Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu của chi nhánh công ty cổ phần logistics tân thế giới tại hải phòng

Bài viết phân tích công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại chi nhánh công ty cổ phần logistics Tân Thế Giới ở Hải Phòng.

• Tác giả: Vũ Thị Hải
• Người hướng dẫn: ThS. Nguyễn Thị Thúy Hồng
• Trường học: Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng
• Chuyên ngành: Kế Toán - Kiểm Toán
• Đề tài: Cải Tiến Kế Toán Vốn Bằng Tiền và Khoản Phải Thu Tại Chi Nhánh Logistics Tân Thế Giới Hải Phòng
• Loại tài liệu: khóa luận tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2014
• Địa điểm: Hải Phòng

Mục lục chi tiết

• LỜI MỞ ĐẦU
• 1. CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TRONG DOANH NGHIỆP
• 1.1. MỘT SỐ VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TRONG DOANH NGHIỆP
• 1.1.1. Một số khái niệm cơ bản về vốn bằng tiền và các khoản phải thu
• 1.1.2. Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu
• 1.1.3. Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu
• 1.2. TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TRONG DOANH NGHIỆP
• 1.2.1. Chứng từ sử dụng
• 1.2.2. Tài khoản sử dụng
• 1.3. TỔ CHỨC VẬN DỤNG CHỨNG TỪ, SỔ SÁCH TRONG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TRONG DOANH NGHIỆP
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN LOGISTICS TÂN THẾ GIỚI TẠI HẢI PHÒNG
• 2.1. KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN LOGISTICS TÂN THẾ GIỚI TẠI HẢI PHÒNG
• 2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của chi nhánh công ty cổ phần Logistics Tân Thế Giới tại Hải Phòng
• 2.1.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần Logistics Tân Thế Giới tại Hải Phòng
• 2.1.3. Đặc điểm bộ máy quản lý của chi nhánh công ty cổ phần Logistics Tân Thế Giới tại Hải Phòng
• 2.1.4. Đặc điểm bộ máy kế toán tại chi nhánh công ty cổ phần Logistics Tân Thế Giới tại Hải Phòng
• 2.1.5. Đặc điểm hình thức kế toán của chi nhánh công ty cổ phần Logistics Tân Thế Giới tại Hải Phòng
• 2.2. THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN LOGISTICS TÂN THẾ GIỚI TẠI HẢI PHÒNG
• 2.2.1. Đặc điểm vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại chi nhánh công ty cổ phần Logistics Tân Thế Giới tại Hải Phòng
• 2.2.2. Thực trạng tổ chức kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại chi nhánh công ty cổ phần Logistics Tân Thế Giới tại Hải Phòng
• 2.2.2.1. Chứng từ và TK sử dụng
• 2.2.2.2. Quy trình hạch toán kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại chi nhánh công ty cổ phần Logistics Tân Thế Giới tại Hải Phòng
• 3. CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN LOGISTICS TÂN THẾ GIỚI TẠI HẢI PHÒNG
• 3.1. ĐÁNH GIÁ NHỮNG ƯU, NHƯỢC ĐIỂM TRONG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN LOGISTICS TÂN THẾ GIỚI TẠI HẢI PHÒNG
• 3.1.1. Ưu điểm về công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu
• 3.1.2. Một số tồn tại về tổ chức kế toán vốn bằng tiền
• 3.2. MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN LOGISTICS TÂN THẾ GIỚI TẠI HẢI PHÒNG
• DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

Tóm tắt

I. Tổng Quan Về Cải Tiến Kế Toán Vốn Bằng Tiền Tại Chi Nhánh Logistics Tân Thế Giới

Cải tiến công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu là một yếu tố quan trọng trong quản lý tài chính tại chi nhánh Logistics Tân Thế Giới Hải Phòng. Việc này không chỉ giúp nâng cao hiệu quả quản lý tài chính mà còn đảm bảo tính minh bạch trong các giao dịch. Đặc biệt, trong bối cảnh cạnh tranh ngày càng gia tăng, việc tối ưu hóa quy trình kế toán sẽ giúp doanh nghiệp duy trì vị thế trên thị trường.

1.1. Khái Niệm Về Kế Toán Vốn Bằng Tiền

Kế toán vốn bằng tiền là một phần quan trọng trong hệ thống kế toán của doanh nghiệp. Nó bao gồm việc ghi chép, theo dõi và báo cáo các giao dịch liên quan đến tiền mặt và các khoản phải thu. Việc quản lý chặt chẽ các khoản này giúp doanh nghiệp duy trì dòng tiền ổn định.

1.2. Vai Trò Của Kế Toán Vốn Bằng Tiền Trong Doanh Nghiệp

Kế toán vốn bằng tiền đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo tính thanh khoản của doanh nghiệp. Nó giúp doanh nghiệp có khả năng thanh toán các khoản nợ và chi phí phát sinh kịp thời, từ đó nâng cao uy tín và khả năng cạnh tranh trên thị trường.

II. Thách Thức Trong Quản Lý Kế Toán Vốn Bằng Tiền Tại Chi Nhánh

Chi nhánh Logistics Tân Thế Giới Hải Phòng đang đối mặt với nhiều thách thức trong việc quản lý kế toán vốn bằng tiền. Những vấn đề này không chỉ ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động mà còn có thể dẫn đến rủi ro tài chính nghiêm trọng. Việc nhận diện và giải quyết kịp thời các thách thức này là rất cần thiết.

2.1. Khó Khăn Trong Việc Theo Dõi Các Khoản Phải Thu

Việc theo dõi các khoản phải thu là một trong những thách thức lớn nhất. Nhiều khoản nợ có thể bị chậm thanh toán, dẫn đến tình trạng thiếu hụt vốn lưu động. Do đó, cần có biện pháp quản lý chặt chẽ hơn để giảm thiểu rủi ro này.

