Luận văn thạc sĩ tổ chức công tác lập dự toán ngân sách tại công ty tnhh cơ khí việt

Luận văn thạc sĩ phân tích tổ chức công tác lập dự toán ngân sách tại công ty TNHH Cơ khí Việt, cung cấp giải pháp tối ưu hóa quy trình.

• Tác giả: Nguyễn Thị Thúy Hằng
• Người hướng dẫn: PGS.TS Hà Xuân Thạch
• Trường học: Trường Đại Học Kinh Tế TP. Hồ Chí Minh
• Chuyên ngành: Kế toán (Hướng ứng dụng)
• Đề tài: Tổ Chức Công Tác Lập Dự Toán Ngân Sách Tại Công Ty TNHH Cơ Khí Việt
• Loại tài liệu: luận văn thạc sĩ
• Năm xuất bản: 2019
• Địa điểm: TP. Hồ Chí Minh

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• 1. CHƯƠNG 1: SỰ CẦN THIẾT XÂY DỰNG CÔNG TÁC LẬP DỰ TOÁN NGÂN SÁCH TẠI CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ VIỆT
• 1.1. Tổng quan về Công Ty TNHH Cơ Khí Việt
• 1.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của Công Ty TNHH Cơ Khí Việt
• 1.2. Cơ cấu tổ chức và ngành nghề hoạt động tại Công Ty TNHH Cơ Khí Việt
• 1.2.1. Ngành nghề hoạt động chính
• 1.2.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công Ty
• 2. CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ DỰ TOÁN NGÂN SÁCH
• 2.1. Khái niệm dự toán ngân sách
• 2.2. Các mô hình lập dự toán ngân sách
• 2.2.1. Mô hình ấn định thông tin từ trên xuống
• 2.2.2. Mô hình thông tin phản hồi
• 2.2.3. Mô hình thông tin từ dưới lên
• 2.3. Quy trình lập dự toán ngân sách
• 2.4. Nội dung cơ bản về dự toán ngân sách
• 2.4.1. Dự toán tiêu thụ sản phẩm
• 2.4.2. Dự toán sản xuất
• 2.4.3. Dự toán chi phí NVL trực tiếp
• 2.4.4. Dự toán chi phí nhân công trực tiếp
• 2.4.5. Dự toán chi phí SXC
• 2.4.6. Dự toán tồn kho thành phẩm cuối kỳ
• 2.4.7. Dự toán chi phí bán hàng và chi phí QLDN
• 2.4.8. Dự toán kết quả hoạt động kinh doanh
• 2.4.9. Dự toán tiền
• 2.4.10. Dự toán bảng cân đối kế toán
• 2.5. Tổng quan vấn đề nghiên cứu về dự toán ngân sách
• 2.5.1. Tổng quan các nghiên cứu trong nước
• 2.5.2. Tổng quan các nghiên cứu ở nước ngoài
• 2.5.3. Khe hỏng nghiên cứu
• 3. CHƯƠNG 3: KIỂM CHỨNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC TỔ CHỨC LẬP DỰ TOÁN NGÂN SÁCH VÀ DỰ ĐOÁN NGUYÊN NHÂN – KẾT QUẢ
• 3.1. Phương pháp nghiên cứu
• 3.2. Khảo sát thực trạng về công tác tổ chức lập dự toán ngân sách
• 3.3. Khảo sát thực trạng về nội dung lập dự toán ngân sách
• 3.3.1. Kế hoạch sản xuất kinh doanh
• 3.3.1.1. Kế hoạch tiêu thụ
• 3.3.1.2. Kế hoạch lợi nhuận
• 3.3.2. Kế hoạch thu chi
• 3.4. Đánh giá kết quả và dự đoán nguyên nhân từ thực trạng công tác tổ chức lập dự toán ngân sách
• 3.4.1. Đánh giá kết quả từ thực trạng
• 3.4.1.1. Về phạm vi thông tin sử dụng
• 3.4.1.2. Về mô hình tổ chức thông tin kế toán
• 3.4.1.3. Về quy trình
• 3.4.1.4. Về hệ thống báo cáo và cách lập
• 3.4.1.5. Về tổ chức nhân sự
• 3.4.1.6. Tổ chức thông tin
• 3.4.2. Dự đoán nguyên nhân
• 4. CHƯƠNG 4: KIỂM CHỨNG NGUYÊN NHÂN NHẰM TRIỂN KHAI CÔNG TÁC LẬP DỰ TOÁN NGÂN SÁCH TẠI CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ VIỆT
• 4.1. Phương pháp nghiên cứu
• 4.2. Kiểm chứng nguyên nhân đã dự đoán
• 4.2.1. Kiểm chứng nguyên nhân thông qua phân tích các chỉ số tài chính
• 4.2.2. Kiểm chứng nguyên nhân bằng phương pháp phỏng vấn sâu về việc chưa tổ chức công tác lập DTNS theo mô hình biến phí và định phí
• 4.3. Xác định nguyên nhân thực sự tồn tại
• 4.4. Xác định nhu cầu xây dựng mô hình lập dự toán ngân sách tại Công Ty TNHH Cơ Khí Việt
• 4.4.1. Phương pháp nghiên cứu
• 4.4.2. Nội dung phỏng vấn
• 4.4.3. Kết luận nhu cầu sử dụng mô hình lập dự toán ngân sách
• 5. CHƯƠNG 5: XÂY DỰNG KẾ HOẠCH TRIỂN KHAI NHẰM TỔ CHỨC CÔNG TÁC LẬP DỰ TOÁN NGÂN SÁCH TẠI CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ VIỆT
• 5.1. Quan điểm xây dựng mô hình dự toán ngân sách tại Công Ty TNHH Cơ Khí Việt
• 5.1.1. Thuận lợi, khó khăn trong việc tổ chức xây dựng mô hình dự toán ngân sách
• 5.1.2. Quan điểm xây dựng mô hình DTNS
• 5.2. Giải pháp triển khai tổ chức lập dự toán ngân sách tại Công Ty TNHH Cơ Khí Việt
• 5.2.1. Giải pháp công tác tổ chức lập dự toán ngân sách
• 5.2.1.1. Mục tiêu xây dựng dự toán ngân sách
• 5.2.1.2. Xây dựng mô hình dự toán ngân sách
• 5.2.1.3. Xây dựng quy trình dự toán ngân sách
• 5.2.2. Giải pháp về nội dung công tác lập dự toán ngân sách
• 5.2.2.1. Dự toán tiêu thụ sản phẩm
• 5.2.2.2. Dự toán sản xuất
• 5.2.2.3. Dự toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
• 5.2.2.4. Dự toán chi phí nhân công trực tiếp
• 5.2.2.5. Dự toán chi phí sản xuất chung
• 5.2.2.6. Dự toán tồn kho thành phẩm cuối kỳ
• 5.2.2.7. Dự toán chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp
• 5.2.2.8. Dự toán tiền
• 5.2.2.9. Dự toán kết quả hoạt động kinh doanh
• 5.2.2.10. Bảng cân đối kế toán dự toán
• 5.3. Lộ trình và kế hoạch hành động giải pháp vận dụng hệ thống lập dự toán ngân sách tại Công Ty TNHH Cơ Khí Việt
• 5.3.1. Lộ trình thưc hiện
• 5.3.2. Kế hoạch hành động
• TÀI LIỆU THAM KHẢO
• PHỤ LỤC

