Phân tích và đề xuất giải pháp quản lý tài chính tại Ủy ban Chứng khoán Nhà nước

Tài liệu nghiên cứu Luận văn phân tích và đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý tài chính tài sản, tổng hợp lý thuyết và thực hành, cung cấp kiến thức chuyên

• Tác giả: Hoàng Thị Thu Thủy
• Người hướng dẫn: TS. Đỗ Thành Phương
• Trường học: Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội
• Chuyên ngành: Kinh tế và Quản lý
• Đề tài: Giải pháp hoàn thiện quản lý tài chính tại Ủy ban Chứng khoán Nhà nước
• Loại tài liệu: Luận văn tốt nghiệp
• Địa điểm: Hà Nội

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• MỤC LỤC
• DANH MỤC BẢNG BIỂU
• DANH MỤC SƠ ĐỒ/ HÌNH VẼ
• PHẦN MỞ ĐẦU
• 0.1. Tính cấp thiết của đề tài
• 0.2. Mục tiêu nghiên cứu
• 0.3. Phạm vi nghiên cứu
• 0.4. Phương pháp nghiên cứu
• 0.5. Đóng góp của đề tài
• 0.6. Kết cấu của đề tài
• 1. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TÀI SẢN TỪ PHÍA CƠ QUAN NHÀ NƯỚC ĐỐI VỚI CÁC ĐƠN VỊ HÀNH CHÍNH, ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP
• 1.1. Một số khái niệm cơ bản về quản lý tài chính, tài sản từ phía cơ quan nhà nước đối với các đơn vị hành chính, đơn vị sự nghiệp
• 1.1.1. Một số khái niệm
• 1.1.2. Cơ quan quản lý Nhà nước
• 1.1.3. Đơn vị trực thuộc cơ quan quản lý Nhà nước
• 1.1.4. Cơ chế quản lý tài chính
• 1.2. Đặc điểm đơn vị hành chính, đơn vị sự nghiệp
• 1.3. Sự cần thiết của công tác quản lý tài chính, tài sản từ phía cơ quan nhà nước đối với các đơn vị hành chính, đơn vị sự nghiệp
• 1.4. Nội dung công tác quản lý tài chính – tài sản từ phía cơ quan nhà nước đối với các đơn vị hành chính, đơn vị sự nghiệp
• 1.4.1. Công tác xây dựng, phân bổ, và thẩm định dự toán hàng năm
• 1.4.1.1. Nguồn kinh phí và nội dung chi
• 1.4.1.2. Công tác lập và dự toán thu, chi
• 1.4.1.3. Trích lập và sử dụng các quỹ
• 2. CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TÀI SẢN TẠI ỦY BAN CHỨNG KHOÁN NHÀ NƯỚC
• 2.1. Giới thiệu chung về Ủy ban chứng khoán Nhà nước và các đơn vị trực thuộc
• 2.2. Ủy ban Chứng khoán Nhà nước
• 2.3. Các đơn vị trực thuộc
• 2.4. Mối quan hệ giữa Ủy ban Chứng khoán Nhà nước và các đơn vị trực thuộc
• 2.5. Phân tích công tác quản lý tài chính, tài sản
• 2.6. Đánh giá khái quát công tác quản lý tài chính, tài sản tại Ủy ban chứng khoán Nhà nước
• 2.7. Phân tích công tác quản lý tài chính, tài sản theo nội dung hoạt động
• 2.8. Phân tích công tác quản lý tài chính, tài sản theo yếu tố ảnh hưởng
• 2.9. Đánh giá công tác quản lý tài chính, tài sản tại Ủy ban chứng khoán Nhà nước theo các chỉ tiêu đánh giá
• 3. CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH, TÀI SẢN CỦA ỦY BAN CHỨNG KHOÁN NHÀ NƯỚC
• 3.1. Định hướng phát triển của Ủy ban chứng khoán Nhà nước trong thời gian tới
• 3.2. Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý tài chính, tài sản tại Ủy ban chứng khoán Nhà nước đối với các đơn vị trực thuộc
• 3.2.1. Hướng dẫn, cụ thể hóa và hoàn thiện cơ chế chính sách
• 3.2.2. Đảm bảo nguồn lực tài chính, điều hành và sử dụng Ngân sách
• 3.2.3. Tăng cường đầu tư xây dựng và trang thiết bị
• 3.2.4. Tăng cường đầu tư ứng dụng công nghệ thông tin
• 3.2.5. Nâng cao chất lượng quản lý, sử dụng tài sản Nhà nước
• 3.2.6. Tăng cường công tác kiểm tra, kiểm toán nội bộ
• 3.2.7. Cải cách thủ tục hành chính
• 3.2.8. Thực hành tiết kiệm, phòng chống tham nhũng

