẩu qua tín dụng chứng từ tại ngân hàng công thương Việt Nam.

• Tác giả: Võ Thị Tuyết Trinh
• Người hướng dẫn: Pgs Ts Phạm Văn Năng
• Trường học: Trường Đại Học Kinh Tế Tp Hồ Chí Minh
• Chuyên ngành: Kinh Tế Tài Chính - Ngân Hàng
• Đề tài: Giải pháp phòng ngừa rủi ro trong thanh toán xuất khẩu bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Sở giao dịch II – Ngân hàng Công thương Việt Nam
• Loại tài liệu: Luận văn thạc sĩ
• Năm xuất bản: 2008
• Địa điểm: Tp Hồ Chí Minh

Mục lục chi tiết

• LÔØI CAM ÑOAN
• DANH MUÏC CAÙC CHÖÕ VIEÁT TAÉT
• DANH MUÏC CAÙC BAÛNG, SÔ ÑOÀ, BIEÅU ÑOÀ
• 1. PHAÀN MÔÛ ÑAÀU
• 1.1. Lyù do choïn ñeà taøi
• 1.2. Muïc tieâu nghieân cöùu
• 1.3. Phaïm vi, ñoái töôïng nghieân cöùu
• 1.4. Phöông phaùp nghieân cöùu
• 1.5. Keát caáu cuûa luaän vaên
• 2. CHÖÔNG 1: LYÙ LUAÄN CÔ BAÛN VEÀ PHÖÔNG THÖÙC THANH TOAÙN TÍN DUÏNG CHÖÙNG TÖØ VAØ RUÛI RO
• 2.1. Giôùi thieäu veà phöông thöùc thanh toaùn tín duïng chöùng töø
• 2.2. Baûn chaát cuûa L/C
• 2.3. Phöông thöùc thanh toaùn tín duïng chöùng töø
• 2.4. Caùc beân tham gia
• 2.5. Quy trình nghieäp vuï phöông thöùc thanh toaùn tín duïng chöùng töø
• 3. CHÖÔNG 2: THÖïc TRAÏNG RUÛI RO TRONG THANH TOAÙN XUAÁT KHAÅU BAÈNG PHÖÔNG THÖÙC TÍN DUÏNG CHÖÙNG TÖØ TAÏI SÔÛ GIAO DÒCH II – NHCTVN
• 4. CHÖÔNG 3: GIAÛI PHAÙP PHOØNG NGÖØA RUÛI RO TRONG THANH TOAÙN XUAÁT KHAÅU BAÈNG PHÖÔNG THÖÙC TÍN DUÏNG CHÖÙNG TÖØ TAÏI SÔÛ GIAO DÒCH II – NHCTVN
• DANH MUÏC TAØI LIEÄU THAM KHAÛO
• PHUÏ LUÏC

Tóm tắt

I. Tổng quan về giải pháp phòng ngừa rủi ro thanh toán xuất khẩu

Trong bối cảnh toàn cầu hóa, việc thanh toán xuất khẩu bằng tín dụng chứng từ trở thành một phương thức phổ biến. Tuy nhiên, rủi ro trong thanh toán xuất khẩu là một vấn đề cần được chú ý. Các doanh nghiệp cần hiểu rõ về phương thức này để có thể áp dụng hiệu quả và giảm thiểu rủi ro.

1.1. Khái niệm tín dụng chứng từ và vai trò của nó

Tín dụng chứng từ (L/C) là một cam kết của ngân hàng phát hành, đảm bảo thanh toán cho người xuất khẩu khi họ cung cấp các chứng từ hợp lệ. Điều này giúp giảm thiểu rủi ro cho cả bên mua và bên bán.

1.2. Lợi ích của việc sử dụng tín dụng chứng từ trong thanh toán xuất khẩu

Việc sử dụng tín dụng chứng từ mang lại nhiều lợi ích như bảo vệ quyền lợi của người xuất khẩu, đảm bảo thanh toán đúng hạn và giảm thiểu rủi ro tín dụng.

