I. Quy trình đánh giá rủi ro trong kiểm toán tại PwC
PwC áp dụng "Phương pháp kiểm toán liên tục" để thực hiện kiểm toán. Phương pháp này tập trung vào việc giám sát liên tục các giao dịch và hoạt động, giúp giảm thiểu tổn thất tài chính do rủi ro. Hệ thống kiểm soát chất lượng của PwC tuân thủ Chuẩn mực Kiểm toán Quốc tế (ISA) và Chuẩn mực Quốc tế về Quản lý Chất lượng 1 (ISQC1) của Liên đoàn Kế toán Quốc tế (IFAC).
1.1. Phương pháp kiểm toán
Kiểm toán liên tục bao gồm giám sát rủi ro, hệ thống kiểm soát, giao dịch, điều tra hoạt động bất thường và báo cáo cho các bên liên quan.
1.2. Hệ thống kiểm soát chất lượng
Hệ thống này bao gồm trách nhiệm Ban Lãnh đạo về chất lượng, các nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp, quản lý rủi ro, kiểm soát chất lượng liên quan đến dịch vụ, tuyển dụng và đào tạo nhân viên, đánh giá hoạt động kiểm toán.
1.3. Nội dung kiểm tra chất lượng
PwC thực hiện kiểm tra chất lượng kiểm toán nội bộ và kiểm tra định kỳ bởi Tập đoàn toàn cầu. Các vấn đề được phân tích để đưa ra kế hoạch đào tạo nâng cao chất lượng.
II. Quy trình đánh giá rủi ro tại Công ty ABC
Đánh giá rủi ro được thực hiện trong giai đoạn chuẩn bị kiểm toán, bao gồm giai đoạn tiền kế hoạch và lập kế hoạch.
2.1. Giai đoạn tiền kế hoạch
Giai đoạn này bao gồm tìm hiểu về khách hàng, hoạt động kinh doanh, thay đổi trong năm hiện hành và đánh giá sơ bộ rủi ro để quyết định chấp nhận kiểm toán.
2.2. Giai đoạn lập kế hoạch
Giai đoạn này bao gồm phân tích báo cáo tài chính, đánh giá rủi ro môi trường kiểm soát, hoạt động giảm kiểm soát, rủi ro ước tính kiểm toán, rủi ro gian lận, nghiệp vụ chính, thủ tục kiểm toán liên quan đến các khoản mục báo cáo tài chính.