Tóm tắt

I. Giới thiệu về quản lý tài chính tại Ủy ban Chứng khoán Nhà nước

Quản lý tài chính tại Ủy ban Chứng khoán Nhà nước đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong hoạt động của cơ quan này. Quản lý tài chính không chỉ liên quan đến việc sử dụng ngân sách mà còn bao gồm việc quản lý tài sản công, đảm bảo rằng các nguồn lực được sử dụng một cách hợp lý và hiệu quả. Theo đó, việc cải cách quản lý tài chính là cần thiết để nâng cao hiệu quả hoạt động của Ủy ban, đồng thời đáp ứng yêu cầu ngày càng cao từ xã hội và thị trường. Một trong những vấn đề nổi bật là việc xây dựng và thực hiện các chính sách tài chính phù hợp với thực tiễn, nhằm tối ưu hóa việc sử dụng ngân sách nhà nước và các nguồn lực khác.

1.1. Tầm quan trọng của quản lý tài chính công

Quản lý tài chính công tại Ủy ban Chứng khoán Nhà nước không chỉ là trách nhiệm mà còn là một yêu cầu bắt buộc để đảm bảo sự phát triển bền vững. Quản lý tài chính công giúp kiểm soát và giám sát các hoạt động tài chính, từ đó giảm thiểu rủi ro và thất thoát tài sản nhà nước. Việc thực hiện các biện pháp quản lý rủi ro tài chính cũng là một phần quan trọng trong công tác này, nhằm bảo vệ tài sản và nguồn lực của nhà nước. Đặc biệt, trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, việc nâng cao năng lực quản lý tài chính công sẽ giúp Ủy ban đáp ứng tốt hơn các yêu cầu từ thị trường và các đối tác quốc tế.

II. Thực trạng quản lý tài chính tại Ủy ban Chứng khoán Nhà nước

Thực trạng quản lý tài chính tại Ủy ban Chứng khoán Nhà nước cho thấy nhiều điểm mạnh nhưng cũng không ít hạn chế. Các hoạt động tài chính được thực hiện theo quy định của pháp luật, tuy nhiên, vẫn còn tồn tại một số vấn đề như thiếu minh bạch trong báo cáo tài chính và quy trình phê duyệt ngân sách. Báo cáo tài chính cần được cải thiện để phản ánh chính xác hơn tình hình tài chính của Ủy ban. Hơn nữa, việc cải cách quản lý tài chính cần được thực hiện đồng bộ với các chính sách khác để đảm bảo tính hiệu quả và khả thi. Đánh giá tổng thể cho thấy, mặc dù đã có những nỗ lực trong việc nâng cao chất lượng quản lý tài chính, nhưng vẫn cần có những giải pháp cụ thể để khắc phục các điểm yếu hiện tại.

2.1. Các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý tài chính

Nhiều yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý tài chính tại Ủy ban Chứng khoán Nhà nước, bao gồm chất lượng đội ngũ nhân lực, cơ sở vật chất và công nghệ thông tin. Đội ngũ nhân lực cần được đào tạo bài bản để có thể thực hiện tốt các nhiệm vụ quản lý tài chính. Cơ sở vật chất và công nghệ thông tin cũng cần được đầu tư nâng cấp để đáp ứng yêu cầu công việc. Việc áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý tài chính sẽ giúp tăng cường tính chính xác và hiệu quả trong các hoạt động tài chính, từ đó nâng cao chất lượng quản lý tài chính tại Ủy ban.

III. Giải pháp hoàn thiện quản lý tài chính tại Ủy ban Chứng khoán Nhà nước

Để hoàn thiện công tác quản lý tài chính, Ủy ban Chứng khoán Nhà nước cần thực hiện một số giải pháp cụ thể. Đầu tiên, cần cải cách quản lý tài chính theo hướng minh bạch và hiệu quả hơn. Việc xây dựng các chính sách tài chính rõ ràng và cụ thể sẽ giúp nâng cao tính minh bạch trong hoạt động tài chính. Thứ hai, cần tăng cường công tác kiểm tra, kiểm toán nội bộ để phát hiện và xử lý kịp thời các sai sót trong quản lý tài chính. Cuối cùng, việc nâng cao chất lượng đội ngũ nhân lực thông qua đào tạo và bồi dưỡng sẽ góp phần quan trọng vào việc nâng cao hiệu quả quản lý tài chính tại Ủy ban.

