Luận văn thạc sĩ: Cải tiến quy trình kiểm soát nội bộ tại doanh nghiệp sản xuất chế biến

Luận văn thạc sĩ phân tích và hoàn thiện quy trình kiểm soát nội bộ tại doanh nghiệp sản xuất chế biến, nâng cao hiệu quả quản lý.

• Người hướng dẫn: TS. Vũ Hữu Đức
• Trường học: Trường Đại Học Kinh Tế Thành Phố Hồ Chí Minh
• Chuyên ngành: Kế Toán Kiểm Toán
• Đề tài: Cải Tiến Quy Trình Kiểm Soát Nội Bộ Doanh Nghiệp
• Loại tài liệu: Luận Văn Thạc Sĩ Kinh Tế
• Địa điểm: Thành Phố Hồ Chí Minh

Mục lục chi tiết

• GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI
• 1. CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ
• 1.1. NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ
• 1.2. CÁC BỘ PHẬN CẤU THÀNH HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ
• 1.2.1. Môi trường kiểm soát
• 1.2.2. Đánh giá rủi ro
• 1.2.3. Hoạt động kiểm soát
• 1.2.4. Thông tin và truyền thông
• 1.3. NHỮNG HẠN CHẾ VỐN CÓ CỦA KIỂM SOÁT NỘI BỘ
• 1.4. KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI MỘT SỐ CHU TRÌNH CHỦ YẾU TRONG DOANH NGHIỆP
• 1.4.1. Chu trình mua hàng - thanh toán
• 1.4.1.1. Lựa chọn nhà cung cấp
• 1.4.1.2. Mua hàng
• 1.4.1.3. Quản lý nhận hàng
• 1.4.1.4. Nhận hàng
• 1.4.2. Chu trình bán hàng - thu tiền
• 1.4.2.1. Bán hàng và marketing
• 2. CHƯƠNG 2: KHẢO SÁT VÀ ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CÁC DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT, CHẾ BIẾN TẠI VIỆT NAM
• 2.1. KHẢO SÁT VÀ ĐÁNH GIÁ KIỂM SOÁT NỘI BỘ THÔNG QUA BẢNG CÂU HỎI
• 2.1.1. Mục đích và phương pháp
• 2.1.2. Kết quả khảo sát
• 2.1.2.1. Chu trình mua hàng
• 2.1.2.2. Chu trình thanh toán
• 2.1.2.3. Chu trình bán hàng
• 2.1.2.4. Chu trình thu tiền
• 2.2. KHẢO SÁT VÀ ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG THÔNG QUA VIỆC TÌM HIỂU QUY TRÌNH
• 2.2.1. Mục đích và phương pháp khảo sát
• 2.2.2. Kết quả khảo sát
• 2.2.2.1. Công ty TNHH ABC
• 2.2.2.2. Công ty TNHH XYZ
• 3. CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT, CHẾ BIẾN TẠI VIỆT NAM
• 3.1. MỘT SỐ ĐỀ XUẤT HOÀN THIỆN MÔI TRƯỜNG KIỂM SOÁT
• 3.2. ĐỀ XUẤT QUY TRÌNH KIỂM SOÁT HOÀN CHỈNH ĐỐI VỚI MỘT SỐ CHU TRÌNH CHỦ YẾU TRONG DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT, CHẾ BIẾN
• 3.2.1. Quy trình mua hàng – thanh toán
• 3.2.1.1. Bảng tường thuật
• 3.2.1.2. Nội dung và mục đích của các chương từ chủ yếu sử dụng trong chu trình Mua hàng – Thanh toán
• 3.2.2. Quy trình bán hàng – thu tiền
• 3.2.2.1. Bảng tường thuật
• 3.2.2.2. Nội dung và mục đích của các chương từ chủ yếu sử dụng trong chu trình Bán hàng – Thu tiền
• PHỤ LỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
• PHỤ LỤC I: DANH SÁCH CÁC DOANH NGHIỆP TIẾN HÀNH KHẢO SÁT
• PHỤ LỤC II: BẢNG CÂU HỎI
• PHỤ LỤC III: BẢNG THỐNG KÊ KẾT QUẢ KHẢO SÁT
• PHỤ LỤC IV: KẾT QUẢ KHẢO SÁT TẠI CÔNG TY ABC
• PHỤ LỤC V: KẾT QUẢ KHẢO SÁT TẠI CÔNG TY XYZ
• PHỤ LỤC VI: CÁC CHƯƠNG TỪ CHỦ YẾU SỬ DỤNG TRONG CÁC QUY TRÌNH

