LỜI CAM ĐOAN
LỜI CÁM ƠN
MỤC LỤC
DANH MỤC BẢNG, BIỂU
DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH
DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT
TÓM TẮT LUẬN ÁN
ABSTRACT OF THE THESIS
1. PHẦN MỞ ĐẦU
1.1. Sự cần thiết của đề tài
1.2. Mục tiêu nghiên cứu
1.2.1. Mục tiêu nghiên cứu chung
1.2.2. Các mục tiêu cụ thể
1.3. Câu hỏi nghiên cứu
1.4. Đối tƣợng nghiên cứu
1.5. Phạm vi nghiên cứu
1.5.1. Phạm vi không gian
1.5.2. Phạm vi thời gian
1.5.3. Phạm vi nghiên cứu
1.6. Phƣơng pháp nghiên cứu
1.7. Đóng góp mới của luận án
1.7.1. Về mặt khoa học
1.7.2. Về mặt thực tiễn
1.8. Kết cấu của luận án
2. TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU
2.1. Tổng quan nghiên cứu về TĐLKiTV
2.2. Tổng quan các nghiên cứu nƣớc ngoài về các nhân tố tác động đến TĐLKiTV
2.3. Tiếp cận nghiên cứu
2.3.1. Tiếp cận kinh tế
2.3.2. Tiếp cận hành vi
2.3.3. Tiếp cận rủi ro
2.3.4. Tiếp cận theo khuôn mẫu
2.4. Các nhân tố tác động đến TĐLKiTV
2.4.1. Dịch vụ phi kiểm toán
2.4.2. Mối quan hệ KiTV-khách hàng
2.4.3. Nhiệm kỳ kiểm toán
2.4.4. Phí kiểm toán và sự phụ thuộc kinh tế vào khách hàng
2.4.5. Môi trƣờng cạnh tranh
2.4.6. Quy mô DNKiT
2.4.7. Danh tiếng DNKiT
2.4.8. Môi trƣờng pháp lý
2.4.9. Đặc tính cá nhân của KiTV
2.4.10. Quản trị công ty kiểm toán
2.5. Tổng quan các nghiên cứu trong nƣớc về các nhân tố tác động đến TĐLKiTV
2.6. Đánh giá các nghiên cứu đã thực hiện và xác định khoảng trống nghiên cứu
2.6.1. Các nhân tố ảnh hƣởng
2.6.2. Phƣơng pháp nghiên cứu
2.6.3. Lý thuyết đƣợc sử dụng
2.6.4. Dữ liệu nghiên cứu
2.6.5. Định hƣớng nghiên cứu và khoảng trống nghiên cứu
2.7. KẾT LUẬN CHƢƠNG 1
3. Các khái niệm nghiên cứu
3.1. Khái niệm, đặc điểm kiểm toán
3.1.1. Khái niệm kiểm toán
3.1.2. Đặc điểm của kiểm toán
3.2. Tính độc lập của kiểm toán viên
3.2.1. Khái niệm TĐLKiTV
3.2.2. Quy định tính độc lập của IFAC
3.2.3. Quy định TĐLKiTV tại Việt Nam
3.3. Nhóm lý thuyết về nhận thức, động cơ, hành vi cá nhân của KiTV
3.4. Nhóm lý thuyết về môi trƣờng DNKiT
3.5. Nhóm lý thuyết về thể chế, phát triển và hội nhập quốc tế
3.6. KẾT LUẬN CHƢƠNG 2
4. PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
4.1. Phƣơng pháp nghiên cứu và thu thập dữ liệu
4.1.1. Phƣơng pháp nghiên cứu
4.1.2. Phƣơng pháp thu thập dữ liệu
4.2. Quy trình nghiên cứu
4.2.1. Khung nghiên cứu
4.2.2. Quy trình nghiên cứu
4.3. Mô hình và giả thuyết nghiên cứu
4.3.1. Mô hình nghiên cứu đề xuất
4.3.2. Giả thuyết nghiên cứu
4.3.2.1. Nhóm nhân tố đặc tính cá nhân KiTV
4.3.2.2. Nhóm nhân tố DNKiT
4.3.2.3. Nhóm nhân tố thể chế
4.4. Nghiên cứu định tính
4.4.1. Thiết kế PPNC định tính
4.4.2. Phƣơng pháp
4.4.3. Nguồn số liệu
4.4.4. Phƣơng tiện
4.4.5. Nội dung PPNC định tính
4.4.6. Quy trình nghiên cứu định tính
4.5. Nghiên cứu kiểm định thông qua PPNC định lƣợng
4.5.1. Xây dựng thang đo
4.5.2. Thiết kế chƣơng trình kiểm định
4.5.3. Công cụ phân tích
4.5.4. Quy trình thu thập dữ liệu