3.1. Đề xuất các giải pháp cụ thể

Các giải pháp cụ thể bao gồm việc xây dựng một hệ thống quản lý tài chính hiện đại, áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý ngân sách và tài sản. Cần thiết lập các quy trình kiểm soát nội bộ chặt chẽ để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong các báo cáo tài chính. Hơn nữa, việc thực hiện các chương trình đào tạo cho cán bộ quản lý tài chính sẽ giúp nâng cao năng lực và kỹ năng cần thiết để thực hiện tốt nhiệm vụ. Tất cả những giải pháp này sẽ góp phần nâng cao hiệu quả công tác quản lý tài chính tại Ủy ban Chứng khoán Nhà nước.

Nội dung chính

Tổng quan nghiên cứu

Trong bối cảnh hội nhập kinh tế toàn cầu, công tác quản lý tài chính, tài sản công tại các cơ quan nhà nước ngày càng được chú trọng nhằm đảm bảo tính minh bạch, hiệu quả và tránh thất thoát nguồn lực quốc gia. Tại Việt Nam, Ủy ban Chứng khoán Nhà nước (UBCKNN) là một cơ quan quản lý nhà nước điển hình, chịu trách nhiệm quản lý, giám sát thị trường chứng khoán và các hoạt động liên quan. Giai đoạn nghiên cứu từ 2010 đến 2013 cho thấy UBCKNN đã thực hiện công tác quản lý tài chính, tài sản với nhiều thành tựu nhưng vẫn còn tồn tại những hạn chế nhất định, ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động chung.

Mục tiêu nghiên cứu tập trung vào việc đánh giá thực trạng công tác quản lý tài chính, tài sản tại UBCKNN, xác định điểm mạnh, điểm yếu và đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý. Phạm vi nghiên cứu bao gồm các hoạt động tài chính, quản lý tài sản, dự toán ngân sách, kiểm tra, quyết toán và ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý tài chính của UBCKNN và các đơn vị trực thuộc. Nghiên cứu có ý nghĩa quan trọng trong việc hoàn thiện công tác quản lý tài chính công, góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng ngân sách nhà nước và tài sản công, đồng thời hỗ trợ phát triển thị trường chứng khoán minh bạch, bền vững.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Luận văn dựa trên các lý thuyết và mô hình quản lý tài chính công, trong đó có:

• Cơ chế quản lý tài chính, tài sản nhà nước: Được hiểu là hệ thống các phương pháp, hình thức và công cụ quản lý tài chính nhằm đạt mục tiêu quản lý hiệu quả nguồn lực công, bao gồm quản lý ngân sách, tài sản, thu chi và kiểm soát tài chính theo quy định pháp luật.
• Mô hình xương cá (Ishikawa): Áp dụng để phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý tài chính, tài sản, gồm nhân lực, thiết bị, phương pháp tổ chức và môi trường kinh tế xã hội.
• Các khái niệm chính: Đơn vị hành chính, đơn vị sự nghiệp, dự toán ngân sách, quyết toán ngân sách, kiểm toán nội bộ, ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý tài chính.

Khung lý thuyết này giúp phân tích toàn diện các yếu tố tác động đến công tác quản lý tài chính, tài sản tại UBCKNN, từ đó đề xuất giải pháp phù hợp.

Phương pháp nghiên cứu

Nghiên cứu sử dụng phương pháp kết hợp:

• Phân tích hệ thống và thống kê: Thu thập và xử lý số liệu dự toán, thu chi ngân sách, báo cáo quyết toán từ năm 2010 đến 2013 tại UBCKNN và các đơn vị trực thuộc.
• Phỏng vấn và điều tra: Thu thập dữ liệu sơ cấp từ cán bộ phụ trách tài chính, tài sản tại Vụ Tài vụ Quản trị, Vụ Thanh tra UBCKNN và Bộ Tài chính nhằm hiểu rõ thực trạng và khó khăn trong công tác quản lý.
• So sánh và tổng hợp: Đánh giá kết quả quản lý tài chính, tài sản của UBCKNN so với các cơ quan nhà nước tương đương, đồng thời tổng hợp các báo cáo, văn bản pháp luật liên quan.

Cỡ mẫu nghiên cứu bao gồm toàn bộ các đơn vị dự toán thuộc UBCKNN trong giai đoạn 2010-2013, với số liệu thu thập từ báo cáo nội bộ, các văn bản pháp luật và phỏng vấn trực tiếp. Phương pháp phân tích chủ yếu là phân tích định lượng số liệu tài chính kết hợp phân tích định tính từ phỏng vấn nhằm đưa ra đánh giá khách quan, toàn diện.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

1. Hiệu quả phân bổ và chấp hành dự toán ngân sách: Trong giai đoạn 2011-2013, UBCKNN thực hiện phân bổ và sử dụng ngân sách với mức độ chênh lệch giữa dự toán và quyết toán gần như không đáng kể, đạt khoảng 100% kế hoạch giao. Điều này cho thấy công tác lập và chấp hành dự toán được thực hiện nghiêm túc, hiệu quả.

