Chuyên đề tốt nghiệp tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế tại chi cục thuế huyện na rì tỉnh bắc kạn

Chuyên đề tốt nghiệp về tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế tại Chi cục Thuế huyện Na Rì, Bắc Kạn, giúp nâng cao nhận thức và trách nhiệm thuế.

• Tác giả: Nông Thảo Ly
• Người hướng dẫn: TS. Nguyễn Thị Lệ Thúy
• Trường học: Đại học Kinh tế Quốc dân
• Chuyên ngành: Quản lý kinh tế
• Đề tài: Tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế tại Chi cục Thuế huyện Na Rì tỉnh Bắc Kạn
• Loại tài liệu: chuyên đề tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2020
• Địa điểm: Hà Nội

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT
• DANH MỤC BẢNG
• DANH MỤC HÌNH
• DANH MỤC SƠ ĐỒ
• LỜI MỞ ĐẦU
• 1. CHƯƠNG 1: KHUNG NGHIÊN CỨU VỀ TUYÊN TRUYỀN, HỖ TRỢ NGƯỜI NỘP THUẾ TẠI CHI CỤC THUẾ
• 1.1. Thông tin về thuế đối với người nộp thuế
• 1.1.1. Khái niệm, vai trò của thông tin về thuế đối với người nộp thuế
• 1.1.2. Phân loại thông tin về thuế đối với người nộp thuế
• 1.2. Tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế tại Chi cục Thuế
• 1.2.1. Khái niệm, mục tiêu tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế
• 1.2.2. Quy trình tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế
• 1.2.2.1. Lập kế hoạch tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế
• 1.2.2.2. Triển khai tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế
• 1.2.2.3. Báo cáo kết quả tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế
• 1.3. Nhân tố ảnh hưởng tới tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế tại Chi cục Thuế
• 1.3.1. Nhân tố thuộc Chi cục Thuế
• 1.3.1.1. Bộ máy tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế
• 1.3.1.2. Cơ sở vật chất và kinh phí cho tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế
• 1.3.2. Nhân tố thuộc môi trường bên ngoài Chi cục Thuế
• 1.3.2.1. Nhân tố người nộp thuế
• 2. CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TUYÊN TRUYỀN, HỖ TRỢ NGƯỜI NỘP THUẾ TẠI CHI CỤC THUẾ GIAI ĐOẠN 2017-2019
• 2.1. Khai quát Chi cục Thuế huyện Na Rì
• 2.1.1. Vị trí, chức năng, nhiệm vụ của Chi cục Thuế
• 2.1.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy Chi cục Thuế huyện Na Rì
• 2.1.3. Kết quả thu ngân sách nhà nước của Chi cục Thuế huyện Na Rì
• 2.2. Thực trạng người nộp thuế trên địa bàn huyện Na Rì giai đoạn 2017-2019
• 2.3. Thực trạng tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế tại Chi cục Thuế
• 2.3.1. Thực trạng lập kế hoạch tuyên truyền, hỗ trợ
• 2.3.2. Thực trạng triển khai tuyên truyền, hỗ trợ
• 2.3.3. Thực trạng báo cáo kết quả tuyên truyền, hỗ trợ
• 2.3.4. Đánh giá chung về tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế tại Chi cục Thuế
• 2.3.5. Hạn chế
• 2.3.6. Nguyên nhân hạn chế
• 3. CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC TUYÊN TRUYỀN, HỖ TRỢ NGƯỜI NỘP THUẾ TẠI CHI CỤC THUẾ
• 3.1. Một số giải pháp tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế tại Chi cục Thuế
• 3.2. Giải pháp lập kế hoạch tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế
• 3.3. Giải pháp triển khai tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế
• 3.4. Giải pháp báo cáo kết quả tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế
• 3.5. Giải pháp khác
• 3.6. Một số kiến nghị
• 3.6.1. Kiến nghị với Cục Thuế tỉnh Bắc Kạn
• 3.6.2. Kiến nghị với Bộ Tài chính
• 3.6.3. Kiến nghị với chính quyền địa phương
• TÀI LIỆU THAM KHẢO
• PHỤ LỤC

Tóm tắt

I. Tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế

Tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế là hoạt động quan trọng nhằm nâng cao nhận thức và sự tuân thủ của người nộp thuế đối với các quy định pháp luật thuế. Tại Chi cục Thuế huyện Na Rì, công tác này được thực hiện thông qua nhiều hình thức như tuyên truyền qua hệ thống tuyên giáo, trang thông tin điện tử, tờ rơi, băng rôn, và các hội nghị tập huấn. Mục tiêu chính là giúp người nộp thuế hiểu rõ quyền lợi và nghĩa vụ của mình, từ đó tự nguyện chấp hành các quy định thuế. Điều này không chỉ giảm thiểu các sai phạm mà còn tạo mối quan hệ thân thiện giữa cơ quan thuế và người nộp thuế.

1.1. Khái niệm và mục tiêu

Tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế là quá trình cung cấp thông tin, giải đáp thắc mắc và hỗ trợ người nộp thuế trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế. Mục tiêu chính là nâng cao nhận thức, tăng tính tuân thủ tự nguyện, và giảm thiểu các hành vi trốn thuế. Điều này giúp người nộp thuế tiết kiệm thời gian, công sức, và chi phí trong việc tìm hiểu và thực hiện các quy định thuế.

1.2. Quy trình thực hiện

Quy trình tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế bao gồm các bước: lập kế hoạch, triển khai, và báo cáo kết quả. Kế hoạch được xây dựng dựa trên nhu cầu thực tế của người nộp thuế và tình hình địa phương. Các hoạt động triển khai bao gồm tuyên truyền qua các phương tiện thông tin đại chúng, tổ chức hội nghị tập huấn, và giải đáp thắc mắc trực tiếp. Kết quả được tổng hợp và báo cáo định kỳ để đánh giá hiệu quả và điều chỉnh kế hoạch cho phù hợp.