Tóm tắt

I. Tổng quan về cải tiến quy trình kiểm soát nội bộ doanh nghiệp

Quy trình kiểm soát nội bộ (KSNB) là một phần quan trọng trong quản lý doanh nghiệp, giúp đảm bảo tính hiệu quả và minh bạch trong hoạt động. Cải tiến quy trình này không chỉ giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro mà còn nâng cao hiệu quả hoạt động. Việc cải tiến KSNB cần được thực hiện thường xuyên để đáp ứng yêu cầu thay đổi của môi trường kinh doanh.

1.1. Khái niệm và vai trò của quy trình kiểm soát nội bộ

Quy trình KSNB được định nghĩa là một hệ thống các biện pháp nhằm đảm bảo rằng các mục tiêu của doanh nghiệp được thực hiện một cách hiệu quả. Vai trò của KSNB bao gồm việc bảo vệ tài sản, đảm bảo tính chính xác của báo cáo tài chính và tuân thủ các quy định pháp luật.

1.2. Lịch sử phát triển của quy trình kiểm soát nội bộ

Lịch sử KSNB bắt đầu từ những năm 1970 với các sự kiện như vụ Watergate, dẫn đến việc hình thành các quy định và tiêu chuẩn kiểm soát. Các tổ chức như COSO đã đóng vai trò quan trọng trong việc phát triển các khung kiểm soát nội bộ.

II. Những thách thức trong quy trình kiểm soát nội bộ doanh nghiệp hiện nay

Trong bối cảnh kinh tế toàn cầu hóa, các doanh nghiệp phải đối mặt với nhiều thách thức trong việc duy trì và cải tiến quy trình KSNB. Những thách thức này bao gồm sự thay đổi nhanh chóng của công nghệ, yêu cầu tuân thủ pháp luật ngày càng nghiêm ngặt và sự gia tăng của các rủi ro gian lận.

2.1. Rủi ro gian lận và thiếu minh bạch

Gian lận trong báo cáo tài chính và các hoạt động kinh doanh có thể gây thiệt hại nghiêm trọng cho doanh nghiệp. Việc thiếu minh bạch trong quy trình KSNB có thể dẫn đến sự mất lòng tin từ phía cổ đông và khách hàng.

2.2. Sự thay đổi của công nghệ và yêu cầu tuân thủ

Công nghệ mới như trí tuệ nhân tạo và blockchain đang thay đổi cách thức hoạt động của doanh nghiệp. Doanh nghiệp cần phải cập nhật quy trình KSNB để phù hợp với những thay đổi này và đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật.

III. Phương pháp cải tiến quy trình kiểm soát nội bộ hiệu quả

Để cải tiến quy trình KSNB, doanh nghiệp cần áp dụng các phương pháp và công cụ hiện đại. Việc đánh giá và phân tích quy trình hiện tại là bước đầu tiên để xác định các điểm yếu và cơ hội cải tiến.

3.1. Đánh giá quy trình hiện tại

Đánh giá quy trình KSNB hiện tại giúp doanh nghiệp nhận diện các điểm yếu và rủi ro tiềm ẩn. Sử dụng các công cụ phân tích như SWOT có thể giúp xác định các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quả của quy trình.

3.2. Áp dụng công nghệ vào quy trình kiểm soát

Công nghệ có thể giúp tự động hóa nhiều khía cạnh của quy trình KSNB, từ việc thu thập dữ liệu đến phân tích và báo cáo. Việc áp dụng công nghệ không chỉ tiết kiệm thời gian mà còn nâng cao độ chính xác của thông tin.

