CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ DỊCH VỤ NỘP THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU CHO KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1. Các dịch vụ của ngân hàng thương mại (NHTM) Ngoài hai chức năng chính là trung gian tài chính và trung gian thanh toán, Peter S.Rose (2004) cho rằng ngân hàng ngày nay còn thực hiện chức năng lập kế hoạch đầu tư, chức năng quản lý tiền mặt, chức năng ngân hàng đầu tư và bảo lãnh, chức năng môi giới, chức năng bảo hiểm, chức năng ủy thác. Cùng với sự phát triển của nền kinh tế và sự cạnh tranh gay gắt trong lĩnh vực ngân hàng, dịch vụ ngân hàng ngày càng đa dạng. Bên cạnh các dịch vụ truyền thống như giữ hộ tiền, cho vay, huy động vốn.
ngày nay ngân hàng còn cung cấp các dịch vụ hiện đại như tư vấn tài chính, bảo hiểm, cho thuê tài chính. Các dịch vụ ngân hàng truyền thống - Trao đổi ngoại tệ Trao đổi ngoại tệ là một trong những dịch vụ ngân hàng đầu tiên, tạo điều kiện cho sự ra đời của NHTM. Lúc đầu, dịch vụ này chỉ đơn thuần là việc ngân hàng đổi loại tiền này lấy loại tiền khác cho khách hàng và hưởng chênh lệch giữa giá mua và giá bán. Sau đó, khi thị trường ngoại hối quốc tế hình thành, NHTM thực hiện dịch vụ kinh doanh ngoại tệ với số lượng lớn, đem lại lợi nhuận cao nhưng rủi ro cũng cao.
- Cho vay và chiết khấu thương phiếu Cho vay thương mại và chiết khấu thương phiếu cũng là một trong những dịch vụ đầu tiên của NHTM. NHTM huy động vốn để cho vay, đáp ứng nhu cầu kinh doanh và vốn đầu tư cho các ngành kinh tế. - Nhận tiền gửi Để có nguồn vốn cho vay, NHTM đứng ra tập trung, huy động các nguồn vốn rải rác trong nền kinh tế thành nguồn vốn đủ lớn. Nguồn vốn dùng để cho vay của NHTM chủ yếu là từ huy động tiền gửi tiết kiệm.
TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 2 - Bảo quản vật có giá Ngay từ khi mới hình thành, NHTM đã cung cấp dịch vụ bảo quản vàng và các vật có giá khác cho khách hàng. Giấy chứng nhận bảo quản vật có giá được ngân hàng phát hành có thể được lưu hành như tiền. - Cung cấp các tài khoản giao dịch, thanh toán Trung gian thanh toán là một trong hai chức năng quan trọng hàng đầu của NHTM. NHTM cung cấp các tài khoản giao dịch, các công cụ và hình thức thanh toán khác nhau, cải thiện đáng kể hiệu quả quá trình thanh toán.
Nhờ dịch vụ này mà các giao dịch mua bán, kinh doanh dễ dàng, nhanh chóng và an toàn hơn. - Dịch vụ ủy thác NHTM cung cấp đến khách hàng dịch vụ quản lý tài sản cũng như quản lý tài chính cho các cá nhân và doanh nghiệp để thu phí. Đây được gọi là dịch vụ ủy thác. Các dịch vụ ủy thác phổ biến bao gồm quản lý và đầu tư tiền tiết kiệm cho con đi học, quản lý tài sản thừa kế, quản lý danh mục đầu tư cho khách hàng.
Các dịch vụ ngân hàng hiện đại Bên cạnh các dịch vụ ngân hàng truyền thống nêu trên, cùng với sự phát triển của nền kinh tế, NHTM cung cấp đến khách hàng nhiều dịch vụ hiện đại hơn. - Cho vay tiêu dùng Trước chiến tranh thế giới thứ hai, cho vay tiêu dùng không được các ngân hàng chú trọng do quy mô nhỏ và rủi ro cao. Tuy nhiên, sự cạnh tranh gia tăng trong việc nhận tiền gởi và cho vay đã buộc các ngân hàng chú trọng đến đối tượng khách hàng này. Cho vay tiêu dùng giờ đây cũng là một trong những dịch vụ quan trọng, đem lại lợi nhuận cao cho ngân hàng.
- Tư vấn tài chính Ngân hàng cung cấp nhiều dịch vụ tư vấn tài chính đa dạng cho khách hàng như chuẩn bị các kế hoạch tài chính cho cá nhân, tư vấn về cơ hội thị trường trong và ngoài nước cho doanh nghiệp. TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 3 - Dịch vụ môi giới và đầu tư chứng khoán Ngày nay, khi thị trường chứng khoán phát triển, NHTM cũng tham gia vào dịch vụ môi giới chứng khoán, giúp khách hàng mua cổ phiếu, trái phiếu và các chứng khoán khác mà không cần đến người kinh doanh chứng khoán. - Dịch vụ ngân hàng đầu tư và ngân hàng bán buôn Thị trường tài chính phát triển và các hoạt động đầu tư, sáp nhập, hợp nhất. trở nên phổ biến đã tạo điều kiện cho NHTM tham gia cung cấp các dịch vụ như xác định mục tiêu hợp nhất, tài trợ mua lại công ty, mua bán chứng khoán cho khách hàng (bảo lãnh phát hành chứng khoán), cung cấp các công cụ marketing chiến lược, bảo đảm các khoản nợ cho các doanh nghiệp.
