Tài liệu Kinh tế: Bài thực hành môn thực hành quản trị tài chính

Tìm hiểu bài thực hành quản trị tài chính với hướng dẫn chi tiết, bài tập thực tế và phương pháp áp dụng kiến thức vào công việc hiệu quả.

• Tác giả: Nguyễn Thị Minh Tâm
• Trường học: Trường Đại Học Kinh Tế - Kỹ Thuật Công Nghiệp
• Chuyên ngành: Quản Trị Tài Chính
• Đề tài: Bài thực hành môn Thực hành Quản trị Tài chính
• Loại tài liệu: Bài thực hành
• Năm xuất bản: 2023
• Địa điểm: Nam Định

Mục lục chi tiết

• 2. YÊU CẦU 2: TÍNH TIỀN LÃI, LẬP BẢNG THEO DÕI TÌNH HÌNH THANH TOÁN LÃI VAY NỢ CỦA DOANH NGHIỆP
• 3. YÊU CẦU 3: LẬP BẢNG THEO DÕI LÃI DO DOANH NGHIỆP MUA (BÁN) TRẢ GÓP, VAY TIỀN TRẢ GÓP (CÔNG TY...) (CÔNG TY KHÔNG CÓ HOẠT ĐỘNG MUA BÁN TRẢ GÓP)
• 4. YÊU CẦU 4: LẬP BẢNG THEO DÕI TÌNH HÌNH TĂNG, GIẢM TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
• 5. YÊU CẦU 5: LẬP BẢNG KIỂM KÊ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TRONG DOANH NGHIỆP
• 6. YÊU CẦU 6: PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ
• 7. YÊU CẦU 7: ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỐ ĐỊNH TRONG DOANH NGHIỆP
• 8. YÊU CẦU 8: THỐNG KÊ TÌNH HÌNH QUẢN TRỊ TIỀN MẶT TẠI DOANH NGHIỆP
• 9. YÊU CẦU 9: LẬP NHẬT KÝ QUẢN TRỊ TIỀN MẶT TẠI DOANH NGHIỆP. ĐÁNH GIÁ, NHẬN XÉT, ĐƯA GIẢI PHÁP
• 10. YÊU CẦU 10: LẬP BẢNG PHÂN TÍCH QUYẾT ĐỊNH MỞ RỘNG TÍN DỤNG CHO CÁC NHÓM KHÁCH HÀNG
• 11. YÊU CẦU 11: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH QUẢN LÝ KHOẢN PHẢI THU TRONG DOANH NGHIỆP HÃY ĐƯA RA THỜI HẠN TÍN DỤNG HỢP LÝ
• 12. YÊU CẦU 12: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH QUẢN LÝ KHOẢN PHẢI THU TRONG DOANH NGHIỆP HÃY TÍNH TỶ LỆ CHIẾT KHẤU PHÙ HỢP VỚI DOANH NGHIỆP
• 13. YÊU CẦU 13: TRƯỜNG HỢP DOANH NGHIỆP CÓ CÁC KHOẢN NỢ KHÓ ĐÒI: HÃY NÊU CÁC PHƯƠNG ÁN DOANH NGHIỆP ĐÃ DÙNG ĐỂ XỬ LÝ
• 14. YÊU CẦU 14: LẬP BẢNG PHÂN TÍCH BIẾN ĐỘNG GIÁ THÀNH ĐƠN VỊ VÀ BIẾN ĐỘNG TỔNG GIÁ THÀNH
• 15. YÊU CẦU 15: PHÂN TÍCH DIỄN BIẾN, RỦI RO NGUỒN TÀI TRỢ NGẮN HẠN

Tóm tắt

I. Tính Toán Lãi Vay và Lập Bảng Theo Dõi Thanh Toán

Tính toán lãi vay là một trong những công việc quan trọng trong quản trị tài chính doanh nghiệp. Bài thực hành này hướng dẫn sinh viên cách lập bảng theo dõi tình hình thanh toán lãi vay nợ của doanh nghiệp một cách chi tiết và chính xác. Quá trình này đòi hỏi sự hiểu biết về lãi suất vay, dư nợ đầu kỳ, trả nợ trong kỳ và dư nợ cuối kỳ. Thông qua việc phân tích các bảng dữ liệu từ báo cáo tài chính năm 2018 và 2019 của Công ty Cổ phần Thực phẩm Sao Ta, sinh viên sẽ nắm vững kỹ năng tính lãi vay theo công thức và theo dõi các khoản nợ đối với các ngân hàng khác nhau.