4.5.5. Phân tích, xử lý dữ liệu
4.5.6. Mô hình hồi quy nghiên cứu
4.6. KẾT LUẬN CHƢƠNG 3
5. KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ BÀN LUẬN
5.1. Khái quát lịch sử kiểm toán độc lập Việt Nam và định hƣớng phát triển kiểm toán Việt Nam
5.1.1. Lịch sử KiTĐL Việt Nam
5.1.2. Định hƣớng phát triển KiTĐL Việt Nam
5.2. Thực trạng kiểm toán độc lập tại Việt Nam
5.2.1. DNKiT và KiTV độc lập
5.2.2. Hội kiểm toán viên hành nghề Việt Nam
5.2.3. Chất lƣợng dịch vụ kiểm toán
5.2.4. Các vi phạm về hành nghề và TĐLKiTV
5.3. Kết quả từ bƣớc nghiên cứu định tính về các nhân tố tác động TĐLKiTV trong KiTBCTC
5.3.1. Nguồn số liệu
5.3.2. Những kết luận và điều chỉnh rút ra từ nghiên cứu định tính
5.4. Kết quả nghiên cứu định lƣợng
5.4.1. Xây dựng thang đo
5.4.2. Biến độc lập
5.4.3. Biến phụ thuộc - TĐLKiTV
5.4.4. Kết quả phân tích dữ liệu
5.4.4.1. Thống kê mô tả
5.4.4.2. Đánh giá độ tin cậy thang đo các nhân tố
5.4.4.3. Phân tích EFA
5.4.4.4. Phân tích hồi quy đa biến
5.4.5. Sự tƣơng quan và chiều hƣớng tác động của các nhân tố đến TĐLKiTV
5.4.6. Kiểm định giả thuyết
5.4.6.1. Đối với nhóm giả thuyết đặc tính cá nhân KiTV
5.4.6.2. Đối với nhóm giả thuyết liên quan môi trƣờng DNKiT
5.4.6.3. Đối với nhóm giả thuyết liên quan thể chế
5.4.7. Mức độ, thứ tự tác động của các nhân tố đến TĐLKiTV
5.5. KẾT LUẬN CHƢƠNG 4
6. KẾT LUẬN VÀ HÀM Ý
6.1. Hàm ý quản trị theo các nhân tố tác động đến TĐLKiTV
6.1.1. Nhóm nhân tố đặc tính cá nhân KiTV
6.1.1.1. Tính vị lợi, đạo lý và tính ích kỷ
6.1.1.2. Thâm niên, vị trí
6.1.1.3. Học tập, đào tạo và kỹ năng chuyên sâu
6.1.2. Nhóm nhân tố môi trƣờng DNKiT
6.1.2.1. Dịch vụ phi kiểm toán
6.1.2.2. Mối quan hệ kiểm toán và khách hàng
6.1.2.3. Nhiệm kỳ của kiểm toán
6.1.2.4. Phí kiểm toán và sự phụ thuộc kinh tế của DNKiT vào khách hàng
6.1.2.5. Quản trị công ty tại DNKiT
6.1.2.6. Môi trƣờng cạnh tranh
6.1.2.7. Quy mô và danh tiếng DNKiT
6.1.3. Nhóm nhân tố thể chế, phát triển kinh tế và hội nhập quốc tế
6.1.3.1. Sự thay đổi quy định pháp lý, giám sát, kiểm soát của hội nghề nghiệp, UNCKNN
6.1.3.2. Rủi ro hành nghề kiểm toán
6.1.3.3. Hội nhập và phát triển kinh tế
6.2. Hàm ý hỗ trợ khác
6.2.1. Đối với các đơn vị có sử dụng dịch vụ của DNKiT
6.2.2. Đối với nhà đầu tƣ
6.2.3. Đối với cơ sở đào tạo
6.3. Hạn chế nghiên cứu của luận án và hƣớng nghiên cứu tiếp theo
6.3.1. Hạn chế của nghiên cứu
6.3.2. Hƣớng nghiên cứu đề xuất
6.4. KẾT LUẬN CHƢƠNG 5
DANH MỤC CÔNG TRÌNH LIÊN QUAN LUẬN ÁN, GIẢI THƢỞNG NGHIÊN CỨU CỦA TÁC GIẢ
TÀI LIỆU THAM KHẢO
Phụ lục 1. Danh sách 9 tạp chí hàng đầu về kế toán
Phụ lục 2. Danh sách chuyên gia đƣợc phỏng vấn
Phụ lục 3. Thảo luận nhóm chuyên gia
Phụ lục 4. Kết quả thảo luận nhóm
Phụ lục 5
Phụ lục 6. Phƣơng pháp nghiên cứu, tóm tắt nghiên cứu chính trong nghiên cứu tổng quan
Phụ lục 7. Nơi làm việc của đối tƣợng khảo sát là giám đốc kiểm toán, KiTV
Phụ lục 8. Thống kê số lƣợng DNKiT theo địa bàn đến ngày 31/12/2017