II. Những thách thức trong thanh toán xuất khẩu bằng tín dụng chứng từ

Mặc dù tín dụng chứng từ là một phương thức an toàn, nhưng vẫn tồn tại nhiều thách thức. Các doanh nghiệp cần nhận diện và quản lý những rủi ro này để bảo vệ lợi ích của mình.

2.1. Rủi ro pháp lý trong thanh toán xuất khẩu

Rủi ro pháp lý có thể phát sinh từ việc không tuân thủ các quy định trong hợp đồng hoặc các quy định quốc tế. Điều này có thể dẫn đến tranh chấp và thiệt hại tài chính.

2.2. Rủi ro tín dụng và cách phòng ngừa

Rủi ro tín dụng xảy ra khi bên mua không thực hiện nghĩa vụ thanh toán. Doanh nghiệp cần thực hiện các biện pháp như kiểm tra tín dụng và yêu cầu bảo lãnh ngân hàng để giảm thiểu rủi ro này.

III. Phương pháp phòng ngừa rủi ro trong thanh toán xuất khẩu

Để giảm thiểu rủi ro trong thanh toán xuất khẩu, các doanh nghiệp cần áp dụng các phương pháp hiệu quả. Những giải pháp này không chỉ giúp bảo vệ lợi ích mà còn nâng cao hiệu quả kinh doanh.

3.1. Sử dụng bảo lãnh ngân hàng

Bảo lãnh ngân hàng là một công cụ hữu ích giúp đảm bảo thanh toán cho người xuất khẩu. Điều này giúp giảm thiểu rủi ro tín dụng và tăng cường sự tin tưởng giữa các bên.

3.2. Đánh giá và lựa chọn đối tác kinh doanh

Việc đánh giá kỹ lưỡng đối tác kinh doanh trước khi ký kết hợp đồng là rất quan trọng. Doanh nghiệp cần xem xét lịch sử tín dụng và uy tín của đối tác để giảm thiểu rủi ro.

IV. Ứng dụng thực tiễn và kết quả nghiên cứu về thanh toán xuất khẩu

Nghiên cứu thực tiễn cho thấy rằng việc áp dụng các giải pháp phòng ngừa rủi ro trong thanh toán xuất khẩu đã mang lại nhiều kết quả tích cực. Các doanh nghiệp đã giảm thiểu được rủi ro và nâng cao hiệu quả kinh doanh.

4.1. Các trường hợp thành công trong thanh toán xuất khẩu

Nhiều doanh nghiệp đã áp dụng thành công tín dụng chứng từ và bảo lãnh ngân hàng, giúp họ duy trì hoạt động kinh doanh ổn định và phát triển bền vững.

4.2. Phân tích số liệu về rủi ro thanh toán xuất khẩu

Các số liệu thống kê cho thấy rằng việc áp dụng các biện pháp phòng ngừa đã giúp giảm thiểu đáng kể tỷ lệ rủi ro trong thanh toán xuất khẩu.

V. Kết luận và triển vọng tương lai trong thanh toán xuất khẩu

Việc phòng ngừa rủi ro trong thanh toán xuất khẩu bằng tín dụng chứng từ là một yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp phát triển bền vững. Tương lai, các doanh nghiệp cần tiếp tục cải tiến và áp dụng các giải pháp mới để nâng cao hiệu quả.

5.1. Xu hướng phát triển trong thanh toán xuất khẩu

Các xu hướng mới trong công nghệ và quy trình thanh toán sẽ tiếp tục ảnh hưởng đến cách thức thanh toán xuất khẩu, mở ra nhiều cơ hội cho doanh nghiệp.

5.2. Khuyến nghị cho doanh nghiệp trong việc phòng ngừa rủi ro

Doanh nghiệp cần thường xuyên cập nhật thông tin và cải tiến quy trình thanh toán để giảm thiểu rủi ro và nâng cao hiệu quả kinh doanh.

