Đánh Giá Hệ Thống Kiểm Soát Nội Bộ Tại Công Ty Cho Thuê Tài Chính

LỜI CAM ĐOAN

LỜI CẢM ƠN

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

DANH MỤC CÁC BẢNG

DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ

DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ

DANH MỤC CÁC HÌNH ẢNH

1. CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI

1.1. Lý do chọn đề tài

1.2. Mục đích nghiên cứu

1.3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

1.4. Phương pháp nghiên cứu

1.5. Kết cấu đề tài: gồm 5 chương

2. CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ

2.1. Khái niệm, bản chất và mục tiêu của hệ thống kiểm soát nội bộ

2.1.1. Một số khái niệm về hệ thống kiểm soát nội bộ

2.1.2. Bản chất của kiểm soát nội bộ

2.1.3. Các mục tiêu cơ bản của kiểm soát nội bộ

2.1.4. Vai trò của hệ thống kiểm soát nội bộ

2.2. Các yếu tố cơ bản của hệ thống kiểm soát nội bộ

2.2.1. Môi trường kiểm soát

2.2.2. Đánh giá rủi ro

2.2.3. Hoạt động kiểm soát

2.2.4. Thông tin và truyền thông

2.3. Vai trò và trách nhiệm của các đối tượng có liên quan đến kiểm soát nội bộ

2.4. Những lợi ích và hạn chế tiềm tàng của hệ thống kiểm soát nội bộ

2.4.1. Lợi ích của hệ thống kiểm soát nội bộ

2.4.2. Hạn chế tiềm tàng của hệ thống kiểm soát nội bộ

2.5. Tổng quan về hoạt động cho thuê tài chính

2.5.1. Khái niệm hoạt động cho thuê tài chính

2.5.2. Các chủ thể tham gia vào giao dịch cho thuê tài chính

2.5.3. Một số loại hình cho thuê tài chính

2.5.4. Đặc điểm của hợp đồng cho thuê tài chính

2.6. Kiểm soát nội bộ đối với hoạt động cho thuê tài chính

2.6.1. Mục đích kiểm soát nội bộ đối với hoạt động cho thuê tài chính

2.6.2. Các hoạt động kiểm nội bộ quy trình cho thuê tài chính

3. CHƯƠNG 3: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MTV CHO THUÊ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG SÀI GÒN THƯƠNG TÍN

3.1. Tổng quan về quá trình hình thành và phát triển của công ty

3.1.1. Vài nét về Ngân hàng Sài Gòn Thương Tín – Sacombank

3.1.2. Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH MTV Cho thuê tài chính NH Sài Gòn Thương Tín

3.2. Cơ cấu tổ chức, bộ máy quản lý của công ty

3.3. Tình hình công ty trong những năm 2013-2016

3.3.1. Tình hình tổng quan của công ty trong những năm 2013-2016

3.3.2. Tình hình hoạt động cho thuê tài chính tại công ty trong năm 2013-2016

3.3.3. Tình hình về thị trường cho thuê tài chính Việt Nam

4. CHƯƠNG 4: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MTV CHO THUÊ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG SÀI GÒN THƯƠNG TÍN