2. Công tác kiểm tra, kiểm toán nội bộ: UBCKNN duy trì việc kiểm tra, xét duyệt quyết toán thu chi hàng năm đối với các đơn vị trực thuộc. Mặc dù không phát hiện sai sót lớn, nhưng vẫn tồn tại các sai sót nhỏ lặp lại như sai sót về hóa đơn, chứng từ và sổ sách kế toán, ảnh hưởng đến tính chính xác của báo cáo tài chính.

3. Quản lý tài sản và đầu tư xây dựng: UBCKNN tập trung đầu tư hiện đại hóa công nghệ thông tin với 4 dự án công nghệ thông tin được triển khai trong 3 năm. Tuy nhiên, vẫn còn tồn tại sai sót trong quy trình thẩm định, phê duyệt và hạch toán kế toán các dự án đầu tư, đồng thời một số tài sản như phương tiện đi lại, tiền điện thoại bị sử dụng vượt định mức.

4. Nguồn nhân lực và cơ sở vật chất: Vụ Tài vụ Quản trị chỉ có 3 cán bộ phụ trách toàn bộ công tác tài chính, tài sản với khối lượng công việc lớn, dẫn đến năng suất lao động thấp và báo cáo thường bị chậm trễ. Độ tuổi trung bình cán bộ là 31, trong đó 30% cán bộ có trình độ cao đẳng trở xuống, hạn chế về chuyên môn và kinh nghiệm. Về cơ sở vật chất, máy tính được trang bị đầy đủ nhưng các công cụ văn phòng khác thường bị chậm trễ do quy trình mua sắm phức tạp.

Thảo luận kết quả

Kết quả cho thấy UBCKNN đã thực hiện tốt công tác lập dự toán và chấp hành ngân sách, phù hợp với các quy định của Luật Ngân sách Nhà nước và các văn bản hướng dẫn. Tuy nhiên, các sai sót nhỏ trong kiểm toán nội bộ và quản lý tài sản phản ánh hạn chế trong công tác kiểm soát và giám sát nội bộ, cần được cải thiện để tránh rủi ro tài chính.

Nguồn nhân lực hạn chế về số lượng và trình độ chuyên môn là nguyên nhân chính dẫn đến năng suất lao động thấp và chất lượng báo cáo chưa cao. So với các nghiên cứu trong ngành quản lý tài chính công, việc thiếu hụt nhân lực chuyên môn là vấn đề phổ biến tại nhiều cơ quan nhà nước, ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả quản lý tài chính.

Về mặt công nghệ thông tin, UBCKNN được đánh giá ở mức trung bình về hạ tầng và ứng dụng công nghệ, với điểm số giảm nhẹ trong năm 2012 so với 2011. Điều này cho thấy sự đầu tư chưa đồng bộ và chưa kịp thời trong việc nâng cấp hạ tầng công nghệ, ảnh hưởng đến hiệu quả quản lý tài chính hiện đại.

Dữ liệu có thể được trình bày qua biểu đồ so sánh tỷ lệ chênh lệch dự toán và quyết toán qua các năm, bảng thống kê số lượng cán bộ và trình độ chuyên môn, cũng như bảng xếp hạng hạ tầng công nghệ thông tin của UBCKNN trong giai đoạn nghiên cứu.

Đề xuất và khuyến nghị

1. Tăng cường đào tạo và bổ sung nhân lực chuyên môn

   • Mục tiêu: Nâng cao trình độ chuyên môn và số lượng cán bộ phụ trách tài chính, tài sản.
   • Thời gian: Triển khai trong 1-2 năm tới.
   • Chủ thể: UBCKNN phối hợp với Bộ Tài chính và các cơ sở đào tạo chuyên ngành tài chính công.

2. Hoàn thiện quy trình kiểm tra, kiểm toán nội bộ

   • Mục tiêu: Giảm thiểu sai sót về chứng từ, sổ sách kế toán và nâng cao hiệu quả giám sát tài chính.
   • Thời gian: Áp dụng ngay và duy trì thường xuyên.
   • Chủ thể: Vụ Tài vụ Quản trị và Vụ Thanh tra UBCKNN.