2.2. Rủi Ro Từ Việc Quản Lý Tiền Mặt

Quản lý tiền mặt không hiệu quả có thể dẫn đến tình trạng thâm hụt tài chính. Việc không kiểm soát tốt các giao dịch tiền mặt có thể tạo cơ hội cho gian lận và lạm dụng tài sản.

III. Phương Pháp Cải Tiến Kế Toán Vốn Bằng Tiền Tại Chi Nhánh

Để cải tiến công tác kế toán vốn bằng tiền, chi nhánh Logistics Tân Thế Giới cần áp dụng một số phương pháp hiệu quả. Những phương pháp này không chỉ giúp nâng cao hiệu quả quản lý mà còn đảm bảo tính chính xác trong báo cáo tài chính.

3.1. Áp Dụng Công Nghệ Thông Tin Trong Kế Toán

Việc áp dụng công nghệ thông tin vào quy trình kế toán sẽ giúp tự động hóa nhiều công việc, giảm thiểu sai sót và tiết kiệm thời gian. Hệ thống phần mềm kế toán hiện đại có thể cung cấp báo cáo tài chính chính xác và kịp thời.

3.2. Đào Tạo Nhân Sự Về Kế Toán

Đào tạo nhân sự là một yếu tố quan trọng trong việc cải tiến kế toán. Nhân viên kế toán cần được trang bị kiến thức và kỹ năng cần thiết để thực hiện công việc một cách hiệu quả và chính xác.

IV. Ứng Dụng Thực Tiễn Cải Tiến Kế Toán Tại Chi Nhánh

Việc áp dụng các biện pháp cải tiến kế toán vốn bằng tiền tại chi nhánh Logistics Tân Thế Giới đã mang lại nhiều kết quả tích cực. Những cải tiến này không chỉ giúp nâng cao hiệu quả quản lý tài chính mà còn tạo ra sự tin tưởng từ phía khách hàng và đối tác.

4.1. Kết Quả Từ Việc Tối Ưu Hóa Quy Trình Kế Toán

Quy trình kế toán được tối ưu hóa đã giúp giảm thiểu thời gian xử lý giao dịch và nâng cao độ chính xác trong báo cáo tài chính. Điều này đã tạo ra sự hài lòng cho các bên liên quan.

4.2. Tăng Cường Tính Minh Bạch Trong Quản Lý Tài Chính

Cải tiến kế toán đã giúp tăng cường tính minh bạch trong quản lý tài chính. Các báo cáo tài chính rõ ràng và chính xác đã giúp nâng cao uy tín của chi nhánh trên thị trường.

V. Kết Luận Về Cải Tiến Kế Toán Vốn Bằng Tiền Tại Chi Nhánh

Cải tiến công tác kế toán vốn bằng tiền tại chi nhánh Logistics Tân Thế Giới Hải Phòng là một nhiệm vụ cần thiết và cấp bách. Những biện pháp cải tiến không chỉ giúp nâng cao hiệu quả quản lý tài chính mà còn đảm bảo sự phát triển bền vững cho doanh nghiệp trong tương lai.

5.1. Tương Lai Của Kế Toán Vốn Bằng Tiền

Trong tương lai, kế toán vốn bằng tiền sẽ tiếp tục đóng vai trò quan trọng trong quản lý tài chính của doanh nghiệp. Việc áp dụng công nghệ mới sẽ giúp cải thiện quy trình này hơn nữa.

5.2. Đề Xuất Các Giải Pháp Cải Tiến Thêm

Cần tiếp tục nghiên cứu và đề xuất các giải pháp cải tiến khác nhằm nâng cao hiệu quả công tác kế toán vốn bằng tiền, từ đó đảm bảo sự phát triển bền vững cho chi nhánh.

Nội dung chính

Bối cảnh và vấn đề nghiên cứu

Trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, vốn bằng tiền là cơ sở và tiền đề vật chất đầu tiên quyết định sự hình thành, tồn tại cũng như duy trì chu chuyển kinh doanh liên tục. Việc quản lý và sử dụng hiệu quả vốn bằng tiền có ảnh hưởng trực tiếp đến khả năng thanh toán và hiệu quả hoạt động tài chính. Nếu công tác quản lý tài chính hoạt động tốt, doanh nghiệp sẽ duy trì khả năng thanh khoản dồi dào, hạn chế tối đa nguy cơ bị chiếm dụng vốn. Ngược lại, việc quản lý lỏng lẻo sẽ làm phát sinh tình trạng chiếm dụng vốn lẫn nhau, nợ phải thu kéo dài và gây đình trệ nguồn vốn lưu động.

Đối với Chi nhánh Công ty Cổ phần Logistics Tân Thế Giới tại Hải Phòng, hoạt động trong lĩnh vực giao nhận và vận tải hàng hóa đòi hỏi các khoản chi trả cho nhà cung cấp, đối tác vận chuyển và cảng biển phải diễn ra liên tục, kịp thời. Do đó, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng và thanh toán công nợ khách hàng diễn ra với tần suất cao và khối lượng lớn. Trong bối cảnh nền kinh tế có nhiều khó khăn, việc hoàn thiện tổ chức kế toán phần hành vốn bằng tiền và các khoản phải thu trở thành yêu cầu cấp thiết để bảo vệ tài sản và nâng cao quyền chủ động tài chính của đơn vị.

Mục tiêu nghiên cứu của khóa luận được cụ thể hóa thành 3 nhiệm vụ trọng tâm:

1. Nghiên cứu và hệ thống hóa lý luận chung về tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu trong doanh nghiệp.
2. Khảo sát, mô tả và đánh giá thực trạng tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại Chi nhánh Công ty Cổ phần Logistics Tân Thế Giới tại Hải Phòng.
3. Đề xuất một số biện pháp nhằm hoàn thiện tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại đơn vị thực tập, nâng cao hiệu quả quản lý tài chính doanh nghiệp.

