Chấp nhận hệ thống tiền tệ không tiền mặt bằng chip cấy ghép: Luận án Tiến sĩ của Antony Michael Young

Luận án tiến sĩ triết học khám phá sự chấp nhận của kế toán đối với hệ thống tiền tệ không dùng tiền mặt thông qua chip cấy ghép.

• Tác giả: Antony Michael Young
• Người hướng dẫn: Professor Robert Clift
• Trường học: RMIT University
• Chuyên ngành: Kế toán
• Đề tài: Sự chấp nhận của kế toán viên đối với hệ thống tiền tệ không dùng tiền mặt sử dụng chip cấy ghép
• Loại tài liệu: Luận án tiến sĩ
• Năm xuất bản: 2007
• Địa điểm: Melbourne

Tóm tắt

I. Tổng quan về chấp nhận hệ thống tiền tệ không tiền mặt của kế toán

Nghiên cứu tập trung vào sự chấp nhận của kế toán viên đối với hệ thống tiền tệ không tiền mặt sử dụng chip cấy ghép. Hệ thống này hứa hẹn cung cấp hồ sơ thời gian thực liên tục, đầy đủ cho cá nhân, doanh nghiệp và cơ quan quản lý. Một mô hình Chấp nhận Công nghệ đã sửa đổi được phát triển để đo lường mức độ chấp nhận. Mô hình bao gồm các yếu tố như tính dễ sử dụng, tính hữu ích, rủi ro nhận thức và chuẩn mực chủ quan. Khảo sát với 523 kế toán viên tại Úc cho thấy chỉ 13% đồng ý hoặc hoàn toàn đồng ý chấp nhận chip cấy ghép. Kết quả phân tích cho thấy nhận thức về rủi ro, chuẩn mực chủ quan và tính hữu ích là những yếu tố quan trọng giải thích ý định hành vi.

1.1. Bối cảnh và xu hướng thanh toán không tiền mặt

Xã hội đang chứng kiến sự chuyển đổi dần sang các hệ thống trao đổi không tiền mặt. Ví dụ, hệ thống thẻ tiền mặt của Thụy Điển đặt mục tiêu dài hạn là thay thế hoàn toàn tiền mặt. Các thiết bị nhận dạng tự động đang được thử nghiệm trên những nhóm người có nhu cầu đặc biệt hoặc không thể từ chối, như quân đội hoặc tù nhân. Công nghệ này dự kiến sẽ mở rộng ra thị trường rộng lớn hơn, ban đầu là tự nguyện và cuối cùng có thể trở thành tiêu chuẩn bắt buộc.

1.2. Mô hình chấp nhận công nghệ được điều chỉnh

Mô hình được xây dựng dựa trên Mô hình Chấp nhận Công nghệ của Davis (1989) và Lý thuyết Hành vi có Lý do của Fishbein và Ajzen (1975). Nghiên cứu bổ sung thêm yếu tố nhận thức về rủi ro và thành phần chuẩn mực chủ quan. Điều này phản bác quan điểm của Davis khi loại bỏ chuẩn mực chủ quan. Mô hình sửa đổi được thiết kế để áp dụng cho vấn đề xã hội chấp nhận một dấu xác minh cá nhân, đại diện cho hệ thống tiền tệ mới.

II. Phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến sự chấp nhận

Phân tích dữ liệu từ khảo sát chỉ ra các yếu tố then chốt quyết định sự chấp nhận của kế toán viên. Nhận thức về rủi ro là một rào cản đáng kể, liên quan đến an ninh, quyền riêng tư và sự phụ thuộc vào công nghệ. Chuẩn mực chủ quan, tức là áp lực từ đồng nghiệp và xã hội, cũng có ảnh hưởng mạnh mẽ đến ý định chấp nhận. Mặt khác, tính hữu ích của hệ thống trong việc tạo hồ sơ minh bạch và hiệu quả được đánh giá cao. Tuy nhiên, tính dễ sử dụng không được chứng minh là yếu tố có ý nghĩa thống kê. Sự khác biệt trong nhận thức về tính hữu ích giữa các nhóm phản hồi không làm suy giảm độ tin cậy của nghiên cứu.

