CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN THẾ BẮC. Đặc điểm tài sản cố định hữu hình tại công ty TNHH một thành viên Thế Bắc 1.1 Danh mục loại tài sản Tổng tất cả các tài sản của công ty được tập hợp trong bảng dưới đây: Mã Tên TSCĐ HỮU HÌNH 1 ĐẤT 101 Đất khuôn viên trụ sở làm việc 102 Đất khuôn viên nhà công vụ 109 Đất khác 2 NHÀ CỬA, KHO TÀNG, VẬT KIẾN TRÚC 201 Nhà cửa 20101 Nhà làm việc 20102 Nhà công vụ 20103 Nhà sử dụng cho công tác chuyên môn của từng ngành 20104 Nhà công thự 20109 Nhà khác 20201 Kho Dự trữ 2020101 Kho cuốn 2020102 Kho khung 202010201 Kho khung thép 202010202 Kho khung bê tông 2020103 Kho công nghệ mới 20301 Sân bãi 2030101 Sân trụ sở làm việc 2030102 Sân chơi 2030103 Sân phơi các loại 20302 Đường nội bộ 20303 Hàng rào GVHD: Th.s Nguyễn Thị Mai Chi SVTH: Nguyễn Bá Đạt Trang Khoa kế toán- ĐH KTQD 2015 20304 Cổng ra vào 20305 Ga ra 20306 Hệ thống chống sét 20307 Công trình cấp thoát nước các loại 20308 Giếng (giếng khoan, giếng đào,.) 20309 Bể các loại 2030901 Bể bơi 2030999 Bể, bồn, téc chứa khác 20310 Cầu, cống 20311 Đê 20312 Đập 20313 Trạm điện 20399 Công trình, vật kiến trúc khác 3 MÁY MÓC THIẾT BỊ 301 Thiết bị tin học 30101 Máy tính 3010101 Máy chủ 3010102 Máy PC 3010103 Máy tính xách tay 30102 Máy in 3010201 Máy in Laser 3010202 Máy in kim 3010203 Máy in phun 30103 Thiết bị mạng, truyền thông 3010301 Hub 3010302 Switch 3010303 Router 3010304 IGX 3010305 Modem 3010306 Multipord card 3010307 Thiết bị đầu cuối 3010399 Thiết bị mạng, truyền thông khác 30104 Phương tiện lưu trữ dữ liệu 3010401 Ổ cứng ngoài 3010402 Thư viện ổ quang từ 30105 San 30106 CPU 30107 Màn hình GVHD: Th.s Nguyễn Thị Mai Chi SVTH: Nguyễn Bá Đạt Trang Khoa kế toán- ĐH KTQD 2015 30108 Tủ Rack 30109 Ram Flash (Router) 30110 Router Moduller 30111 Switch Moduller 30112 Smart Cell Battery 30199 Thiết bị tin học khác 302 Máy móc thiết bị chuyên dùng …. 3020305 Máy đo điểm chảy 3020306 Máy đo độ bền kéo đứt 3020307 Máy đo độ xoắn vải 3020308 Máy đo diện tích bề mặt 3020309 Máy đo độ dẫn 3020310 Máy đo PH 3020311 Máy đo độ khúc xạ 3020312 Máy đo sức căng bề mặt 3020313 Máy đo độ nhớt 30205 Thang nâng hàng 30206 Máy bộ đàm 30207 Máy quan sát từ xa, ống nhòm 30208 Máy phóng hình 30209 Hệ thống Camera 30210 Rada 30211 Máy dò kim loại 30212 Kính hiển vi 30213 Xe đẩy hàng 30299 Khác 303 Máy móc, thiết bị động lực 30301 Máy phát điện 30302 Máy phát động lực 30303 Máy biến áp điện và thiết bị nguồn 30304 Máy bơm hơi, nén khí 30305 Palang xích 30306 Cần cẩu mini 30399 Máy móc, thiết bị động lực khác 304 Máy móc thiết bị văn phòng 30401 Máy điều hòa, lưu thông không khí 30402 Máy Photocopy GVHD: Th.s Nguyễn Thị Mai Chi SVTH: Nguyễn Bá Đạt Trang Khoa kế toán- ĐH KTQD 2015 30403 Máy chiếu 30404 Máy Fax 30405 Máy hủy tài liệu văn phòng 30406 Máy đun, lọc nước 30407 Máy hút ẩm, hút bụi 30408 Tivi, Video, máy CD, DVD 30409 Tủ lạnh, tủ đá 30410 Thiết bị âm thanh 30411 Máy ghi âm 30412 Máy giặt 30413 Tổng đài 30414 Điện thoại di động 30415 Điện thoại cố định 30416 Phương tiện phòng cháy chữa cháy 30417 Máy