Đối tượng và phạm vi nghiên cứu:

• Đối tượng nghiên cứu: Công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu trong doanh nghiệp.
• Phạm vi không gian: Chi nhánh Công ty Cổ phần Logistics Tân Thế Giới tại Hải Phòng (Tầng 3, Phòng 3, Tòa nhà Thành Đạt, số 3 Lê Thánh Tông, phường Máy Tơ, quận Ngô Quyền, thành phố Hải Phòng).
• Phạm vi thời gian: Nghiên cứu thực tế các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và dữ liệu sổ sách kế toán trong tháng 12 năm 2013 của chi nhánh.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp

Khóa luận dựa trên hệ thống chuẩn mực và chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam, tập trung vào bản chất và nguyên tắc hạch toán hai phần hành tài sản ngắn hạn trọng yếu:

Khung lý thuyết và khái niệm sử dụng:

• Vốn bằng tiền: Là bộ phận tài sản ngắn hạn tồn tại dưới hình thái tiền tệ, thực hiện chức năng vật ngang giá chung trong quan hệ trao đổi mua bán. Vốn bằng tiền được phân loại theo hình thái tài sản (tiền Việt Nam đồng, ngoại tệ, vàng bạc kim khí quý đá quý) và theo trách nhiệm quản lý (tiền mặt tại quỹ - TK 111, tiền gửi ngân hàng - TK 112, tiền đang chuyển - TK 113).
• Các khoản phải thu: Là bộ phận vốn của doanh nghiệp bị các đơn vị, cá nhân khác chiếm dụng tạm thời phát sinh khi cung ứng hàng hóa, lao vụ, dịch vụ hoặc qua các quan hệ thanh toán khác (chi hộ, cho mượn ngắn hạn, tạm ứng). Phân loại theo thời hạn thu hồi gồm nợ phải thu ngắn hạn (thời hạn thu hồi không quá 1 năm hoặc 1 chu kỳ kinh doanh bình thường) và nợ phải thu dài hạn (trên 1 năm). Phân loại theo tính chất gồm phải thu thương mại (TK 131) và các khoản phải thu khác (TK 136, TK 138, TK 141, TK 244...).
• Nguyên tắc hạch toán: Sử dụng đơn vị tiền tệ thống nhất là Đồng Việt Nam; các nghiệp vụ ngoại tệ quy đổi theo tỷ giá giao dịch thực tế hoặc tỷ giá bình quân liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước công bố; xuất ngoại tệ áp dụng các phương pháp tính giá (bình quân gia quyền, nhập trước xuất trước, nhập sau xuất trước, thực tế đích danh) và phản ánh chênh lệch tỷ giá qua TK 515, TK 635 hoặc TK 413, kết hợp ghi đơn TK 007; theo dõi chi tiết từng khoản nợ phải thu theo đối tượng, thời hạn, nội dung thanh toán; tuyệt đối không bù trừ số dư Nợ và Có giữa các khách hàng khác nhau khi lập Bảng cân đối kế toán; phân loại nợ để trích lập dự phòng phải thu khó đòi.

Phương pháp nghiên cứu được tác giả áp dụng:

• Phương pháp chung: Vận dụng phương pháp duy vật biện chứng, đi từ nghiên cứu lý luận đến khảo sát thực tiễn, lấy số liệu thực tế tại chi nhánh để kiểm chứng và hoàn thiện lý luận.
• Hệ thống 4 phương pháp kế toán nghiệp vụ: Phương pháp chứng từ kế toán (thu thập và kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ gốc); phương pháp đối ứng tài khoản (định khoản và phản ánh mối quan hệ kinh tế giữa các tài khoản); phương pháp tính giá (xác định giá trị tài sản, tỷ giá ngoại hối); phương pháp tổng hợp cân đối (lập bảng cân đối số phát sinh, báo cáo tài chính).
• Phương pháp thống kê: Thu thập, phân loại, so sánh và đối chiếu số liệu kế toán thực tế nhằm chỉ ra ưu điểm, tồn tại trong hoạt động quản lý.

Nguồn dữ liệu nghiên cứu:

• Toàn bộ hệ thống chứng từ gốc phát sinh (phiếu thu, phiếu chi, giấy báo Nợ, giấy báo Có, hóa đơn GTGT, giấy đề nghị thanh toán, giấy thanh toán tạm ứng), sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ cái và các sổ kế toán chi tiết TK 111, TK 112, TK 131 trong tháng 12/2013 do Phòng Kế toán Chi nhánh Công ty Cổ phần Logistics Tân Thế Giới tại Hải Phòng cung cấp.

Nội dung chính theo từng chương

Chương 1: Những vấn đề lý luận cơ bản về tổ chức kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu trong doanh nghiệp

Tác giả hệ thống hóa toàn diện các quy định về kế toán vốn bằng tiền và công nợ phải thu theo chuẩn mực kế toán hiện hành. Chương này làm rõ kết cấu và nội dung kinh tế của hệ thống tài khoản kế toán liên quan:

• Nhóm tài khoản vốn bằng tiền: TK 111 (Tiền mặt, chia thành 1111 - Tiền Việt Nam, 1112 - Ngoại tệ, 1113 - Vàng bạc kim khí quý đá quý), TK 112 (Tiền gửi ngân hàng, gồm 1121, 1122, 1123), TK 113 (Tiền đang chuyển, gồm 1131, 1132).
• Nhóm tài khoản các khoản phải thu: TK 131 (Phải thu của khách hàng), TK 136 (Phải thu nội bộ, gồm 1361 - Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc, 1368 - Phải thu nội bộ khác), TK 138 (Phải thu khác, gồm 1381 - Tài sản thiếu chờ xử lý, 1385 - Phải thu về cổ phần hóa, 1388 - Phải thu khác).
• Tài khoản theo dõi ngoại tệ và chênh lệch tỷ giá: TK ngoài bảng 007 (Ngoại tệ các loại) và TK 413 (Chênh lệch tỷ giá hối đoái).