Trích đoạn nội dung tài liệu

BOÄ GIAÙO DUÏC VAØ ÑAØO TAÏO TRÖÔØNG ÑAÏI HOÏC KINH TEÁ TP HOÀ CHÍ MINH ------------------ VOÕ THÒ TUYEÁT TRINH GIAÛI PHAÙP PHOØNG NGÖØA RUÛI RO TRONG THANH TOAÙN XUAÁT KHAÅU BAÈNG PHÖÔNG THÖÙC TÍN DUÏNG CHÖÙNG TÖØ TAÏI SÔÛ GIAO DÒCH II – NGAÂN HAØNG COÂNG THÖÔNG VIEÄT NAM LUAÄN VAÊN THAÏC SÓ KINH TEÁ TP HOÀ CHÍ MINH – Naêm 2008 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] BOÄ GIAÙO DUÏC VAØ ÑAØO TAÏO TRÖÔØNG ÑAÏI HOÏC KINH TEÁ TP HOÀ CHÍ MINH ------------------ VOÕ THÒ TUYEÁT TRINH GIAÛI PHAÙP PHOØNG NGÖØA RUÛI RO TRONG THANH TOAÙN XUAÁT KHAÅU BAÈNG PHÖÔNG THÖÙC TÍN DUÏNG CHÖÙNG TÖØ TAÏI SÔÛ GIAO DÒCH II – NGAÂN HAØNG COÂNG THÖÔNG VIEÄT NAM CHUYEÂN NGAØNH: KINH TEÁ TAØI CHÍNH - NGAÂN HAØNG MAÕ SOÁ: 60.12 LUAÄN VAÊN THAÏC SÓ KINH TEÁ NGÖÔØI HÖÔÙNG DAÃN KHOA HOÏC: PGS TS PHAÏM VAÊN NAÊNG TP HOÀ CHÍ MINH – Naêm 2008 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] MUÏC LUÏC LÔØI CAM ÑOAN DANH MUÏC CAÙC CHÖÕ VIEÁT TAÉT DANH MUÏC CAÙC BAÛNG, SÔ ÑOÀ, BIEÅU ÑOÀ PHAÀN MÔÛ ÑAÀU. LYÙ LUAÄN CÔ BAÛN VEÀ PHÖÔNG THÖÙC THANH TOAÙN TÍN DUÏNG CHÖÙNG TÖØ VAØ RUÛI RO. Giôùi thieäu veà veà phöông thöùc thanh toaùn tín duïng chöùng töø . Baûn chaát cuûa L/C . Phöông thöùc thanh toaùn tín duïng chöùng töø . Caùc beân tham gia . Quy trình nghieäp vuï phöông thöùc thanh toaùn tín duïng chöùng töø . Nhöõng quy taéc quoác teá aùp duïng trong phöông thöùc thanh toaùn tín duïng chöùng töø. Ruûi ro ñoái vôùi ngaân haøng trong phöông thöùc thanh toaùn tín duïng chöùng töø. Khaùi nieäm ruûi ro . Ruûi ro ñoái vôùi ngaân haøng trong phöông thöùc thanh toaùn tín duïng chöùng töø. Ruûi ro taùc nghieäp . Ruûi ro tín duïng . Ruûi ro veà ngaân haøng. Ruûi ro phaùp lyù .17 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail. Ruûi ro quoác gia. Ruûi ro ñaïo ñöùc . THÖÏC TRAÏNG RUÛI RO TRONG THANH TOAÙN XUAÁT KHAÅU BAÈNG PHÖÔNG THÖÙC TÍN DUÏNG CHÖÙNG TÖØ TAÏI SÔÛ GIAO DÒCH II – NGAÂN HAØNG COÂNG THÖÔNG VIEÄT NAM. Tình hình hoaït ñoäng xuaát khaåu cuûa Vieät Nam. Thöïc traïng ruûi ro trong thanh toaùn xuaát khaåu baèng phöông thöùc tín duïng chöùng töø taïi Sôû giao dòch II - NHCTVN . Giôùi thieäu veà NHCTVN vaø Sôû giao dòch II - NHCTVN. Tình hình hoaït ñoäng thanh toaùn xuaát khaåu baèng phöông thöùc tín duïng chöùng töø taïi Sôû giao dòch II - NHCTVN. Quy trình nghieäp vuï thanh toaùn xuaát khaåu baèng phöông thöùc tín duïng chöùng töø taïi Sôû giao dòch II – NHCTVN. Nhaän vaø thoâng baùo L/C hoaëc söûa ñoåi L/C - Xaùc nhaän L/C . Thöông löôïng vaø göûi chöùng töø ñi ñoøi tieàn – Chieát khaáu . Theo doõi vaø tra soaùt vieäc thanh toaùn chöùng töø L/C xuaát khaåu . Thanh toaùn L/C xuaát khaåu . Nhaän dieän ruûi