IV. Ứng dụng thực tiễn và kết quả nghiên cứu về quy trình kiểm soát nội bộ

Nhiều doanh nghiệp đã áp dụng thành công các phương pháp cải tiến quy trình KSNB và đạt được những kết quả tích cực. Các nghiên cứu cho thấy rằng việc cải tiến quy trình này không chỉ giúp giảm thiểu rủi ro mà còn nâng cao hiệu quả hoạt động.

4.1. Các doanh nghiệp điển hình trong cải tiến KSNB

Nhiều doanh nghiệp lớn đã thực hiện cải tiến quy trình KSNB và đạt được thành công. Ví dụ, Công ty ABC đã áp dụng công nghệ mới vào quy trình kiểm soát và giảm thiểu rủi ro gian lận đáng kể.

4.2. Kết quả nghiên cứu về hiệu quả của quy trình KSNB

Nghiên cứu cho thấy rằng các doanh nghiệp có quy trình KSNB hiệu quả thường có hiệu suất tài chính tốt hơn và ít gặp phải các vấn đề về gian lận. Việc cải tiến quy trình KSNB đã trở thành một yếu tố quan trọng trong chiến lược phát triển bền vững của doanh nghiệp.

V. Kết luận và tương lai của quy trình kiểm soát nội bộ doanh nghiệp

Cải tiến quy trình KSNB là một yếu tố không thể thiếu trong việc nâng cao hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp. Trong tương lai, các doanh nghiệp cần tiếp tục đổi mới và áp dụng các công nghệ mới để đảm bảo quy trình KSNB luôn phù hợp với yêu cầu của thị trường.

5.1. Tương lai của quy trình kiểm soát nội bộ

Với sự phát triển của công nghệ, quy trình KSNB sẽ ngày càng trở nên tự động hóa và thông minh hơn. Doanh nghiệp cần chuẩn bị để thích ứng với những thay đổi này.

5.2. Lời khuyên cho doanh nghiệp trong việc cải tiến KSNB

Doanh nghiệp nên thường xuyên đánh giá và cải tiến quy trình KSNB của mình. Việc đầu tư vào công nghệ và đào tạo nhân viên sẽ giúp nâng cao hiệu quả của quy trình này.

Trích đoạn nội dung tài liệu

BOÄ GIAÙO DUÏC VAØ ÑAØO TAÏO TRÖÔØNG ÑAÏI HOÏC KINH TEÁ THAØNH PHOÁ HOÀ CHÍ MINH ≈ ≈ ≈ ≈ ≈☺☺☺≈ ≈ ≈ ≈ ≈ LEÂ THÒ NHÖ VAÂN HOAØN THIEÄN MOÄT SOÁ QUY TRÌNH KIEÅM SOAÙT NOÄI BOÄ TAÏI CAÙC DOANH NGHIEÄP SAÛN XUAÁT, CHEÁ BIEÁN Chuyeân ngaønh: Keá toaùn Kieåm toaùn Maõ soá: K11-105 LUAÄN VAÊN THAÏC SÓ KINH TEÁ Ngöôøi höôùng daãn khoa hoïc: TS. VUÕ HÖÕU ÑÖÙC THAØNH PHOÁ HOÀ CHÍ MINH TIEU LUAN MOI download : [e-mail] NHAÄN XEÙT CUÛA GIAÛNG VIEÂN HÖÔÙNG DAÃN . TIEU LUAN MOI download : [e-mail] NHAÄN XEÙT CUÛA GIAÛNG VIEÂN PHAÛN BIEÄN 1 . TIEU LUAN MOI download : [e-mail] NHAÄN XEÙT CUÛA GIAÛNG VIEÂN PHAÛN BIEÄN 2 .

TIEU LUAN MOI download : [e-mail] MUÏC LUÏC GIÔÙI THIEÄU ÑEÀ TAØI 1. Lyù do choïn ñeà taøi 2. Muïc tieâu choïn ñeà taøi 3. Ñoái töôïng nghieân cöùu 4.