4.1. Mục tiêu kiểm soát

4.2. Môi trường kiểm soát

4.2.1. Tính trung thực và giá trị đạo đức

4.2.2. Cam kết về năng lực

4.2.3. Hội đồng quản trị và Ủy ban kiểm toán

4.2.4. Triết lý quản lý và phong cách điều hành của nhà quản lý

4.2.5. Cơ cấu tổ chức

4.2.6. Phân định quyền hạn và trách nhiệm

4.2.7. Chính sách nhân sự

4.3. Đánh giá rủi ro

4.3.1. Nhận dạng rủi ro trong hoạt động cho thuê tài chính

4.4. Hoạt động kiểm soát

4.4.1. Các thủ tục kiểm soát chung

4.4.2. Các thủ tục kiểm soát chi tiết

4.4.2.1. Kiểm soát việc tiếp nhận hồ sơ cho thuê tài chính

4.4.2.2. Kiểm soát việc thẩm định đánh giá dự án/tài sản cho thuê tài chính

4.4.2.3. Kiểm soát quá trình xét duyệt và giải ngân

4.4.2.4. Kiểm soát việc bàn giao và nghiệm thu tài sản

4.4.2.5. Kiểm soát quá trình giám sát việc cho thuê tài chính

4.4.2.6. Kiểm soát việc tất toán hợp đồng cho thuê tài chính

4.4.2.7. Kiểm soát việc lưu trữ hồ sơ khách hàng

4.5. Thông tin và truyền thông

5. CHƯƠNG 5: ĐÁNH GIÁ VÀ KIẾN NGHỊ VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TRÌNH CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MTV CHO THUÊ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG SÀI GÒN THƯƠNG TÍN

5.1. Đánh giá về hệ thống kiểm soát nội bộ

5.1.1. Các kết quả đạt được

5.1.2. Một số điểm hạn chế

5.1.3. Một số kiến nghị khắc phục hạn chế

5.2. Một số kiến nghị khác

5.2.1. Kiến nghị đối với Ban giám đốc

5.2.2. Kiến nghị với các phòng ban

5.2.3. Kiến nghị đối với các tổ chức khác

TÀI LIỆU THAM KHẢO

I. Tổng Quan Về Đánh Giá Hệ Thống Kiểm Soát Nội Bộ Tại Sao

Trong bối cảnh kinh tế Việt Nam hội nhập sâu rộng, các công ty cho thuê tài chính (CTTC) đối mặt với nhiều thách thức. Việc đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ trở nên cấp thiết để đảm bảo hoạt động hiệu quả, tuân thủ pháp luật và quản lý rủi ro. Hệ thống này không chỉ giúp bảo vệ tài sản mà còn nâng cao uy tín của công ty trên thị trường. Một hệ thống kiểm soát nội bộ mạnh mẽ là nền tảng cho sự phát triển bền vững của CTTC. Theo báo cáo COSO (Committee of Sponsoring Organizations), kiểm soát nội bộ là một quá trình bị chi phối bởi con người, cung cấp một sự đảm bảo hợp lý để đạt được các mục tiêu về hoạt động, báo cáo tài chính và tuân thủ.

1.1. Tầm quan trọng của Kiểm Soát Nội Bộ trong CTTC

Kiểm soát nội bộ đóng vai trò then chốt trong việc đảm bảo tính chính xác của báo cáo tài chính, tuân thủ các quy định pháp luật và quản lý hiệu quả các hoạt động của công ty cho thuê tài chính. Một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả giúp ngăn ngừa gian lận, sai sót và bảo vệ tài sản của công ty. Đồng thời, nó cũng cung cấp thông tin đáng tin cậy cho việc ra quyết định và đánh giá hiệu quả hoạt động. Việc xây dựng và duy trì một hệ thống kiểm soát nội bộ mạnh mẽ là yếu tố then chốt để CTTC hoạt động ổn định và phát triển bền vững.

1.2. Rủi ro tiềm ẩn trong hoạt động Cho Thuê Tài Chính

Hoạt động cho thuê tài chính tiềm ẩn nhiều rủi ro, bao gồm rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường, rủi ro hoạt động và rủi ro pháp lý. Rủi ro tín dụng phát sinh khi khách hàng không có khả năng thanh toán nợ. Rủi ro thị trường liên quan đến biến động lãi suất và tỷ giá hối đoái. Rủi ro hoạt động bao gồm các sai sót trong quy trình nghiệp vụ và gian lận. Rủi ro pháp lý phát sinh khi công ty không tuân thủ các quy định pháp luật. Việc đánh giá rủi ro và xây dựng các biện pháp kiểm soát phù hợp là rất quan trọng để giảm thiểu tác động tiêu cực của các rủi ro này.