ro qua hoaït ñoäng thanh toaùn xuaát khaåu baèng phöông thöùc tín duïng chöùng töø taïi Sôû giao dòch II – NHCTVN. Vôùi vai troø ngaân haøng thoâng baùo. Vôùi vai troø ngaân haøng xaùc nhaän . Vôùi vai troø ngaân haøng chuyeån chöùng töø . Vôùi vai troø ngaân haøng thöông löôïng - chieát khaáu. Nguyeân nhaân ruûi ro trong hoaït ñoäng thanh toaùn xuaát khaåu baèng phöông thöùc tín duïng chöùng töø taïi Sôû giao dòch II – NHCTVN .43 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail. Nguyeân nhaân chuû quan . Nguyeân nhaân khaùch quan . Nguyeân nhaân xuaát phaùt töø tính chaát cuûa caùc maët haøng xuaát khaåu 45 2. Quaûn lyù ruûi ro trong thanh toaùn xuaát khaåu baèng phöông thöùc tín duïng chöùng töø taïi Sôû giao dòch II – NHCTVN. GIAÛI PHAÙP PHOØNG NGÖØA RUÛI RO TRONG THANH TOAÙN XUAÁT KHAÅU BAÈNG PHÖÔNG THÖÙC TÍN DUÏNG CHÖÙNG TÖØ TAÏI SÔÛ GIAO DÒCH II – NGAÂN HAØNG COÂNG THÖÔNG VIEÄT NAM . Nhöõng giaûi phaùp töø phía NHCTVN vaø Sôû giao dòch II – NHCTVN . Môû roäng quan heä ñaïi lyù . Chuù troïng coâng taùc phaùt trieån nguoàn nhaân löïc . Phaùt trieån dòch vuï forfaiting (bao thanh toaùn tuyeät ñoái) . Naâng cao coâng taùc thaåm ñònh vaø löïa choïn khaùch haøng . Phaùt trieån coâng taùc thu thaäp, löu tröõ thoâng tin vaø phoå bieán kinh nghieäm laãn nhau trong toaøn heä thoáng ngaân haøng . Coù ñoái saùch vôùi töøng thò tröôøng vaø töøng ngaân haøng nöôùc ngoaøi . Tìm hieåu thoâng tin veà luaät phaùp, taäp quaùn nöôùc ngoaøi . Taêng cöôøng coâng taùc kieåm tra, kieåm soaùt noäi boä . Maïnh daïn ñaàu tö coâng ngheä nhaèm hoaøn thieän vaø naâng cao chöông trình hieän ñaïi hoùa ngaân haøng . Giaûi phaùp phoái hôïp töø phía khaùch haøng . Tö vaán khaùch haøng . Khai thaùc vaø caäp nhaät nhöõng thoâng tin töø phía nhaø xuaát khaåu .60 DANH MUÏC TAØI LIEÄU THAM KHAÛO PHUÏ LUÏC LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] LÔØI CAM ÑOAN Toâi xin cam ñoan luaän vaên naøy laø coâng trình nghieân cöùu cuûa rieâng toâi. Caùc soá lieäu trong luaän vaên ñeàu trung thöïc vaø coù nguoàn trích daãn roõ raøng. Taùc giaû Voõ Thò Tuyeát Trinh LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MUÏC CAÙC CHÖÕ VIEÁT TAÉT B/L : Bill of lading – vaän ñôn ñöôøng bieån ICC : International Chamber of Commerce – Phoøng Thöông Maïi Quoác teá ISBP : International Standard Banking Practice – Quy taéc thöïc haøng ngaân haøng chuaån Quoác teá L/C : Letter of Credit – tín duïng thö NHTM : Ngaân haøng thöông maïi SWIFT : Society for Worldwide Interbank Finance Telecommunication - Heä thoáng truyeàn tin ñieän töû lieân ngaân haøng T/T : Telegraphic Transfer – Chuyeån tieàn baèng ñieän. UCP : Uniform Customs and Practice for Documentary