Hệ thống biểu mẫu chứng từ kế toán được tổng hợp theo quy định gồm: Phiếu thu (mẫu 01-TT), Phiếu chi (02-TT), Giấy đề nghị tạm ứng (03-TT), Giấy thanh toán tiền tạm ứng (04-TT), Giấy đề nghị thanh toán (05-TT), Biên lai thu tiền (06-TT), Bảng kê vàng bạc đá quý (07-TT), Bảng kiểm kê quỹ (08a-TT cho VND, 08b-TT cho ngoại tệ và kim khí quý), Bảng kê chi tiền (09-TT), Giấy báo Nợ, Giấy báo Có, Séc chuyển khoản, Ủy nhiệm chi, Ủy nhiệm thu và Biên bản bù trừ công nợ.

Chương 1 cũng phân tích, so sánh quy trình ghi sổ kế toán của 5 hình thức tổ chức sổ kế toán theo quy định của Bộ Tài chính:

Hình thức sổ kế toán	Đặc điểm sổ tổng hợp	Ưu điểm	Nhược điểm	Phạm vi áp dụng phù hợp
Nhật ký - Sổ cái	Sử dụng duy nhất một sổ kế toán tổng hợp là Sổ Nhật ký - Sổ cái.	Mẫu sổ kết hợp thời gian và hệ thống, dễ ghi chép và đối chiếu.	Dễ trùng lặp, cồng kềnh khi phát sinh nhiều nghiệp vụ, khó phân công lao động.	Doanh nghiệp quy mô nhỏ, ít nghiệp vụ, sử dụng ít tài khoản.
Nhật ký chung	Sổ Nhật ký chung, các sổ nhật ký chuyên dùng và Sổ Cái.	Thuận tiện phân công kế toán, mẫu sổ rõ ràng, ghi chép theo thứ tự phát sinh.	Khối lượng ghi sổ nhiều, phải mở nhiều sổ chi tiết và tổng hợp.	Doanh nghiệp mọi quy mô, phù hợp với xử lý bán thủ công hoặc máy.
Nhật ký - Chứng từ	Các sổ Nhật ký - Chứng từ và Bảng kê liên quan; Sổ Cái mở theo tài khoản.	Kết hợp chặt chẽ kế toán tổng hợp với chi tiết, giảm nhẹ công việc cuối tháng.	Mẫu sổ phức tạp, đòi hỏi trình độ kế toán cao, khó áp dụng cơ giới hóa.	Doanh nghiệp quy mô lớn, nhiều nghiệp vụ, trình độ kế toán chuyên sâu.
Chứng từ ghi sổ	Sổ đăng ký Chứng từ ghi sổ và Sổ Cái các tài khoản.	Mẫu sổ đơn giản, dễ làm, dễ phân công lao động, thuận tiện cơ giới hóa.	Công tác ghi chép còn trùng lặp, việc đối chiếu số liệu thường bị chậm trễ.	Doanh nghiệp quy mô vừa và lớn, có nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Kế toán máy	Phần mềm kế toán tự động xử lý số liệu nhập từ chứng từ gốc.	Tốc độ xử lý nhanh, độ chính xác cao, tự động xuất sổ và báo cáo tài chính.	Đòi hỏi đầu tư hạ tầng máy tính, phần mềm và đào tạo nhân sự sử dụng.	Mọi doanh nghiệp có trang bị hệ thống tin học quản lý.

Chương 2: Thực trạng tổ chức kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại Chi nhánh Công ty Cổ phần Logistics Tân Thế Giới tại Hải Phòng

Chương 2 trình bày chi tiết về đặc điểm hoạt động, cơ cấu tổ chức và thực tế hạch toán tại đơn vị thực tập:

• Khái quát đơn vị: Chi nhánh Công ty Cổ phần Logistics Tân Thế Giới tại Hải Phòng (tên tiếng Anh: New World Logistics J.C - HaiPhong Branch, viết tắt NWL). Thành lập ngày 24/05/2007 theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0213003141 do Sở Kế hoạch và Đầu tư TP. Hải Phòng cấp; Mã số thuế: 4200671531-003. Trụ sở đặt tại T3.P3 Tòa nhà Thành Đạt, số 3 Lê Thánh Tông, Ngô Quyền, Hải Phòng.
• Ngành nghề và dịch vụ kinh doanh: Cung cấp chuỗi dịch vụ logistics khép kín gồm: vận chuyển hàng lẻ (LCL) và hàng nguyên cont (FCL) hai chiều Bắc - Nam theo phương thức Door to Door; dịch vụ bốc xếp, lưu kho lưu bãi hàng bao, hàng rời, sắt thép; dịch vụ vận tải đường bộ nội địa và quốc tế theo điều kiện EXW, vận chuyển hàng siêu trường siêu trọng, hàng quá khổ quá tải, hàng tạm nhập tái xuất; dịch vụ tư vấn hải quan, phân loại áp mã HS, tính thuế và làm thủ tục thông quan hàng hóa tại cảng.
• Mô hình quản trị: Là đơn vị hạch toán phụ thuộc theo sự ủy quyền của Tổng công ty, tổ chức theo mô hình trực tuyến - chức năng gồm Giám đốc chi nhánh trực tiếp chỉ đạo 3 bộ phận: Phòng Kế toán, Phòng Kinh doanh và Phòng Dự án.