1.1. Công Thức Tính Lãi Vay

Lãi vay được tính theo công thức cơ bản: Lãi vay = Lãi suất vay × Trả nợ (vay thêm) trong kỳ. Trong đó, lãi suất vay được xác định từ thuyết minh báo cáo tài chính, còn trả nợ trong kỳ được tính bằng hiệu giữa dư nợ cuối kỳ và dư nợ đầu kỳ. Phương pháp này giúp xác định chi phí lãi vay chính xác cho mỗi khoản vay với từng ngân hàng cấp vốn khác nhau.

1.2. Nguồn Gốc Dữ Liệu và Giải Thích

Dữ liệu dư nợ đầu kỳ được lấy từ mục số dự cuối năm trong báo cáo tài chính năm 2017, trong khi lãi suất vay và dư nợ cuối kỳ được trích từ thuyết minh số 18 của báo cáo tài chính. Việc xác định chính xác nguồn gốc số liệu đảm bảo tính toàn vẹn và độ tin cậy của bảng theo dõi thanh toán.

II. Lập Bảng Theo Dõi Vay Trả Góp và Tiền Lãi

Bảng theo dõi vay trả góp là công cụ quan trọng để quản lý nợ trả góp của doanh nghiệp. Bài thực hành này tập trung vào việc lập bảng chi tiết ghi nhận các khoản tiền trả góp hàng kỳ, tiền lãi phát sinh, tiền gốc trả lại và tiền gốc còn nợ. Mỗi cột trong bảng đều có ý nghĩa tài chính nhất định, giúp doanh nghiệp theo dõi tiến độ trả nợ một cách rõ ràng. Thông qua bảng này, quản lý tài chính có thể dự báo dòng tiền và lập kế hoạch thanh toán hiệu quả. Trong trường hợp Công ty Cổ phần Thực phẩm Sao Ta, do không có hoạt động mua bán trả góp hoặc vay tiền trả góp, bảng này sẽ được mẫu hóa cho mục đích học tập.

2.1. Cấu Trúc Bảng Theo Dõi Trả Góp

Bảng theo dõi bao gồm các cột: tháng, tiền trả góp kỳ hạn, tiền lãi, tiền gốc trả lại và tiền gốc còn nợ. Mối quan hệ giữa các cột là: tiền gốc trả lại = tiền trả góp - tiền lãi, và tiền gốc còn nợ kỳ sau = tiền gốc còn nợ kỳ trước - tiền gốc trả lại kỳ này. Cấu trúc này giúp quản lý dòng tiền một cách logic và dễ theo dõi.

2.2. Ứng Dụng Trong Quản Trị Tài Chính

Bảng theo dõi trả góp là công cụ tính toán tài chính cần thiết để kiểm soát nợ trả góp. Nó giúp doanh nghiệp dự báo chi phí lãi, lên kế hoạch thanh toán và đánh giá tác động tài chính của các khoản vay trả góp. Sinh viên cần hiểu rõ cơ chế tính lãi và quá trình trả nợ dần để áp dụng vào thực tế kinh doanh.

III. Theo Dõi Tình Hình Tăng Giảm Tài Sản Cố Định

Tài sản cố định là một trong những yếu tố quan trọng nhất của doanh nghiệp, cần được quản lý và theo dõi một cách chặt chẽ. Bài thực hành này hướng dẫn cách lập bảng theo dõi tình hình tăng giảm tài sản cố định theo các năm khác nhau (năm 2018 và 2019). Tài sản cố định hữu hình bao gồm nhà cửa, máy móc, phương tiện vận tải, thiết bị văn phòng, trong khi tài sản cố định vô hình gồm quyền sử dụng đất, phần mềm vi tính. Mỗi loại tài sản được theo dõi giá trị nguyên giá, giá trị hao mòn lũy kế và giá trị còn lại. Việc theo dõi chi tiết này giúp doanh nghiệp quản lý tài sản hiệu quả và tính toán khấu hao chính xác.