3. Đầu tư nâng cấp hạ tầng công nghệ thông tin

   • Mục tiêu: Cải thiện hạ tầng và ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý tài chính, tăng cường tự động hóa và bảo mật thông tin.
   • Thời gian: Kế hoạch 3 năm, ưu tiên các thiết bị và phần mềm quản lý tài chính hiện đại.
   • Chủ thể: UBCKNN phối hợp với Cục Công nghệ thông tin và Bộ Thông tin Truyền thông.

4. Đơn giản hóa quy trình mua sắm trang thiết bị và công cụ lao động

   • Mục tiêu: Rút ngắn thời gian trang bị công cụ làm việc, nâng cao năng suất lao động.
   • Thời gian: Triển khai trong 6-12 tháng.
   • Chủ thể: UBCKNN phối hợp với Bộ Tài chính và các cơ quan liên quan.

5. Tăng cường công khai, minh bạch trong quản lý tài chính, tài sản

   • Mục tiêu: Đảm bảo công khai dự toán, quyết toán, sử dụng tài sản theo quy định, nâng cao niềm tin của công chúng và các bên liên quan.
   • Thời gian: Thực hiện liên tục, cập nhật hàng năm.
   • Chủ thể: UBCKNN và các đơn vị trực thuộc.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

1. Cán bộ quản lý tài chính công tại các cơ quan nhà nước

   • Lợi ích: Hiểu rõ các yếu tố ảnh hưởng và giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý tài chính, tài sản công.
   • Use case: Áp dụng cải tiến quy trình quản lý tài chính tại đơn vị mình.

2. Nhà nghiên cứu và sinh viên ngành quản lý công, tài chính công

   • Lợi ích: Nắm bắt khung lý thuyết, mô hình phân tích và thực trạng quản lý tài chính công tại Việt Nam.
   • Use case: Tham khảo để phát triển đề tài nghiên cứu hoặc luận văn.

3. Lãnh đạo và chuyên viên tại UBCKNN và các đơn vị trực thuộc

   • Lợi ích: Đánh giá thực trạng công tác quản lý tài chính, tài sản và đề xuất giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động.
   • Use case: Xây dựng kế hoạch cải tiến công tác tài chính, tài sản.

4. Cơ quan quản lý nhà nước về tài chính và thị trường chứng khoán

   • Lợi ích: Cơ sở tham khảo để hoàn thiện chính sách, quy định về quản lý tài chính, tài sản trong lĩnh vực chứng khoán.
   • Use case: Điều chỉnh, bổ sung các văn bản pháp luật và hướng dẫn thực hiện.

Câu hỏi thường gặp

1. Công tác quản lý tài chính tại UBCKNN có những điểm mạnh nào?
   UBCKNN thực hiện phân bổ và chấp hành dự toán ngân sách với tỷ lệ đạt gần 100%, tuân thủ nghiêm ngặt các quy định của Luật Ngân sách Nhà nước, đảm bảo hiệu quả sử dụng nguồn vốn công.

2. Những hạn chế chính trong quản lý tài chính, tài sản tại UBCKNN là gì?
   Hạn chế gồm sai sót nhỏ trong kiểm toán nội bộ, thiếu hụt nhân lực chuyên môn, năng suất lao động thấp và hạ tầng công nghệ thông tin chưa được đầu tư đồng bộ.

3. Mô hình xương cá được áp dụng như thế nào trong nghiên cứu này?
   Mô hình xương cá giúp phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý tài chính, tài sản gồm nhân lực, thiết bị, phương pháp tổ chức và môi trường kinh tế xã hội, từ đó xác định nguyên nhân gốc rễ của các vấn đề.

4. Làm thế nào để nâng cao hiệu quả quản lý tài chính tại các cơ quan nhà nước?
   Cần tăng cường đào tạo nhân lực, hoàn thiện quy trình kiểm tra, đầu tư công nghệ thông tin, đơn giản hóa thủ tục hành chính và tăng cường công khai minh bạch.

5. Ứng dụng công nghệ thông tin ảnh hưởng thế nào đến quản lý tài chính?
   Ứng dụng công nghệ thông tin giúp tự động hóa quy trình, nâng cao tính chính xác, kịp thời trong báo cáo tài chính và quản lý tài sản, đồng thời tăng cường bảo mật và minh bạch thông tin.