2.1. Vai trò của nhận thức về rủi ro

Rủi ro nhận thức bao gồm lo ngại về khả năng bị theo dõi liên tục, nguy cơ bị hack dữ liệu và mất quyền kiểm soát thông tin cá nhân. Đối với kế toán viên, những rủi ro này có thể vượt trội so với lợi ích. Quyết định liên quan đến cấy ghép một thiết bị vào cơ thể là vô cùng cá nhân và nhạy cảm. Do đó, bất kỳ rủi ro nào, dù nhỏ, cũng có thể tạo ra sự kháng cự mạnh mẽ.

2.2. Tác động của chuẩn mực chủ quan và tính hữu ích

Chuẩn mực chủ quan phản ánh niềm tin rằng những người quan trọng (như đồng nghiệp, cấp trên) nghĩ rằng nên sử dụng hệ thống. Áp lực xã hội này có thể thúc đẩy hoặc kìm hãm sự chấp nhận. Tính hữu ích được nhìn nhận qua lăng kính nghề nghiệp: hệ thống cung cấp hồ sơ thời gian thực hoàn chỉnh, giảm gian lận và tăng hiệu quả kiểm toán. Mặc dù vậy, một số khía cạnh hữu ích như lưu trữ thông tin y tế không được đánh giá cao.

III. Giải pháp thúc đẩy sự chấp nhận hệ thống tiền tệ không tiền mặt

Để tăng cường sự chấp nhận, các giải pháp cần tập trung vào giảm thiểu rủi ro nhận thức và nâng cao nhận thức về lợi ích. Trước hết, khung pháp lý mạnh mẽ phải được thiết lập để bảo vệ dữ liệu người dùng và ngăn chặn lạm dụng. Giáo dục và đào tạo là then chốt để giúp kế toán viên hiểu rõ cách thức hoạt động và lợi ích cụ thể của hệ thống đối với công việc chuyên môn. Các chương trình thí điểm giới hạn có thể giúp xây dựng niềm tin bằng cách cho phép trải nghiệm thực tế trong môi trường được kiểm soát. Cuối cùng, sự tham gia của các tổ chức nghề nghiệp kế toán vào quá trình phát triển và đánh giá sẽ tăng tính chính danh.

3.1. Xây dựng khung pháp lý và bảo mật dữ liệu

Chính phủ và các cơ quan quản lý phải tiên phong xây dựng luật pháp rõ ràng, quy định việc thu thập, lưu trữ và sử dụng dữ liệu từ chip cấy ghép. Các tiêu chuẩn bảo mật phải ở mức cao nhất, với hình phạt nặng cho vi phạm. Quyền riêng tư và quyền kiểm soát dữ liệu cá nhân phải được đảm bảo bằng công nghệ mã hóa tiên tiến và cơ chế đồng thuận rõ ràng từ người dùng.

3.2. Chiến lược truyền thông và đào tạo nghề nghiệp

Các chiến dịch truyền thông nên nhấn mạnh vào các vấn đề mà kế toán viên quan tâm như giảm gian lận, tuân thủ quy định và hiệu quả vận hành. Nội dung đào tạo cần được tích hợp vào các chương trình phát triển chuyên môn liên tục. Sử dụng các case study và mô phỏng để minh họa cách hệ thống xử lý giao dịch và tạo báo cáo. Sự ủng hộ từ các lãnh đạo tư tưởng trong ngành kế toán sẽ tạo hiệu ứng lan tỏa.

IV. Kết luận và ứng dụng thực tiễn của hệ thống

Nghiên cứu kết luận rằng sự chấp nhận của kế toán viên đối với hệ thống tiền tệ không tiền mặt dựa trên chip cấy ghép vẫn ở mức thấp. Các yếu tố rủi ro, chuẩn mực xã hội và tính hữu ích là những biến số quyết định chính. Hệ thống này có tiềm năng cách mạng hóa giao dịch tài chính bằng cách cung cấp hồ sơ minh bạch, thời gian thực. Tuy nhiên, để trở thành hiện thực, nó đòi hỏi một sự thay đổi lớn trong nhận thức xã hội, khung pháp lý và công nghệ. Ứng dụng thực tiễn ban đầu có thể tập trung vào các lĩnh vực đòi hỏi độ tin cậy và truy xuất nguồn gốc cao như chuỗi cung ứng và quản lý tài sản.