Bộ máy kế toán tại chi nhánh được tổ chức gọn nhẹ gồm 4 nhân sự với sự phân công trách nhiệm cụ thể:

Vị trí kế toán	Chức năng và nhiệm vụ cụ thể tại chi nhánh
Kế toán trưởng	Tổ chức, chỉ đạo toàn bộ công tác kế toán, thống kê và thông tin kinh tế; kiểm soát tài chính theo cơ chế ủy quyền; xét duyệt phương án kinh doanh; phân tích hiệu quả hoạt động định kỳ; lập báo cáo tài chính và báo cáo quản trị gửi Tổng công ty và cơ quan thuế.
Kế toán tổng hợp	Trợ giúp Kế toán trưởng; kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ của chứng từ gốc; lập phiếu thu, phiếu chi sau khi Giám đốc phê duyệt; lập phiếu xuất nhập hàng hóa; theo dõi công nợ, lập biên bản đối chiếu công nợ và chủ động đôn đốc khách hàng trả nợ; kê khai thuế hàng tháng, quản lý và phát hành hóa đơn bán hàng.
Kế toán thống kê	Soạn thảo hợp đồng kinh tế, lập bảng báo giá dịch vụ cho khách hàng; cấp giấy giới thiệu cho cán bộ nhân viên; theo dõi nhập xuất hàng hóa ký gửi; quản lý và bảo quản con dấu công ty; tiếp nhận, lưu trữ công văn đi - đến; hỗ trợ kế toán tổng hợp hoàn thiện chứng từ.
Thủ quỹ	Quản lý trực tiếp quỹ tiền mặt tại két; thực hiện thu chi tiền mặt theo phiếu thu, phiếu chi đã duyệt; hàng ngày tiến hành kiểm kê quỹ thực tế và đối chiếu số liệu khớp đúng với sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt.

• Hình thức kế toán thực tế: Chi nhánh áp dụng hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ. Trình tự luân chuyển chứng từ tại chi nhánh diễn ra như sau: Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc hợp lệ (phiếu thu, phiếu chi, giấy báo Nợ, giấy báo Có, hóa đơn cung ứng dịch vụ logistics) hoặc bảng tổng hợp chứng từ cùng loại, kế toán lập Chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào Sổ đăng ký Chứng từ ghi sổ, sau đó ghi vào Sổ Cái các tài khoản liên quan (TK 111, TK 112, TK 131). Đồng thời, chứng từ gốc được dùng để ghi vào sổ quỹ tiền mặt và các sổ, thẻ kế toán chi tiết. Cuối tháng, kế toán khóa sổ, lập Bảng tổng hợp chi tiết và Bảng cân đối số phát sinh từ Sổ Cái để đối chiếu, làm căn cứ lập Báo cáo tài chính.
• Thực trạng hạch toán cụ thể: Phân tích thực tế quy trình luân chuyển chứng từ và ghi sổ kế toán các nghiệp vụ thu chi tiền mặt, giao dịch ngân hàng và công nợ khách hàng logistics dựa trên tập hợp chứng từ phát sinh trong tháng 12/2013.

Chương 3: Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại Chi nhánh Công ty Cổ phần Logistics Tân Thế Giới tại Hải Phòng

Dựa trên kết quả khảo sát thực tế tại chi nhánh, tác giả đánh giá ưu điểm và những điểm còn tồn tại trong tổ chức công tác kế toán:

• Đánh giá ưu điểm: Bộ máy kế toán gọn nhẹ, hoạt động nhịp nhàng và tuân thủ các quy định quản lý tài chính; việc lập và luân chuyển chứng từ thu, chi cơ bản đảm bảo tính pháp lý; việc theo dõi sổ quỹ và đối chiếu tiền mặt thực hiện đều đặn hàng ngày; việc vận dụng hình thức Chứng từ ghi sổ phù hợp với đặc điểm kinh doanh dịch vụ giao nhận vận tải.
• Đánh giá nhược điểm và tồn tại: Vẫn còn tình trạng tồn đọng công nợ phải thu của một số khách hàng kéo dài do áp lực cạnh tranh trong ngành dịch vụ logistics; công tác lập dự phòng nợ phải thu khó đòi chưa được thực hiện triệt để; quy trình ghi chép thủ công trên sổ Chứng từ ghi sổ còn khối lượng thao tác trùng lặp; việc đối chiếu công nợ và số dư tiền gửi ngân hàng đôi khi chưa kịp thời vào thời điểm cuối tháng.
• Nhóm giải pháp hoàn thiện: Tác giả xây dựng các đề xuất mang tính khả thi nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền và nợ phải thu tại chi nhánh, bao gồm: hoàn thiện quy trình kiểm soát và luân chuyển chứng từ thanh toán; tăng cường các biện pháp theo dõi, phân loại tuổi nợ để đẩy nhanh tốc độ thu hồi nợ khách hàng; tăng cường quản lý quỹ tiền mặt và số dư tiền gửi ngân hàng; từng bước cơ giới hóa và ứng dụng phần mềm kế toán trên máy vi tính để giảm thiểu trùng lặp trong khâu ghi sổ kế toán.

Kết quả và đóng góp

Khóa luận đạt được những kết quả cụ thể phản ánh đúng nội dung thực tiễn tại đơn vị:

• Hệ thống hóa toàn diện cơ sở lý luận và quy định pháp lý về kế toán vốn bằng tiền (TK 111, 112, 113) và công nợ phải thu (TK 131, 136, 138) trong doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ.
• Phản ánh chi tiết thực trạng bộ máy kế toán 4 người và mô hình hạch toán phụ thuộc của Chi nhánh Công ty Cổ phần Logistics Tân Thế Giới tại Hải Phòng; mô tả chính xác quy trình ghi sổ theo hình thức Chứng từ ghi sổ trên tập số liệu chứng từ thực tế tháng 12/2013.
• Chỉ rõ các ưu điểm và hạn chế trong công tác quản lý công nợ và tiền mặt tại doanh nghiệp dịch vụ giao nhận vận tải, nơi có tần suất phát sinh chi phí ứng trước và cước vận chuyển dày đặc.
• Đóng góp thực tiễn: Khóa luận đề xuất các biện pháp hoàn thiện công tác kế toán bám sát điều kiện thực tế của chi nhánh hạch toán phụ thuộc, góp phần nâng cao tính chính xác của thông tin kế toán, bảo toàn vốn và cải thiện khả năng thanh khoản cho đơn vị.

