Luận văn thạc sĩ về quản lý thuế khoán đối với hộ kinh doanh tại Chi cục thuế khu vực 5 tỉnh Đồng Tháp

• Tác giả: Nguyễn Thị Thanh Mai
• Người hướng dẫn: TS. Vòng Thình Nam
• Trường học: Trường Đại Học Sư Phạm Kỹ Thuật Thành Phố Hồ Chí Minh
• Chuyên ngành: Quản Lý Kinh Tế
• Đề tài: Quản Lý Thuế Khoán Đối Với Hộ Kinh Doanh Tại Chi Cục Thuế Khu Vực 5, Tỉnh Đồng Tháp
• Loại tài liệu: luận văn thạc sĩ
• Năm xuất bản: 2022
• Địa điểm: Đồng Tháp

• LÝ LỊCH KHOA HỌC
• LỜI CẢM ƠN
• LỜI CAM ĐOAN
• TÓM TẮT LUẬN VĂN
• DANH MỤC VIẾT TẮT
• DANH MỤC HÌNH ẢNH
• DANH MỤC BẢNG BIỂU
• 1. PHẦN MỞ ĐẦU
• 1.1. Lý do chọn đề tài
• 1.2. Các nghiên cứu trước liên quan
• 1.3. Mục tiêu nghiên cứu
• 1.4. Câu hỏi nghiên cứu
• 1.5. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
• 1.6. Phương pháp nghiên cứu
• 1.7. Những đóng góp của đề tài
• 1.8. Kết cấu của đề tài
• 2. CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THUẾ KHOÁN ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH
• 2.1. Hộ kinh doanh
• 2.2. Quản lý thuế khoán đối với hộ kinh doanh
• 2.2.1. Vai trò quản lý thuế khoán đối với hộ kinh doanh
• 2.2.2. Phương pháp tính thuế khoán đối với hộ kinh doanh
• 2.2.3. Nội dung quản lý thuế khoán đối với hộ kinh doanh
• 2.2.3.1. Công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế
• 2.2.3.2. Công tác kê khai đăng ký thuế
• 2.2.3.3. Công tác lập bộ thuế
• 2.2.3.4. Tổ chức thu nộp thuế khoán hộ kinh doanh
• 2.2.3.5. Công tác quản lý nợ thuế khoán của hộ kinh doanh
• 2.2.3.6. Công tác miễn, giảm thuế khoán đối với hộ kinh doanh
• 2.2.3.7. Công tác kiểm tra, giám sát và xử lý vi phạm thuế đối với HKD
• 2.3. Các nhân tố tác động đến công tác quản lý thuế khoán đối với HKD
• 2.3.1. Hệ thống pháp luật về thuế
• 2.3.2. Sự phát triển kinh tế ở địa phương
• 2.3.3. Quy mô và sự phân bổ về không gian của hộ kinh doanh
• 2.3.4. Trình độ hiểu biết và ý thức chấp hành nghĩa vụ thuế
• 2.3.5. Sự phối hợp giữa các ban ngành có liên quan
• 2.3.6. Chất lượng nguồn lực cán bộ quản lý thu thuế
• 2.4. Kinh nghiệm quản lý thuế khoán đối với hộ kinh doanh tại một số địa phương và bài học kinh nghiệm cho Chi cục thuế khu vực 5
• 2.4.1. Cục thuế thành phố Hà Giang
• 2.4.2. Chi cục thuế huyện Hải Hậu, tỉnh Nam Định
• 2.4.3. Chi cục thuế quận Long Biên, thành phố Hà Nội
• 2.4.4. Bài học kinh nghiệm đối với Chi cục thuế khu vực 5, tỉnh Đồng Tháp
• 3. Chương 2
• 3.1. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ KHOÁN ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH TẠI CHI CỤC THUẾ KHU VỰC 5 TỈNH ĐỒNG THÁP
• 3.1.1. Tổng quan về Chi cục thuế khu vực 5, tỉnh Đồng Tháp
• 3.1.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển
• 3.1.1.2. Cơ cấu tổ chức
• 3.1.1.3. Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn:
• 3.1.1.3.1. Chức năng, nhiệm vụ của các đội thuộc Chi cục Thuế:
• 3.1.1.3.2. Nhiệm vụ và quyền hạn của Chi cục Thuế Khu vực 5:
• 3.1.2. Khái quát tình hình quản lý thuế khoán đối với các hộ kinh doanh tại Chi cục thuế khu vực 5, tỉnh Đồng Tháp
• 3.1.3. Thực trạng quản lý thuế khoán đối với hộ kinh doanh tại Chi cục thuế khu vực 5, tỉnh Đồng Tháp
• 3.1.3.1. Công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế
• 3.1.3.2. Công tác kê khai đăng ký thuế
• 3.1.3.3. Công tác lập bộ thuế
• 3.1.3.4. Tổ chức thu nộp thuế khoán hộ kinh doanh