4.1. Hàm ý cho nghề nghiệp kế toán

Nếu được áp dụng, hệ thống sẽ thay đổi căn bản vai trò của kế toán viên. Công việc ghi chép giao dịch thủ công sẽ giảm, tập trung nhiều hơn vào phân tích dữ liệu thời gian thực và tư vấn chiến lược. Kế toán viên sẽ cần phát triển các kỹ năng mới về công nghệ tài chính và phân tích dữ liệu lớn. Đạo đức nghề nghiệp cũng phải thích ứng với các vấn đề mới liên quan đến giám sát và quyền riêng tư.

4.2. Hướng nghiên cứu trong tương lai

Nghiên cứu nên được mở rộng ra các nhóm nghề nghiệp khác và các quốc gia có nền văn hóa khác nhau để so sánh. Các yếu tố như tuổi tác, trình độ công nghệ và kinh nghiệm làm việc cần được xem xét sâu hơn. Nghiên cứu định tính có thể khám phá thêm nỗi lo sợ và động cơ ẩn sau các con số thống kê. Cuối cùng, cần đánh giá tác động kinh tế xã hội rộng lớn hơn của việc chuyển đổi sang một hệ thống tiền tệ như vậy.

Trích đoạn nội dung tài liệu

Accountants’ acceptance of a cashless monetary system using an implantable chip Antony Michael Young Bachelor of Business (Accounting), Swinburne Institute of Technology Post Graduate Diploma of Education, Latrobe University Master of Accounting, University of New England A thesis submitted to RMIT University for the fulfilment of the degree of Doctor of Philosophy (PhD.) July 2007 Acknowledgements Firstly I want to give a special thanks to my loving wife Ann for her sacrifices during the duration of my PhD and her support, especially her interest in the issues of the thesis. I also want to thank my children, Jacinta, Kurtis and Chontelle who never complained when I worked on the thesis rather than played with them. I want to acknowledge my appreciation to my Father and Mother for the loving way they supported my intellectual inquiry as I grew. Academically I want to thank Professor Robert Clift for the support he showed me in the development of this thesis.

His direction and support was fundamental in its development. I also want to thank my second supervisor Doctor David Gowland for his valuable contributions, support and patience. A special note of thanks to Professor Clive Morley who generously devoted time and effort to provide guidance on the statistical interpretations contained within this PhD. i Abstract A logical control extension surrounding cashless means of exchange is a permanent personal verification mark.

An implanted micro chip such as ones that have been successfully implanted into humans could identify and store information. Connected with global positioning satellites and a computer system, a cashless monetary system could be formed in the future. The system would provide complete and continual real time records for individuals, businesses and regulators. It would be possible for all trading to occur in this way in the future.

A modified Technology Acceptance Model was developed based on Davis’ (1989) model and Fishbein and Ajzen’s (1975) theory to test the acceptance level of the new monetary system by professional accountants in Australia. The model includes perceived ease of use, perceived usefulness, perceived risk, and a subjective norm component. 523 accountants were surveyed in December 2003 with a response rate of 27%. 13% either strongly agreed or agreed that they would accept the implantable chip.

The analysis showed that Perception of Risk, Subjective Norm and Perception of Usefulness were all significant in explaining the dependent variable at the 95% confidence level for all responses. The Perception of Ease of Use was not proved to be significant. In consideration of response bias, it was found that with respect to the perception of usefulness at the 0.01 level, two elements were not significant, those being “not having cards” and “having medical information”. The difference here was not seen as fundamental for the credibility of the research given the main theme of the research is a monetary system based on the “mark” rather than the convenience factors of the two elements where there were differences.

The perceived risk variable was not significant for early responders. The responses were also used to analyse the Technology Acceptance Model developed by Davis (1989). The model had a significance of 0.327 ii compared to 0.000 giving validation to the contributions of the modified Technology Acceptance Model. Davis’ (1989) model found Perception of Ease of Use was significant at the 95% confidence level and Perception of Usefulness was not proven to be significant.

In further analyzing the developed model, each of the elements in the model used as independent variables were separately regressed against contributions established in open questions relating to them. Subjective norm had a regression R-squared of 0.403 and of the thirty-four explanatory variables the only significant contribution, at the 95% confidence level was “clients”. Significant at the 10% level, were religion, public figures and friends. The professional bodies variable was not significant in determining the subjective norm.

Perceived Ease of Use and the nine explanatory variables had an R-squared of 0. There were only two significant contributions for ease of use, at the 95% confidence level being “privacy” and “technology”. Perceived Usefulness and the eleven explanatory variables had an R-squared of 0. There were only two significant contributions for usefulness, at the 95% confidence level being “privacy” and “easy”.