Hạn chế và hướng nghiên cứu tiếp

Khóa luận có một số hạn chế nhất định xuất phát từ phạm vi nghiên cứu và điều kiện thực hiện:

• Dữ liệu nghiên cứu thực tế chỉ tập trung thu thập và phân tích minh họa trong phạm vi 01 tháng (tháng 12 năm 2013), chưa bao quát toàn bộ diễn biến của cả năm tài chính hay chu kỳ kinh doanh dài hạn của doanh nghiệp.
• Phạm vi khảo sát giới hạn tại một chi nhánh hạch toán phụ thuộc (Chi nhánh Hải Phòng), do đó các quan hệ điều chuyển vốn nội bộ (TK 136) và cơ chế phân cấp tài chính phụ thuộc chặt chẽ vào quyết định của Tổng công ty, chưa phản ánh toàn diện bức tranh tài chính hợp nhất của toàn bộ Công ty Cổ phần Logistics Tân Thế Giới.
• Do giới hạn về thời gian và trình độ của sinh viên (như tác giả tự nhận định tại Lời mở đầu), nghiên cứu chủ yếu sử dụng phương pháp mô tả thực trạng nghiệp vụ và tổng hợp kế toán, chưa áp dụng các mô hình định lượng đánh giá rủi ro tín dụng khách hàng hay mô hình quản trị tiền mặt tối ưu.
• Hướng nghiên cứu tiếp: Mở rộng phân tích chuỗi số liệu tài chính liên tục qua nhiều năm; nghiên cứu sâu tác động của biến động tỷ giá ngoại tệ đến các hợp đồng logistics quốc tế; xây dựng quy trình chuyển đổi hoàn chỉnh từ hình thức Chứng từ ghi sổ ghi chép thủ công sang hệ thống phần mềm kế toán tích hợp ERP cho toàn hệ thống doanh nghiệp.

Giá trị tham khảo

Khóa luận là nguồn tài liệu hữu ích cho các nhóm đối tượng cụ thể:

• Sinh viên chuyên ngành Kế toán - Kiểm toán và Tài chính doanh nghiệp: Cung cấp tài liệu tham khảo thực tế về cách lập báo cáo tốt nghiệp, phương pháp mô tả thực trạng hạch toán phần hành vốn bằng tiền và công nợ phải thu tại doanh nghiệp thương mại - dịch vụ.
• Sinh viên và nhà nghiên cứu quan tâm đến lĩnh vực Logistics và Giao nhận kho vận: Khóa luận làm rõ đặc điểm hoạt động dịch vụ vận tải (LCL, FCL, Door to Door, EXW, khai báo hải quan) và các nghiệp vụ tài chính phát sinh tương ứng với nhà xe, hãng tàu, cảng và khách hàng.
• Phần đáng tham khảo nhất trong văn bản: Hệ thống 10 sơ đồ hạch toán kế toán tổng hợp vốn bằng tiền và các khoản phải thu (từ Sơ đồ 1.1 đến Sơ đồ 1.10) ở Chương 1; sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ theo hình thức Chứng từ ghi sổ (Sơ đồ 2.3) và mô hình phân công công việc chi tiết của bộ máy kế toán 4 người ở Chương 2.

Câu hỏi thường gặp

Chi nhánh Công ty Cổ phần Logistics Tân Thế Giới tại Hải Phòng áp dụng hình thức sổ kế toán nào và trình tự ghi sổ ra sao?

Chi nhánh áp dụng hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ. Hằng ngày, căn cứ vào chứng từ kế toán gốc hợp lệ hoặc bảng tổng hợp chứng từ cùng loại, kế toán lập Chứng từ ghi sổ. Số liệu từ Chứng từ ghi sổ được đăng ký vào Sổ đăng ký Chứng từ ghi sổ rồi ghi vào Sổ Cái các tài khoản. Đồng thời, chứng từ gốc được ghi vào sổ quỹ và các sổ/thẻ kế toán chi tiết liên quan. Cuối tháng, kế toán lập Bảng tổng hợp chi tiết từ các sổ chi tiết và Bảng cân đối số phát sinh từ Sổ Cái để kiểm tra, đối chiếu trước khi lập Báo cáo tài chính.

Cơ cấu bộ máy kế toán của Chi nhánh Hải Phòng gồm những chức danh nào?

Bộ máy kế toán của chi nhánh được tổ chức tập trung, gọn nhẹ gồm 4 vị trí nhân sự: Kế toán trưởng (chỉ đạo chung và kiểm soát tài chính), Kế toán tổng hợp (kiểm tra chứng từ, định khoản, lập phiếu thu - chi, theo dõi công nợ và thuế), Kế toán thống kê (quản lý hợp đồng, báo giá, con dấu và công văn đi - đến), và Thủ quỹ (trực tiếp thu chi, quản lý tồn quỹ két tiền mặt và đối chiếu sổ quỹ hằng ngày).

Phạm vi khảo sát số liệu thực tế của khóa luận được thực hiện vào thời gian nào?

Số liệu thực tế về các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, chứng từ gốc và hệ thống sổ sách kế toán vốn bằng tiền cùng các khoản phải thu tại chi nhánh được tác giả thu thập và khảo sát trong tháng 12 năm 2013.

Khi hạch toán các nghiệp vụ bằng ngoại tệ, khóa luận quy định những nguyên tắc kế toán nào?

Theo cơ sở lý luận của khóa luận, hạch toán vốn bằng tiền phải quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá hối đoái giao dịch thực tế hoặc tỷ giá bình quân liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước công bố tại thời điểm phát sinh. Khi xuất ngoại tệ từ quỹ hoặc ngân hàng, doanh nghiệp áp dụng một trong các phương pháp tính giá (bình quân gia quyền, FIFO, LIFO, thực tế đích danh). Chênh lệch tỷ giá được phản ánh vào doanh thu tài chính (TK 515), chi phí tài chính (TK 635) hoặc chênh lệch tỷ giá (TK 413). Đồng thời, kế toán bắt buộc phải ghi đơn nguyên tệ vào TK ngoài bảng 007 (Ngoại tệ các loại).

Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý chung của chi nhánh được thiết lập theo mô hình nào?

Bộ máy quản lý của chi nhánh được tổ chức theo mô hình trực tuyến - chức năng gọn nhẹ do là đơn vị hạch toán phụ thuộc. Đứng đầu là Giám đốc chi nhánh, quản lý trực tiếp 3 phòng ban chức năng gồm: Phòng Kế toán, Phòng Kinh doanh và Phòng Dự án.

Kết luận

Khóa luận tốt nghiệp của sinh viên Vũ Thị Hải đã hệ thống hóa đầy đủ cơ sở lý luận về kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu, đồng thời mô tả chi tiết thực tiễn công tác hạch toán theo hình thức Chứng từ ghi sổ tại Chi nhánh Công ty Cổ phần Logistics Tân Thế Giới tại Hải Phòng trong tháng 12/2013. Công trình làm rõ đặc thù vận hành của bộ máy kế toán 4 người trong một đơn vị giao nhận vận tải hạch toán phụ thuộc, chỉ ra các ưu điểm trong kiểm soát tiền mặt và các điểm cần hoàn thiện trong quản lý công nợ khách hàng. Các giải pháp đề xuất mang tính đồng bộ, có cơ sở khoa học và bám sát thực tiễn hoạt động kinh doanh dịch vụ logistics của chi nhánh.

Trích đoạn nội dung tài liệu

LỜI MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài Trong doanh nghiệp vốn bằng tiền là cơ sở, là tiền đề đầu tiên cho một doanh nghiệp hình thành và tồn tại, là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp hoàn thành cũng như thực hiện quá trình sản xuất kinh doanh của mình. Do đó, tiền có vai trò rất quan trọng trong quá trình sản xuất kinh doanh. Vì vậy, việc sử dụng và quản lý vốn bằng tiền có ảnh hưởng quyết định đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

Kế toán là công cụ để điều hành quản lý các hoạt động về kinh tế và kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động trong sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Trong công tác kế toán của doanh nghiệp chia ra làm nhiều khâu, nhiều phần hành nhưng giữa chúng có mối quan hệ hữu cơ gắn bó tạo thành một hệ thống quản lý. Mặt khác nếu hoạt động tài chính tốt doanh nghiệp sẽ ít công nợ, khả năng thanh toán dồi dào và đảm bảo doanh nghiệp sẽ ít bị chiếm dụng vốn. Ngược lại nếu hoạt động tài chính kém thì sẽ dẫn đến tình trạng chiếm dụng vốn lẫn nhau, các khoản nợ phải thu sẽ kéo dài.

Điều này sẽ không tốt cho doanh nghiệp chủ động về vốn để đảm bảo quá trình sản xuất kinh doanh và mang lại hiệu quả cao. Trong thời kỳ kinh tế khó khăn như hiện nay thì đối với một doanh nghiệp nói chung vấn đề vốn để hoạt động sản xuất kinh doanh hiện nay gặp rất nhiều khó khăn. Đối với chi nhánh công ty cổ phần Logistics Tân Thế Giới tại Hải Phòng thì yếu tố này lại càng quan trọng hơn. Là một công ty hoạt động trong lĩnh vực vận tải, thì vốn bằng tiền để phục vụ cho việc thanh toán cho nhà cung cấp là rất quan trọng.

Do đó, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến thu, chi tiền mặt, công nợ phải thu khách hàng là liên tục và thường xuyên. Giải quyết tốt vấn đề vốn, nợ phải thu là một cách tích cực để quản lý nguồn vốn tài chính của doanh nghiệp. Mục đích nghiên cứu Xuất phát từ yêu cầu mong muốn được nghiên cứu sâu hơn về công tác kế toán vốn bằng tiền các khoản phải thu gắn liền với một đơn vị cụ thể lại có thời gian thực tập tại chi nhánh công ty cổ phần Logistics Tân Thế Giới tại Hải Phòng em đã chọn đề tài: “Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại chi nhánh công ty cổ phần Logistics Tân Thế Giới tại Hải Phòng” để làm khóa luận tốt nghiệp. Trên cơ sở tìm hiểu tổng quan về kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu trong doanh nghiệp đồng thời qua nghiên cứu thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại chi nhánh công ty cổ phần Logistics Tân Thế Giới tại Hải Phòng từ đó đưa ra một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại chi nhánh này.

Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu trong doanh nghiệp. - Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu trong tháng 12/2013 của chi nhánh công ty cổ phần Logistics Tân Thế Giới tại Hải Phòng. Phƣơng pháp nghiên cứu - Phương pháp chung của chủ nghĩa duy vật biện chứng: đi từ lý luận đến thực tiễn, lấy thực tế để kiểm tra lý luận. - Phương pháp kế toán: phương pháp chứng từ kế toán, phương pháp đối ứng tài khoản, phương pháp tính giá, phương pháp tổng hợp cân đối.

- Phương pháp thống kê: dựa vào những số liệu đã thống kê để phân tích, so sánh, đối chiếu từ đó nêu lên những ưu điểm, nhược điểm trong công tác kinh doanh nhằm tìm ra nguyên nhân và biện pháp khắc phục cho chi nhánh công ty cổ phần Logistics nói chung và cho công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu nói riêng. Kết cấu khóa luận Nội dung khóa luận gồm 3 chương: Chƣơng 1: Những vấn đề lý luận cơ bản về tổ chức kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu trong doanh nghiệp. Chƣơng 2: Thực trạng tổ chức kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại chi nhánh công ty cổ phần Logistics Tân Thế Giới tại Hải Phòng. Chƣơng 3: Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại chi nhánh công ty cổ phần Logistics Tân Thế Giới tại Hải Phòng.