Phöông phaùp nghieân cöùu CHÖÔNG 1: TOÅNG QUAÙT VEÀ HEÄ THOÁNG KIEÅM SOAÙT NOÄI BOÄ. NHÖÕNG VAÁN ÑEÀ CHUNG VEÀ KIEÅM SOAÙT NOÄI BOÄ .1 - KHAÙI NIEÄM VEÀ HEÄ THOÁNG KIEÅM SOAÙT NOÄI BOÄ .1 Lòch söû hình thaønh .2 Ñònh nghóa Kieåm soaùt noäi boä .2 - CAÙC BOÄ PHAÄN CAÁU THAØNH HEÄ THOÁNG KIEÅM SOAÙT NOÄI BOÄ … 4 I.1 Moâi tröôøng kieåm soaùt .2 Ñaùnh giaù ruûi ro .3 Hoaït ñoäng kieåm soaùt .4 Thoâng tin vaø truyeàn thoâng .3 - NHÖÕNG HAÏN CHEÁ VOÁN COÙ CUÛA KIEÅM SOAÙT NOÄI BOÄ. KIEÅM SOAÙT NOÄI BOÄ ÑOÁI VÔÙI MOÄT SOÁ CHU TRÌNH CHUÛ YEÁU TRONG DOANH NGHIEÄP .1 CHU TRÌNH MUA HAØNG - THANH TOAÙN .1 Löïa choïn nhaø cung caáp .2 Mua haøng .3 Quaûn lyù nhaän haøng .4 Nhaän haøng .2 CHU TRÌNH BAÙN HAØNG - THU TIEÀN .1 Baùn haøng vaø marketing. 32 TIEU LUAN MOI download : [e-mail] CHÖÔNG 2: KHAÛO SAÙT VAØ ÑAÙNH GIAÙ THÖÏC TRAÏNG KIEÅM SOAÙT NOÄI BOÄ CAÙC DOANH NGHIEÄP SAÛN XUAÁT, CHEÁ BIEÁN TAÏI VIEÄT NAM.

KHAÛO SAÙT VAØ ÑAÙNH GIAÙ KIEÅM SOAÙT NOÄI BOÄ THOÂNG QUA BAÛNG CAÂU HOÛI .1 MUÏC ÑÍCH VAØ PHÖÔNG PHAÙP .2 KEÁT QUAÛ KHAÛO SAÙT .1 Chu trình mua haøng .2 Chu trình thanh toaùn .3 Chu trình baùn haøng .4 Chu trình thu tieàn. KHAÛO SAÙT VAØ ÑAÙNH GIAÙ THÖÏC TRAÏNG THOÂNG QUA VIEÄC TÌM HIEÅU QUY TRÌNH .1 MUÏC ÑÍCH VAØ PHÖÔNG PHAÙP KHAÛO SAÙT .2 KEÁT QUAÛ KHAÛO SAÙT .1 Coâng ty TNHH ABC .2 Coâng ty TNHH XYZ. 44 CHÖÔNG 3: MOÄT SOÁ ÑEÀ XUAÁT NHAÈM HOAØN THIEÄN HEÄ THOÁNG KIEÅM SOAÙT NOÄI BOÄ TAÏI CAÙC DOANH NGHIEÄP SAÛN XUAÁT, CHEÁ BIEÁN TAÏI VIEÄT NAM. MOÄT SOÁ ÑEÀ XUAÁT HOAØN THIEÄN MOÂI TRÖÔØNG KIEÅM SOAÙT.

ÑEÀ XUAÁT QUY TRÌNH KIEÅM SOAÙT HOAØN CHÆNH ÑOÁI VÔÙI MOÄT SOÁ CHU TRÌNH CHUÛ YEÁU TRONG DOANH NGHIEÄP SAÛN XUAÁT, CHEÁ BIEÁN .1 QUY TRÌNH MUA HAØNG – THANH TOAÙN .1 Baûng töôøng thuaät. 54 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.3 Noäi dung vaø muïc ñích cuûa caùc chöùng töø chuû yeáu söû duïng trong chu trình Mua haøng – Thanh toaùn .2 QUY TRÌNH BAÙN HAØNG – THU TIEÀN .1 Baûng töôøng thuaät .3 Noäi dung vaø muïc ñích cuûa caùc chöùng töø chuû yeáu söû duïng trong chu trình Baùn haøng – Thu tieàn. 65 PHUÏ LUÏC TAØI LIEÄU THAM KHAÛO. 1 PHUÏ LUÏC I: DANH SAÙCH CAÙC DOANH NGHIEÄP TIEÁN HAØNH KHAÛO SAÙT.

