Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng Công thương Việt Nam

Luận văn thạc sĩ nghiên cứu giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ kiểm toán nội bộ tại ngân hàng công thương việt nam, đánh giá hiện trạng, phân tích vấn đề, đề xuất biện

• Người hướng dẫn: PGS.TS Trần Hoàng Ngân
• Trường học: Trường Đại Học Kinh Tế TP. Hồ Chí Minh
• Chuyên ngành: Kinh Tế Tài Chính-Ngân Hàng
• Đề tài: Giải Pháp Hoàn Thiện Kiểm Soát Nội Bộ, Kiểm Toán Nội Bộ Tại Ngân Hàng Công Thương Việt Nam
• Loại tài liệu: luận văn thực tập
• Năm xuất bản: 2006
• Địa điểm: TP. Hồ Chí Minh

Mục lục chi tiết

• LỜI MỞ ĐẦU
• 1. CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ, KIỂM TOÁN NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
• 1.1. Khái niệm và một số nội dung cơ bản về hệ thống kiểm soát nội bộ trong các ngân hàng thương mại
• 1.1.1. Định nghĩa kiểm soát nội bộ
• 1.1.2. Kiểm soát nội bộ là một quá trình
• 1.1.3. Kiểm soát nội bộ được thiết kế và vận hành bởi con người
• 1.1.4. Kiểm soát nội bộ cung cấp một sự đảm bảo hợp lý, chứ không phải đảm bảo tuyệt đối, là các mục tiêu sẽ được thực hiện
• 1.1.5. Các bộ phận cấu thành của hệ thống kiểm soát nội bộ
• 1.1.5.1. Môi trường kiểm soát
• 1.1.5.2. Đánh giá rủi ro
• 1.1.5.3. Hoạt động kiểm soát
• 1.1.5.4. Thông tin và truyền thông
• 1.1.5.5. Giám sát và sửa chữa những sai sót
• 1.1.6. Nhiệm vụ của hệ thống Kiểm soát nội bộ
• 1.1.6.1. Ngăn ngừa thiếu sót trong hệ thống xử lý nghiệp vụ
• 1.1.6.2. Bảo vệ ngân hàng trước những thất thoát tài sản có thể tránh
• 1.1.6.3. Đảm bảo việc chấp hành chính sách kinh doanh
• 1.1.7. Những hạn chế tiềm tàng của hệ thống Kiểm soát nội bộ
• 1.1.8. Hệ thống lý luận về kiểm soát nội bộ ngân hàng theo báo cáo Basle
• 1.1.8.1. Các mục tiêu và vai trò của các nguyên tắc kiểm soát nội bộ ngân hàng
• 1.1.8.2. Các nguyên tắc của hệ thống Kiểm soát nội bộ ngân hàng
• 1.2. Khái niệm kiểm toán và những nguyên tắc cơ bản đảm bảo hiệu quả của hoạt động Kiểm toán nội bộ của Ngân hàng thương mại
• 1.2.1. Khái niệm kiểm toán
• 1.2.2. Chức năng của kiểm toán
• 1.2.3. Kiểm toán nội bộ
• 1.2.4. Các nguyên tắc hoạt động của kiểm toán nội bộ
• 1.2.4.1. Nguyên tắc về tính lâu dài - liên tục
• 1.2.4.2. Nguyên tắc về tính độc lập
• 1.2.4.3. Nguyên tắc về quy chế kiểm toán nội bộ
• 1.2.4.4. Nguyên tắc về tính khách quan
• 1.2.4.5. Nguyên tắc về năng lực chuyên môn
• 1.2.4.6. Nguyên tắc về phạm vi hoạt động
• 1.2.5. Mối quan hệ giữa cơ quan giám sát ngân hàng với kiểm toán viên nội bộ và kiểm toán viên độc lập
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CỦA HỆ THỐNG KIỂM TRA KIỂM SOÁT NỘI BỘ, KIỂM TOÁN NỘI BỘ CỦA NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM
• 2.1. Giới thiệu về Ngân hàng Công thương Việt Nam
• 2.1.1. Sơ lược về Ngân hàng Công thương Việt Nam
• 2.1.2. Kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Công thương Việt Nam qua các năm
• 2.2. Thực trạng hoạt động kiểm tra kiểm soát, kiểm toán nội bộ của các Ngân hàng thương mại Việt Nam nói chung và của Ngân hàng Công thương nói riêng
• 2.2.1. Những vướng mắc về mặt pháp lý trong các quy định hướng dẫn về kiểm tra kiểm soát, kiểm toán nội bộ
• 2.2.1.1. Luật các tổ chức tín dụng năm 1997
• 2.2.1.2. Luật sửa đổi, bổ sung một số điều Luật các Tổ chức tín dụng
• 2.2.2. Ủy ban Basle đã tổng hợp các nguyên nhân cơ bản dẫn đến tổn thất trong hoạt động ngân hàng
• 2.2.3. Mô hình tổ chức của hệ thống kiểm tra kiểm soát nội bộ của Ngân hàng Công thương Việt Nam qua các thời kỳ
• 2.2.3.1. Từ tháng 01 năm 1991 đến tháng 04 năm 2005
• 2.2.3.2. Từ tháng 05 năm 2005 đến nay
• 2.2.4. Đánh giá thực trạng hoạt động hiện nay của hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội bộ của NHCTVN
• 2.2.4.1. Về mô hình tổ chức
• 2.2.4.2. Những khó khăn, vướng mắc xuất phát từ cơ cấu tổ chức
• 2.2.4.3. Về thực hiện chức năng, nhiệm vụ
• 2.2.4.4. Về môi trường kiểm soát
• 2.2.4.5. Sự phối kết hợp giữa kiểm tra kiểm toán với các bộ phận khác
• 3. CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ, KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM
• 3.1. Quan điểm, định hướng và các nhóm giải pháp lớn trong lĩnh vực giám sát ngân hàng, nâng cao năng lực cạnh tranh quốc tế của các Ngân hàng thương mại Việt Nam
• 3.1.1. Định hướng phát triển hệ thống giám sát ngân hàng
• 3.1.1.1. Thành lập Cơ quan Giám sát an toàn hoạt động ngân hàng là một đơn vị (Cục) thuộc Ngân hàng Nhà nước
• 3.1.1.2. Hoàn thiện các điều kiện tiên quyết cho một hệ thống giám sát có hiệu quả
• 3.1.1.3. Đổi mới và nâng cao hiệu quả phương pháp giám sát ngân hàng
• 3.1.2. Định hướng phát triển các tổ chức tín dụng đến năm 2010
• 3.1.2.1. Sắp xếp lại tổ chức bộ máy của các Ngân hàng Thương mại từ trung ương đến chi nhánh
• 3.1.2.2. Mở rộng quy mô hoạt động đi đôi với tăng cường năng lực tự kiểm tra, quản lý rủi ro, bảo đảm an toàn và hiệu quả kinh doanh
• 3.1.3. Định hướng hoàn thiện hệ thống pháp luật về tiền tệ và hoạt động ngân hàng đến năm 2010
• 3.1.3.1. Hình thành đồng bộ khuôn khổ pháp lý, áp dụng đầy đủ hơn các thiết chế và chuẩn mực quốc tế về an toàn kinh doanh tiền tệ-ngân hàng
• 3.1.3.2. Để tạo cơ sở thúc đẩy quá trình cải cách, phát triển hệ thống tiền tệ, ngân hàng an toàn, hiện đại và hội nhập quốc tế có hiệu quả
• 3.2. Giải pháp hoàn thiện hệ thống Kiểm soát nội bộ, Kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng Công thương việt nam
• 3.2.1. Cơ sở pháp lý và điều kiện khách quan cần phải hoàn thiện hoạt động của hệ thống Kiểm soát nội bộ, Kiểm toán nội bộ
• 3.2.2. Những yêu cầu của việc hoàn thiện về tổ chức và hoạt động đối với hoạt động Kiểm soát nội bộ và Kiểm toán nội bộ tại NHCTVN
• 3.2.3. Giải pháp hoàn thiện hệ thống Kiểm soát nội bộ, Kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng Công thương Việt Nam
• 3.2.3.1. Về môi trường kiểm soát
• 3.2.3.2. Thay đổi về cơ cấu tổ chức
• 3.2.3.3. Thực hiện đúng những quy định tại QĐ 36/2006/QĐ-NHNN ngày 01/8/2006 của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam
• 3.2.3.4. Phải thường xuyên tự kiểm tra, đánh giá về hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ
• 3.2.4. Giải pháp hoàn thiện bộ máy Kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng Công thương Việt Nam
• 3.2.4.1. Thay đổi về phương pháp luận
• 3.2.4.2. Về cơ cấu tổ chức
• 3.2.4.3. Vấn đề nhân sự
• 3.2.4.4. Về thực hiện chức năng, nhiệm vụ
• 3.2.4.5. Chính sách kiểm toán nội bộ
• 3.2.4.6. Quy chế và quy trình Kiểm toán nội bộ
• 3.2.5. Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam
• 3.2.5.1. Hoàn thiện thể chế và hạ tầng cơ sở hỗ trợ hoạt động giám sát tài chính ngân hàng
• 3.2.5.2. Xây dựng khuôn khổ quy trình và phương pháp thanh tra, giám sát
• 3.2.5.3. Đối với Trung tâm Thông tin tín dụng
• 3.2.6. Kiến nghị với Ngân hàng Công thương Việt Nam
• 3.2.6.1. Đẩy mạnh chương trình tái cơ cấu
• 3.2.6.2. Áp dụng chuẩn mực, thông lệ quốc tế tốt về hoạt động và quản lý ngân hàng
• 3.2.6.3. Hoàn thiện tổ chức bộ máy, hoạt động của cơ quan Kiểm toán nội bộ và hệ thống Kiểm soát nội bộ