Tóm tắt

I. Tổng quan về tổ chức lập dự toán ngân sách tại Cơ khí Việt

Tổ chức lập dự toán ngân sách là một phần quan trọng trong quản lý tài chính của bất kỳ doanh nghiệp nào, đặc biệt là tại Công ty TNHH Cơ Khí Việt. Việc lập dự toán ngân sách không chỉ giúp công ty kiểm soát chi phí mà còn đảm bảo rằng các nguồn lực được phân bổ một cách hợp lý. Công ty TNHH Cơ Khí Việt, với lịch sử hình thành và phát triển từ năm 2008, đã có những bước tiến đáng kể trong việc tổ chức công tác này. Tuy nhiên, vẫn còn nhiều thách thức cần phải vượt qua để tối ưu hóa quy trình lập dự toán ngân sách.

1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH Cơ Khí Việt

Công ty TNHH Cơ Khí Việt được thành lập vào năm 2008, chuyên sản xuất và cung cấp các giải pháp lưu trữ trong kho công nghiệp. Qua nhiều năm hoạt động, công ty đã không ngừng mở rộng quy mô và nâng cao chất lượng sản phẩm, từ đó tạo dựng được lòng tin từ khách hàng.

1.2. Cơ cấu tổ chức và ngành nghề hoạt động tại Công ty

Công ty TNHH Cơ Khí Việt hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực sản xuất kệ thép công nghiệp. Cơ cấu tổ chức của công ty bao gồm các phòng ban như phòng hành chính nhân sự, phòng tài chính kế toán, và phòng sản xuất, mỗi phòng ban đều có vai trò quan trọng trong việc thực hiện lập dự toán ngân sách.

II. Vấn đề và thách thức trong lập dự toán ngân sách tại Cơ khí Việt

Mặc dù Công ty TNHH Cơ Khí Việt đã có những bước tiến trong việc lập dự toán ngân sách, nhưng vẫn tồn tại nhiều vấn đề và thách thức. Việc thiếu thông tin chính xác và kịp thời, cũng như sự phối hợp chưa chặt chẽ giữa các phòng ban, đã dẫn đến những khó khăn trong quá trình lập dự toán.

2.1. Những khó khăn trong việc lập dự toán ngân sách

Một trong những khó khăn lớn nhất là việc thiếu thông tin chính xác về chi phí sản xuất và tiêu thụ. Điều này dẫn đến việc lập dự toán không sát với thực tế, gây khó khăn trong việc kiểm soát chi phí.

2.2. Tác động của việc lập dự toán không hiệu quả

Việc lập dự toán không hiệu quả có thể dẫn đến tình trạng tồn đọng hàng hóa, giao hàng không đúng tiến độ, và ảnh hưởng đến uy tín của công ty trên thị trường.

III. Phương pháp lập dự toán ngân sách hiệu quả tại Cơ khí Việt

Để cải thiện công tác lập dự toán ngân sách, Công ty TNHH Cơ Khí Việt cần áp dụng các phương pháp lập dự toán hiện đại. Việc sử dụng mô hình lập dự toán theo biến phí và định phí sẽ giúp công ty kiểm soát chi phí tốt hơn và đưa ra các quyết định chính xác hơn.