II. Cách Đánh Giá Hiệu Quả Hệ Thống Kiểm Soát Nội Bộ CTTC

Để đánh giá hiệu quả kiểm soát nội bộ, cần xem xét các yếu tố như môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin và truyền thông, và giám sát. Môi trường kiểm soát bao gồm các giá trị đạo đức, cam kết về năng lực và cơ cấu tổ chức của công ty. Đánh giá rủi ro là quá trình xác định và đánh giá các rủi ro tiềm ẩn. Hoạt động kiểm soát là các chính sách và thủ tục được thiết lập để giảm thiểu rủi ro. Thông tin và truyền thông đảm bảo rằng thông tin liên quan được truyền đạt kịp thời và chính xác. Giám sát là quá trình đánh giá hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ theo thời gian.

2.1. Phân tích Môi Trường Kiểm Soát tại Công ty

Môi trường kiểm soát là nền tảng của một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả. Nó bao gồm các yếu tố như tính trung thực và giá trị đạo đức, cam kết về năng lực, sự tham gia của hội đồng quản trị và ủy ban kiểm toán, triết lý quản lý và phong cách điều hành, cơ cấu tổ chức, phân công quyền hạn và trách nhiệm, và chính sách nhân sự. Việc phân tích môi trường kiểm soát giúp xác định liệu công ty có tạo ra một môi trường khuyến khích tuân thủ và kiểm soát hay không. Theo tài liệu gốc, tính trung thực và giá trị đạo đức là yếu tố quan trọng hàng đầu trong môi trường kiểm soát.

2.2. Quy trình Đánh Giá Rủi Ro trong Cho Thuê Tài Chính

Đánh giá rủi ro là một quá trình liên tục và lặp đi lặp lại, bao gồm việc xác định, phân tích và ứng phó với các rủi ro có thể ảnh hưởng đến việc đạt được các mục tiêu của công ty. Trong hoạt động cho thuê tài chính, các rủi ro cần được đánh giá bao gồm rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường, rủi ro hoạt động và rủi ro pháp lý. Quy trình đánh giá rủi ro nên bao gồm việc xác định các rủi ro tiềm ẩn, đánh giá khả năng xảy ra và mức độ ảnh hưởng của từng rủi ro, và xây dựng các biện pháp ứng phó phù hợp.

2.3. Hoạt động Kiểm Soát và Thủ Tục Kiểm Soát Chi Tiết

Hoạt động kiểm soát là các chính sách và thủ tục được thiết lập để đảm bảo rằng các biện pháp ứng phó với rủi ro được thực hiện một cách hiệu quả. Các hoạt động kiểm soát có thể bao gồm phê duyệt, ủy quyền, đối chiếu, kiểm tra, và phân tách trách nhiệm. Thủ tục kiểm soát chi tiết cần được thiết kế để giải quyết các rủi ro cụ thể trong từng quy trình nghiệp vụ của công ty cho thuê tài chính, từ tiếp nhận hồ sơ đến tất toán hợp đồng.

III. Mô Hình Kiểm Soát Nội Bộ COSO và Ứng Dụng Thực Tế

Khung kiểm soát nội bộ COSO là một mô hình được sử dụng rộng rãi để thiết kế, thực hiện và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ. Mô hình này bao gồm năm thành phần chính: môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin và truyền thông, và giám sát. Việc áp dụng mô hình COSO giúp các công ty cho thuê tài chính xây dựng một hệ thống kiểm soát nội bộ toàn diện và hiệu quả. Mô hình COSO 2013 nhấn mạnh sự tích hợp của kiểm soát nội bộ vào hoạt động kinh doanh, không chỉ là một quy trình độc lập.