Tóm tắt

I. Tổng quan về giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ ngân hàng

Kiểm soát nội bộ ngân hàng là một yếu tố quan trọng trong việc đảm bảo an toàn tài chính và quản lý rủi ro. Giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ không chỉ giúp ngân hàng hoạt động hiệu quả mà còn bảo vệ tài sản và uy tín của tổ chức. Việc áp dụng các phương pháp kiểm soát nội bộ hiện đại sẽ giúp ngân hàng nâng cao khả năng cạnh tranh và đáp ứng tốt hơn các yêu cầu của thị trường.

1.1. Khái niệm và vai trò của kiểm soát nội bộ ngân hàng

Kiểm soát nội bộ ngân hàng được định nghĩa là một quá trình do ban lãnh đạo và nhân viên thực hiện nhằm đảm bảo rằng các mục tiêu của ngân hàng được thực hiện một cách hiệu quả và hợp lý. Vai trò của kiểm soát nội bộ bao gồm việc bảo vệ tài sản, đảm bảo tính chính xác của báo cáo tài chính và tuân thủ các quy định pháp luật.

1.2. Lợi ích của việc hoàn thiện kiểm soát nội bộ

Việc hoàn thiện kiểm soát nội bộ mang lại nhiều lợi ích cho ngân hàng, bao gồm giảm thiểu rủi ro tài chính, nâng cao hiệu quả hoạt động và tăng cường sự tin tưởng của khách hàng. Ngoài ra, một hệ thống kiểm soát nội bộ mạnh mẽ còn giúp ngân hàng tuân thủ tốt hơn các quy định của pháp luật và các tiêu chuẩn quốc tế.

II. Những thách thức trong kiểm soát nội bộ ngân hàng hiện nay

Mặc dù kiểm soát nội bộ ngân hàng đã được cải thiện đáng kể, nhưng vẫn còn nhiều thách thức cần phải đối mặt. Các ngân hàng phải đối mặt với sự thay đổi nhanh chóng của công nghệ, sự gia tăng của các mối đe dọa an ninh mạng và yêu cầu ngày càng cao từ phía khách hàng và cơ quan quản lý.

2.1. Thách thức từ công nghệ và an ninh mạng

Sự phát triển nhanh chóng của công nghệ thông tin đã tạo ra nhiều cơ hội nhưng cũng đồng thời mang lại nhiều thách thức cho ngân hàng. Các mối đe dọa an ninh mạng ngày càng tinh vi, đòi hỏi ngân hàng phải liên tục cập nhật và nâng cấp hệ thống kiểm soát nội bộ để bảo vệ thông tin và tài sản của khách hàng.

2.2. Áp lực từ quy định và yêu cầu của khách hàng

Các ngân hàng hiện nay phải tuân thủ nhiều quy định pháp luật và tiêu chuẩn quốc tế. Điều này tạo ra áp lực lớn trong việc duy trì và cải thiện hệ thống kiểm soát nội bộ. Khách hàng cũng ngày càng yêu cầu cao hơn về chất lượng dịch vụ và tính minh bạch trong hoạt động của ngân hàng.

III. Phương pháp cải thiện kiểm soát nội bộ ngân hàng hiệu quả

Để hoàn thiện kiểm soát nội bộ, ngân hàng cần áp dụng các phương pháp và công cụ hiện đại. Việc xây dựng một hệ thống kiểm soát nội bộ chặt chẽ và hiệu quả sẽ giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro và nâng cao hiệu quả hoạt động.

3.1. Xây dựng quy trình kiểm soát nội bộ chặt chẽ

Quy trình kiểm soát nội bộ cần được xây dựng rõ ràng và cụ thể, bao gồm các bước từ lập kế hoạch, thực hiện, giám sát đến đánh giá. Điều này giúp đảm bảo rằng mọi hoạt động của ngân hàng đều được kiểm soát và giám sát chặt chẽ.