3.1. Mô hình lập dự toán theo biến phí và định phí

Mô hình này cho phép công ty phân tích chi phí theo từng loại, từ đó đưa ra dự toán chính xác hơn. Việc áp dụng mô hình này sẽ giúp công ty tối ưu hóa quy trình sản xuất và giảm thiểu lãng phí.

3.2. Quy trình lập dự toán ngân sách

Quy trình lập dự toán ngân sách cần được thực hiện một cách hệ thống, bao gồm các bước như thu thập thông tin, phân tích dữ liệu, và lập báo cáo. Điều này sẽ giúp công ty có cái nhìn tổng quan về tình hình tài chính và đưa ra các quyết định kịp thời.

IV. Ứng dụng thực tiễn và kết quả nghiên cứu tại Cơ khí Việt

Việc áp dụng các phương pháp lập dự toán ngân sách hiệu quả đã mang lại nhiều lợi ích cho Công ty TNHH Cơ Khí Việt. Các kết quả nghiên cứu cho thấy, việc lập dự toán chính xác đã giúp công ty cải thiện hiệu quả hoạt động và tăng cường khả năng cạnh tranh.

4.1. Kết quả đạt được từ việc lập dự toán ngân sách

Sau khi áp dụng các phương pháp lập dự toán mới, công ty đã ghi nhận sự cải thiện rõ rệt trong việc kiểm soát chi phí và tăng trưởng doanh thu. Điều này cho thấy tầm quan trọng của việc lập dự toán ngân sách trong quản lý tài chính.

4.2. Những bài học rút ra từ thực tiễn

Các bài học từ thực tiễn cho thấy rằng việc phối hợp chặt chẽ giữa các phòng ban và việc sử dụng công nghệ thông tin trong lập dự toán là rất cần thiết để đạt được hiệu quả cao nhất.

V. Kết luận và tương lai của công tác lập dự toán ngân sách tại Cơ khí Việt

Công tác lập dự toán ngân sách tại Công ty TNHH Cơ Khí Việt đang trên đà phát triển. Tuy nhiên, để đạt được hiệu quả tối ưu, công ty cần tiếp tục cải tiến quy trình và áp dụng các công nghệ mới trong quản lý tài chính.

5.1. Tương lai của công tác lập dự toán ngân sách

Trong tương lai, công ty cần tập trung vào việc nâng cao năng lực của đội ngũ nhân viên và áp dụng các phần mềm quản lý tài chính hiện đại để hỗ trợ công tác lập dự toán.

5.2. Định hướng phát triển công tác lập dự toán ngân sách

Công ty cần xây dựng một chiến lược dài hạn cho công tác lập dự toán ngân sách, nhằm đảm bảo rằng các nguồn lực được sử dụng một cách hiệu quả và bền vững.

Nội dung chính

Tổng quan nghiên cứu

Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế và sự cạnh tranh ngày càng gay gắt giữa các doanh nghiệp trong nước và quốc tế, việc hoàn thiện công tác quản lý tài chính, đặc biệt là công tác lập dự toán ngân sách (DTNS), trở thành yếu tố sống còn đối với sự phát triển bền vững của doanh nghiệp. Công ty TNHH Cơ Khí Việt, thành lập năm 2008, hoạt động trong lĩnh vực sản xuất và cung cấp các giải pháp lưu trữ công nghiệp như kệ thép, pallet, nhà thép tiền chế, đã trải qua giai đoạn phát triển ổn định với doanh thu tăng từ 61 tỷ đồng năm 2016 lên 83 tỷ đồng năm 2018, lợi nhuận sau thuế cũng tăng từ 1,9 tỷ đồng lên 2,3 tỷ đồng trong cùng kỳ. Tuy nhiên, tỷ suất lợi nhuận ròng trên doanh thu lại giảm từ 3,21% năm 2017 xuống còn 2,86% năm 2018, đồng thời hàng tồn kho tăng gần gấp đôi, chiếm tới 62,15% tổng tài sản năm 2018, cho thấy công tác quản lý chi phí và dòng tiền còn nhiều hạn chế.

Mục tiêu nghiên cứu tập trung vào việc phân tích thực trạng công tác lập dự toán ngân sách tại Công ty TNHH Cơ Khí Việt trong giai đoạn 2016-2019, đánh giá các nội dung và quy trình thực hiện, từ đó đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác này, góp phần nâng cao hiệu quả quản trị tài chính và năng lực cạnh tranh của doanh nghiệp. Nghiên cứu có phạm vi không gian tại trụ sở chính của công ty tại TP. Hồ Chí Minh và phạm vi thời gian từ năm 2016 đến năm 2019. Ý nghĩa của nghiên cứu được thể hiện qua việc cung cấp cơ sở khoa học cho việc xây dựng mô hình lập dự toán ngân sách phù hợp, giúp công ty kiểm soát chi phí, quản lý dòng tiền hiệu quả, đồng thời hỗ trợ ban lãnh đạo trong việc ra quyết định chiến lược.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Luận văn dựa trên các lý thuyết và mô hình lập dự toán ngân sách phổ biến, bao gồm:

• Khái niệm dự toán ngân sách: Là kế hoạch tài chính chi tiết về việc huy động và sử dụng nguồn lực trong một khoảng thời gian nhất định, thể hiện qua các chỉ tiêu định lượng và giá trị nhằm hỗ trợ nhà quản trị hoạch định và kiểm soát hoạt động kinh doanh.