Kết luận

• UBCKNN đã thực hiện tốt công tác lập và chấp hành dự toán ngân sách với tỷ lệ thực hiện gần 100% trong giai đoạn 2010-2013.
• Công tác kiểm tra, kiểm toán nội bộ còn tồn tại sai sót nhỏ, cần được cải thiện để nâng cao tính chính xác và minh bạch.
• Nguồn nhân lực phụ trách tài chính, tài sản còn hạn chế về số lượng và trình độ chuyên môn, ảnh hưởng đến hiệu quả quản lý.
• Hạ tầng công nghệ thông tin tại UBCKNN được đánh giá ở mức trung bình, chưa đáp ứng đầy đủ yêu cầu hiện đại hóa quản lý tài chính.
• Đề xuất các giải pháp trọng tâm gồm tăng cường đào tạo nhân lực, hoàn thiện quy trình kiểm tra, đầu tư công nghệ thông tin và đơn giản hóa thủ tục hành chính nhằm nâng cao hiệu quả quản lý tài chính, tài sản tại UBCKNN.

Tiếp theo, UBCKNN cần triển khai các giải pháp đề xuất trong vòng 1-3 năm tới để hoàn thiện công tác quản lý tài chính, tài sản, góp phần phát triển thị trường chứng khoán minh bạch và bền vững. Đề nghị các cơ quan, đơn vị liên quan phối hợp chặt chẽ để thực hiện hiệu quả các khuyến nghị này.

Trích đoạn nội dung tài liệu

mở đầu để phát triển dữ liệu cần thiết cho việc tạo ra kết quả. Cấu trúc của biểu đồ xương cá bao gồm: - Xương trung tâm: đó chính là những vấn đề, tác động cần xem xét. - Xương chính và phụ: thể hiện những nguyên nhân điển hình có thể tác động đến vấn đề cần xem xét. Các xương chính thường bao gồm 4M (Menpower – con người, Machine – máy móc, Method – Phương pháp, Material – Nguyên vật liệu/đầu vào) hoặc 5P (People – con người, Process – quá trình, Place – địa điểm/định vị, Provision – sự cung cấp/sự phân phối, Patron – khách hàng, đối tác…).

Các yếu tố 4M của mô hình xương cá (hay còn gọi là những nguyên nhân điển hình hay các nhân tố ảnh hưởng) trong việc đánh giá công tác quản lý tài chính, tài sản tại các cơ quan quản lý Nhà nước bao gồm: –: - Nhân lực (menpower): đối với cơ quan quản lý Nhà nước chính là công tác nhân sự. - Thiết bị (machine): đối với cơ quan quản lý Nhà nước chính là cơ sở vật chất, hạ tầng kĩ thuật công nghệ thông tin. - Phương pháp (method): đối với cơ quan quản lý Nhà nước chính là phương pháp tổ chức quản lý tài chính tài sản của cơ quan quản lý Nhà nước: bộ máy tổ chức, phân công công việc… - Nguyên liệu (material): đối với cơ quan quản lý Nhà nước chính là môi trường kinh tế xã hội trong nước, các quy định của pháp luật về quản lý tài chính tài sản Nhà nước, và các mẫu sổ sách, chứng từ quản lý… 18 - Tùy theo từng vấn đề, có thể bổ sung các yếu tố khác (measurement – sự đo lường…). Phần các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý tài chính, tài sản của cơ quan quản lý Nhà nước này sẽ được nêu chi tiết hơn tại mục 1.3: Biểu đồ xương cá Nguồn: http://www.aspx/Giai-phap-va-cong-cu-cai-tien-NSCL/cong-cu-cai- tien-nscl/Bieu_do_nhan_qua/ 1.

Các yếu tố ảnh hưởng: Trên cơ sở phân tích mô hình xương cá, người viết nhận định các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý tài chính, tài sản đối với các cơ quan quản lý Nhà nước bao gồm: công tác nhân sự (menpower); cơ sở vật chất, hạ tầng kĩ thuật công nghệ thông tin (machine); phương pháp tổ chức quản lý tài chính tài sản của các cơ quan quản lý Nhà nước như bộ máy tổ chức, phân công công việc…(method); và môi trường kinh tế xã hội trong nước, các quy định của pháp luật về quản lý tài chính, tài sản Nhà nước, các mẫu sổ sách chứng từ…(material). ¾ Công tác nhân sự ¾ Cơ sở vật chất, hạ tầng kĩ thuật, công nghệ thông tin ¾ Phương pháp tổ chức quản lý tài chính, tài sản của các cơ quan quản lý Nhà nước ¾ Môi trường kinh tế - xã hội và quy định của Nhà nước về quản lý tài chính, tài sản 19 1. Công tác thanh tra, kiểm tra, quyết toán 1. Đánh giá bằng chỉ tiêu: Sản phẩm, dù là hữu hình hay vô hình thì đều có thể được đánh giá chất lượng bằng các chỉ tiêu đánh giá chất lượng khác nhau.