3.2. Đào tạo và nâng cao năng lực cho nhân viên

Đào tạo nhân viên về các quy trình và chính sách kiểm soát nội bộ là rất quan trọng. Nhân viên cần được trang bị kiến thức và kỹ năng cần thiết để thực hiện tốt nhiệm vụ của mình, từ đó nâng cao hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ.

IV. Ứng dụng thực tiễn và kết quả nghiên cứu về kiểm soát nội bộ

Nhiều ngân hàng đã áp dụng thành công các giải pháp kiểm soát nội bộ và đạt được những kết quả tích cực. Các nghiên cứu cho thấy rằng việc cải thiện kiểm soát nội bộ không chỉ giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro mà còn nâng cao hiệu quả hoạt động và sự hài lòng của khách hàng.

4.1. Các ngân hàng điển hình trong việc cải thiện kiểm soát nội bộ

Một số ngân hàng lớn đã áp dụng các giải pháp kiểm soát nội bộ hiệu quả, từ đó tạo ra sự khác biệt trong hoạt động kinh doanh. Họ đã đầu tư vào công nghệ và đào tạo nhân viên để nâng cao năng lực kiểm soát nội bộ.

4.2. Kết quả nghiên cứu về hiệu quả kiểm soát nội bộ

Nghiên cứu cho thấy rằng các ngân hàng có hệ thống kiểm soát nội bộ mạnh mẽ thường có hiệu suất tài chính tốt hơn và ít gặp phải các vấn đề về rủi ro. Điều này chứng tỏ rằng việc đầu tư vào kiểm soát nội bộ là cần thiết và mang lại lợi ích lâu dài.

V. Kết luận và tương lai của kiểm soát nội bộ ngân hàng

Kiểm soát nội bộ ngân hàng là một yếu tố không thể thiếu trong việc đảm bảo an toàn tài chính và quản lý rủi ro. Tương lai của kiểm soát nội bộ sẽ phụ thuộc vào khả năng thích ứng với các thay đổi của công nghệ và yêu cầu của thị trường. Ngân hàng cần tiếp tục cải thiện và đổi mới hệ thống kiểm soát nội bộ để đáp ứng tốt hơn các thách thức trong tương lai.

5.1. Xu hướng phát triển của kiểm soát nội bộ ngân hàng

Trong tương lai, kiểm soát nội bộ ngân hàng sẽ ngày càng được chú trọng hơn với sự phát triển của công nghệ. Các ngân hàng sẽ áp dụng nhiều công nghệ mới để nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ và bảo vệ tài sản của khách hàng.

5.2. Đề xuất cho các ngân hàng trong việc hoàn thiện kiểm soát nội bộ

Các ngân hàng cần xây dựng một chiến lược kiểm soát nội bộ rõ ràng, đầu tư vào công nghệ và đào tạo nhân viên. Điều này sẽ giúp ngân hàng nâng cao khả năng cạnh tranh và đáp ứng tốt hơn các yêu cầu của thị trường.

Nội dung chính

Tổng quan nghiên cứu

Trong hệ thống tài chính Việt Nam giai đoạn đổi mới, Ngân hàng Công thương Việt Nam giữ vị thế là một trong bốn ngân hàng thương mại nhà nước lớn nhất, nắm giữ gần 1/6 thị phần toàn ngành. Mạng lưới hoạt động của ngân hàng trải rộng khắp cả nước với 134 chi nhánh, 150 phòng giao dịch, 425 điểm giao dịch và quỹ tiết kiệm, 336 máy ATM cùng quan hệ đại lý với 776 ngân hàng trên toàn cầu kết nối mạng lưới SWIFT gồm 18.312 điểm giao dịch quốc tế. Tuy nhiên, tốc độ tăng trưởng quy mô tài sản và tín dụng nhanh chóng trong giai đoạn 2001 - 2005 đã tạo ra áp lực quản trị rủi ro vô cùng gay gắt, đe dọa sự an toàn hệ thống nếu thiếu cơ chế phòng vệ vững chắc.

Vấn đề cốt lõi mà nghiên cứu tập trung giải quyết là sự thiếu đồng bộ và bất cập trong tổ chức hệ thống kiểm soát và kiểm toán nội bộ. Hoạt động kiểm tra nội bộ thời điểm này chủ yếu mang tính chất sự vụ, chịu sự chỉ đạo trực tiếp của bộ máy điều hành và chưa phân định rõ ranh giới chuyên môn giữa chức năng kiểm soát thường xuyên với chức năng kiểm toán độc lập.

Mục tiêu cụ thể của luận văn là hệ thống hóa cơ sở lý luận về kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ ngân hàng theo chuẩn mực quốc tế; phân tích, đánh giá toàn diện thực trạng bộ máy kiểm tra, kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng Công thương Việt Nam giai đoạn 1991 - 2005; từ đó đề xuất hệ thống giải pháp hoàn thiện bộ máy kiểm soát và kiểm toán nội bộ đến năm 2010.

Ý nghĩa thực tiễn của đề tài thể hiện qua việc thiết lập nền tảng quản trị rủi ro giúp ngân hàng củng cố tỷ lệ an toàn vốn đạt trên mức tối thiểu 8%, kiểm soát tỷ lệ nợ xấu theo chuẩn quốc tế dưới 3%, ngăn ngừa rủi ro thất thoát tài sản và nâng cao năng lực cạnh tranh trong quá trình hội nhập kinh tế quốc tế.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Nghiên cứu ứng dụng hai hệ thống lý thuyết chuẩn mực toàn cầu về quản trị rủi ro và kiểm soát tài chính:

Thứ nhất, Khuôn khổ kiểm soát nội bộ hợp nhất của Ủy ban COSO ban hành năm 1992. Theo mô hình COSO, hệ thống kiểm soát nội bộ được cấu thành từ 5 bộ phận hữu cơ bao gồm: Môi trường kiểm soát, Đánh giá rủi ro, Hoạt động kiểm soát, Thông tin và truyền thông, cùng Giám sát và sửa chữa sai sót. Hệ thống này hướng tới việc đảm bảo tính đáng tin cậy của báo cáo tài chính, sự tuân thủ pháp luật và nâng cao hiệu quả hoạt động.

Thứ hai, Khung lý thuyết giám sát của Ủy ban Basel về kiểm soát nội bộ năm 1998 gồm 13 nguyên tắc thiết kế hệ thống kiểm soát và Báo cáo Basel năm 2000 quy định 18 nguyên tắc vận hành hoạt động kiểm toán nội bộ ngân hàng. Khung lý thuyết này khẳng định kiểm toán nội bộ phải là một chức năng độc lập, khách quan, đóng vai trò tuyến phòng thủ thứ ba báo cáo trực tiếp cho Hội đồng quản trị hoặc Ban kiểm soát.