3.1. Phân Loại Tài Sản Cố Định

Tài sản cố định hữu hình bao gồm: nhà xưởng và vật kiến trúc, máy móc thiết bị, phương tiện vận tải, thiết bị văn phòng, tài sản khác. Tài sản cố định vô hình bao gồm: quyền sử dụng đất, phần mềm vi tính, tài sản khác. Mỗi nhóm tài sản được ghi nhận theo nguyên giá và tính toán khấu hao dựa trên thời gian hữu ích của chúng.

3.2. Tính Toán Khấu Hao và Giá Trị Còn Lại

Giá trị hao mòn lũy kế là tổng khấu hao được ghi nhận từ thời điểm mua cho đến thời điểm hiện tại. Giá trị còn lại = Giá trị nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế. Thông qua bảng theo dõi, sinh viên hiểu rõ về quá trình khấu hao tài sản và tính toán giá trị sổ sách của các tài sản cố định.

IV. Ứng Dụng Thực Tế và Kỹ Năng Quản Trị Tài Chính

Bài thực hành quản trị tài chính cung cấp cho sinh viên những kỹ năng thực tiễn cần thiết để làm việc trong lĩnh vực quản trị. Thông qua các bài tập cụ thể với dữ liệu thực từ Công ty Cổ phần Thực phẩm Sao Ta, sinh viên học cách đọc hiểu báo cáo tài chính, trích xuất dữ liệu, tính toán các chỉ tiêu tài chính và lập các bảng theo dõi. Những kỹ năng này là nền tảng cho công việc kế toán, quản lý tài chính, phân tích tài chính trong các doanh nghiệp. Bài thực hành cũng giúp sinh viên phát triển khả năng làm việc với số liệu, tư duy logic và giải quyết vấn đề tài chính thực tế.

4.1. Kỹ Năng Đọc và Phân Tích Báo Cáo Tài Chính

Sinh viên cần học cách xác định vị trí dữ liệu trong báo cáo tài chính, đặc biệt là các thuyết minh và bảng tổng hợp. Kỹ năng này rất quan trọng vì dữ liệu gốc thường được phân tán ở nhiều vị trí khác nhau. Việc nắm vững cấu trúc báo cáo giúp kế toán viên và quản lý tài chính làm việc hiệu quả và chính xác.

4.2. Phát Triển Năng Lực Quản Trị Tài Chính

Thông qua bài thực hành này, sinh viên phát triển năng lực quản lý tài chính toàn diện bao gồm: tính toán tài chính, lập bảng biểu, phân tích dữ liệu, quản lý nợ vay, quản lý tài sản cố định. Những năng lực này là yêu cầu bắt buộc cho những vị trí quản trị tài chính trong các doanh nghiệp hiện đại.

Trích đoạn nội dung tài liệu

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẺ - KỸ THUẬT CÔNG NGHIỆP KHOA QUAN TRI & MARKETING BAI THUC HANH o> < = Thực hành quản trị tài chính HỌ VÀ TÊN: NGUYÊN THỊ MINH TÂM MÃ SINH VIÊN: 21107100755 LOP: DHQT15A11HN NAM DINH - 2023 YÊU CÂU 2: TÍNH TIỀN LAI, LAP BANG THEO DOI TINH HINH THANH TOÁN LÃI VAY NO CUA DOANH NGHIỆP Don vi: VND, % Chi Dư nợ đầu ky Trả nợ trong ky Lai Lai vay Du no cuối kỳ tiêu (vay thêm) suat vay () (2) B6)2) (4) (5)=4@) (6) L Vay ngắn hạn 1.000 hàng 3,4% 0 Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam — Chi nhanh Soc Trang 2.000 hàng 0 Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam — Chi nhánh Sóc Trăng 3.500 hàng 3,2% Thương mại Cổ phần Phương Đông — Chi nhanh Can Tho IL Vay dài hạn (Doanh nghiệp không có hoạt động này) Bang 2. Bảng tổng hợp thanh toán lãi vay nợ của công ty cô phần thực phẩm Sao Ta năm 2018 Giải thích 1. Giải thích nguồn gốc số liệu - (2) lẫy ở mục số dự cuối năm trong báo cáo tài chính năm 2017 - (4), (6) trong mục thuyết minh số 18 trang 22 2. Giải thích cách tính ® (3) Trả nợ (vay thêm trong kỳ) = Dư nợ cuối kỳ - Dư nợ đầu kỳ 1.

