Khóa luận kế toán vốn bằng tiền tại Công ty JungWoo Textile Vina HCMUTE

Đồ án tốt nghiệp HCMUTE phân tích thực trạng và giải pháp hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Jungwoo Textile Vina chuẩn xác.

• Tác giả: Lê Ánh Tuyết
• Người hướng dẫn: ThS. Phạm Thị Thanh Thủy
• Trường học: Trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật Thành phố Hồ Chí Minh
• Chuyên ngành: Kế toán
• Đề tài: Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Jungwoo Textile Vina
• Loại tài liệu: Khóa luận tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2021
• Địa điểm: Thành phố Hồ Chí Minh

Tóm tắt

I. Tổng quan về kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH JungWoo Textile Vina

Kế toán vốn bằng tiền là lĩnh vực quan trọng trong hệ thống kế toán doanh nghiệp, phản ánh toàn diện tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển. Tại Công ty TNHH JungWoo Textile Vina, vốn bằng tiền chiếm tỷ trọng đáng kể trong tài sản lưu động, ảnh hưởng trực tiếp đến khả năng thanh toán và hoạt động sản xuất kinh doanh. Việc quản lý vốn bằng tiền hiệu quả giúp doanh nghiệp duy trì dòng tiền ổn định, giảm thiểu rủi ro tài chính. Đồ án này tập trung phân tích thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty, từ đó đề xuất giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý. Nội dung nghiên cứu bao gồm cơ cấu vốn bằng tiền, quy trình kế toán, hệ thống chứng từ và sổ sách áp dụng.

1.1. Cơ cấu vốn bằng tiền tại doanh nghiệp

Tại Công ty TNHH JungWoo Textile Vina, vốn bằng tiền chủ yếu bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển. Tiền mặt tại quỹ được sử dụng cho các khoản chi tiêu nhỏ lẻ như mua văn phòng phẩm, thanh toán lương tạm ứng. Tiền gửi ngân hàng chiếm tỷ trọng lớn nhất, phục vụ thanh toán với nhà cung cấp, khách hàng và nộp thuế. Tiền đang chuyển được sử dụng trong trường hợp chuyển tiền qua bưu điện hoặc ủy nhiệm thu. Tỷ lệ phân bổ vốn bằng tiền phụ thuộc vào quy mô hoạt động, ngành nghề kinh doanh và chiến lược quản lý dòng tiền của doanh nghiệp.

1.2. Chế độ kế toán và chính sách áp dụng

Công ty áp dụng Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam theo Thông tư 200/2014/TT-BTC, sử dụng đơn vị tiền tệ là Việt Nam Đồng. Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 đến 31/12 hàng năm. Kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính giá xuất kho theo bình quân gia quyền. Hình thức kế toán máy được áp dụng với phần mềm Fast, tổ chức sổ theo hình thức Nhật ký chung. Chính sách kế toán tuân thủ các quy định pháp luật, đảm bảo minh bạch và chính xác trong báo cáo tài chính.

II. Phân tích thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH JungWoo Textile Vina

Việc phân tích thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại công ty bao gồm đánh giá quy trình thu chi, hệ thống chứng từ, sổ sách kế toán và hiệu quả quản lý dòng tiền. Công ty áp dụng hình thức kế toán máy với phần mềm Fast, giúp tự động hóa ghi sổ và lập báo cáo. Tuy nhiên, tồn tại một số hạn chế như thiếu kiểm soát chặt chẽ đối với tiền đang chuyển, quy trình thanh toán chưa tối ưu. Việc hạch toán tiền gửi ngân hàng còn phụ thuộc nhiều vào ngân hàng đối tác, gây khó khăn trong theo dõi kịp thời. Bên cạnh đó, công tác đối chiếu sổ sách ngân hàng chưa được thực hiện định kỳ, dẫn đến sai sót trong báo cáo tài chính.

2.1. Hệ thống chứng từ và sổ sách kế toán

Hệ thống chứng từ tại công ty bao gồm phiếu thu, phiếu chi, ủy nhiệm chi, giấy báo có/ nợ ngân hàng. Sổ sách kế toán được tổ chức theo hình thức Nhật ký chung, với sổ nhật ký thu tiền, nhật ký chi tiền và sổ cái. Kế toán tiền đang chuyển sử dụng tài khoản 113 theo Thông tư 200/2014/TT-BTC. Tuy nhiên, việc quản lý chứng từ chưa được số hóa hoàn toàn, dẫn đến khó khăn trong tra cứu và lưu trữ. Sổ sách kế toán được lập thủ công trên phần mềm, thiếu liên kết chặt chẽ giữa các tài khoản.