• Mô hình lập dự toán ngân sách:

  • Mô hình ấn định thông tin từ trên xuống: Nhà quản trị cấp cao đưa ra chỉ tiêu dự toán và truyền xuống các cấp dưới để thực hiện. Ưu điểm là tiết kiệm thời gian, nhược điểm là dễ gây áp đặt, thiếu sự đồng thuận.
  • Mô hình thông tin phản hồi: Các cấp quản lý từ dưới lên và từ trên xuống phối hợp trong việc xây dựng dự toán, tạo tính khả thi cao nhưng tốn thời gian và chi phí.
  • Mô hình thông tin từ dưới lên: Các bộ phận cấp cơ sở tự lập dự toán và trình lên cấp trên, phát huy vai trò kiểm tra nhưng có thể dẫn đến dự toán thấp hơn khả năng thực tế.

• Quy trình lập dự toán ngân sách: Theo ba giai đoạn chuẩn bị, soạn thảo và theo dõi, trong đó giai đoạn chuẩn bị xác định mục tiêu và chiến lược, giai đoạn soạn thảo tập hợp thông tin và lập dự toán chi tiết, giai đoạn theo dõi đánh giá và điều chỉnh dự toán.

• Nội dung dự toán ngân sách: Bao gồm dự toán tiêu thụ sản phẩm, sản xuất, chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung, tồn kho thành phẩm cuối kỳ, chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp, dự toán kết quả hoạt động kinh doanh, dự toán tiền và bảng cân đối kế toán dự toán.

Phương pháp nghiên cứu

Nghiên cứu sử dụng phương pháp nghiên cứu định tính với các công cụ chính:

• Hệ thống hóa, tổng hợp: Tổng hợp các nghiên cứu lý thuyết và thực tiễn về công tác lập dự toán ngân sách để áp dụng vào Công ty TNHH Cơ Khí Việt.

• Quan sát và phỏng vấn sâu: Tiếp cận thực tế tại công ty, phỏng vấn sâu lãnh đạo và các bộ phận liên quan như Giám đốc, Kế toán trưởng, phòng kinh doanh và sản xuất nhằm thu thập thông tin về thực trạng và nguyên nhân tồn tại trong công tác lập dự toán.

• Phân tích và suy luận: Đánh giá thực trạng, dự đoán nguyên nhân và đề xuất giải pháp phù hợp với đặc điểm hoạt động của công ty.

• Nguồn dữ liệu: Số liệu tài chính từ năm 2016 đến 2018, báo cáo kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch thu chi, bảng cân đối kế toán, các báo cáo nội bộ và kết quả phỏng vấn.

• Cỡ mẫu và chọn mẫu: Lựa chọn các cá nhân chủ chốt trong công ty có liên quan trực tiếp đến công tác lập dự toán để phỏng vấn và thu thập dữ liệu nhằm đảm bảo tính đại diện và sâu sắc.

• Phương pháp phân tích: Phân tích nội dung, so sánh số liệu thực tế với kế hoạch, đánh giá hiệu quả công tác lập dự toán qua các chỉ số tài chính và phản hồi từ các bộ phận.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

1. Thực trạng công tác lập dự toán ngân sách còn nhiều hạn chế: Công ty hiện áp dụng mô hình lập dự toán từ trên xuống, trong đó ban giám đốc ấn định chỉ tiêu và giao xuống các phòng ban thực hiện mà không có sự tham gia đồng thuận của các bộ phận. Thời gian lập dự toán không ổn định, thường diễn ra cuối năm hoặc đầu năm sau, mang tính đối phó. Ví dụ, kế hoạch thu chi được lập hàng ngày nhưng không có kế hoạch dài hạn rõ ràng.

2. Nội dung dự toán còn sơ sài, thiếu tính hệ thống: Công ty chỉ lập hai báo cáo dự toán chính là kế hoạch sản xuất kinh doanh và kế hoạch thu chi, trong đó kế hoạch sản xuất kinh doanh chủ yếu tập trung vào sản lượng tiêu thụ và lợi nhuận, còn kế hoạch thu chi chỉ dự kiến thu chi trong ngày. Các báo cáo này chưa phản ánh đầy đủ dòng tiền và các chi phí chi tiết như chi phí nguyên vật liệu, nhân công, chi phí sản xuất chung. Ví dụ, sản lượng tiêu thụ kệ tải trọng nặng năm 2018 giảm 425 kệ so với kế hoạch, trong khi các dòng kệ tải trọng trung bình và nhẹ lại tăng lần lượt 3% và 9%.

3. Quản lý chi phí và dòng tiền chưa hiệu quả: Tỷ suất lợi nhuận ròng giảm từ 3,21% năm 2017 xuống 2,86% năm 2018, trong khi hàng tồn kho tăng 1,78 lần, chiếm 62,15% tổng tài sản, cho thấy chi phí giá vốn và chi phí quản lý chưa được kiểm soát tốt. Điều này ảnh hưởng trực tiếp đến khả năng cạnh tranh của công ty trên thị trường.

4. Tổ chức nhân sự và hệ thống thông tin chưa chuyên nghiệp: Việc lập dự toán chủ yếu do phòng kinh doanh và phòng tài chính kế toán đảm nhiệm, chưa có sự phối hợp chặt chẽ giữa các bộ phận. Hệ thống phần mềm hỗ trợ còn đơn giản, chủ yếu sử dụng Microsoft Excel và phần mềm kế toán Smart Pro, thiếu tính chuyên nghiệp và tích hợp.