Ngân hàng Thương mại Cô phần Ngoại thương Việt Nam — Chỉ nhánh Sóc Trăng 302. Ngân hàng Thương mại Cô phần Công thương Việt Nam — Chỉ nhánh Sóc Trăng 172. Ngân hàng Thương mại Cổ phần Phương Đông — Chi nhánh Cần Thơ 117. Ngân hàng Thương mại Cô phần Ngoại thương Việt Nam — Chỉ nhánh Sóc Trăng 419.

Ngân hàng Thương mại Cô phần Công thương Việt Nam — Chỉ nhánh Sóc Trăng 479. Ngân hàng Thương mại Cổ phần Phương Đông — Chi nhánh Cần Thơ 99.200 Don vi: VND, % Chi tiêu Du no dau ky Trả nợ trong ky Lãi Lai vay Du ng cudi ky (vay thêm) suat vay () (2) B6)42) (4) (5)=@#@) (6) L Vay ngắn hạn 1.700 hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam — Chi nhánh Sóc Trăng 2.000 hang Thuong mại Cổ phần Công thương Việt Nam — Chi nhánh Sóc Trăng 3.000 hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và phát triển Việt Nam — Chi nhánh Sóc Trăng IL Vay dài hạn (Doanh nghiệp không có hoạt động này) Bảng 2. Bảng tổng hợp thanh toán lãi vay nợ của công ty cô phần thực phẩm Sao Ta năm 2019 Giải thích 1. Giải thích nguồn gốc số liệu - (2) lẫy ở mục số dự cuối năm lẫy mục thuyết minh số 18 trang 22 - (4), (6) trong mục thuyết minh số 18 trang 49 2.

Giải thích cách tính ® (3) Trả nợ (vay thêm trong kỳ) = Dư nợ cuối kỳ - Dư nợ đầu kỳ 1. Ngân hàng Thương mại Cô phần Ngoại thương Việt Nam — Chỉ nhánh Sóc Trăng 130. Ngân hàng Thương mại Cô phần Công thương Việt Nam — Chỉ nhánh Sóc Trăng 115. Ngân hàng Thương mại Cổ phần Phương Déng — Chi nhánh Cần Thơ 30.500 ® Lãi vay = Lãi suất vay * Trả nợ (vay thêm) trong kỳ 1.

Ngân hàng Thương mại Cô phần Ngoại thương Việt Nam — Chỉ nhánh Sóc Trăng 302. Ngân hàng Thương mại Cô phần Công thương Việt Nam — Chỉ nhánh Sóc Trăng 172. Ngân hàng Thương mại Cổ phần Phương Déng — Chi nhánh Cần Thơ 117.864 YÊU CAU 3: LAP BANG THEO DOI LAI DO DOANH NGHIEP MUA (BAN) TRA GOP, VAY TIEN TRA GOP (CONG TY.) (CONG TY KHONG CO HOAT ĐỘNG MUA BAN TRA GOP) Thang Tién tra gop Tiền lãi Tiền gốc trả Tiền gốc còn nợ lại hàng kỷ YÊU CÂU 4; LAP BANG THEO DOI TINH HINH TANG, GIAM TAI SAN CO DINH +* Năm 2018 Don vi: VND Khoan muc Số đầu năm Tăng trong năm Giảm trong Số dư cuối năm năm A. TSCĐ hữu hình 1.

Nhà cửa và vật kiến trúc Nguyên giá 185.688 3 Giá trị hao mòn | 94.890 lay ke Giá trị còn lại 90. Máy móc và thiết bị Nguyên giá 397.687 2 Giá trị hao mòn | 231.316 lũy kê 0 Giá trị còn lại 165. Phuong tién van tai Nguyên giá 28.373 Giả trị hao mòn 14.515 lay ke Giá trị còn lại 13. Thiết bị văn phòng Nguyên giá 7.613 Giá trị hao mòn 5.937 lay ke Giá trị còn lại 2.