2.2. Quy trình thu chi và quản lý dòng tiền

Quy trình thu chi tại công ty bao gồm các bước: lập chứng từ, kiểm tra tính hợp lệ, hạch toán vào phần mềm Fast, đối chiếu số liệu. Việc thanh toán với nhà cung cấp chủ yếu thông qua chuyển khoản ngân hàng, trong khi thu tiền từ khách hàng bằng tiền mặt chiếm tỷ lệ nhỏ. Quản lý dòng tiền chưa được tối ưu do thiếu kế hoạch thu chi chi tiết. Công ty chưa áp dụng phần mềm quản lý dòng tiền chuyên dụng, dẫn đến khó khăn trong dự báo tài chính. Việc đối chiếu ngân hàng định kỳ chưa được thực hiện thường xuyên, gây rủi ro sai sót trong báo cáo.

III. Giải pháp hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại doanh nghiệp

Để nâng cao hiệu quả kế toán vốn bằng tiền, công ty cần hoàn thiện quy trình thu chi, áp dụng công nghệ số hóa và tăng cường kiểm soát nội bộ. Giải pháp đầu tiên là số hóa toàn bộ chứng từ kế toán, sử dụng phần mềm quản lý tài liệu điện tử. Thứ hai, doanh nghiệp nên triển khai phần mềm quản lý dòng tiền chuyên dụng để theo dõi thu chi theo thời gian thực. Thứ ba, tăng cường đào tạo nhân viên kế toán về quy trình kế toán vốn bằng tiền theo chuẩn mực kế toán Việt Nam. Cuối cùng, công ty cần thực hiện đối chiếu ngân hàng định kỳ để phát hiện sai sót kịp thời.

3.1. Tối ưu hóa quy trình thu chi và kiểm soát nội bộ

Quy trình thu chi cần được chuẩn hóa với các bước rõ ràng: lập chứng từ, kiểm tra tính hợp lệ, hạch toán vào phần mềm, đối chiếu số liệu. Công ty nên áp dụng biểu mẫu thống nhất cho tất cả các khoản thu chi, đảm bảo tính minh bạch. Kiểm soát nội bộ cần được tăng cường thông qua phân chia nhiệm vụ giữa kế toán thu chi, thủ quỹ và kế toán trưởng. Việc phân công trách nhiệm rõ ràng giúp ngăn ngừa gian lận và sai sót. Ngoài ra, công ty nên triển khai hệ thống phê duyệt chứng từ điện tử để nâng cao hiệu quả quản lý.

3.2. Áp dụng công nghệ số hóa và phần mềm quản lý dòng tiền

Công ty nên triển khai phần mềm quản lý dòng tiền chuyên dụng như Cashflow, MISA để theo dõi thu chi theo thời gian thực. Việc số hóa chứng từ kế toán giúp giảm thiểu sai sót do nhập liệu thủ công. Phần mềm quản lý dòng tiền cung cấp báo cáo dự báo thu chi, hỗ trợ ra quyết định tài chính. Ngoài ra, doanh nghiệp cần nâng cấp hệ thống ngân hàng điện tử để tích hợp với phần mềm kế toán, đảm bảo tính liên tục trong giao dịch. Việc áp dụng công nghệ số hóa cũng giúp tiết kiệm chi phí quản lý và nâng cao năng suất lao động.

IV. Kết luận và đề xuất ứng dụng trong thực tiễn

Đồ án đã phân tích toàn diện thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH JungWoo Textile Vina, chỉ ra những ưu điểm và hạn chế trong quy trình quản lý. Kết quả nghiên cứu cho thấy công ty cần cải thiện hệ thống kiểm soát nội bộ, áp dụng công nghệ số hóa và tối ưu hóa quy trình thu chi. Việc triển khai các giải pháp đề xuất sẽ giúp doanh nghiệp nâng cao hiệu quả quản lý vốn bằng tiền, giảm thiểu rủi ro tài chính. Kết quả nghiên cứu có thể áp dụng cho các doanh nghiệp sản xuất dệt may khác trong ngành. Đồ án cũng cung cấp cơ sở lý luận vững chắc cho sinh viên ngành kế toán trong việc nghiên cứu chuyên sâu về vốn bằng tiền.