3.1. Áp dụng Khung Kiểm Soát COSO trong CTTC

Việc áp dụng khung kiểm soát nội bộ COSO trong công ty cho thuê tài chính đòi hỏi sự hiểu biết sâu sắc về các thành phần của mô hình và cách chúng tương tác với nhau. Môi trường kiểm soát cần được xây dựng dựa trên các giá trị đạo đức và cam kết về năng lực. Đánh giá rủi ro cần được thực hiện một cách toàn diện và liên tục. Hoạt động kiểm soát cần được thiết kế để giải quyết các rủi ro cụ thể. Thông tin và truyền thông cần được đảm bảo kịp thời và chính xác. Giám sát cần được thực hiện để đánh giá hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ.

3.2. Ví dụ về Ứng Dụng COSO trong Quy Trình Cho Thuê

Trong quy trình cho thuê tài chính, mô hình COSO có thể được áp dụng để kiểm soát các rủi ro liên quan đến việc tiếp nhận hồ sơ, thẩm định dự án, xét duyệt và giải ngân, bàn giao tài sản, giám sát quá trình cho thuê và tất toán hợp đồng. Ví dụ, hoạt động kiểm soát có thể bao gồm việc yêu cầu phê duyệt của người có thẩm quyền đối với các khoản cho thuê vượt quá một ngưỡng nhất định, hoặc việc thực hiện kiểm tra định kỳ đối với tài sản cho thuê.

IV. Thực Trạng Đánh Giá Hệ Thống Kiểm Soát Nội Bộ Sacombank Leasing

Việc đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty TNHH MTV Cho thuê tài chính Ngân hàng Sài Gòn Thương Tín (Sacombank Leasing) cần xem xét các yếu tố như mục tiêu kiểm soát, môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát và thông tin và truyền thông. Đánh giá thực trạng giúp xác định điểm mạnh và điểm yếu của hệ thống, từ đó đề xuất các giải pháp cải thiện. Theo tài liệu, Sacombank Leasing đã xây dựng một hệ thống kiểm soát, tuy chưa hoàn thiện nhưng đã kiểm soát và xử lý các tình huống cho thuê tài chính khá tốt.

4.1. Mục tiêu Kiểm Soát và Môi Trường Kiểm Soát tại Sacombank Leasing

Mục tiêu kiểm soát tại Sacombank Leasing là đảm bảo tính trung thực và đáng tin cậy của báo cáo tài chính, tuân thủ các quy định pháp luật và nâng cao hiệu quả hoạt động. Môi trường kiểm soát cần được xây dựng dựa trên các giá trị đạo đức, cam kết về năng lực và cơ cấu tổ chức phù hợp. Việc đánh giá môi trường kiểm soát giúp xác định liệu Sacombank Leasing có tạo ra một môi trường khuyến khích tuân thủ và kiểm soát hay không.

4.2. Đánh Giá Rủi Ro và Hoạt Động Kiểm Soát tại Sacombank Leasing

Đánh giá rủi ro tại Sacombank Leasing cần được thực hiện một cách toàn diện và liên tục, bao gồm việc xác định, phân tích và ứng phó với các rủi ro tiềm ẩn. Hoạt động kiểm soát cần được thiết kế để giải quyết các rủi ro cụ thể trong từng quy trình nghiệp vụ. Việc đánh giá rủi ro và hoạt động kiểm soát giúp xác định liệu Sacombank Leasing có đủ khả năng giảm thiểu tác động tiêu cực của các rủi ro hay không.

4.3. Thông Tin Truyền Thông và Giám Sát tại Sacombank Leasing

Thông tin và truyền thông cần được đảm bảo kịp thời và chính xác để hỗ trợ việc ra quyết định và kiểm soát hoạt động. Giám sát cần được thực hiện để đánh giá hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ theo thời gian. Việc đánh giá thông tin, truyền thông và giám sát giúp xác định liệu Sacombank Leasing có đủ khả năng phát hiện và khắc phục các sai sót và gian lận hay không.