• 3.1.3.5. Công tác quản lý nợ thuế khoán của hộ kinh doanh
• 3.1.3.6. Công tác miễn, giảm thuế khoán đối với hộ kinh doanh
• 3.1.3.7. Công tác kiểm tra, giám sát và xử lý vi phạm thuế đối với HKD
• 3.1.4. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng quản lý thuế khoán đối với các hộ kinh doanh tại Chi cục thuế khu vực 5, tỉnh Đồng Tháp
• 3.1.4.1. Hệ thống chính sách, pháp luật về thuế
• 3.1.4.2. Sự phát triển kinh tế ở địa phương
• 3.1.4.3. Quy mô của hộ kinh doanh
• 3.1.4.4. Trình độ hiểu biết và ý thức chấp hành nghĩa vụ thuế
• 3.1.4.5. Sự phối hợp giữa các ban ngành có liên quan
• 3.1.4.6. Chất lượng nguồn lực cán bộ quản lý thu thuế khoán
• 3.1.5. Đánh giá thực trạng quản lý thuế khoán đối với các hộ kinh doanh tại Chi cục thuế khu vực 5, tỉnh Đồng Tháp
• 3.1.5.1. Những thành quả đạt được
• 3.1.5.2. Những vấn đề tồn tại và nguyên nhân
• 4. GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ KHOÁN ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH TẠI CHI CỤC THUẾ KHU VỰC 5, TỈNH ĐỒNG THÁP
• 4.1. Cơ sở đề xuất giải pháp
• 4.1.1. Định hướng phát triển công tác quản lý thuế trong chiến lược cải cách hệ thống toàn ngành
• 4.1.2. Định hướng hoàn thiện công tác quản lý thuế khoán đối với hộ kinh doanh tại Chi cục thuế khu vực 5
• 4.2. Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thuế khoán đối với các hộ kinh doanh tại Chi cục thuế khu vực 5, tỉnh Đồng Tháp
• 4.2.1. Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế trong thời gian lập sổ bộ thuế khoán
• 4.2.2. Nâng cao công tác kê khai, đăng ký thuế
• 4.2.3. Điều chỉnh công tác xác định doanh thu và số thuế phải nộp:
• 4.2.4. Tăng cường đôn đốc và tổ chức công tác thu nộp thuế:
• 4.2.5. Nâng cao hiệu quả công tác quản lý nợ thuế khoán hộ kinh doanh
• 4.2.6. Tăng cường công tác kiểm tra, giám sát và xử lý vi phạm thuế đối với hộ kinh doanh
• 4.2.7. Các giải pháp bổ trợ
• 4.2.7.1. Giải pháp về chính sách thuế
• 4.2.7.2. Cải tiến tổ chức bộ máy quản lý thuế, nâng cao trình độ cán bộ thuế
• 4.2.7.3. Tăng cường công tác quản lý thông tin hộ kinh doanh
• 4.2.7.4. Chú trọng quản lý thuế đối với những ngành nghề còn thất thu lớn
• 4.2.7.5. Thực hiện quản lý thuế khoán đối với HKD theo nguyên tắc rủi ro
• 4.2.7.6. Tăng cường phối hợp với các cơ quan chức năng thực hiện quản lý hộ kinh doanh
• 4.2.7.7. Ứng dụng công nghệ hiện đại vào công tác quản lý thuế khoán đối với hộ kinh doanh
• 4.2.7.8. Đẩy mạnh công tác đào tạo, nâng cao trình độ cán bộ công chức thuế
• 4.3. Đối với Tổng cục thuế, Cục thuế tỉnh Đồng Tháp
• 4.4. Đối với Cấp ủy, chính quyền địa phương
• TÀI LIỆU THAM KHẢO

I. Giới thiệu

Luận văn thạc sĩ quản lý thuế khoán đối với hộ kinh doanh tại chi cục thuế khu vực 5 tỉnh Đồng Tháp là một nghiên cứu quan trọng nhằm nâng cao hiệu quả trong công tác quản lý thuế. Đề tài tập trung vào việc phân tích thực trạng quản lý thuế khoán và đưa ra các giải pháp nhằm cải thiện quy trình này. Việc quản lý thuế khoán đối với hộ kinh doanh không chỉ giúp tăng cường nguồn thu cho ngân sách nhà nước mà còn thúc đẩy sự phát triển kinh tế địa phương. Tác giả đã chỉ ra rằng, hiện nay, chính sách thuế và hệ thống thuế đang có những bước tiến tích cực, tuy nhiên vẫn còn nhiều vấn đề cần khắc phục, đặc biệt là trong lĩnh vực quản lý thuế khoán.