2 PHUÏ LUÏC II: BAÛNG CAÂU HOÛI. 3 PHUÏ LUÏC III: BAÛNG THOÁNG KEÂ KEÁT QUAÛ KHAÛO SAÙT. 8 PHUÏ LUÏC IV: KEÁT QUAÛ KHAÛO SAÙT TAÏI COÂNG TY ABC. 10 PHUÏ LUÏC V: KEÁT QUAÛ KHAÛO SAÙT TAÏI COÂNG TY XYZ.

26 PHUÏ LUÏC VI: CAÙC CHÖÙNG TÖØ CHUÛ YEÁU SÖÛ DUÏNG TRONG CAÙC QUY TRÌNH. 31 TIEU LUAN MOI download : [e-mail] GIÔÙI THIEÄU ÑEÀ TAØI 1. LYÙ DO CHOÏN ÑEÀ TAØI Trong xu höôùng hoäi nhaäp theá giôùi, ñaëc bieät Vieät Nam ñang trong giai ñoaïn ñaøm phaùn gia nhaäp toå chöùc thöông maïi theá giôùi (WTO) vaø naêm 2003 Vieät Nam ñaõ chính thöùc thöïc hieän caùc quy ñònh cuûa Khu vöïc maäu dòch töï do caùc ASEAN (AFTA), caùc doanh nghieäp taïi Vieät Nam ñaõ vaø ñang laøm gì ñeå taêng khaû naêng caïnh tranh? Ñeå taêng khaû naêng caïnh tranh, baét buoäc caùc doanh nghieäp phaûi tính toaùn xaây döïng giaù thaønh hôïp lyù, chi phí mua nguyeân lieäu vôùi giaù thaáp nhaát coù theå ñöôïc, doanh nghieäp phaûi kieåm soaùt chi phí chaët cheõ nhaèm giaûm chi phí … Trong nhöõng naêm gaàn nay, maëc duø Vieät Nam laø nöôùc naèm trong 10 nöôùc coù toác ñoä phaùt trieån cao treân theá giôùi, nhöng khaû naêng caïnh tranh cuûa haøng hoùa Vieät Nam so vôùi caùc nöôùc trong khu vöïc khoâng cao: nhö haøng ñieän töû, neáu khoâng coù haøng raøo thueá quan thì laøm sao Vieät Nam coù theå caïnh tranh vôùi haøng Trung Quoác; gaïo cuûa Vieät Nam khoâng theå so saùnh ñöôïc vôùi gaïo cuûa Thaùi Lan, … Moät khi xu höôùng toaøn caàu hoùa caøng cao thì thò tröôøng caøng caïnh tranh khoác lieät. Tröôùc aùp löïc cuûa neàn kinh teá thò tröôøng, cuûa caùc toå chöùc kinh teá theá giôùi vaø thöïc teá taïi caùc doanh nghieäp Vieät Nam, doanh nghieäp phaûi töï xaây döïng moät keá hoaïch, chieán löôïc kinh doanh hieäu quaû hôn ñeå naâng cao khaû naêng caïnh tranh, ñem laïi lôïi ích cho xaõ hoäi, cho ngöôøi lao ñoäng.

Moät heä thoáng kieåm soaùt noäi boä hoaït ñoäng coù hieäu quaû vaø hieäu löïc seõ hoã trôï cho doanh nghieäp raát nhieàu trong vieäc kieåm soaùt chi phí. Vôùi mong muoán ñoùng goùp moät ít kieán thöùc ñaõ hoïc vaø moät soá kinh nghieäm thu thaäp ñöôïc qua quaù trình laøm kieåm toaùn, toâi xin trình baøy ñeà taøi: “Hoaøn thieän moät soá quy trình kieåm soaùt noäi boä taïi caùc Doanh nghieäp saûn xuaát, cheá bieán”. TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail. MUÏC TIEÂU CHOÏN ÑEÀ TAØI Heä thoáng hoùa lyù luaän cô baûn veà KSNB trong doanh nghieäp, khaûo saùt thöïc traïng KSNB taïi caùc doanh nghieäp saûn xuaát cheá bieán nhaèm ñeà xuaát moät soá quy trình kieåm soaùt noäi boä hoaøn chænh taïi caùc Doanh nghieäp saûn xuaát cheá bieán.

