CHƯƠNG 1 Hơn 7 năm hoạt động kinh doanh Công ty TNHH UPVIET khi thành lập công ty đã đạt được nhiều thành tích, quá trình kinh doanh ngày càng hiệu quả, quy mô ngày càng được mở rộng. Công ty ngày càng tạo được nhiều công ăn việc làm cho người lao động, duy trì được lợi nhuận. Để đạt được những ghi nhận đó, trong quá trình hoạt động, công ty đã tận dụng những thuận lợi và biết khắc phục những khó khăn. Sau thời gian thực tập tại công ty, được tìm hiểu về quá trình hình thành và phát triển, chức năng nhiệm vụ, cơ cấu tổ chức kinh doanh, tổ chức quản lý của công ty em nhận thấy những điểm thuận lợi cũng như khó khăn của công ty trong năm 2015 như sau: * Thuận lợi: Bộ máy quản lý của công ty gọn nhẹ, hợp lý và chặt chẽ đảm bảo cho nhu cầu quản lý cũng như chăm lo cho đời sống nhân viên.
Công ty có đội ngũ cán bộ công nhân viên yêu nghề và tận tâm với công việc, nên đã vượt qua được mọi khó khăn của cơ chế thị trường để đứng vững tồn tại và phát triển. Tình hình tổ chức kinh doanh và thực hiện kế hoạch luôn luôn đổi mới và tạo ra sự cân đối, phối hợp việc lập kế hoạch và chỉ đạo thực hiện kế hoạch gắn liền với kinh doanh. Sử dụng lao động hợp lý, chế độ làm việc phù hợp với đặc điểm của công ty. - Việc đầu tư hỗ trợ cơ sở làm việc, máy móc trang thiết bị cho nhân viên tương đối đầy đủ.
Mỗi nhân viên có bàn làm việc riêng, có máy tính cá nhân có mật khẩu, được kết nối mạng Internet và mạng nội bộ toàn công ty, giúp cho việc truyền tải thông tin một cách nhanh chóng, dễ dàng và thuận tiện hơn rất nhiều. * Khã kh¨n: Nhiều mặt hàng do công ty kinh doanh chịu sự cạnh tranh cao của hàng hóa cùng loại trên thị trường. Năng lực, trình độ nguồn nhân lực và khả năng tài chính của công ty còn nhiều hạn chế. Do diễn biến phức tạp của thị trường trong khi giá hàng hóa mua vào tăng dẫn đến giá cả bán ra tăng theo ảnh hưởng đến sức tiêu thụ của khách hàng.
Trên đây là những tổng hợp chung nhất về tình hình hoạt động của Công ty TNHH UPVIET. Để có thể đi sâu tìm hiểu chi tiết hơn về hoạt động và những thành quả đạt được, tác giả xin được đi sâu vào phân tích tình hình tài chính và tình hình kinh doanh của công ty năm 2015 ở chương 2 của luận văn. Sv: Nguyễn Anh Đào 16 Lớp: Kế toán A – K57 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Mỏ - Địa chất CHƯƠNG 2 PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH VÀ TÌNH HÌNH TIÊU THỤ SẢN PHẨM CỦA CÔNG TY TNHH UPVIET NĂM 2015 Sv: Nguyễn Anh Đào 17 Lớp: Kế toán A – K57 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Mỏ - Địa chất Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh là nghiên cứu một cách toàn diện và có cơ sở khoa học tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, dựa trên cơ sở những tài liệu thống kê, hạch toán và tìm hiểu các điều kiện sản xuất cụ thể nhằm đánh giá thực trạng quá trình sản xuất kinh doanh từ đó nhận ra những mặt mạnh, mặt yếu, đồng thời đề ra phương hướng, khắc phục những nhược điểm cũ tồn tại để đưa hoạt động của công ty phát triển công cụ đắc lực trong quản lý kinh tế. Công tác phân tích được bắt đầu từ việc đánh giá chung tình hình thực hiện một số chỉ tiêu chủ yếu, từ đó rút ra các kết luận sơ bộ, sau đó phân tích từng mặt hoạt động sản xuất kinh doanh để đi đến kết luận chính xác và sát với thực tế về những điều kiện khó khăn, những điểm mạnh, điểm yếu đồng thời đề ra các biện pháp khắc phục.