quét 30418 Ổn áp, lưu điện 30419 Thang máy 30420 Máy bơm nước 30421 Máy ảnh 30422 Két sắt 3042201 Loại 1A 3042202 Loại 2A 3042203 Loại 3A 3042204 Loại 4A 3042205 Loại khác 30499 Máy móc thiết bị văn phòng khác 4 PHƯƠNG TIỆN VẬN TẢI, THIẾT BỊ TRUYỀN DẪN 401 Phương tiện vận tải 40101 Phương tiện vận tải đường bộ 4010101 Xe Ô tô con 401010101 Ô tô dưới 6 chỗ ngồi 401010102 Xe từ 6 đến 15 chỗ ngồi 401010103 Ô tô từ 16 đến 24 chỗ ngồi 401010104 Ô tô trên 24 chỗ ngồi 4010102 Ô tô vận tải huyndai 401010201 Ô tô trọng tải dưới 2 tấn 401010202 Ô tô trọng tải từ 2 đến 5 tấn 401010203 Ô tô trọng tải trên 5 tấn GVHD: Th.s Nguyễn Thị Mai Chi SVTH: Nguyễn Bá Đạt Trang Khoa kế toán- ĐH KTQD 2015 4010103 Ô tô chuyên dùng 401010301 Ô tô cứu thương 401010302 Ô tô cứu hoả 401010303 Ô tô chở tiền 401010304 Ô tô đông lạnh 401010305 Ô tô truyền hình 401010306 Xe téc 401010399 Ô tô chuyên dụng khác 4010104 Xe mô tô, gắn máy 4010105 Xe đạp các loại 40102 Phương tiện vận tải đường thủy 4010201 Ca nô, xuồng máy các loại 4010202 Tầu thuỷ các loại 4010203 Ghe, thuyền các loại 4010299 Phương tiện vận tải đường thủy khác 402 Phương tiện truyền dẫn 40201 Phương tiện truyền dẫn thông tin 40202 Phương tiện truyền dẫn điện 40299 Phương tiện truyền dẫn khác 5 PHƯƠNG TIỆN QUẢN LÝ 501 Bàn làm việc 502 Ghế ngồi làm việc 503 Tủ đựng tài liệu : 504 Tủ trưng bày 505 Bộ bàn ghế tiếp khách 506 Bộ bàn ghế họp 599 Thiết bị, phương tiện quản lý khác 6 TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÔ HÌNH 601 Phần mềm 60101 Phần mềm hệ thống 6010101 Hệ điều hành 6010102 Hệ quản trị CSDL 6010103 Phần mềm truyền tin 6010104 Phần mềm quản lý mạng 6010105 Công cụ lập trình 6010106 Phần mềm tin học văn phòng 6010107 Phần mềm diệt virus 6010108 Phần mềm backup GVHD: Th.s Nguyễn Thị Mai Chi SVTH: Nguyễn Bá Đạt Trang Khoa kế toán- ĐH KTQD 2015 6010199 Phần mềm khác 60102 Phần mềm ứng dụng 602 Khác 60201 Bản quyền tác giả 60202 Bằng sáng chế 60299 Tài sản cố định vô hình khác 9 TÀI SẢN CỐ ĐỊNH KHÁC 901 Sách, tài liệu 902 Tác phẩm nghệ thuật 903 Cổ vật, hiện vật bảo tàng 904 Vườn cây , cây cảnh 905 Súc vật 999 Khác 1.2 Phân loại tài sản cố định,phân nhóm và mã hóa TSCĐ HH Các DN sử dụng nhiều loại TSCĐ HH với những công dụng, tiêu chuẩn kỹ thuật khác nhau trong từng lĩnh vực KD. Do đó để phục vụ cho yêu cầu quản lý, hạch toán thì cần thiết phải tiến hành phân loại.
Việc phân loại cũng nhằm mục đích để hạch toán chính xác TSCĐ, phân bổ đúng số khấu hao vào chi phí SXKD để thu hồi đủ vốn TSCĐ đã sử dụng. Công ty TNHH một thành viên Thế Bắc sử dụng Phân loại TSCĐ theo hình thái biểu hiện TSCĐ hữu hình: là những TSCĐ có hình thái vật chất cụ thể như nhà xưởng, máy móc thiết bị, phương tiện vận tải, vườn cây lâu năm. TSCĐ hữu hình được chia thành: - Nhà cửa, vật kiến trúc: là TSCĐ của DN được hình thành sau quá trình thi công, xây dựng như trụ sở làm việc, nhà kho, hàng rào, tháp nước, sân bãi,. - Máy móc thiết bị: là toàn bộ các máy móc, thiết bị dùng trong hoạt động KD của DN như máy móc chuyên dùng, thiết bị công tác, dây chuyền công nghệ,.