ÑOÁI TÖÔÏNG NGHIEÂN CÖÙU Tìm hieåu Heä thoáng KSNB cuûa caùc doanh nghieäp saûn xuaát, cheá bieán trong nöôùc vaø ñaàu tö nöôùc ngoaøi, sau ñoù taäp trung tìm hieåu vaøo moät soá quy trình chuû yeáu: Quy trình mua haøng – thanh toaùn vaø Quy trình baùn haøng – thu tieàn. Tìm hieåu thöïc teá quy trình mua haøng – thanh toaùn vaø baùn haøng – thu tieàn taïi 02 Doanh nghieäp saûn xuaát cheá bieán. PHÖÔNG PHAÙP NGHIEÂN CÖÙU Söû duïng phöông phaùp toång hôïp vaø phaân tích, phoûng vaán, ñaùnh giaù chaát löôïng ñoä tin caäy cuûa thoâng tin kinh teá, taøi chính cuûa Baùo caùo taøi chính, Baùo caùo keá toaùn quaûn trò vaø Heä thoáng kieåm soaùt noäi boä taïi caùc doanh nghieäp. Kieåm tra vieäc tuaân thuû caùc nguyeân taéc hoaït ñoäng, quaûn lyù kinh doanh, ñaëc bieät söï tuaân thuû phaùp luaät, chính saùch cheá ñoä keá toaùn phaùt hieän nhöõng sô hôû, yeáu keùm, gian laän trong quaûn lyù, trong baûo veä taøi saûn cuûa doanh nghieäp vaø ñeà xuaát caùc giaûi phaùp nhaèm caûi tieán, hoaøn thieän heä thoáng quaûn lyù, ñieàu haønh kinh doanh cuûa doanh nghieäp.

Ñoàng thôøi coøn keát hôïp söû duïng theâm moät soá phöông phaùp khaùc nhö: phöông phaùp dieãn giaûi vaø quy naïp, phöông phaùp so saùnh vaø ñoái chieáu, Do vaäy ñeà taøi ñöôïc trình baøy nhö sau: - Nhöõng vaán ñeà chung veà KSNB - Kieåm soaùt noäi boä ñoái vôùi Chu trình mua haøng – thanh toaùn vaø baùn haøng – thu tieàn - Khaûo saùt vaø ñaùnh giaù thöïc traïng KSNB taïi moät soá doanh nghieäp: thoâng qua baûng caâu hoûi, qua vieäc tìm hieåu thöïc teá - Ñeà xuaát nhaèm hoaøn thieän Heä thoáng KSNB. TIEU LUAN MOI download : [e-mail] 1 CHÖÔNG 1: TOÅNG QUAN VEÀ HEÄ THOÁNG KIEÅM SOAÙT NOÄI BOÄ I. NHÖÕNG VAÁN ÑEÀ CHUNG VEÀ KIEÅM SOAÙT NOÄI BOÄ I.1 KHAÙI NIEÄM VEÀ KIEÅM SOAÙT NOÄI BOÄ I.1 Lòch söû hình thaønh Tham nhuõng bao giôø cuõng lieân quan ñeán vieäc gian laän trong baùo caùo taøi chính. Kinh nghieäm cho thaáy, vieäc vi phaïm veà phaùp luaät, nguyeân taéc vaø chính saùch kieåu naøy laø keát quaû cuûa vieäc thieáu soùt trong quaûn lyù hoaëc kieåm soaùt noäi boä.