Credits – Quy taéc vaø thöïc haønh thoáng nhaát tín duïng chöùng töø LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MUÏC CAÙC BAÛNG, SÔ ÑOÀ, BIEÅU ÑOÀ Trang Sô ñoà 1: Quy trình nghieäp vuï thanh toaùn tín duïng chöùng töø 7 Baûng 2.1: Kim ngaïch xuaát khaåu cuûa Vieät Nam töø naêm 2001 – 2007 20 Baûng 2.2: Kim ngaïch thanh toaùn xuaát khaåu taïi Sôû giao dòch II – 24 NHCTVN töø naêm 2005 – 2007 Bieåu ñoà 2.1: Soá moùn thoâng baùo vaø thanh toaùn L/C xuaát khaåu taïi Sôû 25 giao dòch II - NHCTVN töø naêm 2005 – 2007 Bieåu ñoà 2.2: Kim ngaïch thoâng baùo vaø thanh toaùn L/C xuaát khaåu taïi 26 Sôû giao dòch II – NHCTVN töø naêm 2005 – 2007 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] 1 PHAÀN MÔÛ ÑAÀU 1. Lyù do choïn ñeà taøi Cuøng vôùi quaù trình hoäi nhaäp quoác teá, hoaït ñoäng ngoaïi thöông cuûa Vieät Nam ngaøy caøng phaùt trieån maïnh meõ trong nhöõng naêm gaàn ñaây. Ñoù laø yeáu toá quan troïng thuùc ñaåy söï taêng tröôûng cuûa dòch vuï thanh toaùn quoác teá taïi caùc NHTM Vieät Nam. Thanh toaùn quoác teá laø moät trong nhöõng lónh vöïc hoaït ñoäng chính cuûa ña soá caùc NHTM Vieät Nam. Dòch vuï naøy mang laïi cho caùc ngaân haøng moät nguoàn lôïi nhuaän ñaùng keå. Thoâng qua hoaït ñoäng thanh toaùn quoác teá, caùc ngaân haøng coù theå phaùt trieån caùc nghieäp vuï khaùc nhö mua baùn ngoaïi teä, baûo laõnh, taøi trôï xuaát nhaäp khaåu. Hôn theá, hoaït ñoäng thanh toaùn quoác teá coøn laøm naâng cao uy tín vaø hình aûnh cuûa caùc ngaân haøng Vieät Nam treân tröôøng quoác teá. Trong nhöõng phöông thöùc thanh toaùn quoác teá ñöôïc caùc doanh nghieäp xuaát khaåu Vieät Nam öa chuoäng hieän nay nhö Tín duïng chöùng töø, Nhôø thu, Chuyeån tieàn thì phöông thöùc tín duïng chöùng töø vaãn laø söï löïa choïn öu tieân khi caùc nhaø xuaát khaåu chöa tin töôûng vaøo khaû naêng vaø uy tín cuûa nhaø nhaäp khaåu bôûi vieäc thanh toaùn ñaõ ñöôïc ñaûm baûo bôûi ngaân haøng phaùt haønh. Noùi theá khoâng coù nghóa laø phöông thöùc tín duïng chöùng töø laø hoaøn toaøn öu vieät. Ruûi ro vaãn coù theå xaûy ra cho nhaø xuaát khaåu vaø caû ngaân haøng phuïc vuï hoï. Vì vaäy, vôùi vai troø laø ngaân haøng phuïc vuï nhaø xuaát khaåu trong dòch vuï thanh toaùn baèng phöông thöùc tín duïng chöùng töø, vieäc ñoái dieän vôùi ruûi ro laø ñieàu taát yeáu ñoái vôùi baát kyø ngaân haøng naøo trong ñoù coù Sôû giao dòch II – NHCTVN. Do ñoù, ñeå phoøng traùnh hieäu quaû nhöõng ruûi ro cuõng nhö naâng cao naêng löïc caïnh tranh vaø chaát löôïng cuûa dòch vuï thanh toaùn xuaát khaåu baèng phöông thöùc tín LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] 2 duïng chöùng töø, Sôû giao dòch II –NHCTVN caàn xaùc ñònh caùc ruûi ro coù