Do vậy, việc phân tích tình hình sản xuất kinh doanh là cụng việc hết sức quan trong đối với công ty và giúp cho công ty đánh giá một cách chính xác thức trạng sản xuất kinh doanh đang ở trình độ nào, chỉ ra những ưu nhược điểm làm cơ sở cho việc hoạch định chất lượng đạt hiệu quả cao nhất về kinh tế và xã hội của quá trình sản xuất kinh doanh. Để tìm hiểu quá trình sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH UPVIET ra sao ta tiến hành phân tích tình hình sản xuất kinh doanh của công ty để có những định hướng trong tương lai. Đánh giá chung hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp năm 2015 Đánh giá chung hoạt động sản xuất kinh doanh là việc xem xét nhận định sơ bộ bước đầu về tình hình sản xuất kinh doanh của công ty. Công việc này giúp cho nhà quản lý biết được thực trạng tài chính cũng như đánh giá được sức mạnh tài chính của Công ty, nắm được tình hình của công ty là khả quan hay không khả quan.
Từ những phân tích dưới đây ta có thể thấy được những thành tựu cũng như hạn chế mà công ty gặp phải năm 2015 qua một số chỉ tiêu kinh tế tổng hợp (bảng 2-1). Sv: Nguyễn Anh Đào 18 Lớp: Kế toán A – K57 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Mỏ - Địa chất BẢNG PHÂN TÍCH CÁC CHỈ TIÊU KINH TẾ CHỦ YẾU CỦA CÔNG TY TNHH UPVIET Bảng 2-1 Thực hiện Năm 2015 So sánh TH năm 2015 với 2014 TH 2014 KH 2015 TT Chỉ tiêu ĐVT Kế hoạch Thực hiện ± (%) ± (%) 59.527 1 Tổng doanh thu Đồng 0 4.473 -1,34 DT bán hàng và cung cấp dịch 59.424 - DT hoạt động tài chính Đồng 10.576 -6,11 - DT khác Đồng 0 0 0 30.49 - 2 Tổng vốn kinh doanh bình quân Đồng 31.84 - - Vốn ngắn hạn bình quân Đồng 30.304 -3,09 - Vốn dài hạn bình quân Đồng 254.479 -18,82 3 Tổng lao động Người 26 26 28 2 7,69 2 7,69 24,7 4 Tổng quỹ lương Đồng 282.575 6,46 5 Tiền lương bình quân Đ/ng.261 2,20 Đ/ 6 Năng suất lao động bình quân ng.934 -8,39 Sv: Nguyễn Anh Đào 19 Lớp: Kế toán A – K57 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Mỏ - Địa chất 53.354 7 Giá vốn hàng bán Đồng 0 2.646 -0,57 8 Lợi nhuận sau thuế Đồng 42.509 9 Thuế thu nhập doanh nghiệp Đồng 11.509 9,96 Sv: Nguyễn Anh Đào 20 Lớp: Kế toán A – K57 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Mỏ - Địa chất Qua bảng 2-1 ta có thể nhận xét tình hình thực hiện các chỉ tiêu sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH UPVIET như sau: - Tổng doanh thu: Trong năm 2014 công ty đạt tổng doanh thu 58.490 đồng, tương ứng tăng 7,55% so với năm 2014 và giảm 796.473 đồng, tương ứng giảm 1,34% so với kế hoạch đề ra năm 2015. Trong đó: + Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2015 là 58.468 đồng, tương ứng tăng 7,55% đây cũng là nguyên nhân chính khiến cho tổng doanh thu tăng theo, nguyên nhân tăng là do nhu cầu của thị trường tăng bên cạnh đó còn do giá cả các mặt hàng trên thị trường tăng. Tuy nhiên, so với kế hoạch thì lại giảm 795.897 đồng, tương ứng giảm 1,34% cho thấy mặc dù doanh thu năm 2015 cao hơn năm 2015 nhưng vẫn chưa đạt chỉ tiêu kế hoạch đề ra.