II. Chi cục Thuế huyện Na Rì

Chi cục Thuế huyện Na Rì là cơ quan chịu trách nhiệm quản lý và thu thuế trên địa bàn huyện Na Rì, tỉnh Bắc Kạn. Với chức năng chính là giám sát và hỗ trợ người nộp thuế, Chi cục Thuế huyện Na Rì đã triển khai nhiều hoạt động nhằm nâng cao hiệu quả công tác thu thuế. Trong giai đoạn 2017-2019, Chi cục Thuế huyện Na Rì đã đạt được nhiều kết quả đáng kể trong việc thu ngân sách nhà nước, đồng thời cải thiện mối quan hệ với người nộp thuế thông qua các hoạt động tuyên truyền và hỗ trợ.

2.1. Vị trí và chức năng

Chi cục Thuế huyện Na Rì có vai trò quan trọng trong việc quản lý thuế trên địa bàn huyện. Cơ quan này chịu trách nhiệm giám sát việc chấp hành các quy định thuế, đồng thời hỗ trợ người nộp thuế trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế. Với cơ cấu tổ chức chặt chẽ, Chi cục Thuế huyện Na Rì đã triển khai hiệu quả các hoạt động tuyên truyền và hỗ trợ, góp phần nâng cao ý thức tuân thủ thuế của người nộp thuế.

2.2. Kết quả thu ngân sách

Trong giai đoạn 2017-2019, Chi cục Thuế huyện Na Rì đã đạt được nhiều thành tích trong việc thu ngân sách nhà nước. Các hoạt động tuyên truyền và hỗ trợ đã giúp giảm thiểu các sai phạm trong việc nộp thuế, đồng thời tăng cường sự hợp tác giữa cơ quan thuế và người nộp thuế. Kết quả này không chỉ đảm bảo nguồn thu ngân sách mà còn góp phần ổn định kinh tế - xã hội trên địa bàn huyện.

III. Thực trạng và giải pháp

Thực trạng tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế tại Chi cục Thuế huyện Na Rì trong giai đoạn 2017-2019 cho thấy nhiều kết quả tích cực, nhưng cũng còn tồn tại một số hạn chế. Các hoạt động tuyên truyền đã giúp nâng cao nhận thức của người nộp thuế, nhưng vẫn còn nhiều người chưa nắm rõ các quy định thuế. Để khắc phục những hạn chế này, Chi cục Thuế huyện Na Rì đã đề xuất một số giải pháp như tăng cường đào tạo cán bộ, cải thiện cơ sở vật chất, và đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin trong công tác tuyên truyền và hỗ trợ.

3.1. Thực trạng

Thực trạng tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế tại Chi cục Thuế huyện Na Rì cho thấy nhiều kết quả tích cực, nhưng cũng còn tồn tại một số hạn chế. Các hoạt động tuyên truyền đã giúp nâng cao nhận thức của người nộp thuế, nhưng vẫn còn nhiều người chưa nắm rõ các quy định thuế. Điều này dẫn đến việc phát sinh các sai phạm trong quá trình nộp thuế, gây khó khăn cho công tác quản lý thuế.

3.2. Giải pháp

Để khắc phục những hạn chế, Chi cục Thuế huyện Na Rì đã đề xuất một số giải pháp như tăng cường đào tạo cán bộ, cải thiện cơ sở vật chất, và đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin trong công tác tuyên truyền và hỗ trợ. Các giải pháp này nhằm nâng cao hiệu quả công tác tuyên truyền, giúp người nộp thuế dễ dàng tiếp cận và hiểu rõ các quy định thuế, từ đó giảm thiểu các sai phạm và tăng cường sự tuân thủ.

Nội dung chính

Bối cảnh và vấn đề nghiên cứu

Trong tiến trình cải cách và hiện đại hóa hệ thống quản lý thuế tại Việt Nam, cơ chế quản lý đã có sự chuyển dịch căn bản từ phương thức chuyên quản, quản lý trực tiếp sang cơ chế người nộp thuế (NNT) "tự tính, tự khai, tự nộp và tự chịu trách nhiệm". Sự thay đổi này đặt cơ quan thuế vào vị trí vừa thực hiện chức năng giám sát, thanh tra, kiểm tra việc chấp hành pháp luật thuế, vừa đóng vai trò cung cấp các dịch vụ công hỗ trợ người dân và doanh nghiệp thực thi nghĩa vụ tài chính đối với ngân sách nhà nước (NSNN). Hoạt động tuyên truyền, hỗ trợ (TTHT) NNT trở thành cầu nối thông tin hai chiều quan trọng nhằm nâng cao tính tự giác tuân thủ pháp luật thuế, giảm thiểu chi phí hành chính và hạn chế các hành vi trốn thuế, tránh thuế.

Tuy nhiên, tại các địa bàn miền núi như huyện Na Rì, tỉnh Bắc Kạn, điều kiện kinh tế - xã hội còn nhiều khó khăn, địa hình chia cắt, giao thông đi lại hạn chế, trình độ dân trí và hiểu biết về chính sách pháp luật thuế của NNT chưa đồng đều. Doanh nghiệp trên địa bàn phần lớn có quy mô nhỏ, năng lực tài chính yếu, sản xuất kinh doanh theo mùa vụ. Điều này dẫn đến tình trạng sai sót trong kê khai, nợ đọng thuế kéo dài và khó khăn trong tiếp cận thông tin chính sách mới. Xuất phát từ thực tiễn trên, tác giả Nông Thảo Ly đã thực hiện chuyên đề tốt nghiệp nhằm phân tích toàn diện công tác TTHT tại địa phương.