Thảo luận kết quả

Nguyên nhân chính của những hạn chế trên xuất phát từ việc công ty chưa xây dựng được mô hình lập dự toán ngân sách phù hợp, dẫn đến quy trình và nội dung dự toán chưa đầy đủ và thiếu tính khả thi. Mô hình từ trên xuống áp đặt chỉ tiêu mà không có sự tham gia của các bộ phận làm giảm tính thực tế và sự đồng thuận trong thực hiện. So sánh với các nghiên cứu trong nước và quốc tế cho thấy mô hình thông tin phản hồi hoặc từ dưới lên thường mang lại hiệu quả cao hơn do sự tham gia của nhiều cấp quản lý, tăng tính khả thi và chính xác của dự toán.

Việc thiếu hệ thống thông tin kế toán quản trị chuyên nghiệp làm hạn chế khả năng tổng hợp và phân tích dữ liệu, ảnh hưởng đến việc ra quyết định kịp thời và chính xác. Các số liệu tài chính cho thấy chi phí sản xuất và tồn kho tăng cao, trong khi lợi nhuận không tương xứng, phản ánh sự thiếu kiểm soát chi phí và dòng tiền. Điều này cũng phù hợp với nhận định trong ngành cơ khí gia công khi các doanh nghiệp còn gặp khó khăn trong việc quản lý chi phí và nâng cao năng suất.

Dữ liệu có thể được trình bày qua biểu đồ tỷ suất lợi nhuận ròng trên doanh thu qua các năm, bảng tổng hợp số liệu tồn kho và chi phí, cũng như sơ đồ quy trình lập dự toán hiện tại và đề xuất mô hình mới nhằm minh họa rõ ràng hơn về thực trạng và giải pháp.

Đề xuất và khuyến nghị

1. Xây dựng mô hình lập dự toán ngân sách theo mô hình thông tin phản hồi: Tăng cường sự tham gia của các phòng ban trong việc xây dựng dự toán nhằm nâng cao tính khả thi và thực tế của kế hoạch. Thời gian thực hiện trong vòng 3 tháng trước kỳ kế hoạch năm mới. Chủ thể thực hiện là Ban Giám đốc phối hợp với các trưởng phòng.

2. Hoàn thiện quy trình lập dự toán ngân sách rõ ràng, có hệ thống: Thiết lập quy trình gồm các bước chuẩn bị, soạn thảo, phê duyệt và theo dõi, đảm bảo tính liên kết giữa các bộ phận và cập nhật thường xuyên. Thời gian triển khai trong 6 tháng, do phòng Tài chính – Kế toán chủ trì phối hợp với phòng Kinh doanh và Sản xuất.

3. Xây dựng hệ thống báo cáo dự toán ngân sách đầy đủ và chi tiết: Bao gồm các báo cáo về dự toán tiêu thụ, sản xuất, chi phí nguyên vật liệu, nhân công, chi phí sản xuất chung, tồn kho, chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp, dự toán tiền và bảng cân đối kế toán dự toán. Thời gian hoàn thiện trong 4 tháng, do phòng Kế toán trưởng và IT phối hợp thực hiện.

4. Nâng cao năng lực nhân sự và ứng dụng công nghệ thông tin: Đào tạo chuyên môn cho nhân viên kế toán quản trị, áp dụng phần mềm quản lý tài chính hiện đại để tăng tính chính xác và hiệu quả trong công tác lập dự toán. Kế hoạch đào tạo và triển khai phần mềm trong vòng 12 tháng, do Ban Giám đốc và phòng Nhân sự phối hợp với đối tác công nghệ thực hiện.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

1. Ban lãnh đạo doanh nghiệp cơ khí và sản xuất công nghiệp: Nhận diện các vấn đề trong công tác lập dự toán ngân sách, từ đó xây dựng chiến lược quản lý tài chính hiệu quả, nâng cao năng lực cạnh tranh.

2. Phòng Tài chính – Kế toán các doanh nghiệp vừa và nhỏ: Áp dụng các mô hình và quy trình lập dự toán ngân sách phù hợp, cải thiện công tác quản lý chi phí và dòng tiền.

3. Chuyên gia tư vấn quản trị tài chính và kế toán quản trị: Tham khảo các phân tích thực trạng và giải pháp cụ thể để tư vấn cho khách hàng trong ngành cơ khí và sản xuất.

4. Giảng viên và sinh viên ngành Kế toán, Quản trị kinh doanh: Nghiên cứu thực tiễn về công tác lập dự toán ngân sách trong doanh nghiệp cơ khí, làm tài liệu tham khảo cho các khóa học và nghiên cứu chuyên sâu.

Câu hỏi thường gặp

1. Tại sao công tác lập dự toán ngân sách lại quan trọng đối với doanh nghiệp cơ khí?
   Lập dự toán ngân sách giúp doanh nghiệp kiểm soát chi phí, quản lý dòng tiền hiệu quả, từ đó nâng cao lợi nhuận và năng lực cạnh tranh trong ngành có tính cạnh tranh cao như cơ khí.

2. Mô hình lập dự toán nào phù hợp nhất cho doanh nghiệp vừa và nhỏ?
   Mô hình thông tin phản hồi được đánh giá cao vì sự tham gia của nhiều cấp quản lý, giúp dự toán sát thực tế và khả thi hơn, phù hợp với doanh nghiệp có quy mô vừa và nhỏ.