Công ty cần có những chiến lược kinh doanh điều chỉnh. + Doanh thu hoạt động tài chính năm 2015 là 9.424 đồng tăng so với năm 2014 cụ thể tăng 1.022 đồng, tương ứng tăng 26,31 % và giảm 611.576 đồng, tương ứng giảm 6,11% so với kế hoạch đề ra. + Tổng vốn kinh doanh: Tổng vốn kinh doanh của công ty chưa được đầu tư và tăng cường, năm 2015 là 30.413 đồng giảm so với năm 2014 là 1.839 đồng tương ứng tăng 3,57% và giảm 30.083 đồng tương ứng giảm 0,1% so với kế hoạch đề ra. Điều đó cho thấy quy mô của công ty chưa được được mở rộng, trong năm 2015 công ty không đầu tư thêm máy móc trang thiết mới.
Sự giảm đi của vốn kinh doanh so với năm 2014 là do vốn ngắn hạn giảm cụ thể vốn ngắn hạn năm 2015 là 28.538 đồng, giảm đi đáng kể là 2.484 đồng tương ứng giảm 6,6%, và vốn dài hạn giảm đi là 18. + Tổng lao động: Năm 2015 tổng số lao động trong công ty là 28 người tăng 2 người tương ứng tăng 7,69% so với năm 2014, và cũng tăng 2 người so với kế hoạch đề ra. Sự tăng lên của số lao động không nhiều và có xu hướng ổn định. + Tiền lương bình quân năm 2015 của cán bộ công nhân viên công ty là 6.261 đồng/người-tháng tăng 140.694 đồng/người-tháng tương ứng tăng 3,09% Sv: Nguyễn Anh Đào 21 Lớp: Kế toán A – K57 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Mỏ - Địa chất so năm 2014 và tăng 101.261 đồng/người-tháng tương ứng tăng 2,20% so với kế hoạch đề ra.
Đây là mức tăng lương hợp lý trong hoàn cảnh hiện tại của nền kinh tế đang lâm vào khủng hoảng và phù hợp với chính sách tăng lương của nhà nước, thể hiện sự chăm lo sâu sắc đến đời sống của cán bộ công nhân viên trong toàn công ty nhằm giúp đỡ khó khăn và thúc đẩy tinh thần làm việc hăng say trong mỗi cá nhân, giúp họ đóng góp hết sức mình cho mục tiêu chung của công ty. + Tình hình sử dụng tổng quỹ lương: Tổng quỹ lương của công ty năm 2015 là 352.575 đồng tăng 69,839,421 đồng tương ứng tăng 24,70% so với năm 2014, và tăng 21.575 đồng tương ứng tăng 6,46% so với kế hoạch đề ra. Điều này phản ánh tiền lương của cán bộ công nhân viên đã tăng, tạo điều kiện thuận lợi về mặt thể chất để công nhân viên yên tâm, hăng say lao động. + Năng suất lao động bình quân: Năng suất lao động bình quân của năm 2015 là 2.912 đồng/người-năm giảm 2.089 đồng/người-năm tương ứng giảm 0,12% so với năm 2014, năng suất lao động bình quân giảm phần nào cho thấy trình độ tổ chức kinh doanh chưa được chuyên môn hoá hợp lý, chiến lược kinh doanh chưa có hiệu quả, bên cạnh đó là các chính sách hợp lí để khuyến khích người lao động sản xuất phát huy tinh thần và trí tuệ trong lao động sản xuất chưa có hiệu quả.
Và năng suất lao động so với kế hoạch công ty đề ra, cụ thể đã giảm 191.934 đồng/người-năm tương ứng giảm 8,39%. +Giá vốn: Năm 2015 giá vốn của công ty là 52.854 đồng, tương ứng tăng 5,21% so với năm 2014 và giảm 302.