Vaøo naêm 1972-76, khi vuï Watergate xaûy ra ôû Myõ, Uûy ban chöùng khoaùn (SEC) 1 vaø Quoác hoäi ñaõ môû cuoäc ñieàu tra vaø ban haønh ñaïo luaät taøi trôï cho caùc chieán dòch vaø naêm 1977 ñaõ thoâng qua Ñieàu luaät Haønh vi hoái loä (FCPA) 2 ôû nöôùc ngoaøi. Ñieàu luaät naøy nhaán maïnh vieäc KSNB nhaèm ngaên ngöøa nhöõng khoaûn thanh toaùn baát hôïp phaùp vaø yeâu caàu caùc coâng ty phaûi ghi cheùp ñaày ñuû moïi hoaït ñoäng. Trong vaøi naêm sau ñoù, SEC vaø Hieäp hoäi keá toaùn vieân coâng chöùng Myõ (AICPA) 3 ñaõ ñeà nghò caùc baùo caùo phaûi ñöôïc soaïn thaûo theo heä thoáng kieåm soaùt noäi boä cuûa coâng ty. Giöõa naêm 1978 vaø 1985, AICPA ñaõ ban haønh moät soá chuaån möïc keá toaùn lieân quan ñeán kieåm soaùt noäi boä.

Thaùng 10/1985, Uûy ban quoác gia choáng gian laän baùo caùo taøi chính (thöôøng goïi laø Uûy ban Treadway) ñöôïc thaønh laäp. Nhieäm vuï chính cuûa Uûy ban Treadway laø xaùc ñònh nguyeân nhaân, yeáu toá gian laän baùo caùo taøi chính vaø ñöa ra caùc bieän phaùp ñeå giaûm gian laän. Uûy ban naøy ñöôïc söï hoã trôï cuûa 05 toå chöùc vaø hieäp hoäi keá toaùn chuyeân nghieäp: Hieäp hoäi keá toaùn vieân coâng chöùng Myõ (AICPA), Hieäp hoäi 1 Securities and Exchange Commision – Vieát taét SEC 2 Foreign Corrupt Practices Act – Vieát taét FCPA 3 American Institute of Certified Pubic Accountants – Vieát taét AICPA TIEU LUAN MOI download : [e-mail] 2 keá toaùn Myõ (AAA) 4, Hieäp hoäi caùc nhaø quaûn trò taøi chính (FEI) 5, Hieäp hoäi kieåm toaùn vieân noäi boä (IIA) 6 vaø Hieäp hoäi keá toaùn vieân quaûn trò (IMA) 7. Naêm 1987, Uûy ban Treadway ñaõ ban haønh baùo caùo ñaàu tieân vaø ñeà nghò caàn coù moät toå chöùc hoã trôï cho Uûy ban nhaèm phaùt trieån vaø höôùng daãn thoáng nhaát veà kieåm soaùt noäi boä.

Do ñoù, Uûy ban ñoàng baûo trôï (COSO) 8 ñaõ ñöôïc thaønh laäp. COSO ñaõ nghieân cöùu hôn 03 naêm vaø quan taâm roäng raõi ñeán vieäc nghieân cöùu vaø thaûo luaän vôùi caùc nhaø laõnh ñaïo taäp ñoaøn, caùc nhaø laäp phaùp vaø haønh phaùp, kieåm toaùn vieân, caùc hoïc giaû, luaät sö vaø nhaø tö vaán. Maëc duø khaùc nhau veà quan ñieåm nhöng moïi ngöôøi ñeàu quan taâm ñeán vieäc giaûi quyeát ñeán caùc vaán ñeà chung. Keát quaû laø COSO ñaõ ban haønh Baùo caùo vôùi töïa ñeà “Internal Control – Integrated Framework”.

Baùo caùo COSO goàm 02 phaàn quan troïng: I) trình baøy ñònh nghóa chung veà kieåm soaùt noäi boä, vaø II) cung caáp moät neàn taûng giuùp cho caùc doanh nghieäp coù theå ñaùnh giaù vaø caûi thieän heä thoáng kieåm soaùt noäi boä. Ñaëc bieät laø coù lieân quan ñeán tham nhuõng, chuaån möïc COSO trôû thaønh moät trong nhöõng chuaån möïc chính maø caùc coâng ty Myõ söû duïng ñeå ñaùnh giaù söï thích hôïp cuûa hoï vôùi Ñieàu luaät Haønh vi hoái loä (FCPA) cuûa Myõ.  Toùm laïi, Baùo caùo COSO 1992 laø taøi lieäu ñaàu tieân treân theá giôùi nghieân cöùu vaø ñònh nghóa veà KSNB moät caùch ñaày ñuû vaø coù heä thoáng.