Perceived Risk and the eleven explanatory variables had an R-squared of 0.054 and no significant contributions. iii Declaration Except where reference is made in the text, this thesis contains no material published elsewhere or extracted in whole or in part from this thesis presented by me for another degree or diploma. No other person’s work has been used without acknowledgment in the main text of this thesis. This thesis has not been submitted for the award of any degree or diploma in any other tertiary institution.

Antony Young iv TABLE OF CONTENT ACKNOWLEDGEMENTS.IV CHAPTER ONE: INTRODUCTION .2 Cashless monetary systems explained.3 Factors driving a cashless monetary system.1 Perceived need to reduce fraud.2 Current availability of technology .2 MOTIVATION FOR THE STUDY.3 THE DEVELOPMENT OF CASHLESS MEDIUMS OF EXCHANGE .3 Legal aspects of money.4 PROBLEMS OF CASHLESS MEDIUMS OF EXCHANGE .6 BENEFITS OF A VERIFICATION MARK .7 HAZARDS OF A VERIFICATION MARK.10 METHOD OF THESIS .11 STRUCTURE OF THESIS. 33 CHAPTER TWO: LITERATURE REVIEW OF MEDIUMS OF EXCHANGE .2 ACCOUNTING’S ROLE IN SOCIAL DEVELOPMENT .3 PROLIFERATION OF CASHLESS MEDIUMS OF EXCHANGE .4 ADVANTAGES OF CASHLESS MEDIUMS OF EXCHANGE .5 DISADVANTAGES OF CASHLESS MEDIUMS OF EXCHANGE .1 Cashless mediums of exchange’s propensity to magnify an authority’s control.2 Privacy issues arising from cashless mediums of exchanges .1 Technical protection of information.2 Formal protection of information .6 METHOD OF IDENTIFICATION .1 Identification has become a national issue .2 Identification is a global issue.3 Types of identification solutions .6 Radio Frequency Identification .7 MICROCHIPS USED AS HUMAN IDENTIFICATION.9 REAL-TIME UP-DATE .10 BENEFITS OF A VERIFICATION MARK .11 PROBLEMS WITH IMPLANTED CHIPS.1 Propensity to magnify an authority’s control. 96 CHAPTER THREE: REVIEW OF TECHNOLOGY ACCEPTANCE THEORY.2 A Mix of Diffusion theory and Acceptance theory.3 THEORY OF REASONED ACTION .4 THEORY OF PLANNED BEHAVIOUR .5 TECHNOLOGY ACCEPTANCE MODEL .6 MODIFIED TECHNOLOGY ACCEPTANCE MODEL. 112 CHAPTER FOUR: DESCRIPTION OF THE VARIABLES.1 PERCEIVED EASE OF USE .1 Potential for social control .4 NORMATIVE BELIEFS AND MOTIVATION TO COMPLY .1 Statement of introduction.