• Mục tiêu nghiên cứu:

  1. Hệ thống hóa các vấn đề lý luận cơ bản về thông tin thuế và hoạt động tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế của cơ quan thuế cấp cơ sở.
  2. Phân tích, đánh giá thực trạng triển khai công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế tại Chi cục Thuế huyện Na Rì, tỉnh Bắc Kạn trong giai đoạn 2017–2019.
  3. Xác định các ưu điểm, hạn chế cùng nguyên nhân tồn tại; từ đó đề xuất hệ thống giải pháp và kiến nghị cụ thể nhằm hoàn thiện công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế tại Chi cục Thuế huyện Na Rì trong thời gian tới.

• Đối tượng nghiên cứu: Hoạt động tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế do Chi cục Thuế huyện Na Rì tổ chức và thực hiện.

• Phạm vi nghiên cứu:

  • Về không gian: Chi cục Thuế huyện Na Rì, trực thuộc Cục Thuế tỉnh Bắc Kạn (địa bàn hành chính huyện Na Rì).
  • Về thời gian: Thu thập và phân tích dữ liệu thực tế trong giai đoạn 2017–2019 (kết hợp chuỗi số liệu thu ngân sách nhà nước giai đoạn 2015–2019).

---

Cơ sở lý thuyết và phương pháp

Khung lý thuyết của đề tài được xây dựng dựa trên các nghiên cứu quản lý thuế hiện hành và quy chế nghiệp vụ của ngành Thuế:

• Khung lý thuyết và quy định áp dụng:

  • Khái niệm về thông tin thuế đối với NNT và vai trò của thông tin thuế theo tiếp cận của Phạm Quang Hải (2017). Thông tin thuế được chia thành 5 nhóm chính: chính sách pháp luật thuế; quyền và nghĩa vụ của NNT; quy trình và thủ tục thực hiện nghĩa vụ thuế; đặc điểm và tính chất của từng sắc thuế; thông tin khen thưởng điển hình và xử lý vi phạm pháp luật thuế.
  • Quy trình nghiệp vụ tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế ban hành theo Quyết định số 745/QĐ-TCT ngày 20/04/2015 của Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế, bao gồm 3 khâu chính: Lập kế hoạch (Mẫu số 01/TTHT-KH), Triển khai kế hoạch qua các kênh thông tin, và Báo cáo đánh giá kết quả (Mẫu số 06/TTHT-BC).
  • Khung phân tích các nhân tố ảnh hưởng: nhóm nhân tố nội tại thuộc Chi cục Thuế (bộ máy cán bộ, cơ sở vật chất, kinh phí hoạt động) và nhóm nhân tố thuộc môi trường bên ngoài (đặc điểm trình độ/thái độ của NNT, môi trường pháp lý thuế, điều kiện kinh tế - xã hội địa phương).

• Phương pháp nghiên cứu:

  • Phương pháp thống kê mô tả và so sánh: Phân tích chuỗi số liệu thứ cấp qua các năm (2015–2019 và 2017–2019) về số lượng NNT, tỷ lệ tuân thủ nộp thuế, tình hình nợ thuế, kết quả thu NSNN và các chỉ tiêu thực hiện kế hoạch TTHT.
  • Phương pháp điều tra xã hội học: Sử dụng bảng hỏi khảo sát để thu thập ý kiến đánh giá về mức độ hài lòng của NNT đối với 4 tiêu chí: nội dung TTHT, hình thức TTHT, thái độ cán bộ thuế và sự chia sẻ của cơ quan thuế trong năm 2019.
  • Phương pháp phân tích - tổng hợp: Đánh giá nguyên nhân từ các báo cáo định kỳ và phản hồi thực tế để đúc kết ưu điểm, hạn chế.

• Nguồn dữ liệu: Báo cáo tổng kết công tác thu NSNN, báo cáo kiểm tra thuế, báo cáo kết quả công tác TTHT (Mẫu số 06/TTHT-BC) của Chi cục Thuế huyện Na Rì; số liệu điều tra mức độ hài lòng của NNT năm 2019; hệ thống văn bản quy phạm pháp luật của Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế (Luật Quản lý thuế, Nghị định số 100/2016/NĐ-CP, Thông tư số 99/2016/TT-BTC, Thông tư số 130/2016/TT-BTC, Quyết định số 745/QĐ-TCT).

---

Nội dung chính theo từng chương

Chương 1: Khung nghiên cứu về tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế tại Chi cục Thuế

Chương 1 thiết lập hệ thống cơ sở lý luận về công tác TTHT NNT trong quản lý thuế hiện đại:

• Làm rõ bản chất thông tin thuế là căn cứ pháp lý và kỹ thuật giúp NNT nắm vững chính sách, tự giác kê khai, nộp đúng và đủ nghĩa vụ tài chính vào ngân sách.
• Xác định mục tiêu cốt lõi của TTHT NNT là chuyển hóa việc tuân thủ từ diện cưỡng chế hành chính sang tự nguyện tuân thủ; nâng cao hiệu lực quản lý, tiết kiệm chi phí hành thu và hạn chế tối đa thất thu ngân sách.
• Trình bày chi tiết quy trình 3 giai đoạn theo chuẩn của Tổng cục Thuế:
  1. Lập kế hoạch TTHT: Định kỳ hàng năm (trước 20/12), bao gồm kế hoạch tuyên truyền, kế hoạch hỗ trợ và kế hoạch kiểm tra; cho phép điều chỉnh linh hoạt theo diễn biến thực tế.
  2. Triển khai TTHT: Thực hiện đa dạng qua hệ thống tuyên giáo (chi bộ Đảng, báo cáo viên), trang thông tin điện tử, ấn phẩm/tờ rơi/băng rôn, phương tiện truyền thông đại chúng, hội nghị tập huấn/đối thoại và giải đáp vướng mắc (trực tiếp, điện thoại, văn bản).
  3. Báo cáo kết quả TTHT: Báo cáo quý (gửi trước ngày 20 của tháng cuối quý) và báo cáo năm (gửi trước ngày 20/12) về Cục Thuế cấp trên.
• Phân tích 2 nhóm nhân tố tác động: nhân tố nội bộ (năng lực cán bộ, kinh phí và phương tiện kỹ thuật) và nhân tố khách quan (dân trí, văn hóa tuân thủ của NNT, sự ổn định của hệ thống văn bản pháp lý, đặc thù địa bàn miền núi).