1.1. Lý do chọn đề tài

Trong bối cảnh nền kinh tế đang phát triển mạnh mẽ, hộ kinh doanh đóng vai trò quan trọng trong việc tạo ra giá trị sản xuất và giải quyết việc làm. Tuy nhiên, việc quản lý thuế đối với hộ kinh doanh còn gặp nhiều khó khăn do tình trạng trốn thuế và không kê khai đúng doanh thu. Do đó, việc nghiên cứu quản lý thuế khoán là cần thiết để đảm bảo nguồn thu ổn định cho ngân sách nhà nước và phát triển kinh tế địa phương.

1.2. Mục tiêu nghiên cứu

Mục tiêu của nghiên cứu là phân tích thực trạng quản lý thuế khoán đối với hộ kinh doanh tại chi cục thuế khu vực 5 tỉnh Đồng Tháp và đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác này. Nghiên cứu sẽ sử dụng các phương pháp phân tích dữ liệu để làm rõ những vấn đề tồn tại và nguyên nhân dẫn đến những hạn chế trong quản lý thuế.

II. Cơ sở lý luận và thực tiễn

Chương này sẽ trình bày các khái niệm cơ bản liên quan đến quản lý thuế khoán và vai trò của nó đối với hộ kinh doanh. Quản lý thuế khoán được hiểu là quá trình thu thuế từ các hộ kinh doanh dựa trên các tiêu chí và phương pháp xác định doanh thu. Đề tài cũng sẽ phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế, bao gồm hệ thống pháp luật về thuế, sự phát triển kinh tế địa phương và trình độ hiểu biết của người nộp thuế.

2.1. Hộ kinh doanh

Hộ kinh doanh là một trong những thành phần kinh tế quan trọng, góp phần vào sự phát triển kinh tế xã hội. Hộ kinh doanh thường có quy mô nhỏ, hoạt động trong nhiều lĩnh vực khác nhau. Tuy nhiên, việc quản lý thuế đối với hộ kinh doanh gặp nhiều khó khăn do tính chất phi chính thức và sự không đồng nhất trong việc kê khai thuế. Việc hiểu rõ về hộ kinh doanh sẽ giúp cải thiện công tác quản lý thuế.

2.2. Phương pháp tính thuế khoán

Phương pháp tính thuế khoán đối với hộ kinh doanh được thực hiện dựa trên các tiêu chí như doanh thu ước tính, chi phí hoạt động và các yếu tố khác. Việc áp dụng phương pháp này giúp đơn giản hóa quy trình thu thuế, tuy nhiên cũng cần phải có sự giám sát chặt chẽ để tránh tình trạng trốn thuế. Cần có các biện pháp tăng cường công tác kiểm tra và giám sát để đảm bảo tính chính xác trong việc tính thuế.

III. Thực trạng công tác quản lý thuế khoán

Chương này sẽ phân tích thực trạng công tác quản lý thuế khoán đối với hộ kinh doanh tại chi cục thuế khu vực 5 tỉnh Đồng Tháp. Tình hình hiện tại cho thấy, mặc dù đã có những cải tiến trong công tác quản lý thuế, nhưng vẫn tồn tại nhiều vấn đề như tình trạng nợ thuế, không kê khai thuế đúng thời hạn và sự thiếu hụt trong công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế.

3.1. Công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế

Công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế là một yếu tố quan trọng trong việc nâng cao ý thức chấp hành nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh. Tuy nhiên, hiện nay công tác này vẫn còn hạn chế, chưa đáp ứng được yêu cầu. Cần có những giải pháp cụ thể để tăng cường công tác này, từ đó giúp hộ kinh doanh hiểu rõ hơn về nghĩa vụ thuế của mình.

3.2. Công tác kê khai đăng ký thuế

Công tác kê khai đăng ký thuế đối với hộ kinh doanh là một trong những khâu quan trọng trong quy trình quản lý thuế khoán. Tuy nhiên, số lượng hộ kinh doanh thực hiện kê khai đúng quy định vẫn còn thấp. Cần có các biện pháp khuyến khích và hỗ trợ để nâng cao tỷ lệ kê khai thuế, từ đó góp phần tăng cường nguồn thu cho ngân sách nhà nước.