Trong quá trình nghiên cứu và viết khóa luận do trình độ và thời gian có hạn nên trong khóa luận tốt nghiệp sẽ không tránh khỏi những thiếu sót. Do đó mong được những ý kiến đóng góp của quý thầy cô, các bạn cũng như các anh chị trong công ty để khóa luận này được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn! DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Sơ đồ: 1.1: Kế toán tổng hợp thu chi tiền mặt bằng tiền Việt Nam.2: Kế toán tổng hợp thu chi tiền mặt bằng ngoại tệ.3: Kế toán tổng hợp thu chi tiền mặt bằng vàng, bạc, đá quý, kim khí quý.4: Kế toán tiền gửi ngân hàng bằng tiền Việt Nam.5: Kế toán tiền gửi ngân hàng là ngoại tệ Sơ đồ 1.6: Kế toán tiền đang chuyển Sơ đồ 1.7: Kế toán phải thu khách hàng Sơ đồ 1.9: Kế toán phải thu nội bộ Sơ đồ 1.10: Kế toán phải thu khác Sơ đồ 1.11: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký- Sổ cái Sơ đồ 1.12: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung Sơ đồ 1.13: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký- Chứng từ Sơ đồ 1.14: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ Sơ đồ 1.15: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý chi nhánh Sơ đồ 2.2: Sơ đồ bộ máy kế toán của chi nhánh Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ Sơ đồ 2.4: Quy trình hạch toán kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại chi nhánh. Trƣờng Đại học Dân Lập Hải Phòng Khoá luận 2014 CHƢƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TRONG DOANH NGHIỆP.1 MỘT SỐ VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TRONG DOANH NGHIỆP.1 Một số khái niệm cơ bản về vốn bằng tiền và các khoản phải thu  Khái niệm vốn bằng tiền: Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản ngắn hạn trong doanh nghiệp, tồn tại dưới hình thức tiền tệ.

Nó là bộ phận tài sản lưu động làm chức năng vật ngang giá chung trong các mối quan hệ trao đổi mua bán giữa các doanh nghiệp với các đơn vị cá nhân khác. Vốn bằng tiền là một loại tài sản mà doanh nghiệp nào cũng sử dụng.  Phân loại vốn bằng tiền: - Theo hình thái tài sản vốn bằng tiền của doanh nghiệp được chia thành: Tiền Việt Nam đồng: Đây là loại giấy bạc do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành và được sử dụng làm phương tiện giao dịch chính thức đối với toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Ngoại tệ: Đây là các loại giấy bạc không phải do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành nhưng được phép lưu hành chính thức trên thị trường Việt Nam như các đồng: đô la Mỹ (USD), đồng bảng Anh (GBP), đồng phrăng Pháp (FFr), đồng Yên Nhật (JPY), đồng đô la Hồng Kông (HKD),… Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý: là tiền thực chất, tuy nhiên được lưu giữ chủ yếu là vì mục tiêu an toàn hoặc một mục đích bất thường khác chứ không phải vì mục đích thanh toán trong kinh doanh.

- Theo trách nhiệm quản lý tiền vốn có: Tiền mặt tại quỹ (TK111): gồm giấy bạc Việt Nam, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý, hiện đang được giữ tại két của doanh nghiệp để phục vụ nhu cầu chi tiêu trực tiếp hàng ngày trong sản xuất kinh doanh. Tiền gửi ngân hàng (TK112): là tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý mà doanh nghiệp đang gửi tại tài khoản của doanh nghiệp tại ngân hàng. Tiền đang chuyển (TK113): là tiền đang trong quá trình vận động để hoàn thành chức năng phương tiện thanh toán hoặc đang vận động từ trạng thái này sang trạng thái khác. Vũ Thị Hải - QT1403K 1 Trƣờng Đại học Dân Lập Hải Phòng Khoá luận 2014  Đặc điểm vốn bằng tiền: Trong quá trình sản xuất kinh doanh vốn bằng tiền vừa được sử dụng để đáp ứng nhu cầu về thanh toán các khoản nợ của doanh nghiệp hoặc mua sắm vật tư, hàng hóa sản xuất kinh doanh, vừa là kết quả của việc mua bán hoặc thu hồi các khoản nợ.

Chính vì vậy, quy mô vốn bằng tiền là loại vốn đòi hỏi doanh nghiệp quản lý hết sức chặt chẽ vì vốn bằng tiền có tính luân chuyển cao nên nó là đối tượng của sự gian lận và ăn cắp. Vì thế trong quá trình hạch toán vốn bằng tiền, các thủ tục nhằm bảo vệ vốn bằng tiền khỏi sự ăn cắp và lạm dụng là rất quan trọng, nó đòi hỏi việc sử dụng vốn bằng tiền cần tuân thủ các nguyên tắc, chế độ quản lý tiền tệ thống nhất của Nhà nước. Chẳng hạn tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp dùng để chi tiêu hàng ngày không được vượt quá mức tồn quỹ mà doanh nghiệp và Ngân hàng đã thỏa thuận theo hợp đồng thương mại, khi có tiền thu bán hàng phải nộp ngay vào Ngân hàng.  Yêu cầu quản lý vốn bằng tiền: Vốn bằng tiền là một loại tài sản đặc biệt, nó là vật ngang giá chung, vì trong quá trình quản lý rất dễ xảy ra tham ô, lãng phí.

Do vậy việc sử dụng vốn bằng tiền cần phải tuân thủ các nguyên tắc, chế độ quản lý chặt chẽ đảm bảo các yêu cầu sau: Mọi biến động của vốn bằng tiền phải làm đầy đủ thủ tục và phải có chứng từ gốc hợp lệ. Việc sử dụng chi tiêu vốn bằng tiền phải đúng mục đích, đúng chế độ.