3. Làm thế nào để cải thiện quy trình lập dự toán ngân sách hiện tại?
   Cần xây dựng quy trình rõ ràng, có sự phối hợp chặt chẽ giữa các phòng ban, áp dụng công nghệ thông tin và đào tạo nhân sự để nâng cao hiệu quả và tính chính xác của dự toán.

4. Các chỉ tiêu nào cần được ưu tiên trong dự toán ngân sách của công ty cơ khí?
   Ưu tiên dự toán tiêu thụ sản phẩm, chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công, chi phí sản xuất chung và dự toán tiền để đảm bảo kiểm soát tốt chi phí và dòng tiền.

5. Làm thế nào để xử lý sự chênh lệch giữa dự toán và thực tế?
   Cần thực hiện đánh giá định kỳ, phân tích nguyên nhân chênh lệch, điều chỉnh dự toán phù hợp và cải tiến quy trình lập dự toán để tăng tính chính xác trong các kỳ kế hoạch tiếp theo.

Kết luận

• Công tác lập dự toán ngân sách tại Công ty TNHH Cơ Khí Việt hiện còn nhiều hạn chế về mô hình, quy trình và nội dung, ảnh hưởng đến hiệu quả quản lý chi phí và dòng tiền.
• Doanh thu và lợi nhuận tăng trưởng nhưng tỷ suất lợi nhuận ròng giảm và hàng tồn kho tăng cao cho thấy sự cần thiết phải cải tiến công tác lập dự toán.
• Nghiên cứu đề xuất áp dụng mô hình lập dự toán thông tin phản hồi, hoàn thiện quy trình và hệ thống báo cáo dự toán, đồng thời nâng cao năng lực nhân sự và ứng dụng công nghệ.
• Các giải pháp được đề xuất có kế hoạch triển khai cụ thể, phù hợp với đặc điểm hoạt động của công ty trong giai đoạn 2019-2021.
• Luận văn cung cấp cơ sở khoa học và thực tiễn cho việc nâng cao hiệu quả công tác lập dự toán ngân sách, góp phần phát triển bền vững doanh nghiệp cơ khí trong bối cảnh cạnh tranh hiện nay.

Hành động tiếp theo: Ban lãnh đạo và các phòng ban liên quan cần phối hợp triển khai các giải pháp đề xuất, đồng thời theo dõi, đánh giá hiệu quả để điều chỉnh kịp thời, đảm bảo công tác lập dự toán ngân sách thực sự trở thành công cụ quản lý đắc lực cho doanh nghiệp.

Trích đoạn nội dung tài liệu

phần mở đầu và phần kết luận, kết cấu luận văn đƣợc chia thành 05 chƣơng: Chƣơng 1: Sự cần thiết xây dựng công tác lập dự toán ngân sách tại Công Ty TNHH Cơ Khí Việt. Chƣơng 2: Cơ sở lý thuyết về dự toán ngân sách. Chƣơng 3: Kiểm chứng thực trạng công tác tổ chức lập dự toán ngân sách và dự đoán nguyên nhân – kết quả. Chƣơng 4: Kiểm chứng nguyên nhân nhằm triển khai công tác lập dự toán ngân sách tại Công Ty TNHH Cơ Khí Việt.

Chƣơng 5: Xây dựng kế hoạch triển khai nhằm tổ chức công tác lập dự toán ngân sách tại Công Ty TNHH Cơ Khí Việt. TIEU LUAN MOI download : [e-mail] 5 CHƢƠNG 1 SỰ CẦN THIẾT XÂY DỰNG CÔNG TÁC LẬP DỰ TOÁN NGÂN SÁCH TẠI CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ VIỆT 1.1 Tổng quan về Công Ty TNHH Cơ Khí Việt: 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công Ty TNHH Cơ Khí Việt: Công ty TNHH Cơ Khí Việt đƣợc thành lập vào ngày 19 tháng 05 năm 2008, hoạt động trong lĩnh vực sản xuất và cung cấp các Giải Pháp Lƣu Trữ dùng trong Kho Công Nghiệp và Dân Dụng (nhƣ kệ thép hệ thống kệ chứa hàng, pallet chứa hàng, bàn, ghế, nhà thép, nhà tiền chế…). Sau khi thành lập, công ty đã vấp phải một số khó khăn nhƣ chƣa tìm kiếm đƣợc lƣợng đơn đặt hàng theo kế hoạch, chƣa tìm kiếm đƣợc nguồn vật tƣ tốt, chƣa sắp xếp đƣợc mô hình quản lý – kinh doanh phù hợp. Nhƣng sau bốn năm hoạt động, công ty đã dần trƣởng thành và có những bƣớc phát triển vƣợt bậc khi tạo đƣợc lòng tin từ khách hàng.

Cụ thể là năm 2012, công ty thêm mới một số ngành nghề và mở rộng thêm phân xƣởng ở Quận Bình Tân để mở rộng SXKD, đáp ứng nhu cầu ngày càng đa dạng của khách hàng. Trong quá trình hình thành và phát triển, Công ty đã không ngừng đổi mới, nâng cao chất lƣợng sản phẩm, nhanh chóng cập nhật những mẫu mã phù hợp và đón trƣớc đƣợc những nhu cầu của thị trƣờng, phục vụ kịp thời sự phát triển của đời sống hiện đại. Công ty TNHH Cơ Khí Việt là một trong số các doanh nghiệp hoạt động tiên phong trong lĩnh vực sản xuất và cung cấp các loại kệ cho từng công trình và từng sản phẩm mà khách hàng sử dụng. Hiện nay, các sản phẩm của công ty đang đƣợc bày bán rộng khắp trên thị trƣờng toàn quốc, trong đó chủ yếu là khu vực TP.