Chương 2: Phân tích thực trạng tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế tại Chi cục Thuế giai đoạn 2017-2019

Chương 2 tập trung phân tích số liệu thực tế tại Chi cục Thuế huyện Na Rì:

• Đặc điểm tổ chức bộ máy: Chi cục thành lập ngày 23/07/2003, trụ sở tại Tổ nhân dân Phố A, thị trấn Yến Lạc, huyện Na Rì. Tổng số nhân lực là 18 người (02 lãnh đạo Chi cục, 02 Đội trưởng, 04 Phó Đội trưởng, 06 công chức và 04 lao động hợp đồng theo Nghị định 68/NĐ-CP) chia thành 2 đội: Đội Tổng hợp (07 người) và Đội Nghiệp vụ quản lý thuế (09 người). Cơ cấu nhân sự có 83% là người dân tộc thiểu số, 67% độ tuổi từ 30–45, tỷ lệ nam/nữ là 56%/44%. Về trình độ chuyên môn, chỉ có 03 cán bộ có trình độ Đại học trở lên, phần còn lại đào tạo tại chức.
• Kết quả thu NSNN (2015–2019): Tổng thu luôn vượt dự toán được giao bình quân 8%/năm. Số thu cao nhất đạt 21.245 triệu đồng năm 2017 (vượt 16,09% dự toán). Năm 2018 thu 20.979 triệu đồng (vượt 4,01%) và năm 2019 thu 19.144 triệu đồng (vượt 4,33%).

Chỉ tiêu theo dõi	Năm 2017	Năm 2018	Năm 2019
Tổng số người nộp thuế (người)	483	520	588
Số NNT nộp đủ và đúng hạn (người)	412	454	545
Tỷ lệ NNT nộp đủ và đúng hạn (%)	85,3%	87,3%	92,7%
Tổng số tiền nợ thuế (triệu đồng)	-	-	-
- Nợ có khả năng thu (triệu đồng)	1.012	346	342
- Nợ không có khả năng thu (triệu đồng)	478	711	836
- Tỷ lệ nợ trên tổng thu ngân sách (%)	9,0%	5,8%	2,89%
Tổng số tiền thuế truy thu và phạt qua kiểm tra (triệu đồng)	406,4	139,9	31,5

• Kết quả triển khai các hình thức TTHT (2017–2019):
  • Tuyên truyền qua hệ thống tuyên giáo: Phối hợp 34 buổi sinh hoạt chi bộ với hơn 1.000 lượt đảng viên tham dự.
  • Tuyên truyền trực quan và ấn phẩm: Duy trì 14 pano, áp phích; cấp phát miễn phí 2.300 tờ rơi/tờ gấp và 450 cuốn sổ tay pháp luật thuế.
  • Phương tiện thông tin đại chúng: Đăng tải 181 bài viết trên báo điện tử và hệ thống phát thanh địa phương.
  • Giải đáp vướng mắc: Tiếp nhận và giải đáp 1.980 lượt tư vấn qua đường dây điện thoại tại Đội Nghiệp vụ; ban hành 62 văn bản trả lời chính sách thuế (57 văn bản đúng hạn, 05 văn bản chậm hạn do xin ý kiến cấp trên).

Nội dung khảo sát mức độ hài lòng (Năm 2019)	Rất tốt (%)	Tốt (%)	Đạt yêu cầu (%)	Kém (%)
Nội dung tuyên truyền, hỗ trợ	21,9%	51,05%	21,05%	0,0%
Hình thức tuyên truyền, hỗ trợ	33,7%	57,9%	8,4%	0,0%
Thái độ tác phong của cán bộ thuế	63,2%	28,9%	7,9%	0,0%
Sự chia sẻ, tháo gỡ khó khăn của CQT với NNT	49,5%	51,5%	0,0%	0,0%

• Đánh giá hạn chế: Kế hoạch lập chưa phân hóa theo nhóm NNT; hình thức TTHT trên diện rộng chưa đi vào chiều sâu; cơ sở vật chất xuống cấp, thiếu máy tính, chưa có phần mềm quản lý cuộc gọi/nhật ký công việc; kinh phí dành cho TTHT eo hẹp (chỉ chiếm 6% tổng chi hoạt động); cán bộ làm công tác TTHT phải kiêm nhiệm nhiều đầu việc; một số văn bản hướng dẫn còn chậm trễ hoặc chưa hoàn toàn nhất quán.