Ba khái niệm học thuật then chốt được phân định rõ ràng trong luận văn:

• Kiểm soát nội bộ: Quy trình liên tục do con người vận hành nhằm cung cấp sự bảo đảm hợp lý cho các mục tiêu kinh doanh.
• Kiểm toán nội bộ: Hoạt động đánh giá độc lập, có hệ thống đối với tính đầy đủ và hiệu lực của hệ thống kiểm soát nội bộ và quản trị rủi ro.
• Rủi ro vận hành ngân hàng: Nguy cơ tổn thất phát sinh do quy trình nội bộ không đầy đủ hoặc bị gián đoạn, lỗi con người và sự cố hệ thống kỹ thuật.

Phương pháp nghiên cứu

Nghiên cứu sử dụng phương pháp định tính kết hợp phân tích định lượng dựa trên chuỗi dữ liệu thứ cấp giai đoạn 2001 - 2005 từ báo cáo thường niên, báo cáo tài chính kiểm toán và hồ sơ tổng kết thực tiễn của Ngân hàng Công thương Việt Nam. Đồng thời, tác giả rà soát hệ thống văn bản pháp lý gồm Luật các Tổ chức tín dụng năm 1997, Luật sửa đổi năm 2004, Quyết định 03/1998/QĐ-NHNN3, Quyết định 36/2006/QĐ-NHNN và Quyết định 37/2006/QĐ-NHNN.

Cỡ mẫu khảo sát bao gồm toàn bộ 134 chi nhánh cấp 1 và 85 phòng kiểm tra kiểm soát nội bộ trên cả nước. Dữ liệu thực nghiệm được tổng hợp từ hơn 10.000 cuộc kiểm tra nghiệp vụ, trên 2.000.000 lượt hồ sơ tín dụng và hàng chục triệu chứng từ kế toán trong giai đoạn 1991 - 2005. Phương pháp chọn mẫu bao phủ toàn diện toàn bộ mạng lưới chi nhánh cấp 1 giúp phản ánh chính xác 100% cơ cấu vận hành thực tế.

Lý do lựa chọn phương pháp phân tích so sánh lịch sử kết hợp đối chiếu chuẩn mực quốc tế là nhằm làm rõ sự dịch chuyển mô hình tổ chức qua hai mốc thời gian lớn (trước và sau tháng 5/2005), chỉ ra các điểm nghẽn pháp lý và khoảng cách giữa thực tiễn ngân hàng thương mại nhà nước Việt Nam với thông lệ Basel.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

Quá trình khảo sát thực tế tại Ngân hàng Công thương Việt Nam làm sáng tỏ các phát hiện quan trọng:

Một là, sự gia tăng nhanh về số lượng tổ chức nhưng bộc lộ nhiều hạn chế về chất lượng nhân sự kiểm soát. Từ mạng lưới sơ khởi ban đầu với 35 phòng kiểm soát và 204 cán bộ năm 1991, bộ máy đã tăng lên 85 phòng kiểm tra kiểm soát nội bộ với gần 500 cán bộ vào năm 2005. Tuy nhiên, cơ cấu trình độ còn nhiều điểm nghẽn: 11% cán bộ có trình độ trung cấp và sơ cấp, 7% cán bộ chưa từng làm nghiệp vụ ngân hàng, 9% cử nhân tốt nghiệp các ngành sư phạm, kỹ thuật hoặc luật. Về mặt nhân khẩu học, độ tuổi bình quân của lực lượng này là 44 tuổi và tỷ lệ cán bộ nữ chiếm tới 73%, tạo ra sức ì nhất định trong việc tiếp cận công nghệ ngân hàng hiện đại.

Hai là, tình trạng xung đột lợi ích và suy giảm tính độc lập của hoạt động kiểm soát. Trước tháng 5/2005, bộ máy kiểm tra chịu sự quản lý trực tiếp của Giám đốc chi nhánh. Sau tháng 5/2005, dù đã chuyển giao về Trụ sở chính quản lý theo Quyết định 106/QĐ-HĐQT-NHCT17, nhưng nhân sự kiểm tra tại chi nhánh vẫn làm việc, sinh hoạt Đảng và đoàn thể ghép với đơn vị sở tại. Yếu tố tâm lý nể nang và lối tư duy trọng tình cảm trong văn hóa địa phương đã cản trở việc báo cáo trung thực các sai phạm phát sinh lên Ban lãnh đạo cấp cao.

Ba là, chuyển biến tích cực trong kết quả tài chính nhưng các chỉ số an toàn vốn còn ở mức mong manh. Bảng cân đối tài chính giai đoạn 2001 - 2005 cho thấy tổng tài sản năm 2001 đạt 58.386 tỷ đồng, dư nợ cho vay đạt 39.674 tỷ đồng và vốn huy động đạt 49.938 tỷ đồng. Đến năm 2005, lợi nhuận sau thuế phục hồi mạnh đạt mức cao vượt bậc, tỷ suất sinh lời trên tổng tài sản ROA tăng từ 0,26% (năm 2001) lên 0,35% (năm 2005), tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu ROE đạt 7,95% và tỷ lệ an toàn vốn CAR tăng từ 2,08% (năm 2001) lên mức 6,07% (năm 2005). Dù tỷ lệ nợ xấu theo chuẩn quốc tế đã được kéo giảm xuống dưới 3%, hệ số CAR vẫn chưa chạm ngưỡng 8% theo khuyến nghị của Ủy ban Basel.

Biểu đồ tăng trưởng tín dụng và huy động vốn trong luận văn phản ánh mức tăng liên tục trên 20% mỗi năm, cho thấy tốc độ mở rộng tài sản đang vượt xa năng lực kiểm soát của đội ngũ nhân sự kiểm tra hiện có.

Thảo luận kết quả

Nguyên nhân căn bản của các bất cập trên xuất phát từ sự bất cập của khung pháp lý trước năm 2006. Luật các Tổ chức tín dụng năm 1997 và Quyết định 03/1998/QĐ-NHNN3 đã đánh đồng chức năng kiểm tra kiểm soát thường xuyên với kiểm toán nội bộ độc lập. Ban kiểm soát trực thuộc Hội đồng quản trị thời kỳ này chỉ có 6 thành viên và 7 cán bộ giúp việc, không có đủ nguồn lực để thực hiện chức năng kiểm toán toàn diện mà chỉ dừng lại ở việc xét duyệt báo cáo tài chính cuối kỳ.

So sánh với các nghiên cứu của Ủy ban Basel về nguyên nhân đổ vỡ ngân hàng, mô hình tổ chức cũ của Ngân hàng Công thương Việt Nam đã rơi vào 2 sai lầm kinh điển: thiếu sự phân định trách nhiệm rõ ràng và thiếu kênh báo cáo độc lập từ dưới lên. Việc Tổng Giám đốc kiêm nhiệm chỉ đạo bộ máy kiểm toán đối với chính các hoạt động do mình điều hành đã làm suy yếu nguyên tắc khách quan cốt lõi.