V. Giải Pháp Hoàn Thiện Hệ Thống Kiểm Soát Nội Bộ CTTC

Để hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ, các công ty cho thuê tài chính cần tập trung vào việc cải thiện môi trường kiểm soát, nâng cao hiệu quả đánh giá rủi ro, tăng cường hoạt động kiểm soát, cải thiện thông tin và truyền thông, và tăng cường giám sát. Các giải pháp cụ thể có thể bao gồm việc xây dựng một bộ quy tắc đạo đức nghề nghiệp, đào tạo nhân viên về kiểm soát nội bộ, thiết lập một hệ thống báo cáo rủi ro, và thực hiện kiểm toán nội bộ định kỳ.

5.1. Cải thiện Môi Trường Kiểm Soát và Đạo Đức Kinh Doanh

Môi trường kiểm soát mạnh mẽ là nền tảng cho một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả. Cần xây dựng một bộ quy tắc đạo đức nghề nghiệp rõ ràng và thực hiện các biện pháp để đảm bảo rằng nhân viên tuân thủ các quy tắc này. Đồng thời, cần tạo ra một văn hóa doanh nghiệp khuyến khích sự trung thực, minh bạch và trách nhiệm giải trình.

5.2. Nâng cao Hiệu Quả Đánh Giá Rủi Ro và Quản Lý Rủi Ro

Đánh giá rủi ro cần được thực hiện một cách toàn diện và liên tục, bao gồm việc xác định, phân tích và ứng phó với các rủi ro tiềm ẩn. Cần thiết lập một hệ thống báo cáo rủi ro để đảm bảo rằng thông tin về rủi ro được truyền đạt kịp thời và chính xác đến những người có trách nhiệm.

5.3. Tăng Cường Hoạt Động Kiểm Soát và Tuân Thủ Pháp Luật

Hoạt động kiểm soát cần được thiết kế để giải quyết các rủi ro cụ thể trong từng quy trình nghiệp vụ. Cần thực hiện kiểm tra định kỳ để đảm bảo rằng các hoạt động kiểm soát được thực hiện một cách hiệu quả. Đồng thời, cần đảm bảo rằng công ty tuân thủ tất cả các quy định pháp luật liên quan.

VI. Tương Lai Của Đánh Giá Hệ Thống Kiểm Soát Nội Bộ CTTC

Trong tương lai, việc đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ tại các công ty cho thuê tài chính sẽ ngày càng trở nên quan trọng hơn do sự gia tăng của các rủi ro và sự phức tạp của môi trường kinh doanh. Các công ty cần đầu tư vào việc xây dựng một hệ thống kiểm soát nội bộ mạnh mẽ và liên tục cải thiện hệ thống này để đảm bảo hoạt động hiệu quả, tuân thủ pháp luật và bảo vệ tài sản. Ứng dụng công nghệ trong kiểm soát nội bộ sẽ là xu hướng tất yếu.

6.1. Ứng dụng Công Nghệ trong Kiểm Soát Nội Bộ

Công nghệ có thể được sử dụng để tự động hóa các hoạt động kiểm soát, cải thiện tính chính xác của thông tin và tăng cường khả năng giám sát. Ví dụ, các công ty có thể sử dụng phần mềm để theo dõi các giao dịch, phát hiện các sai sót và gian lận, và tạo ra các báo cáo kiểm soát.

6.2. Đào tạo và Nâng cao Năng Lực Kiểm Soát Nội Bộ

Nhân viên cần được đào tạo về kiểm soát nội bộ để hiểu rõ vai trò của mình trong việc đảm bảo hiệu quả của hệ thống. Cần cung cấp các khóa đào tạo định kỳ để cập nhật kiến thức và kỹ năng cho nhân viên.

Tìm Hiểu Và Đánh Giá Hệ Thống Kiểm Soát Nội Bộ Trong Hoạt Động Cho Thuê Tài Chính