4.1. Tóm tắt kết quả nghiên cứu

Nghiên cứu đã xác định được cơ cấu vốn bằng tiền tại công ty, bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển. Phân tích thực trạng cho thấy hệ thống kế toán máy với phần mềm Fast đã giúp tự động hóa ghi sổ, nhưng vẫn tồn tại hạn chế về kiểm soát nội bộ. Giải pháp đề xuất bao gồm số hóa chứng từ, triển khai phần mềm quản lý dòng tiền và tăng cường đào tạo nhân viên. Việc áp dụng các giải pháp này sẽ nâng cao hiệu quả quản lý vốn bằng tiền, đảm bảo minh bạch trong báo cáo tài chính.

4.2. Hướng nghiên cứu tiếp theo

Để tiếp tục nghiên cứu, doanh nghiệp nên khảo sát hiệu quả của các giải pháp đề xuất sau khi triển khai. Ngoài ra, có thể mở rộng nghiên cứu sang lĩnh vực quản lý rủi ro tài chính liên quan đến vốn bằng tiền. Việc áp dụng các chuẩn mực kế toán quốc tế (IFRS) cũng là hướng nghiên cứu tiềm năng. Đối với sinh viên ngành kế toán, có thể nghiên cứu sâu hơn về ứng dụng blockchain trong kế toán vốn bằng tiền.

Trích đoạn nội dung tài liệu

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH JUNGWOO TEXTILE VINA 1. Giới thiệu khái quát về Công ty TNHH Jungwoo Textile Vina 1. Thông tin chung Tên công ty: Công ty TNHH Jungwoo Textile Vina Tên quốc tế: JUNGWOO TEXTILE VINA CO., LTD Địa chỉ trụ sở chính: Số 1, đường số 1, KCN Long Thành, Xã Tam An, Huyện Long Thành, Tỉnh Đồng Nai, Việt Nam Điện thoại: [phone] Fax: [phone] Website: www.com Mã số thuế: 3600721626 Ngày cấp giấy phép: 10 tháng 3 năm 2005 Người đại diện pháp luật: KWAK NO HYUN Vốn điều lệ: 72.000 đồng Kinh doanh chính: sản xuất các loại vải thành phẩm. Logo công ty: Hệ thống của Jungwoo được thiết kế bởi hình dạng của J và W, là chữ cái đầu của công ty.

Màu cam chàm của logo tượng trưng cho cotton và thể hiện hình ảnh Jungwoo với tư cách là một nhà lãnh đạo của ngành dệt may trong nước. Hình tròn màu cam nhạt mang ý nghĩa mục tiêu và chiến lược của công ty là trở thành công ty toàn cầu. Màu xanh chàm tượng trưng cho hy vọng về tương lai, tuổi trẻ và ước mơ vươn ra thế giới.1: Logo Công ty TNHH Jung Woo Textile Vina 1. Quá trình hình thành và phát triển Tháng 3/2005: Được thành lập với tên gọi Jungwoo Vina Co.

Thành lập các cơ sở sản xuất ở nước ngoài của Việt Nam. Tháng 8/2006: Thực hiện dự án mở rộng công suất sản xuất lần thứ 2 bằng cách lắp đặt máy dệt kim đơn, đôi và máy dệt kim Yoko. Tháng 11/2007: Giải thưởng Export Tower, KITA trị giá 10 triệu đô. Tháng 6/ 2008: Công ty TNHH Jung Woo Textile Vina thực hiện dự án mở rộng công suất sản xuất lần thứ 3 bằng cách lắp đặt máy dệt kim đơn, đôi và máy dệt kim volour.

Tháng 7/2008: Công ty mở rộng khu vực đặt thiết bị của mình và được mệnh danh là công ty nộp thuế tốt nhất Việt Nam. Tháng 12/2009: Được vinh danh là tổ chức công đoàn tốt nhất Việt Nam và là công ty có văn hóa doanh nghiệp tốt nhất Việt Nam. Dệt may Jungwoo Việt Nam, đã thực hiện dự án mở rộng công suất sản xuất lần thứ 4 bằng cách lắp đặt các máy dệt kim đơn, đôi, volour và Jacquard. Tháng 2/2010: Công ty cung cấp nhu yếu phẩm hàng ngày cho các trường học địa phương, các cơ quan công quyền, trại trẻ mồ côi và các lớp học yếu thế.

Tháng 5/2010: Hợp tác với Bệnh viện Asan, cung cấp dịch vụ y tế cho các tầng lớp yếu thế ở Việt Nam. Tháng 3/2011: Được cục thuế Đồng Nai trao tặng bằng khen nhằm tuyên dương nghĩa vụ nộp thuế. Tháng 9/2011: Công ty đã nhận được một tấm bảng đánh giá cao từ Ủy ban Chữ thập đỏ tỉnh Longtan cho công việc tình nguyện y tế từ ngày 26 ~ 30 tháng 9. Năm 2012: Công ty đã được UBND tỉnh Đồng Nai và Sở Lao động Đồng Nai tặng Bằng khen về công tác an toàn công nghiệp, các yêu cầu về vệ sinh và 2 phòng chống cháy nổ với các tuyên dương và tiền thưởng.