Ý nghĩa của các phát hiện này chỉ ra rằng việc ban hành Quyết định 36/2006/QĐ-NHNN và Quyết định 37/2006/QĐ-NHNN ngày 01/8/2006 là cơ sở pháp lý hoàn toàn kịp thời, mở đường cho việc tách rời triệt để hai chức năng kiểm soát và kiểm toán tại các ngân hàng thương mại Việt Nam.

Đề xuất và khuyến nghị

Dựa trên kết quả nghiên cứu thực chứng, tác giả đưa ra 4 nhóm giải pháp mang tính hành động cao:

• Tái cơ cấu mô hình tổ chức bộ máy kiểm toán nội bộ độc lập: Hội đồng quản trị Ngân hàng Công thương Việt Nam cần khẩn trương hoàn thiện bộ máy Kiểm toán nội bộ chuyên trách trực thuộc Ban Kiểm soát theo đúng tinh thần Quyết định 37/2006/QĐ-NHNN. Phân định rõ chức năng: Kiểm toán nội bộ trực thuộc Hội đồng quản trị thực hiện đánh giá độc lập sau hoạt động; Hệ thống kiểm soát nội bộ thuộc quyền Tổng Giám đốc duy trì các chốt chặn tự kiểm tra thường xuyên trong quy trình nghiệp vụ. Thời hạn hoàn thành chuyển đổi mô hình từ năm 2006 đến hết năm 2008 nhằm bảo đảm 100% chi nhánh được kiểm toán định kỳ hàng năm.
• Nâng cao năng lực chuyên môn và cơ cấu lại lực lượng nhân sự kiểm toán: Khối Nhân sự và Trường Đào tạo Phát triển Nguồn nhân lực NHCTVN triển khai chương trình chuẩn hóa năng lực cho gần 500 cán bộ kiểm soát hiện có. Đặt mục tiêu loại bỏ 100% tình trạng cán bộ chưa qua đào tạo nghiệp vụ ngân hàng (giảm từ 7% xuống 0%), thực hiện luân chuyển định kỳ 2 - 3 năm/lần đối với kiểm toán viên tại các khu vực và phấn đấu đến năm 2010 có ít nhất 30% nhân sự kiểm toán sở hữu chứng chỉ kiểm toán quốc tế.
• Tích hợp chốt kiểm soát tự động vào hệ thống công nghệ thông tin ngân hàng lõi: Trung tâm Công nghệ Thông tin tiến hành thiết lập các hạn mức phê duyệt tự động trên phần mềm nghiệp vụ tại 134 chi nhánh và 150 phòng giao dịch. Mục tiêu giảm thiểu 50% sai sót tác nghiệp do con người, tự động hóa việc đối chiếu số liệu và khóa giao dịch vượt thẩm quyền để ngăn ngừa rủi ro gian lận tiền mặt và tài sản thế chấp.
• Thiết lập hệ thống quản trị rủi ro toàn diện theo chuẩn mực Basel II: Ban Điều hành thành lập các ủy ban chuyên trách nhận diện 8 nhóm rủi ro trọng yếu (tín dụng, thanh khoản, thị trường, lãi suất, vận hành, pháp lý, chính sách và uy tín). Mục tiêu duy trì tỷ lệ an toàn vốn CAR đạt tối thiểu 8% và tỷ lệ nợ xấu dưới 3% trong suốt giai đoạn 2006 - 2010.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

Công trình nghiên cứu mang lại giá trị lý luận và ứng dụng thực tiễn sâu sắc cho 4 nhóm đối tượng:

• Hội đồng quản trị và Ban điều hành các Ngân hàng Thương mại: Tài liệu cung cấp giải pháp mẫu để tái cấu trúc bộ máy giám sát, giúp thiết lập cơ chế phân quyền chuẩn mực giữa Ban Kiểm soát, Tổng Giám đốc và các giám đốc chi nhánh, từ đó hạn chế tối đa rủi ro đạo đức và xung đột lợi ích.
• Kiểm toán viên nội bộ và chuyên viên quản lý rủi ro ngân hàng: Nắm vững phương pháp luận kiểm toán dựa trên rủi ro theo 18 nguyên tắc Basel 2000, trang bị bộ quy trình kiểm tra các nghiệp vụ nhạy cảm như cấp tín dụng, thanh toán quốc tế và kế toán giao dịch.
• Cơ quan Thanh tra, Giám sát Ngân hàng Nhà nước: Tham khảo các phân tích lỗ hổng thực tiễn để tiếp tục hoàn thiện khung thể chế giám sát an toàn vi mô, chuẩn hóa các thông tư hướng dẫn thực thi Luật các Tổ chức tín dụng và xây dựng Cơ quan Giám sát an toàn hoạt động ngân hàng chuyên trách.
• Giảng viên, học viên cao học và nghiên cứu sinh chuyên ngành Tài chính - Ngân hàng: Sử dụng làm tài liệu tham khảo điển hình về phương pháp nghiên cứu tình huống thực tế, nghiên cứu ứng dụng mô hình COSO 1992 và hệ thống số liệu lịch sử 2001 - 2005 của ngân hàng thương mại nhà nước quy mô lớn.

Câu hỏi thường gặp

Sự khác biệt bản chất giữa kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ trong ngân hàng là gì?
Kiểm soát nội bộ là quy trình thường xuyên gắn liền trong mọi nghiệp vụ tác nghiệp do toàn thể nhân viên thực hiện dưới quyền Tổng Giám đốc. Kiểm toán nội bộ là hoạt động đánh giá độc lập, định kỳ sau hoạt động nhằm kiểm tra tính hiệu lực của hệ thống kiểm soát, báo cáo trực tiếp cho Hội đồng quản trị và Ban kiểm soát theo chuẩn mực Basel năm 2000.

Tại sao mô hình kiểm toán nội bộ trực thuộc Tổng Giám đốc trước năm 2005 lại bộc lộ nhiều bất cập?
Mô hình cũ khiến Ban kiểm toán nội bộ mất đi tính độc lập do người thực hiện kiểm toán lại chịu sự quản lý trực tiếp từ đối tượng bị kiểm toán (Tổng Giám đốc và Ban điều hành). Điều này làm suy giảm tính khách quan khi phát hiện sai phạm và vi phạm nguyên tắc quản trị theo thông lệ quốc tế.

Khung kiểm soát COSO 1992 hỗ trợ gì cho việc quản trị ngân hàng?
COSO năm 1992 cung cấp hệ thống 5 cấu phần hoàn chỉnh từ xây dựng văn hóa đạo đức, nhận diện rủi ro, thiết lập thủ tục kiểm soát, lưu chuyển thông tin đến giám sát sai sót. Áp dụng COSO giúp ngân hàng tạo cơ chế phòng ngừa sai phạm chủ động thay vì chỉ ứng phó bị động sau khi tổn thất phát sinh.