Hồ Chí Minh và Hà Nội. Ngoài ra, Công ty cũng thực hiện các đơn đặt hàng ở thị trƣờng miền Trung nhƣ Huế, Đà Nẵng, …. Tên doanh nghiệp: CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ VIỆT Tên giao dịch: VIET MECHANICAL CO., LTD Trụ sở chính: 8 Đƣờng số 20, Phƣờng 11, Quận 6, Thành phố Hồ Chí Minh Giấy phép kinh doanh số: 0305716126 TIEU LUAN MOI download : [e-mail] 6 Ngày cấp: 19/05/2008 Vốn điều lệ: 30.2 Cơ cấu tổ chức và ngành nghề hoạt động tại Công Ty TNHH Cơ Khí Việt: 1.1 Ngành nghề hoạt động chính: Công ty chuyên sản xuất các mặt hàng cơ khí công nghiệp nhƣ sản phẩm kệ thép công nghiệp, hệ thống kệ chứa hàng công nghiệp trong nhà xƣởng, trong kho. Các sản phẩm bao gồm: - Hệ thống kệ tải trọng nặng có sức chứa từ 1 tấn đến 4 tấn/tầng/kệ nhƣ: kệ selective, kệ drive in, kệ trung tải, kệ V, kệ double deep.

- Hệ thống kệ tải trọng trung bình có sức chứa từ 300kg đến 1,2 tấn/tầng/kệ nhƣ kệ sàn,… - Hệ thống kệ tải trọng nhẹ có sức chứa dƣới 300 kg/tầng kệ nhƣ kệ thép V, kệ 2in1,… Tuy công ty thành lập không lâu nhƣng với sự nỗ lực không ngừng hết mình vào sự phát triển, công ty cũng đã có trong tay những khách hàng lớn đầy tiềm năng nhƣ: Petro Việt Nam, TH True Milk, Vinamilk, Sacombank, Toshiba, CocaCola, ….2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công Ty: Bảng 1. 1 Bảng tổng hợp tình hình hoạt động kinh doanh từ 2016-2018 (Nguồn: Phòng kế toán – tài chính) Chỉ tiêu ĐVT 2016 2017 2018 Doanh thu Tỷ đồng 61 65 83 Lợi nhuận sau thuế Tỷ đồng 1,9 2 2,3 Tỷ suất Lợi nhuận ròng / Doanh thu % 3,20% 3,21% 2,86% Hàng tồn kho Tỷ đồng 22 26 46 Tổng tài sản Tỷ đồng 50 53 74 Vốn kinh doanh Tỷ đồng 30 30 30 Tiền và tƣơng đƣơng tiền Tỷ đồng 15 12 7 TIEU LUAN MOI download : [e-mail] 7 Chỉ tiêu ĐVT 2016 2017 2018 Lao động Ngƣời 97 110 111 Hình 1. 1 Biểu đồ tỷ suất lợi nhuận/Doanh thu giai đoạn từ 2016-2018 Qua bảng 1.1 cho ta thấy, qua các năm doanh thu đều có xu hƣớng tăng: Năm 2017, doanh thu đạt 65 tỷ đồng, năm 2018 công ty đạt doanh thu 83 tỷ đồng, tăng 17 tỷ đồng so với năm 2017. Điều này chứng tỏ công ty đang trên đà phát triển tốt, ổn định và đạt đƣợc hiệu quả cao.

Cũng qua bảng 1.1 cho ta thấy, lợi nhuận của công ty cũng trên đà tăng trƣởng: Năm 2017 lợi nhuận đạt đƣợc 2 tỷ đồng, với tỷ lệ tăng trƣởng 106,25% so với năm 2016; năm 2018 lợi nhuận đạt 2,3 tỷ đồng, với tỷ lệ tăng trƣởng 112,78% so với năm 2017. Điều này chứng tỏ, công ty hoạt động kinh doanh tốt và gặt hái thành quả tốt đẹp. Tuy nhiên, qua biểu đồ tỷ suất lợi nhuận 1.2 cho thấy, tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu giảm mạnh: năm 2017 tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu là 3,21%, nhƣng sụt giảm mạnh sang năm 2018 (chỉ còn 2,86%), giảm 0,35%. Điều này chứng tỏ, trung bình với mỗi đồng doanh thu thuần mà doanh nghiệp kiếm đƣợc trong năm 2018 sẽ tạo ra đƣợc 2,86 đồng lợi nhuận sau thuế.

Tỷ suất này còn gián tiếp phản ánh hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp, do tỷ suất lợi nhuận năm 2018 là 2,86%, nên tổng chi phí năm 2018 chiếm tới 97,14% doanh thu thuần. Điều này cho thấy TIEU LUAN MOI download : [e-mail] 8 việc quản lý chi phí của công ty chƣa thật sự tốt, có thể ảnh hƣởng tới khả năng cạnh tranh của công ty đối với các công ty cùng ngành khác. (Xem phụ lục 1.1 Báo cáo tài chính năm 2018 của Công ty TNHH Cơ Khí Việt) Mặt khác, hàng tồn kho năm 2018 là 46 tỷ đồng, tăng gấp 1,78 lần so với năm 2017. Năm 2018 hàng tồn kho chiếm 62,15% trên tổng tài sản của công ty.