Đạt được giải thưởng do Thủ tướng Chính phủ Việt Nam trao tặng nhân kỷ niệm Ngày Dệt may lần thứ 26. Tháng 5/2013: Thành lập nhà máy nước ngoài tại Việt Nam. Năm 2014: được cấp giấy chứng nhận ISO 9001 và ISO 14001. Đạt giải thưởng Export Tower, KITA trị giá 15 triệu đô.

Tháng 9/2016: Giấy chứng nhận OEKO - TEX STANDARD 100 cho Công ty Jungwoo Textile Vina. Sau gần 20 năm hoạt động, công ty dệt may Jungwoo đã tạo ra những giá trị mới cho ngành dệt may thế giới bằng kinh nghiệm dồi dào và phương pháp sản xuất sáng tạo của mình. Để trở thành một công ty toàn cầu, Jungwoo đang nỗ lực mở rộng thị trường nước ngoài, mạnh dạn đầu tư vào R & D, và thúc đẩy hệ thống động lực trong tương lai, quy trình làm việc và hệ thống H / R, nhằm thiết lập thành công cơ sở hạ tầng tiên tiến. Với điều này, chúng tôi đang đạt được khả năng cạnh tranh toàn cầu và phát triển thành một công ty toàn cầu cấp cao nhất.

Chức năng và nhiệm vụ » Chức năng: Công ty kinh doanh các ngành nghề, lĩnh vực quy định trong Giấy phép đăng ký kinh doanh cụ thể bao gồm: Công nghiệp dệt may: nhận gia công, sản xuất kinh doanh hàng dệt may bao gồm các loại bông, xơ, sợi vải, vải dệt kim, vải dệt thoi, vải đan móc, vải không dệt, sản phẩm khăn bông, thảm đay tơ, tơ tằm. Kinh doanh nguyên liệu, vật tư cũng như các thiết bị, phụ tùng, phụ liệu, hóa chất, thuốc nhuộm phục vụ cho hoạt động gia công. Kinh doanh nguyên liệu bông xơ, kiểm nghiệm chất lượng bông xơ để phục vụ cho sản xuất kinh doanh. Cho thuê nhà, kho, bãi đậu xe, nhà xưởng phục vụ các mục đích kinh doanh.

Xuất nhập khẩu: hàng dệt may (bao gồm các loại bông, xơ, sợi vải, vải dệt kim, vải dệt thoi, vải đan móc, vải không dệt, thảm đay tơ, tơ tằm), các nguyên liệu phục vụ ngành dệt may như phụ liệu, hóa chất, thuốc nhuộm. Trong quá trình sản xuất kinh doanh, công ty lấy chất lượng làm mục tiêu hàng đầu. Không ngừng mở rộng hình thức kinh doanh, gia công, trao đổi hàng hóa, sẵn sàng đầu tư máy móc, thiết bị hiện đại góp phần nâng cao năng suất và chất lượng sản phẩm. Thiết lập một hệ thống quản lý toàn cầu thông qua những thay đổi 3 và đổi mới liên tục để tối đa hóa lợi thế cạnh tranh và nỗ lực tích cực để đưa ngành sản xuất vải dệt Việt Nam phát triển.

Qua gần 20 năm sản xuất kinh doanh, công ty công ty TNHH Jungwoo Textile Vina hiện đang có chổ đứng trong ngành dệt may Việt Nam. » Nhiệm vụ: Về hoạt động sản xuất kinh doanh: không ngừng phấn đấu để nâng cao năng suất, chất lượng, hiệu quả sản xuất kinh doanh; nỗ lực cải tiến công nghệ, kỹ thuật cao để mở rộng quy mô sản xuất. Về nghĩa vụ đối với nhà nước: Công ty luôn tuân thủ Luật pháp của nhà nước thể hiện ở việc nộp đầy đủ thuế; giữ gìn vệ sinh môi trường, nhất là tại các cơ sở sản xuất; làm tròn nghĩa vụ quốc phòng, an ninh trật tự tại địa phương. Về đời sống công nhân viên: tuân thủ nghiêm Bộ luật Lao động; tổ chức đời sống vật chất, tinh thần của nhân viên đơn vị; khuyến khích và tạo điều kiện cho các ý tưởng sang tạo.