Tài sản khác Nguyên giá 7.945 Giá trị hao mòn 5.667 lay ke Giá trị còn lại 1. TSCĐ vô hình 1. Quyên sử dụng đất Nguyên giá 2.900 Giá trị hao mòn 402.478 lay ke Giá trị còn lại 2. Phan mém vi tinh Nguyên giá 485.610 Giá trị hao mòn 261.587 lay ke Giá trị còn lại 224.

Tài sản khác Nguyên giá 199.200 Giá trị hao mòn 199.200 lay ke Gia tri còn lại Bảng 4. Bảng theo dõi tình hình tăng, giảm tai sản cố định năm 2018 của CTCP Thực phẩm Sao Ta Giải thích 1. Giải thích nguồn gốc số liệu - Mục (A) lây ở thuyết minh số 10 trang 18 - Mục (B) lẫy ở thuyết minh số I1 trang 19 +* Năm 2019 Don vi: VND Khoan muc Số dự đầu năm Tang trong nam Giam trong Sô dư cuỗi năm nam A, TSCĐ hữu hình 1, Nhà xưởng và vật kiến trúc Nguyên giá 187.285 8 Gia tri hao 109.906 mòm lũy kế 0 Giá trị còn lại 78.379 bi 2, Máy móc thiết aad Nguyên giá 436.019 7 Giá trị hao 272.203 mòm lũy kế 6 Giá trị còn lại 163.816 1 3, Phương tiện vận tải Nguyên giá 43521030373 | 8064656578 | (677.142 Giá trị hao 17033819515 | 5.705 mòm lũy kế Giá trị còn lại 26.437 4, Thiết bị văn phòng Nguyên giá 11013934613 | 1.739 Giá trị hao 6210.986 mòm lũy kế Giá trị còn lại 4. Tài sản khác Nguyên giá 7.945 Giá trị hao 6.913 mom lity kê Giá trị còn lại 872.

TSCĐ vô hình 1. Quyên sử dụng đất Nguyên giá 2.900 Giá trị hao” 461.110 mom lity kê Giá trị còn lại 2. Phần mềm vi tính Nguyên giá 485.610 Giá trị hao” 351.805 mom lity kê Giá trị còn lại 134. Tai san khac Nguyên giá 199.200 Giá trị hao” 199.200 mom lity kê Gia tri còn lại Bảng 4.

Bảng theo dõi tình hình tăng, giảm tài sản cố định năm 2019 của CTCP Thực phẩm Sao Ta 1. Giải thích số liệu - Mục (A) lẫy ở thuyết minh số 10 trang 45 - Mục (B) lẫy ở thuyết minh số 11 trang 46 YÊU CÂU 5: LAP BANG KIEM KE TAI SAN CO DINH TRONG DOANH NGHIEP * Năm 2018 + Theo số kế toán Theo kiểm kê Chênh lệc ì Tên | Mã No TSCD 36 So er pgs. So neg oe. Số | Nguyê T dụng lượng Nguyên giá Giá trị còn lại lượng Nguyên giá Giá trị còn lại lượng giá A|B Cc D 1 2 3 4 5 6 7 8 I) TSCD 221 626.803 hiru hinh 1 | Nhà cửa 185.167 và vật kiên trúc 2 | Máy móc 397.152 va thiét bị 3 | Phương 28.493 tiện vận tải 4 | Thiết bị 7.720 văn phòng 5 | Tai san 7.271 khác Il | TSCĐ 227 3.613 vô hình 6 | Quyền 2.054 Sử dụng dat 7 Phan 485.559 mem vi tinh 8 | Tai san 199.