- Phương tiện vận tải, thiết bị truyền dẫn: là các loại phương tiện vận tải gồm phương tiện vận tải đường sắt, đường thuỷ, đường bộ, đường ống và các thiết bị truyền dẫn như hệ thống thông tin, hệ thống điện, đường ống nước. - Thiết bị, dụng cụ quản lý: là những thiết bị, dụng cụ dùng trong công tác quản lý hoạt động KD của DN như máy vi tính, thiết bị điện, dụng cụ đo lường,.s Nguyễn Thị Mai Chi SVTH: Nguyễn Bá Đạt Trang Khoa kế toán- ĐH KTQD 2015 - Vườn cây lâu năm, súc vật làm việc và cho sản phẩm: là các vườn cây lâu năm như vườn cà phê, vườn chè, vườn cao su, vườn cây ăn quả, thảm cỏ, thảm cây xanh., súc vật làm việc và cho sản phẩm như đàn voi, đàn ngựa. - Các TSCĐ khác: là toàn bộ các tài sản khác chưa liệt kê vào năm loại trên như tác phẩm nghệ thuật, sách chuyên môn kỹ thuật. TSCĐ vô hình: là những TSCĐ không có hình thái vật chất thể hiện một lượng chi phí mà DN đã đầu tư nhằm thu được lợi ích KT trong tương lai bởi những đặc quyền của DN như quyền sử dụng đất, quyền phát hành, nhãn hiệu hàng hoá.
Phân loại theo hình thái biểu hiện giúp cho người quản lý có cách nhìn tổng thể về cơ cấu đầu tư của DN và đó là căn cứ quan trọng để ra phương hướng xây dựng hay có một quyết định đầu tư phù hợp với tình hình thực tế DN, giúp cho DN có biện pháp quản lý, tính toán khấu hao một cách khoa học đối với từng loại tài sản. TSCĐ theo hình thái biểu hiện của công ty trong năm 2014 được thể hiện qua bảng sau: STT TSCĐ hưũ hình Nguyên giá Tỷ trọng (%) 1 Nhà cửa, vật kiến trúc 22.516 81,31 3 Phương tiện vận tải 1.39 Thiết bị quản lý 4 273.s Nguyễn Thị Mai Chi SVTH: Nguyễn Bá Đạt Trang Khoa kế toán- ĐH KTQD 2015 1. Tình hình tăng, giảm tài sản cố định hữu hình của Công ty TNHH một thành viên Thế Bắc 1.1 Tình hình tăng TSCĐ HH tại công ty Phương pháp kế toán các nghiệp vụ kinh tế chủ yếu liên quan đến tăng TSCĐ hữu hình 1.1 Trường hợp DN được tài trợ, biếu tặng TSCĐ hữu hình đưa vào sử dụng ngay cho hoạt động SXKD, ghi: Nợ TK 211 - Nguyên giá TSCĐ Có TK 711 - Thu nhập khác Các chi phí khác liên quan trực tiếp đến TSCĐ hữu hình được tài trợ, biếu tặng tính vào nguyên giá, ghi: Nợ TK 211 Có TK 111, 112, 331,.2 Mua TSCĐ hữu hình theo phương thức trả chậm, trả góp: - Khi mua TSCĐ hữu hình theo phương thức trả chậm, trả góp và đưa về sử dụng ngay cho hoạt động SXKD, ghi: Nợ TK 211 – TSCĐ hữu hình (ghi theo giá mua trả tiền ngay) Nợ TK 133 (1332) - Thuế GTGT được khấu trừ (nếu có) Nợ TK 242- chi phí trả trước dài hạn (Phần lãi trả chậm là số chênh lệch giữa tổng số tiền phải thanh toán – giá mua trả tiền ngay – thuế GTGT (nếu có). Có TK 331- Phải trả cho người bán (Tổng giá thanh toán).s Nguyễn Thị Mai Chi SVTH: Nguyễn Bá Đạt Trang Khoa kế toán- ĐH KTQD 2015 - Định kỳ, thanh toán tiền cho người bán, kế toán ghi: Nợ TK 331- Phải trả cho người bán Có TK 111, 112 (Số phải trả định kỳ bao gồm cả giá gốc và lãi trả chậm, trả góp).
Đồng thời tính vào chi phí theo số lãi trả chậm, trả góp phải trả từng kỳ Nợ TK 635- Chi phí tài chính Có TK 242- Chi phí trả trước dài hạn Sơ đồ 2 1.