Vấn đề lớn nhất về nhân sự kiểm tra kiểm soát tại Ngân hàng Công thương Việt Nam thời điểm nghiên cứu là gì?
Hạn chế lớn nhất là cơ cấu nhân lực chưa đồng đều trong tổng số gần 500 cán bộ, với 11% trình độ trung cấp hoặc sơ cấp và 7% chưa qua nghiệp vụ ngân hàng. Bên cạnh đó, tuổi đời bình quân 44 tuổi cùng tỷ lệ nữ 73% tạo ra áp lực đào tạo lại để tiếp cận công nghệ ngân hàng hiện đại.

Quyết định 36/2006/QĐ-NHNN và Quyết định 37/2006/QĐ-NHNN có ý nghĩa thế nào đối với đề tài?
Hai quyết định ban hành ngày 01/8/2006 của Ngân hàng Nhà nước đã chính thức luật hóa việc tách bạch bộ máy kiểm tra kiểm soát nội bộ thuộc Tổng Giám đốc với bộ máy kiểm toán nội bộ thuộc Ban kiểm soát, tạo cơ sở pháp lý vững chắc cho các giải pháp mà luận văn đề xuất.

Kết luận

• Luận văn đã chuẩn hóa hệ thống lý luận về kiểm soát và kiểm toán nội bộ ngân hàng thương mại dựa trên khuôn khổ lý thuyết COSO năm 1992 và chuẩn mực Basel năm 1998, 2000.
• Nghiên cứu phản ánh trung thực thực trạng bộ máy kiểm tra kiểm soát tại Ngân hàng Công thương Việt Nam qua các mốc phát triển từ 35 phòng năm 1991 lên 85 phòng năm 2005.
• Đề tài chỉ rõ các nguyên nhân cốt lõi gây suy giảm tính độc lập của hoạt động kiểm toán do bất cập pháp lý và yếu tố văn hóa địa phương tại các chi nhánh.
• Hệ thống giải pháp đồng bộ được đề xuất bao gồm: tái lập mô hình kiểm toán độc lập, chuẩn hóa năng lực 500 cán bộ, tích hợp chốt kiểm soát tự động trên Core Banking và quản trị rủi ro theo Basel II.
• Lộ trình thực thi giai đoạn 2006 - 2010 là bước đệm chiến lược đưa Ngân hàng Công thương Việt Nam phát triển bền vững, giữ vững hệ số an toàn vốn trên 8% và nâng cao vị thế cạnh tranh quốc tế.

Các nhà quản trị ngân hàng, chuyên gia kiểm toán và nhà nghiên cứu quan tâm có thể ứng dụng trực tiếp khung phân tích và các khuyến nghị trong luận văn để nâng cao năng lực kiểm soát nội bộ tại đơn vị mình.

Trích đoạn nội dung tài liệu

1 BOÄ GIAÙO DUÏC VAØ ÑAØO TAÏO TRÖÔØNG ÑAÏI HOÏC KINH TEÁ TP. HOÀ CHÍ MINH LEÂ PHÖÔNG HOÀNG GIAÛI PHAÙP HOAØN THIEÄN HEÄ THOÁNG KIEÅM SOAÙT NOÄI BOÄ, KIEÅM TOAÙN NOÄI BOÄ TAÏI NGAÂN HAØNG COÂNG THÖÔNG VIEÄT NAM LUAÄN VAÊN THAÏC SÓ KINH TEÁ TP. HOÀ CHÍ MINH - NAÊM 2006 TIEU LUAN MOI download : [e-mail] 2 BOÄ GIAÙO DUÏC VAØ ÑAØO TAÏO TRÖÔØNG ÑAÏI HOÏC KINH TEÁ TP. HOÀ CHÍ MINH LEÂ PHÖÔNG HOÀNG GIAÛI PHAÙP HOAØN THIEÄN HEÄ THOÁNG KIEÅM SOAÙT NOÄI BOÄ, KIEÅM TOAÙN NOÄI BOÄ TAÏI NGAÂN HAØNG COÂNG THÖÔNG VIEÄT NAM CHUYEÂN NGAØNH: KINH TEÁ TAØI CHÍNH-NGAÂN HAØNG MAÕ SOÁ: 60.12 LUAÄN VAÊN THAÏC SÓ KINH TEÁ Ngöôøi höôùng daãn khoa hoïc: PGS.TS TRAÀN HOAØNG NGAÂN TP.

HOÀ CHÍ MINH - NAÊM 2006 TIEU LUAN MOI download : [e-mail] 3 MUÏC LUÏC LÔØI MÔÛ ÑAÀU. Lyù do choïn ñeà taøi:. Muïc tieâu nghieân cöùu:. Phöông phaùp nghieân cöùu:.

Noäi dung nghieân cöùu:. YÙ nghóa cuûa vieäc nghieân cöùu:. Keát caáu noäi dung: goàm 3 chöông .3 CHÖÔNG 1: LYÙ LUAÄN CHUNG VEÀ HEÄ THOÁNG KIEÅM SOAÙT NOÄI BOÄ, KIEÅM TOAÙN NOÄI BOÄ TRONG NGAÂN HAØNG THÖÔNG MAÏI. Khaùi nieäm vaø moät soá noäi dung cô baûn veà heä thoáng kieåm soaùt noäi boä trong caùc ngaân haøng thöông maïi.

Ñònh nghóa kieåm soaùt noäi boä. Kieåm soaùt noäi boä laø moät quaù trình. Kieåm soaùt noäi boä ñöôïc thieát keá vaø vaän haønh bôûi con ngöôøi. Kieåm soaùt noäi boä cung caáp moät söï ñaûm baûo hôïp lyù, chöù khoâng phaûi ñaûm baûo tuyeät ñoái, laø caùc muïc tieâu seõ ñöôïc thöïc hieän.

Caùc boä phaän caáu thaønh cuûa heä thoáng kieåm soaùt noäi boä. Moâi tröôøng kieåm soaùt. Ñaùnh giaù ruûi ro. Hoaït ñoäng kieåm soaùt.

Thoâng tin vaø truyeàn thoâng. Giaùm saùt vaø söûa chöõa nhöõng sai soùt. Nhieäm vuï cuûa heä thoáng Kieåm soaùt noäi boä. Ngaên ngöøa thieáu soùt trong heä thoáng xöû lyù nghieäp vuï.

Baûo veä ngaân haøng tröôùc nhöõng thaát thoaùt taøi saûn coù theå traùnh. Ñaûm baûo vieäc chaáp haønh chính saùch kinh doanh .10 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail. Nhöõng haïn cheá tieàm taøng cuûa heä thoáng Kieåm soaùt noäi boä. Heä thoáng lyù luaän veà kieåm soaùt noäi boä ngaân haøng theo baùo caùo Basle.