Chương 3: Một số giải pháp hoàn thiện công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế tại Chi cục Thuế

Tác giả đề xuất hệ thống giải pháp và kiến nghị bám sát các hạn chế đã chỉ ra:

• Giải pháp lập kế hoạch: Bố trí dự toán kinh phí riêng cho hoạt động TTHT; lập danh mục duy tu các cụm pano, biển hiệu tại vị trí trung tâm; xây dựng sổ tay nghiệp vụ cho từng sắc thuế; phân loại đối tượng NNT theo ngành nghề, quy mô để thiết kế nội dung tuyên truyền phù hợp; loại bỏ các hình thức tuyên truyền tốn kém, lạc hậu.
• Giải pháp triển khai thực hiện: Bổ sung nhân lực chuyên trách; tăng cường đầu tư máy tính, điện thoại cố định, máy ghi âm; ứng dụng phần mềm quản lý cuộc gọi và theo dõi xử lý kiến nghị; tăng cường tập huấn trước kỳ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN); thiết lập cơ chế tiếp nhận phản hồi và xử lý khiếu nại của NNT.
• Giải pháp báo cáo và hoàn thiện khác: Chuẩn hóa quy trình thu thập dữ liệu hài lòng của NNT; thành lập giá sách báo/tạp chí pháp luật thuế miễn phí tại bộ phận "một cửa"; lắp đặt bảng điện tử hiển thị thông tin chính sách mới tại trụ sở Chi cục.
• Kiến nghị 3 cấp:
  • Với Cục Thuế tỉnh Bắc Kạn: Nâng cấp hạ tầng đường truyền công nghệ thông tin, công cụ tìm kiếm trên website; cấp phát thêm ấn phẩm nghiệp vụ; mở lớp bồi dưỡng kỹ năng giao tiếp và tiếng dân tộc thiểu số cho cán bộ cơ sở.
  • Với Bộ Tài chính: Rà soát ổn định chính sách thuế, hạn chế sửa đổi bổ sung liên tục; đưa nội dung giáo dục thuế vào chương trình giáo dục; quy định rõ tính pháp lý và chế tài trách nhiệm đối với thông tin cán bộ thuế tư vấn trực tiếp/qua điện thoại.
  • Với chính quyền địa phương huyện Na Rì: Tăng cường chỉ đạo các ban ngành phối hợp chặt chẽ với cơ quan thuế trong công tác quản lý thu và tuyên truyền chính sách; lồng ghép công tác thuế với các chương trình mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội vùng đồng bào dân tộc thiểu số.

---

Kết quả và đóng góp

• Kết quả thực nghiệm chính:

  • Chứng minh sự tăng trưởng đều đặn của số lượng NNT chấp hành nộp thuế đúng hạn: tăng từ 412 người (chiếm 85,3% năm 2017) lên 545 người (chiếm 92,7% năm 2019).
  • Ghi nhận xu hướng giảm tỷ lệ nợ thuế trên tổng thu NSNN từ 9,0% (năm 2017) xuống còn 2,89% (năm 2019), trong đó nợ có khả năng thu giảm mạnh từ 1.012 triệu đồng xuống 342 triệu đồng.
  • Đánh giá định lượng kết quả hoạt động nghiệp vụ: 1.980 cuộc gọi tư vấn, 62 văn bản trả lời vướng mắc chính sách, 181 tin bài phát thanh/báo mạng, 2.300 tờ rơi và 450 sổ tay thuế phát miễn phí.
  • Dữ liệu khảo sát thực tế năm 2019 xác nhận tỷ lệ hài lòng cao của NNT về thái độ cán bộ (63,2% rất tốt, 28,9% tốt) và nội dung TTHT (21,9% rất tốt, 51,05% tốt).

• Giải pháp và kiến nghị đề xuất:

  • Đề xuất mô hình phân nhóm NNT theo đặc thù sản xuất kinh doanh miền núi để xây dựng tài liệu tuyên truyền riêng biệt.
  • Kiến nghị trang bị phần mềm công nghệ thông tin chuyên dụng kiểm soát chất lượng tư vấn thuế và bảo đảm tính pháp lý của thông tin giải đáp qua điện thoại.
  • Kiến nghị chính sách phối hợp liên ngành giữa cơ quan thuế với Ban Tuyên giáo, Đài phát thanh và chính quyền cấp xã/thị trấn.

• Đóng góp của khóa luận:

  • Cung cấp bức tranh thực tế, toàn diện về công tác quản lý và hỗ trợ thuế tại một địa bàn cấp huyện miền núi có tỷ lệ đồng bào dân tộc thiểu số cao (83%).
  • Bổ sung nguồn tài liệu khảo sát thực chứng về mối tương quan giữa chất lượng dịch vụ hành chính công ngành Thuế với mức độ tuân thủ nghĩa vụ nộp ngân sách của người dân địa phương.

---

Hạn chế và hướng nghiên cứu tiếp

• Hạn chế:
  • Phạm vi khảo sát xã hội học về mức độ hài lòng của NNT chỉ mới thực hiện trong năm 2019, chưa đối chiếu so sánh được chuỗi biến động qua từng năm.
  • Khóa luận nghiên cứu tại địa bàn huyện miền núi Na Rì (tỉnh Bắc Kạn) với quy mô doanh nghiệp chủ yếu là siêu nhỏ, hộ cá thể và nông lâm sản theo mùa vụ, nên một số phát hiện khó khái quát hóa cho các đô thị phát triển hoặc khu công nghiệp tập trung.
• Hướng nghiên cứu tiếp:
  • Mở rộng đánh giá tác động của lộ trình chuyển đổi số toàn diện ngành Thuế (hóa đơn điện tử theo Nghị định mới, ứng dụng thuế điện tử di động eTax Mobile) đối với hành vi tuân thủ của người nộp thuế miền núi.
  • Xây dựng mô hình định lượng đánh giá mức độ ảnh hưởng của từng kênh truyền thông thuế đối với tỷ lệ giảm nợ đọng thuế tại các chi cục thuế khu vực.

---

Giá trị tham khảo

• Đối tượng thụ hưởng:
  • Sinh viên, học viên chuyên ngành Quản lý kinh tế, Quản lý công, Tài chính - Ngân hàng, Thuế và Luật kinh tế đang thực hiện các đề tài nghiên cứu về quản lý thuế và cải cách hành chính công.
  • Lãnh đạo, cán bộ nghiệp vụ tại Chi cục Thuế huyện Na Rì và các Chi cục Thuế khu vực miền núi tham khảo trong việc lập kế hoạch, phân bổ kinh phí và cải tiến kỹ năng TTHT NNT.
• Nội dung giá trị nhất:
  • Hệ thống bảng số liệu thứ cấp chi tiết về phân loại nợ thuế, kết quả kiểm tra thuế và thống kê công tác TTHT giai đoạn 2017–2019 tại Chương 2.
  • Các khuyến nghị thực tiễn về ứng dụng công nghệ thông tin và phương pháp giao tiếp với NNT là đồng bào dân tộc thiểu số tại Chương 3.