Điều này cũng chứng tỏ khả năng quản lý tài sản mà cụ thể là nguyên vật liệu của doanh nghiệp chƣa thật sự tốt. Các bộ phận chƣa có sự phối hợp chặt chẽ với nhau và chƣa ƣớc tính tốt trong việc sản xuất để tồn trữ hàng nhiều trong kho, gây lãng phí nguồn vốn của doanh nghiệp. Về lao động: cùng với việc hoạt động kinh doanh của công ty đang trong quá trình phát triển tốt, đạt đƣợc những hiệu quả nhất định thì song song đó số lao động cũng ngày một tăng lên không chỉ về số lƣợng mà cả về chất lƣợng.3 Cơ cấu tổ chức tại Công Ty TNHH Cơ Khí Việt: Giám đốc Phòng hành Phòng tài Phòng Mua Phòng kinh Phòng sản chính nhân chính - Kế hàng và doanh và kỹ xuất sự toán Quản lý thuật kho Hình 1. 2 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý (Nguồn: Phòng hành chính – nhân sự) - Giám đốc: Là ngƣời có quyền trực tiếp phê duyệt các hợp đồng kinh doanh sản xuất và kiểm soát tình hình tài chính của công ty; có quyền quyết định, xây dựng và quản lý mọi hoạt động trong công ty.

- Phòng hành chính nhân sự: TIEU LUAN MOI download : [e-mail] 9  Xây dựng các quy chế, quy định và các chế tài khác đảm bảo tính pháp luật trong công ty.  Xây dựng các chính sách về nhân sự, bảo đảm lực lƣợng nhân sự có chất lƣợng, đảm bảo về số lƣợng cho công ty.  Tham mƣu giúp việc cho Giám đốc điều hành công tác hành chính.  Tham mƣu theo dõi các mặt hoạt động của công ty.

 Tiếp nhận quản lý công văn, thực hiện các nghiệp vụ văn thƣ lƣu trữ, đón khách.  Thu phát công văn, đánh máy, liên lạc.  Thực hiện các nhiệm vụ khác theo sự phân công của Giám đốc. - Phòng tài chính – kế toán:  Theo dõi, ghi chép, báo cáo các số liệu kế toán.

 Lập báo cáo tài chính năm.  Đôn đốc và đối chiếu kịp thời công nợ theo đúng chế độ.  Lập kế hoạch thu – chi trình Giám đốc.  Cung cấp số liệu cho các phòng ban liên quan và báo cáo tài chính nội bộ cho Giám đốc.

- Phòng mua hàng và Quản lý kho: Quản lý và theo dõi tài sản cố định, công cụ dụng cụ, nguyên vật liệu; cập nhật kiểm tra giá nguyên vật liệu hàng ngày; phân tích biến động thị trƣờng; thƣơng lƣợng giá cả, điều kiện thanh toán, thời gian giao hàng; kiểm tra theo dõi tiến độ giao hàng, chất lƣợng hàng hóa. - Phòng kinh doanh và kỹ thuật:  Soạn thảo kế hoạch đầu tƣ kinh doanh và tiếp thị cho công ty.  Đảm bảo doanh thu theo kế hoạch dự tính.  Đề xuất với Giám đốc về chiến lƣợc kinh doanh, thị phần, thị trƣờng.

 Phụ trách truyền thông và tìm kiếm khách hàng, hợp đồng.  Phụ trách việc đấu thầu. TIEU LUAN MOI download : [e-mail] 10  Theo dõi tiến độ sản xuất của các đơn đặt hàng.  Kiểm tra chất lƣợng sản phẩm trƣớc khi giao hàng cho khách hàng.

- Phòng sản xuất:  Bộ phận quản lý sản xuất tại xƣởng: Phụ trách việc giám sát khối lƣợng; xây dựng các kỹ thuật an toàn lao động trong việc sử dụng máy móc và lắp ráp sản phẩm; kiểm tra, kiểm soát hàng tồn kho, lập lịch tiến độ sản xuất; quản lý và xây dựng các quy trình công nghệ, quy cách, tiêu chuẩn kỹ thuật của sản phẩm, xác định mức kỹ thuật và chất lƣợng sản phẩm.  Bộ phận quản lý sơn tại xƣởng: Phụ trách việc giám sát số lƣợng, mẫu mã, quy cách, sơn xịt đúng màu, chất lƣợng yêu cầu; kiểm soát lên kế hoạch cho công việc đảm bảo đúng tiến trình thi công sơn; hoàn thiện và bàn giao đúng tiến độ.3 Tổ chức công tác kế toán tại Công ty: Kế toán trƣởng Kế toán tổng hợp – thuế Kế toán thanh Kế toán phải Kế toán giá Thủ quỹ toán-NVL- thu, công nợ, thành TSCĐ tiền lƣơng Hình 1. 3 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán (Nguồn: Phòng hành chính – nhân sự)  Kế toán trƣởng: - Tổ chức, chỉ đạo công tác hạch toán kế toán công ty, tham mƣu cho Phó giám đốc và Giám đốc ký kết các hợp đồng kinh tế, xây dựng các kế hoạch tài chính. - Hạch toán, ghi sổ, xử lý các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.