Bang kiém ké tai sản cô định của công ty cô phần thực phẩm Sao ta đầu năm 2018 Giải thích nguồn gốc số liệu - (2), (3) lẫy ở thuyết minh số 10 và I1 trang 18, 19 + Theo số kế toán Theo kiểm kê Chênh lệc Số | Tên | Mã | No TT | TSCĐ số dụng Số lượng An Nguyên giá cá sư SA đội Giá trị còn lại So lượng ne Nguyên giá su SA đối Giá trị còn lại Sô lượng | Nguyê giá A B Cc D 1 2 3 4 5 6 7 8 I | TSCD | 221 685.981 hữu hình 1 | Nhà cửa 187.798 va vat kién truc Máy 436.371 móc và thiết bị Phuong 43.858 tién van tải Thiết bị 11013.676 văn phòng Tài sản 7.445 vô hình Quyên 2.422 sử dụng dat Phan 485.023 mém vi tinh Tai san 199. Bảng kiêm kê tài sản cố định công ty cỗ phần thực phẩm Sao ta cuối năm 2018 Giải thích số liệu - (2), (3) lẫy ở mục thuyết minh số 10 và I1 trang 18, 19 % Năm 2019 + Theo số kế toán Theo kiểm kê Chênh lệc! Số | Tên | Mã Not TT | TSCD | sé So ng tu Ăn Tại So ng epg SÀ đại Số | Nguyêt dụng lượng Nguyên giá Giá trị còn lại lượng Nguyên giá Giá trị còn lại lượng giá A B Cc D 1 2 3 4 5 6 7 8 I | TSCD | 221 685.981 hiru hinh 1 | Nha 187.798 cửa và vật kiên trúc 2 | May 436.371 moc va thiết bị 3 | Phuong 43.858 tiện vận tải 4 | Thiétbi 11.676 văn phòng 5 | Tai san 7.278 khác Il | TSCD |227 3.445 vô hình 6 | Quyền 2.422 Sử dụng dat 7 Phan 485.023 mem vi tinh 8 | Tài sản 199. Bang kiém ké tài san cé dinh cua céng ty cé phan thyc pham Sao ta dau nam 2019 Giải thích nguồn gốc số liệu -_ (2),(3) lây ở mục thuyết minh số 10 và 11 trang 45, 46 + Theo số kế toán Theo kiểm kê Chênh lệch Số | ren | ma} NO] TT | TSCĐ | số dụng Số lượng ns Nguyên giá Tu Giá trị còn lại ae Số lượng ns Nguyên giá ¬- Giá trị còn lại Số lượng |Nguyên giá A B Cc D 1 2 3 4 5 6 7 8 I | TSCD | 22 738.417 hiru 1 hinh 1 | Nha 201.379 cửa và vật kiến trúc Máy 465.816 móc và thiết bị Phuong 50.437 tién vận tải Thiết bị 12.753 văn phòng Tai san 7.595 vô 7 hình Quyên 2.790 sử dụng đất Phần 485.805 mém vi tinh Tai san 199. Bảng kiểm kê tải sản cố định công ty cô phần thực phẩm Sao ta cuối năm 2019 Giải thích nguồn gốc số liệu -_ (2),(3) lây ở mục thuyết minh số 10, 11 trang 45, 46 YÊU CAU 6: PHAN BO KHAU HAO TSCD % Nim 2018 Don vi: VND TT Chi tiêu Tỷ lệ khâu Nơi sử dụng Chi phí quản hao (%) lý doanh hoặc thời nghiệp gian sử Toàn DN dụng Nguyên giá Số khẩu hao TSCĐ A B (1) (2) (3) (4) 61.720 I | TSCĐ HỮU HÌNH 1 Nhà xưởng và vật kiến trúc 1, Đầu năm 185.

- - 4, $6 du cuéi nam 187.68 8 2 | May méc thiết bị 4-10 - - 1, Đầu năm nam 397.68 - 2 2, Tang trong nam 39138279672 | _ 41395.667) - 4, Số dự cuỗi năm 436.68 - 7 3 Phương tiện vận 6-10 tải nam 1, Đầu năm 28.293 - 2, Tang trong nam 16.836 3, Giam trong nam (859.428 182) - 4, $6 du cuéi nim 43.373 - 4 | Thiết bị văn phòng 3-7 1, Đầu năm nam 7.149 - 2, Tang trong nam 3.508 3, Giảm trong năm : : 4, $6 du cuéi nim 11.613 - 5 | Tài sản khác 1, Đầu năm 7.