127 CHAPTER FIVE: METHODOLOGY AND QUESTIONNAIRE DESIGN .1 Selection of database.2 Survey numbers selected using CPA Australia and ICA demographics.1 CPA Australia member selection.2 Institute of Chartered Accountant’s selection.1 Test of consistency.3 Arrangement of questionnaire structure.4 Perceived ease of use.1 Potential for social control.7 Normative beliefs and motivation to comply.3 ADMINISTRATION OF THE SURVEY .1 Survey response rate. 164 CHAPTER SIX: REPORTING AND ANALYSIS OF RESPONSES .1 ACCEPTANCE OF THE “MARK” .1 Acceptance of the “mark” if it was compulsory .2 Acceptance of the “mark” by groups .1 Professional membership and gender of respondents .2 Age of respondents.3 Job position of respondents.4 Salary of respondents .5 Field of work of respondents.6 Numbers of years in the profession of the respondents.7 Descriptive information summary .3 EASE OF USE .1 Ease of physical registration of the “mark” .2 Ease of administratively registering the “mark” .3 Ease of access to information using the “mark” .4 Ease of using the “mark” to buy and sell .5 Ease of using the “mark” for payment over the phone or computer .6 Ease of using the “mark” to create company records .1 Usefulness of packages using the information created by the “mark”.2 Usefulness of taxation information created by the “mark” .3 Usefulness of not needing cards because of the “mark”.4 Usefulness of not having to carry medical and other information because of the “mark” .5 RISK OF THE “MARK” .1 Risk of social control due to the “mark”.2 Risk of government control due to the “mark”.3 Risk of bank control due to the “mark” .4 Risk of private organisation control due to the “mark” .5 Legislative protection against risks that may occur because of the “mark” .6 Constitutional protection against risks that may occur because of the “mark”.7 Risk of privacy loss due to companies receiving additional information because of the “mark” .8 Risk of abuse from companies due to the “mark”.9 Risk of fraud reduced due to having the “mark” .10 Risk of theft reduced because of the “mark”.11 Risk of the “mark” reduced because of software encryption.12 Risk of temporary corruption because of the “mark”.13 Risk of permanent corruption because of the “mark”.14 Risk of health issues because of the “mark” .1 Perception regarding the risk of the “mark” offending respondents’ religious beliefs .2 Risk of the “mark” offending community groups .3 Perception regarding the risk of the “mark” offending respondents family views ……………………………………………………………………………………………195 6.7 AVAILABILITY OF TECHNOLOGY .1 Availability of the implantable chip (mark) technology .2 Availability of technology surrounding the “mark”.3 Availability of combined technology .8 VALIDITY OF RESEARCH .1 Multinominal logits modelling testing for late response bias.1 Response timing consideration .12 TECHNOLOGY ACCEPTANCE MODEL .13 SUBJECTIVE NORM – OPEN QUESTIONS .14 PERCEIVED EASE OF USE – OPEN QUESTIONS .2 Attitudinal rejection issues .15 PERCEIVED USEFULNESS – OPEN QUESTIONS .16 PERCEIVED RISK (CONTROL) – OPEN QUESTIONS.6 Physical safety issues.17 PERCEIVED RISKS (OTHER) – OPEN QUESTIONS .18 FACTORS AFFECTING ACCEPTANCE – OPEN QUESTIONS. 241 CHAPTER SEVEN: CONCLUSION.1 Professional affiliation of respondents 1.2 Gender of respondents 1.3 Age of respondents 1.4 Years in the profession of the respondents 1.5 Salary of the respondents 1.6 Position of the respondents 1.7 Field of work of the respondents 1.8 Perception of the respondents regarding the ease of the physical registration process 1.9 Perception of the respondents regarding the ease of the administration of registering of the “mark” 1.10 Perception of the respondents regarding the ease of access to information using the “mark” 1.11 Perception of the respondents regarding the ease of using the “mark” to buy and sell 1.12 Perception of the respondents regarding the ease of using the “mark” for payments over the phone or on the computer 1.13 Perception of the respondents regarding the ease of using the “mark” to create company records 1.14 Perception of the respondents regarding the usefulness of packages using the information created by the “mark” 1.15 Perception of the respondents regarding the usefulness of taxation information created by the “mark” 1.16 Perception of the respondents regarding the usefulness of not needing cards because of the “mark” 1.17 Perception of the respondents regarding the usefulness of having medical and other information on the “mark” 1.18 Perception of the respondents regarding the risk of government social control due to the “mark” 1.19 Perception of the respondents regarding the risk of government control via affiliations due to the “mark xi 1.20 Perception of the respondents regarding the risk of bank control due to the “mark” 1.21 Perception of respondents regarding the risk of private organisation control due to the “mark” 1.22 Perception of the respondents regarding the risk protection regarding the “mark” afforded by legislation 1.23 Perception of the respondents regarding the risk protection provided by constitution regarding the “mark” 1.24 Perception of the respondents regarding the risk of lost privacy due to companies receiving additional information because of the “mark” 1.25 Perception of respondents regarding the risk of abuse from companies due to the “mark” 1.26 Perception of respondents regarding the risk of fraud reduced 1.27 Perception of respondents regarding the risk of theft reduced 1.28 Perception of respondents regarding the risks reduced by software encryption 1.29 Perception of respondents regarding the risks of temporary corruption 1.30 Perception of respondents regarding the risks of permanent corruption 1.31 Perception of respondents regarding the risks of health issues 1.32 Perception of respondents regarding the risks of offending religious groups 1.33 Perception of respondents regarding the risks of offending community groups 1.34 Perception of respondents regarding the risks of conflicting with family views 1.35 Respondents perceptions regarding whether groups find using the “mark” easy to use 1.36 Respondents perceptions regarding whether groups find the “mark” useful 1.37 Respondents perceptions regarding whether groups find the “mark” xii risky 1.