Caùc muïc tieâu vaø vai troø cuûa caùc nguyeân taéc kieåm soaùt noäi boä ngaân haøng. Caùc nguyeân taéc cuûa heä thoáng Kieåm soaùt noäi boä ngaân haøng. Khaùi nieäm kieåm toaùn vaø nhöõng nguyeân taéc cô baûn ñaûm baûo hieäu quaû cuûa hoaït ñoäng Kieåm toaùn noäi boä cuûa Ngaân haøng thöông maïi. Khaùi nieäm kieåm toaùn.

Chöùc naêng cuûa kieåm toaùn. Kieåm toaùn noäi boä. Caùc nguyeân taéc hoaït ñoäng cuûa kieåm toaùn noäi boä. Nguyeân taéc veà tính laâu daøi - lieân tuïc.

Nguyeân taéc veà tính ñoäc laäp. Nguyeân taéc veà quy cheá kieåm toaùn noäi boä. Nguyeân taéc veà tính khaùch quan. Nguyeân taéc veà naêng löïc chuyeân moân.

Nguyeân taéc veà phaïm vi hoaït ñoäng. Moái quan heä giöõa cô quan giaùm saùt ngaân haøng vôùi kieåm toaùn vieân noäi boä vaø kieåm toaùn vieân ñoäc laäp .24 CHÖÔNG 2: THÖÏC TRAÏNG CUÛA HEÄ THOÁNG KIEÅM TRA KIEÅM SOAÙT NOÄI BOÄ, KIEÅM TOAÙN NOÄI BOÄ CUÛA NGAÂN HAØNG COÂNG THÖÔNG VIEÄT NAM. Giôùi thieäu veà Ngaân haøng Coâng thöông Vieät Nam .1 Sô löôïc veà Ngaân haøng Coâng thöông Vieät Nam.2 Keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh cuûa Ngaân haøng Coâng thöông Vieät Nam qua caùc naêm .28 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail. Thöïc traïng hoaït ñoäng kieåm tra kieåm soaùt, kieåm toaùn noäi boä cuûa caùc Ngaân haøng thöông maïi Vieät Nam noùi chung vaø cuûa Ngaân haøng Coâng thöông noùi rieâng.

Nhöõng vöôùng maéc veà maët phaùp lyù trong caùc quy ñònh höôùng daãn veà kieåm tra kieåm soaùt, kieåm toaùn noäi boä. Luaät caùc toå chöùc tín duïng naêm 1997. Luaät söûa ñoåi, boå sung moät soá ñieàu Luaät caùc Toå chöùc tín duïng. Uyû ban Basle ñaõ toång hôïp caùc nguyeân nhaân cô baûn daãn ñeán toån thaát trong hoaït ñoäng ngaân haøng.

Moâ hình toå chöùc cuûa heä thoáng kieåm tra kieåm soaùt noäi boä cuûa Ngaân haøng Coâng thöông Vieät Nam qua caùc thôøi kyø. Töø thaùng 01 naêm 1991 ñeán thaùng 04 naêm 2005. Töø thaùng 05 naêm 2005 ñeán nay. Ñaùnh giaù thöïc traïng hoaït ñoäng hieän nay cuûa heä thoáng kieåm tra, kieåm soaùt noäi boä, kieåm toaùn noäi boä cuûa NHCTVN.

Veà moâ hình toå chöùc. Nhöõng khoù khaên, vöôùng maéc xuaát phaùt töø cô caáu toå chöùc. Veà thöïc hieän chöùc naêng, nhieäm vuï. Veà moâi tröôøng kieåm soaùt.

Söï phoái keát hôïp giöõa kieåm tra kieåm toaùn vôùi caùc boä phaän khaùc .49 CHÖÔNG 3: GIAÛI PHAÙP HOAØN THIEÄN HEÄ THOÁNG KIEÅM SOAÙT NỘI BỘ, KIEÅM TOAÙN NOÄI BOÄ TAÏI NGAÂN HAØNG COÂNG THÖÔNG VIEÄT NAM. Quan ñieåm, ñònh höôùng vaø caùc nhoùm giaûi phaùp lôùn trong lónh vöïc giaùm saùt ngaân haøng, naâng cao naêng löïc caïnh tranh quoác teá cuûa caùc Ngaân haøng thöông maïi Vieät Nam. Ñònh höôùng phaùt trieån heä thoáng giaùm saùt ngaân haøng.51 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail. Thaønh laäp Cô quan Giaùm saùt an toaøn hoaït ñoäng ngaân haøng laø moät ñôn vò (Cuïc) thuoäc Ngaân haøng Nhaø nöôùc.

Hoaøn thieän caùc ñieàu kieän tieân quyeát cho moät heä thoáng giaùm saùt coù hieäu quaû. Ñoåi môùi vaø naâng cao hieäu quaû phöông phaùp giaùm saùt ngaân haøng. Ñònh höôùng phaùt trieån caùc toå chöùc tín duïng ñeán naêm 2010. Saép xeáp laïi toå chöùc boä maùy cuûa caùc Ngaân haøng Thöông maïi töø trung öông ñeán chi nhaùnh.

Môû roäng quy moâ hoaït ñoäng ñi ñoâi vôùi taêng cöôøng naêng löïc töï kieåm tra, quaûn lyù ruûi ro, baûo ñaûm an toaøn vaø hieäu quaû kinh doanh. Ñònh höôùng hoaøn thieän heä thoáng phaùp luaät veà tieàn teä vaø hoaït ñoäng ngaân haøng ñeán naêm 2010. Hình thaønh ñoàng boä khuoân khoå phaùp lyù, aùp duïng ñaày ñuû hôn caùc thieát cheá vaø chuaån möïc quoác teá veà an toaøn kinh doanh tieàn teä-ngaân haøng. Ñeå taïo cô sôû thuùc ñaåy quaù trình caûi caùch, phaùt trieån heä thoáng tieàn teä, ngaân haøng an toaøn, hieän ñaïi vaø hoäi nhaäp quoác teá coù hieäu quaû.

Giaûi phaùp hoaøn thieän heä thoáng Kieåm soaùt noäi boä, Kieåm toaùn noäi boä taïi Ngaân haøng Coâng thöông vieät nam. Cô sôû phaùp lyù vaø ñieàu kieän khaùch quan caàn phaûi hoaøn thieän hoaït ñoäng cuûa heä thoáng Kieåm soaùt noäi boä, Kieåm toaùn noäi boä. Nhöõng yeâu caàu cuûa vieäc hoaøn thieän veà toå chöùc vaø hoaït ñoäng ñoái vôùi hoaït ñoäng Kieåm soaùt noäi boä vaø Kieåm toaùn noäi boä taïi NHCTVN. Giaûi phaùp hoaøn thieän heä thoáng Kieåm soaùt noäi boä, Kieåm toaùn noäi boä taïi Ngaân haøng Coâng thöông Vieät Nam.