---

Câu hỏi thường gặp

1. Cơ cấu nhân lực của Chi cục Thuế huyện Na Rì trong giai đoạn nghiên cứu có những đặc thù gì?
Chi cục có tổng cộng 18 nhân sự (02 lãnh đạo, 02 Đội trưởng, 04 Phó Đội trưởng, 06 công chức và 04 lao động hợp đồng). Đặc thù nhân lực gồm: 83% là người dân tộc thiểu số, 17% người Kinh; độ tuổi từ 30–45 chiếm 67%, trên 45 tuổi chiếm 33% (không có cán bộ dưới 30 tuổi); tỷ lệ nam/nữ là 56%/44%. Về trình độ, chỉ có 03 cán bộ có trình độ Đại học trở lên, còn lại là đào tạo tại chức.

2. Diễn biến nợ thuế tại Chi cục Thuế huyện Na Rì giai đoạn 2017–2019 ra sao?
Số thuế nợ có xu hướng giảm về tỷ lệ trên tổng thu NSNN (từ 9,0% năm 2017 xuống 5,8% năm 2018 và 2,89% năm 2019). Nợ có khả năng thu giảm mạnh từ 1.012 triệu đồng (2017) xuống còn 346 triệu đồng (2018) và 342 triệu đồng (2019). Ngược lại, nợ không có khả năng thu tăng từ 478 triệu đồng (2017) lên 711 triệu đồng (2018) và 836 triệu đồng (2019) do một số doanh nghiệp thua lỗ, phá sản hoặc thi công xây dựng cơ bản giải ngân vốn NSNN chậm.

3. Hoạt động giải đáp vướng mắc cho NNT tại Chi cục Thuế huyện Na Rì được triển khai qua các kênh nào?
Hoạt động giải đáp được thực hiện qua 3 kênh chính:

• Tư vấn trực tiếp tại bộ phận tiếp đón theo Mẫu số 02/TTHT-TT.
• Tư vấn qua 01 máy điện thoại cố định tại Đội Nghiệp vụ với tổng cộng 1.980 lượt gọi trong giai đoạn 2017–2019.
• Giải đáp bằng văn bản qua hòm thư điện tử với 62 văn bản (57 văn bản trả lời đúng hạn, 05 văn bản chậm hạn do phải xin ý kiến cấp trên).

4. Kết quả khảo sát mức độ hài lòng của NNT năm 2019 ghi nhận các chỉ số như thế nào?
Theo kết quả khảo sát 190 phiếu năm 2019: Thái độ cán bộ TTHT đạt 63,2% Rất tốt và 28,9% Tốt; Sự chia sẻ tháo gỡ khó khăn của CQT đạt 49,5% Rất tốt và 51,5% Tốt; Hình thức TTHT đạt 33,7% Rất tốt và 57,9% Tốt; Nội dung TTHT đạt 21,9% Rất tốt và 51,05% Tốt. Không có phiếu nào đánh giá ở mức Kém ở cả 4 tiêu chí.

5. Kinh phí dành cho công tác TTHT tại Chi cục chiếm tỷ trọng bao nhiêu trong tổng chi hoạt động?
Kinh phí phục vụ công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế tại Chi cục Thuế huyện Na Rì rất hạn chế, chỉ chiếm khoảng 6% tổng kinh phí hoạt động của cơ quan, gây khó khăn cho việc duy trì các hình thức tuyên truyền đại chúng đòi hỏi chi phí cao.

---

Kết luận

Chuyên đề tốt nghiệp của tác giả Nông Thảo Ly đã phản ánh chân thực, có căn cứ khoa học và số liệu thực tế về công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế tại Chi cục Thuế huyện Na Rì, tỉnh Bắc Kạn giai đoạn 2017–2019. Nghiên cứu đã làm rõ được vai trò quyết định của dịch vụ hỗ trợ thuế đối với việc nâng cao tỷ lệ tuân thủ tự nguyện nộp thuế đúng hạn từ 85,3% lên 92,7% và kéo giảm tỷ lệ nợ thuế trên địa bàn miền núi. Các giải pháp và kiến nghị ba cấp được xây dựng có tính khả thi, gắn liền với điều kiện thực tế về bộ máy, cơ sở vật chất và đặc điểm kinh tế - xã hội địa phương.

Trích đoạn nội dung tài liệu

CHƯƠNG 1: KHUNG NGHIÊN CUU VE TUYẾN TRUYEN, HO TRỢ NGƯỜI NOP THUE TẠI CHI CỤC THUÊ 1. Thông tin về thuế đối với người nộp thuế 1. Khái niệm, vai trò của thông tin về thuế đối với người nộp thuế Phạm Quang Hải (2017, tr.19) nêu rõ “Thông tin về thuế đối với NNT là những thông tin mà NNT được cung cấp bởi các cơ quan trong ngành thuế và các tổ chức được trao quyền nhằm giúp NNT hiểu rõ bản chất của thuế, nội dung các chính sách thuế, các quy trình nghiệp vụ, các thủ tục về thuế, mục đích sử dụng tiền thuế, lợi ich mà NNT được hưởng nói riêng và lợi ích của toàn xã hội nói chung.” Nhờ hiéu rõ các thông tin về thuế và nghĩa vụ về thuế, NNT đã có cơ sở dé thực hiện các nghĩa vụ về thuế đầy đủ và chính xác. Từ đây tự giác tuân thủ thực hiện nghĩa vụ thuế của mình theo đúng quy định pháp luật.