Theo Diễn đàn kinh tế, “các chỉ tiêu chính là các thông số kinh tế, thông số kĩ thuật và các đặc tính riêng phản ánh tính hữu ích của sản phẩm/dịch vụ. Các chỉ tiêu không tồn tại một cách độc lập, tách rời mà có mối quan hệ chặt chẽ với nhau”. Mỗi chỉ tiêu đánh giá chất lượng đều có vai trò, ý nghĩa khác nhau đối với từng sản phẩm/ dịch vụ cụ thể. Tùy từng sản phẩm/ dịch vụ mà các tổ chức sẽ phải lựa chọn và quyết định sử dụng những chỉ tiêu thiết yếu nào, giúp cho sản phẩm/ dịch vụ của tổ chức mình khác biệt với các sản phẩm/ dịch vụ tương đồng.

Một số nhóm chỉ tiêu phản ánh chất lượng sản phẩm/ dịch vụ gồm có: - Nhóm chỉ tiêu độ tin cậy: chỉ tiêu này đặc trưng cho tính chất của sản phẩm/ dịch vụ trong việc liên tục giữ khả năng tin cậy trong một khoảng thời gian nhất định. Đây là một nhóm chỉ tiêu tương đối phức tạp. - Nhóm chỉ tiêu an toàn: chỉ tiêu này đặc trưng cho tính an toàn trong sản xuất cũng như khi sử dụng sản phẩm, đảm bảo sức khỏe và tính mạng cho người tiêu dùng. Đây là nhóm chỉ tiêu đặc biệt quan trọng với sản phẩm, thể hiện chất lượng sản phẩm.

- Nhóm chỉ tiêu sử dụng: chỉ tiêu này đặc trưng cho các tiêu chuẩn cụ thể, xác định, các chức năng nổi trội, chủ yếu của sản phẩm/ dịch vụ, và quy định lĩnh vực sử dụng sản phẩm/ dịch vụ đó. - Nhóm chỉ tiêu lao động học: chỉ tiêu này đặc trưng cho quan hệ giữa vấn đề nhân lực với sản phẩm/ dịch vụ trong hoàn cảnh có lợi nhất. - Nhóm chỉ tiêu thẩm mỹ: chỉ tiêu này đặc trưng cho hình thức mẫu mã bên ngoài của sản phẩm/ dịch vụ (thường dùng cho sản phẩm hữu hình). - Nhóm chỉ tiêu công nghệ: chỉ tiêu này đặc trưng cho khả năng gia công, chế tạo, lắp ráp thành sản phẩm hoàn chỉnh, đảm bảo tiết kiệm chi phí (thường dùng cho sản phẩm hữu hình).

20 - Nhóm chỉ tiêu sinh thái: chỉ tiêu này đặc trưng cho việc thể hiện mức độ trong sạch hay độc hại của việc sản xuất sản phẩm tác động đến môi trường. - Nhóm chỉ tiêu về vận chuyển: chỉ tiêu này đặc trưng cho khả năng bố trí sắp xếp sản phẩm, container, đóng gói… Đây là tiêu chuẩn cho việc đảm bảo tính dễ vận chuyển bằng các phương thức khác nhau (đường bộ, đường sắt, đường sông, đường hàng không, đường biển…). Các chỉ tiêu đánh giá cho công tác tài chính, tài sản của cơ quan quản lý Nhà nước sẽ được cụ thể hóa tại phần 1. Công thức đo lường chỉ tiêu: Hình 1.1: Công thức đo lường chỉ tiêu (theo hiện vật và theo giá trị) Nguồn: http://www.vn/cac-chi-tieu-danh-gia-chat-luong-san-pham/ 1.