Veà moâi tröôøng kieåm soaùt. Thay ñoåi veà cô caáu toå chöùc .57 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail. Thöïc hieän ñuùng nhöõng quy ñònh taïi QÑ 36/2006/QÑ-NHNN ngaøy 01/8/2006 cuûa Ngaân haøng Nhaø nöôùc Vieät Nam. Phaûi thöôøng xuyeân töï kieåm tra, ñaùnh giaù veà heä thoáng kieåm tra, kieåm soaùt noäi boä.

Giaûi phaùp hoaøn thieän boä maùy Kieåm toaùn noäi boä taïi Ngaân haøng Coâng thöông Vieät Nam. Thay ñoåi veà phöông phaùp luaän. Veà cô caáu toå chöùc. Vaán ñeà nhaân söï.

Veà thöïc hieän chöùc naêng, nhieäm vuï. Chính saùch kieåm toaùn noäi boä. Quy cheá vaø quy trình Kieåm toaùn noäi boä. Kieán nghò vôùi Ngaân haøng Nhaø nöôùc Vieät Nam.

Hoaøn thieän theå cheá vaø haï taàng cô sôû hoã trôï hoaït ñoäng giaùm saùt taøi chính ngaân haøng. Xaây döïng khuoân khoå quy trình vaø phöông phaùp thanh tra, giaùm saùt 72 3. Ñoái vôùi Trung taâm Thoâng tin tín duïng. Kieán nghò vôùi Ngaân haøng Coâng thöông Vieät Nam.

Ñaåy maïnh chöông trình taùi cô caáu. Aùp duïng chuaån möïc, thoâng leä quoác teá toát veà hoaït ñoäng vaø quaûn lyù ngaân haøng. Hoaøn thieän toå chöùc boä maùy, hoaït ñoäng cuûa cô quan Kieåm toaùn noäi boä vaø heä thoáng Kieåm soaùt noäi boä.76 TIEU LUAN MOI download : [e-mail] 8 LÔØI MÔÛ ÑAÀU 1. Lyù do choïn ñeà taøi: Trong nhöõng naêm gaàn ñaây, hoaït ñoäng cuûa heä thoáng Ngaân haøng thöông maïi Vieät Nam noùi chung vaø cuûa Ngaân haøng Coâng thöông Vieät Nam noùi rieâng ñaõ coù nhöõng chuyeån bieán tích cöïc.

Trong ñieàu kieän hoäi nhaäp kinh teá khu vöïc vaø theá giôùi, heä thoáng Ngaân haøng thöông maïi Vieät Nam ñang ñöùng tröôùc vaän hoäi lôùn ñi keøm vôùi noù laø nhöõng thaùch thöùc to lôùn. Caùc cô hoäi laø hoäi nhaäp kinh teá quoác teá môû ra cô hoäi giao löu vaø hôïp taùc kinh teá, taïo ñieàu kieän ñeå caùc Ngaân haøng thöông maïi coù theå nhanh choùng baét kòp trình ñoä quaûn lyù cuõng nhö trình ñoä coâng ngheä cuûa caùc Ngaân haøng thöông maïi cuûa caùc quoác gia phaùt trieån; Ngaân haøng thöông maïi Vieät Nam seõ hoaït ñoäng an toaøn hieäu quaû hôn thoâng qua vieäc caûi toå trieät ñeå ñeå naâng cao khaû naêng caïnh tranh vaø toàn taïi trong moâi tröôøng môùi; söï quan taâm vaø gia taêng giaùm saùt cuûa moïi chuû theå tham gia vaøo caùc hoaït ñoäng kinh teá, tham gia caùc keânh löu chuyeån tieàn teä seõ taïo ra moâi tröôøng laønh maïnh, buoäc caùc nhaø kinh doanh tieàn teä phaûi tính toaùn ñeán hieäu quaû, söï laønh maïnh cuûa caùc quan heä taøi chính, chuù troïng ñeán vieäc ngaên ngöøa caùc ruûi ro taùc haïi ñeán quaù trình kinh doanh vaø tieàn teä. Nhöõng nguy cô laø neáu Ngaân haøng thöông maïi Vieät Nam khoâng nhanh choùng ñoåi môùi thì seõ khoâng theå baét kòp vaø caïnh tranh ñöôïc vôùi caùc Ngaân haøng thöông maïi nöôùc ngoaøi vôùi raát nhieàu theá maïnh, ñaëc bieät trong öùng duïng coâng ngheä; quy moâ hoaït ñoäng haïn cheá vaø tieàm löïc taøi chính yeáu; ruûi ro phaùt sinh do quaûn lyù khoâng theo kòp söï phaùt trieån, yeâu caàu taêng tröôûng quy moâ ñeå naâng cao naêng löïc taøi chính, caùc Ngaân haøng thöông maïi Vieät Nam ñang chòu aùp löïc raát lôùn veà toác ñoä taêng tröôûng, neáu quaûn lyù vaø kieåm soaùt cuûa moãi ngaân haøng khoâng theo kòp ñöôïc söï phaùt trieån trong hoaït ñoäng thì nguy cô ruûi ro vaø toån thaát raát cao. Vì vaäy, vieäc ñaûm baûo tính beàn vöõng vaø oån ñònh trong phaùt trieån trôû thaønh muïc tieâu quan troïng nhaát trong quaûn lyù vaø ñieàu haønh cuûa caùc Ngaân haøng thöông maïi.

Moät trong nhöõng giaûi phaùp mang tính chieán löôïc vaø caáp thieát laø vieäc toå TIEU LUAN MOI download : [e-mail] 9 chöùc laïi, naâng caáp heä thoáng Kieåm soaùt noäi boä cuûa moãi Ngaân haøng thöông maïi, heä thoáng Kieåm soaùt noäi boä trôû thaønh cô cheá töï phoøng choáng ruûi ro quan troïng nhaát cuûa Ngaân haøng. Thöïc teá, hoaït ñoäng kieåm soaùt vaø kieåm toaùn ngaân haøng môùi ñöôïc ñeà caäp vaø aùp duïng vaøo thöïc tieãn trong vaøi naêm gaàn ñaây, nhöng quaù trình aùp duïng coøn nhieàu luùng tuùng, thieáu kinh nghieäm caû veà lyù luaän vaø thöïc tieãn, do vaäy moät toàn taïi thöïc teá laø taïi haàu heát caùc Ngaân haøng thöông maïi, kieåm soaùt noäi boä vaø kieåm toaùn noäi boä chöa ñöôïc ñaët ñuùng vò trí cuûa chuùng.