Đồng thời, NNT sẽ biết phối hợp một cách tích cực với CQT trong việc TTHT và phô biến về các loại pháp luật thuế. Phân loại thông tin về thuế doi với người nộp thuế Cơ quan thuế cung cấp thông tin, tài liệu về thuế đến với NNT cần có những đặc điểm: Về quan điểm thông tin, phải chủ động, kịp thời; Về vai trò chỉ đạo định hướng thông tin, cần tập trung một đầu mối, không đề phân tán. Trong phối hợp thông tin phải chặt chẽ, thống nhất; Về nội dung thông tin, phải chuẩn xác, không được hấp tấp, VỘI vàng dẫn đến sai sót. Có thê phân loại như sau: - Thong tin về các chính sách, pháp luật thuế.

- Thong tin về quyền và nghĩa vụ của người nộp thuế. - Thong tin quy trình, thủ tục thực hiện nghĩa vu thuế. - Thong tin về đặc điểm, tinh chất của thuế. - _ Thông tin về việc tuyên dương, khen thưởng những tam gương điền hình chấp hành tốt nghĩa vụ thuế và những trường hợp xử lý vi phạm về thuế của NNT.

Tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế tại Chi cục Thuế 1. Khái niệm, mục tiêu tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế 1. Khái niệm TTHT NNT là hành động mà CQT phải sử dụng toàn bộ các hình thức, hoạt động, phương tiện trợ giúp dé cung cấp, truyền tải thông tin đến các pháp nhân, cá nhân nhằm giúp họ biết rõ được bản chất của CSPL thuế, ý nghĩa của việc nộp thuế, quyền và cả những nghĩa vụ trong việc nộp thuế đồng thời nâng cao rất nhiều hiểu biết, trách nhiệm của ban thân từ đó tự nguyện tuân thủ PLT. Mục tiêu Mục tiêu quan trọng nhất của TTHT NNT là giúp NNT nâng cao nhận thức, tăng tính tuân thủ tự nguyện, hạn chế việc đưa ra nhiều hình thức tiêu cực dé xử phạt những đối tượng không tốt đã có hành vi trốn thuế và tránh thuế.

Việc tăng cường TTHT NNT chính là chiến lược hiệu quả và lâu dài nhất để giúp làm tăng sự tự giác của NNT trong việc chấp hành CSPL thuế. CQT không chỉ có những nhiệm vụ như kiểm tra, giám sát, theo dõi, đôn đốc NNT phải thực hiện những nghĩa vụ thuế, mà bên cạnh đó còn phải có trách nhiệm tạo ra rất nhiều loại điều kiện đặc biệt tốt nhất đề tat cả những NNT có thé tự chủ động và tự giác thực hiện nghĩa vụ thuê của mình. TTHT NNT mang đến những thông tin rõ ràng, chính xác giúp NNT dễ dàng tiếp cận, tiết kiệm được thời gian, công sức, tiền bạc để tìm hiểu, nghiên cứu CSPL thuế. Giúp giảm đi rất nhiều những sai phạm nằm trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế đối với các cơ quan của Nhà nước.

Từ đó nâng cao tính hiệu quả. Điều này sẽ làm giảm các loại chi phí quan lý mà CQT phải chi trả. Đồng thời sẽ giúp làm giảm rất nhiều về tỷ lệ thất thu cho Ngân sách Nhà nước. Đảm bảo hoàn thành xuất sắc những mục tiêu thu NSNN được cấp trên giao trong điều kiện nguồn lực vô cùng hạn chế của CQT trong ngày nay.

4 Ngoài ra, thực hiện rất tốt TTHT còn giúp tạo lập MQH vô cùng thân thiện giữa CQT với NNT, củng cố được niềm tin của NNT vào hệ thống thuế và quan lý thuế. Thay vì quan điểm trước kia CQT là đối tượng quản lý, có mọi quyền hành đối, còn NNT là đối tượng bị quản lý, ít có tiếng nói thì giờ đây đôi bên cải thiện mỗi quan hệ theo chiều hướng tích cực trở thành những người bạn trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế đối với Nhàlnước. Quy trình tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế Tổnglcục Thuế (2015) đã công bố quy trình cụ thé như sau: 1. Lập kế hoạch tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế a.

Yêu cầu của công tác lập kế hoạch Kế hoạch TTHT NNT phải theo đúng các mục tiêu quản lý thuế, phù hợp các chương trình, kế hoạch công tác chung của toàn ngành thuế; được lập định kỳ hàng năm, đảm bảo tính kip thời, hiệu quả, phù hợp với điều kiện cụ thể tại cơ quan thuế và tình hình thực tế tại địa phương. Nội dung kế hoạch Kế hoạch TTHT NNT bao gồm 3 phần chính: Kế hoạch tuyên truyền về thuế; kế hoạch hỗ trợ NNT và kế hoạch kiểm tra công tác tuyên truyền và hỗ trợ NNT tại cơ quan thuế các cấp. Diéu chỉnh kế hoạch Trong quá trình thực hiện, căn cứ vào tình hình thực tế phát sinh tại địa phương, căn cứ nhu cầu hỗ trợ về thuế của NNT hoặc do yêu cầu quản lý thuế, kế hoạch công tác TTHT NNT cần có sự thay đôi, cơ quan thuế các cấp thực hiện điều chỉnh kế hoạch cho phù hợp với yêu cầu và tình hình thực tế. Triển khai tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế a.