Các nhóm chỉ tiêu đánh giá công tác quản lý tài chính, tài sản đối với cơ quan quản lý Nhà nước Để đánh giá công tác quản lý tài chính, tài sản của cơ quan quản lý Nhà nước, hệ thống chỉ tiêu đánh giá đặc thù bao gồm những nhóm chỉ tiêu được nêu chi tiết dưới đây: ¾ Chênh lệch giữa dự toán và quyết toán thu chi Ngân sách Nhà nước ¾ Tuân thủ quy định về sổ sách, chứng từ kế toán ¾ Quy chế quản lý và sử dụng tài sản ¾ Việc công khai đối với công tác quản lý tài chính, tài sản ¾ Công tác báo cáo, hậu kiểm, thanh tra 21 1. Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý tài chính, tài sản từ phía cơ quan nhà nước đối với các đơn vị hành chính, đơn vị sự nghiệp 1. Chất lượng đội ngũ nhân lực Việc phân tích khái quát công tác quản lý tài chính, tài sản của cơ quan quản lý Nhà nước bao gồm các nhiệm vụ như sau: ¾ Phân tích công tác phân bổ và triển khai dự toán Ngân sách Nhà nước: trên cơ sở chủ trương, định hướng phân bổ và điều hành dự toán thu chi hoạt động thường xuyên, cơ quan quản lý Nhà nước, phối hợp với Vụ tài vụ quản trị và các đơn vị trực thuộc trong công tác đánh giá việc sử dụng kinh phí Ngân sách (có đủ kinh phí hoạt động thường xuyên không, có chủ động tăng cường cơ sở vật chất, trang thiết bị không, có thực hiện chủ trương tiết kiệm trong chi thường xuyên không…) ¾ Công tác kiểm tra, kiểm toán nội bộ: kiểm tra, kiểm toán nội bộ theo kế hoạch của Vụ tài vụ quản trị, tự kiểm tra kế toán – tài chính của cơ quan và hướng dẫn các đơn vị trực thuộc triển khai thực hiện ¾ Công tác quản lý các dự án đầu tư xây dựng cơ bản, dự án đầu tư ứng dụng công nghệ thông tin: đánh giá quy trình thẩm định, trình lãnh đạo phê duyệt đề cương, dự toán kinh phí, chấp hành chế độ báo cáo tổng hợp thường xuyên, định kì cũng như đột xuất theo yêu cầu của cơ quan quản lý cấp trên. ¾ Công tác quản lý, sử dụng tài sản: có hợp pháp, hợp lệ hay không, có thực hành tiết kiệm hay không… 1.

Cơ sở vật chất, hạ tầng kỹ thuật, công nghệ thông tin Việc đánh giá công tác quản lý tài chính, tài sản của cơ quan quản lý Nhà nước theo nội dung hoạt động sẽ bám sát các nội dung của công tác quản lý tài chính, tài sản đã đề cập ở trên. Nguồn kinh phí và nội dung chi a. Nguồn kinh phí bảo đảm hoạt động thực hiện chế độ tự chủ ¾ Ngân sách Nhà nước cấp đảm bảo hoạt động thường xuyên theo quy định hiện hành trên cơ sở biên chế được Bộ trưởng Bộ chủ quản giao, định mức chi hành chính, mức tiền lương do Nhà nước quy định; mức chi bảo đảm hoạt động thường xuyên của các đơn vị sự nghiệp trong giai đoạn ổn định; mức tăng chi ngân sách hàng năm do Nhà nước quy định. ¾ Nguồn thu của cơ quan quản lý Nhà nước, phần được để lại sử dụng theo quy định của pháp luật, bao gồm: - Thu lệ phí cấp phép cho tổ chức, cá nhân hoạt động trong lĩnh vực phụ trách theo quy định của pháp luật.

- Thu phí giám sát thị trường, phí quản lý các công ty thuộc ngành và các loại phí khác theo quy định của pháp luật. - Các nguồn thu hợp pháp khác: Thu đào tạo, bồi dưỡng, tuyên truyền, phổ cập kiến thức về lĩnh vực phụ trách; Thu bán tạp chí và thu quảng cáo trên tạp chí chuyên ngành, các phương tiện thông tin điện tử, ấn phẩm; Thu phí tuyển dụng công chức, viên chức hàng năm; Thu cung cấp dịch vụ tin học và các dịch vụ khác; Thu từ nguồn tài trợ và các nguồn thu hợp pháp khác theo quy định của pháp luật. - Trường hợp do các yếu tố khách quan dẫn đến nguồn thu của cơ quan quản lý Nhà nước không bảo đảm mức chi theo dự toán được giao thì Lãnh đạo cơ quan này phải trình Bộ trưởng Bộ chủ quản xem xét để trình Thủ tướng Chính phủ xem xét bổ sung cho phù hợp. Nội dung chi từ nguồn kinh phí giao thực hiện chế độ tự chủ, gồm: ¾ Các khoản chi thanh toán cho cá nhân: tiền lương, tiền công, phụ cấp lương, các khoản đóng góp theo lương (gồm: bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, kinh phí công đoàn); khen thưởng, phúc lợi tập thể và các khoản thanh toán khác cho cá nhân theo chế độ Nhà nước quy định; Trong 23 đó mức chi tiền lương, tiền công, phụ cấp lương được áp dụng theo hệ số 02 lần so với mức lương cán bộ, công chức, viên chức do Nhà nước quy định.