theå gaëp vaø nguyeân nhaân gaây ra nhöõng ruûi ro ñoù ñeå coù nhöõng giaûi phaùp phoøng ngöøa ruûi ro phuø hôïp. Ñoù laø lyù do ñeå toâi choïn ñeà taøi “Giaûi phaùp phoøng ngöøa ruûi ro trong thanh toaùn xuaát khaåu baèng phöông thöùc tín duïng chöùng töø taïi Sôû giao dòch II – Ngaân haøng Coâng thöông Vieät Nam”. Muïc tieâu nghieân cöùu Thöù nhaát, neâu thöïc traïng hoaït ñoäng thanh toaùn xuaát khaåu baèng phöông thöùc tín duïng chöùng töø taïi Sôû giao dòch II – NHCTVN. Thöù hai, nhaän dieän vaø phaân tích nhöõng ruûi ro coù theå xaûy ra ñoái vôùi ngaân haøng qua hoaït ñoäng thanh toaùn xuaát khaåu baèng phöông thöùc tín duïng chöùng töø taïi Sôû giao dòch II – NHCTVN. Thöù ba, treân cô sôû nhöõng ruûi ro ñaõ xaùc ñònh, tìm ra nhöõng giaûi phaùp phoøng ngöøa ruûi ro trong nghieäp vuï thanh toaùn xuaát khaåu baèng phöông thöùc tín duïng chöùng töø taïi Sôû giao dòch II – NHCTVN. Phaïm vi, ñoái töôïng nghieân cöùu Phaïm vi nghieân cöùu: hoaït ñoäng thanh toaùn xuaát khaåu theo phöông thöùc tín duïng chöùng töø taïi Sôû giao dòch II – NHCTVN. Ñoái töôïng nghieân cöùu: ruûi ro ñoái vôùi ngaân haøng trong dòch vuï thanh toaùn xuaát khaåu theo phöông thöùc tín duïng chöùng töø. Phöông phaùp nghieân cöùu Ñeå coù nhöõng phaân tích vaø keát luaän phuø hôïp vôùi thöïc tieãn, luaän vaên ñaõ söû duïng caùc phöông phaùp sau: - Phöông phaùp thoáng keâ: LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] 3 Thu thaäp vaø xöû lyù thoâng tin töø caùc nguoàn: + Caùc taøi lieäu lieân quan ñeán hoaït ñoäng thanh toaùn xuaát khaåu baèng phöông töùc tín duïng chöùng töø cuûa Sôû giao dòch II – NHCTVN vaø NHCTVN: Quy trình nghieäp vuï Taøi trôï thöông maïi, baùo caùo hoaït ñoäng kinh doanh caùc naêm, taïp chí NHCTVN. + Caùc aán phaåm lieân quan ñeán phöông thöùc tín duïng chöùng töø cuûa ICC. + Soá lieäu, thoâng tin töø caùc phöông tieän truyeàn thoâng. - Phöông phaùp toång hôïp: Saøng loïc vaø ñuùc keát töø thöïc tieãn keát hôïp vôùi lyù luaän ñeå ñöa ra giaûi phaùp cho vaán ñeà ñaët ra. Ngoaøi hai phöông phaùp treân, luaän vaên coøn söû duïng phöông phaùp duy vaät bieän chöùng ñeå luaän giaûi caùc vaán ñeà lieân quan. Keát caáu cuûa luaän vaên Luaän vaên bao goàm caùc phaàn: - Phaàn môû ñaàu. - Ba chöông: Chöông 1: Lyù luaän cô baûn veà phöông thöùc thanh toaùn tín duïng chöùng töø vaø ruûi ro. Chöông 2: Thöïc traïng ruûi ro trong thanh toaùn xuaát khaåu baèng phöông thöùc tín duïng chöùng töø taïi Sôû giao dòch II – NHCTVN. Chöông 3: Giaûi phaùp phoøng ngöøa ruûi ro trong thanh toaùn xuaát khaåu baèng phöông thöùc tín duïng chöùng töø taïi Sôû giao dòch II – NHCTVN. - Keát luaän LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.