Tuyên truyền qua hệ thông tuyên giáo Bộ phận TTHT các cấp có trách nhiệm tham mưu, đề xuất với lãnh đạo cơ quan thuế chương trình, kế hoạch phối hợp với cơ quan Tuyên giáo cùng cấp. Xây dựng Chương trình tuyên truyền về thuế qua hệ thống tuyên giáo dưới các hình > thức: tuyên truyền qua nội dung sinh hoạt các chi bộ Đảng, tập huấn cho các báo cáo viên, giao ban với các cơ quan thông tấn báo chí. Cung cấp thông tin định hướng công tác tuyên truyền về thuế cho hệ thống tuyên giáo đáp ứng yêu cầu thông tin tuyên truyền về thuế từng thời kỳ. Tuyên truyền qua các Trang thông tin điện tử Tổng cục Thuế và Cục Thuế Bộ phận TTHT NNT thực hiện tuyên truyền các chủ trương, chính sách về thuế, công tác quan lý thuế và các hoạt động của ngành thuế trên các Trang thông tin điện tử Tổng cục Thuế/Cục Thuế.

Thực hiện theo quy chế cung cấp thông tin cho Trang thông tin điện tử Tổng cục Thué/Cuc Thuế hiện hành. Tuyên truyền qua tờ rơi, tờ gap, ấn phẩm, băng rôn, áp phích Vụ TTHT Tổng cục Thuế chủ trì soạn thảo nội dung, phát hành tờ rơi, tờ gap, ấn pham TTHT về thuế cấp phat cho toàn ngành; Bộ phận TTHT các Cục Thué/Chi cục Thuế tiếp nhận và sử dụng các tờ roi, tờ gấp, ấn phẩm do Tổng cục Thuế phát hành dé phục vụ cho công tác tuyên truyền về thuế trên địa bàn. Trường hợp Cục Thuế có nhu cau tuyên truyền bằng tờ rơi, tờ gấp, ấn phẩm dé phục vụ cho yêu cầu quản lý thuế tại địa phương, Cục Thuế có thé chủ động xây dựng và triển khai. Việc in ấn, phát hành đảm bảo tính thời sự, hiệu quả, tiết kiệm, theo đúng định hướng của ngành thuế.

Cục Thuế có thé chủ động trién khai tuyên truyền qua áp phích, băng ron dé đáp ứng yêu cầu công tác của đơn vị. Bộ phận TTHT thuộc Cục Thuế/Chi cục Thuế đề xuất với lãnh đạo Cục Thué/Chi cục Thuế kế hoạch thực hiện tuyên truyền qua băng rôn, áp phích theo yêu cầu công tác quản lý của đơn vị và triển khai thực hiện khi được phê duyệt. Tuyên truyền trên các phương tiện thông tin đại chúng Bộ phận TTHT Chi cục Thuế tiếp nhận, thực hiện tuyên truyền các sản phẩm của Tổng cục Thuế đồng thời chủ động xây dựng, triển khai các sản phẩm, kế hoạch tuyên truyền của đơn vị mình. Tuyên truyễn, hồ trợ qua hội nghị tập huấn, đối thoại với người nộp thuế Căn cứ kế hoạch tô chức hội nghị tập huấn, hội nghị đối thoại với NNT; hoặc đột xuất khi có chính sách, thủ tục hành chính thuế; Quy trình, Quy chế mới ban hành về thuế; hoặc khi có nhiều vướng mắc về thuế cần giải đáp, hướng dẫn cho NNT, cơ quan Thuế tổ chức tập huấn, đối thoại với NNT trên địa bàn.

Ngoài ra, theo nhu cầu thực tiễn tại địa phương có thể tổ chức hội nghị tập huấn về thuế cho các doanh nghiệp mới thành lập; hoặc lồng ghép hội nghị tập huấn với hội nghị đối thoại với NNT. ƒˆ Giải đáp vướng mắc về thuế cho người nộp thuê Giải đáp vướng mắc qua điện thoại hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế; Giải đáp vướng mắc của NNT băng văn bản; Giải đáp vướng mắc của NNT bằng văn bản tại Chi cục Thuế. Tổ chức cuộc họp chuyên dé về công tác TTHT NNT Tùy điều kiện, tình hình và yêu cầu thực tế của từng địa phương, định kỳ tháng, quý hoặc đột xuất khi có nhiều vướng mắc phát sinh, Cục Thuế tiến hành tổ chức cuộc họp dé trao đối, giải quyết các van đề vướng mắc giữa các phòng ban trong Cục Thuế và các Chi cục Thuế trên địa bàn trong quá trình thực thi các Luật thuế và thủ tục hành chính thuế. Tổ chức sự kiện Tùy điều kiện, tình hình và yêu cầu thực tế của từng địa phương nhằm tuyên truyền, phô biến đến NNT về CSPL hoặc những nội dung trọng tâm, trọng điểm về thuế trong khoảng thời gian thích hợp, hiệu quả nhằm TTHT NNT trên địa bàn.; Cục Thuế có thé tiến hành t6 chức sự kiện về thuế theo từng chiến dich, từng chủ đề, nội dung cụ thé.

Báo cáo kết quả tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế a. Báo cáo về các vướng mắc của NNT Hàng quý, năm bộ phận TTHT có trách nhiệm tổng hợp các vướng mắc của NNT và gửi về cơ quan thuế cấp trên. Báo cáo kết quả thực hiện công tác TTHT 7 Hàng quý, năm cơ quan thuế cấp dưới có trách nhiệm tổng hợp kết quả công tác TTHT NNT để báo cáo cơ quan thuế cấp trên. Báo cáo gồm 2 phần: Báo cáo kết quả công tác TTHT; Báo cáo đánh giá công tác TTHT.

Thời hạn gửi báo cáo: Báo cáo quý: Chi cục Thuế báo cáo Cục Thué trước ngày 20 của tháng cuối quý báo cáo. Cục Thuế báo cáo Tổng cục Thuế trước ngày 25 của tháng cuối quý báo cáo.