Tổ chức bộ máy quản lý của công ty 1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý 4 Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty (Nguồn: www. Chức năng và nhiệm vụ của các bộ phận Giám đốc: Giám đốc là người đứng đầu quan trọng nhất trong công ty. Giám đốc sẽ đại diện công ty để chịu trách nhiệm pháp lý trước pháp luật.

Mọi hoạt động quản lý cấp cao đều do Giám đốc tổ chức điều hành và xét duyệt để phù hợp với quy định kinh doanh hiện hành của Nhà nước. Giám đốc là nhân tố quan trọng trong việc đưa ra quyết định giúp công ty có thể phát triển một cách trung thực và bền vững. Phó Giám đốc điều hành kinh doanh: Phó Giám đốc điều hành kinh doanh là người có nhiệm vụ lập kế hoạch, cũng như triển khai việc thực hiện kế hoạch kinh doanh đến các phòng ban, phải cập nhật kịp thời giá cả thị trường, không ngừng nghiên cứu, thu thập thông tin của các đối thủ cạnh tranh. Ngoài ra, phó Giám đốc kinh doanh còn chịu trách nhiệm trong việc phân tích doanh số, khả năng tiêu thụ sản phẩm, giám sát các vấn đề liên quan đến hoạt động kinh doanh để định kỳ báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cho Giám đốc.

Phó Giám đốc điều hành sản xuất: Phó Giám đốc điều hành sản xuất là người có nhiệm vụ lập kế hoạch cũng như triển khai việc thực hiện kế hoạch sản xuất, phân công nhiệm vụ cụ thể đến các phòng ban theo những đơn đặt hàng, tiến độ làm việc của công ty nhằm đảm bảo đạt được mục tiêu về chất lượng, năng suất. Triển khai áp dụng, tổ chức cải tiến hệ thống quản lý chất lượng nhằm giảm tỷ lệ sai sót, tăng hiệu quả sử dụng máy móc, vật tư. Bố trí hợp lý, cân đối hệ thống dây chuyền sản xuất cho các nhà xưởng. Bên cạnh đó lên kế hoạch mua sắm máy móc, thiết bị cũng như bảo dưỡng máy móc, thiết bị của nhà máy.

Phòng tổ chức hành chính: Phòng tổ chức hành chính làm nhiệm vụ quản lý, bố trí nhân sự, bảo hộ lao động, chế độ chính sách, chăm sóc sức khỏe công nhân viên. Truyền đạt thông tin nội bộ đến mọi người một cách đầy đủ, kịp thời. Kiểm tra, đôn đốc các bộ phận thực hiện nghiêm túc các nội quy, quy chế trong công ty. Các công tác văn phòng và những nhiệm vụ khác theo sự phân công của Ban Giám đốc.

Phòng kinh doanh: Phòng kinh doanh là bộ phận chịu trách nhiệm đề ra những chiến lược, kế hoạch quảng bá sản phẩm công ty đến người tiêu dùng, tìm kiếm khách hàng thông qua việc tiếp cận, nắm bắt xu hướng tiêu dùng. Định hướng và áp dụng các chiến lược marketing phù hợp với hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, đề ra 6 những biện pháp nhằm phát huy hiệu quả trong việc quảng bá sản phẩm trong những trường hợp cần thiết. Định kỳ lập kế hoạch kinh doanh, các hoạt động quảng bá, lập ngân sách theo chiến lược ngắn hạn và dài hạn của đơn vị. Phòng quản lí kho: Phòng quản lí kho chịu trách nhiệm trong việc luân chuyển, bảo quản nguyên liệu, hàng hóa đầu vào, cũng như thành phẩm nhập kho.

Có nhiệm vụ báo cáo tình hình dự trữ nguyên liệu, hàng hóa trong kho đến các phòng chức năng. Phòng kế toán tài chính: Phòng kế toán tài chính có chức năng tham mưu, trợ giúp cho Ban Giám đốc về quản lý tài chính; tổ chức quản lý sự luân chuyển của nguồn vốn và tài sản; thực hiện công tác tính toán, ghi chép, thống kê; cung cấp thông tin cho hoạt động đầu tư của công ty. Phòng có nhiệm vụ quản lý tài chính, thống kê, sử dụng vốn, tài sản và kinh phí theo quy định của công ty; xây dựng, giám sát giá trị sản phẩm, hàng hóa, tài sản trong kinh doanh của công ty; nắm bắt và kiểm soát các nghiệp vụ thu – chi và đảm bảo chứng từ; định kỳ thực hiện các nghĩa vụ báo cáo, kê khai với Ban Giám đốc về tài chính, thực hiện các nghĩa vụ về thuế đối với Nhà nước.