Ngoài các dịch vụ nêu trên, ngày nay NHTM cung cấp đến khách hàng nhiều dịch vụ đa dạng khác như quản lý tiền mặt, thuê mua tài sản, cho vay tài trợ dự án. Dịch vụ thanh toán qua NHTM Như trên đã trình bày, chức năng trung gian thanh toán là một trong những chức năng quan trọng nhất và dịch vụ thanh toán là một dịch vụ truyền thống của NHTM. Cuộc cách mạng công nghiệp ở Châu Âu và Châu Mỹ đã đánh dấu sự ra đời nhiều hoạt động và dịch vụ ngân hàng mới. Một dịch vụ được đánh giá là mới và quan trọng nhất được phát triển trong thời kỳ này là tài khoản tiền gửi giao dịch (demand deposit) - cho phép người gửi tiền viết séc thanh toán mua hàng hóa, dịch vụ.
Việc đưa ra loại tài khoản tiền gửi mới này được xem là một trong những bước đi quan trọng nhất trong ngành ngân hàng bởi vì nó cải thiện đáng kể hiệu quả của quá trình thanh toán, làm cho các giao dịch kinh doanh trở nên dễ dàng, nhanh chóng và an toàn hơn. Ngày nay, cùng với sự phát triển của nền kinh tế và các tiến bộ khoa học kỹ thuật, theo yêu cầu phát sinh từ hoạt động kinh doanh ngày càng đa dạng, các dịch vụ của ngân hàng cũng được mở rộng hơn. Dịch vụ thanh toán qua ngân hàng cũng vậy, các công cụ thanh toán, phương thức thanh toán ngày càng đa dạng, hiện đại. TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.1 Các yếu tố tác động đến sự phát triển dịch vụ thanh toán qua NHTM - Sự gia tăng cạnh tranh trong lĩnh vực tài chính ngân hàng Trên thực tế, các tổ chức bảo hiểm, chứng khoán, quỹ tín dụng… cũng cung cấp nhiều dịch vụ tài chính tương tự như ngân hàng.
Áp lực cạnh tranh đóng vai trò quan trọng như một lực đẩy tạo ra sự phát triển dịch vụ trong tương lai. Ngân hàng ngày càng gia tăng nhanh chóng danh mục dịch vụ dưới áp lực cạnh tranh gia tăng từ các tổ chức tài chính khác, từ sự hiểu biết và đòi hỏi cao hơn của khách hàng và từ sự thay đổi công nghệ. Các dịch vụ mới tạo ra những nguồn thu mới cho ngân hàng – các khoản phí của dịch vụ không phải lãi, một bộ phận có xu hướng tăng trưởng nhanh hơn so với nguồn thu truyền thống từ lãi cho vay. - Cách mạng công nghệ trong ngân hàng Đối mặt với chi phí hoạt động cao hơn, nhiều năm gần đây, các ngân hàng đã và đang chuyển sang sử dụng hệ thống hoạt động điện tử thay thế cho hệ thống dựa trên lao động thủ công, đặc biệt là trong việc nhận gửi tiền, thanh toán.
Những ví dụ nổi bật nhất như máy thanh toán tiền thay thế cho các phương tiện thanh toán hàng hóa dịch vụ bằng giấy, và hệ thống máy vi tính hiện đại xử lý hàng ngàn giao dịch một cách nhanh chóng trên toàn thế giới. Ngày nay, khách hàng không cần phải đến trực tiếp ngân hàng, mà có thể ở nhà giao dịch tại mọi thời điểm thông qua dịch vụ ngân hàng điện tử. Trước khi có hệ thống máy tính nối mạng toàn cầu, việc thanh toán chuyển khoản từ ngân hàng này đến ngân hàng khác được thực hiện bằng phương pháp thủ công, ngân hàng liên lạc với nhau qua thư tín, điện thoại. Sự phát triển của mạng máy vi tính giúp cho việc thanh toán giữa các ngân hàng trở nên dễ dàng, nhanh chóng hơn.
Các dịch vụ thanh toán của ngân hàng cũng được mở rộng bao gồm thanh toán trong nước và quốc tế, dịch vụ thu hộ, chi hộ, các công cụ thanh toán như séc, ủy nhiệm chi, thẻ. được phát triển. Các phương thức thanh toán nhờ thu, hối phiếu, tín dụng chứng từ. cũng được áp dụng rộng rãi trong thanh toán quốc tế.
TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 5 Trong giao dịch thanh toán quốc tế, trước đây các ngân hàng liên lạc bằng thư tín hoặc Telex, nhưng điện Telex là phương tiện chung công cộng nên tính an toàn được đánh giá là không cao. Số lượng giao dịch ngày càng tăng đặt ra yêu cầu về một hệ thống xử lý thông tin riêng của các tổ chức tài chính ngân hàng. Tổ chức Society for Worldwide Interbank and Financial Telecommunication (SWIFT) - Hiệp hội viễn thông liên ngân hàng và tài chính quốc tế được thành lập từ năm 1973 dưới sự hỗ trợ của 239 ngân hàng và 15 nước đã tháo gỡ các khó khăn đó. Đến năm 1977, thông điệp đầu tiên đã được gửi đi thông qua hệ thống SWIFT.
Mạng truyền thông SWIFT chỉ sử dụng trong hệ thống ngân hàng và các tổ chức tài chính nên tính bảo mật và an toàn cao, tốc độ thực hiện nhanh, chi phí thấp, các tiêu chuẩn được áp dụng thống nhất trên toàn thế giới. Hơn nữa, với sự phát triển của công nghệ thông tin, dịch vụ ngân hàng điện tử ra đời là một bước tiến hiện đại. Ngân hàng điện tử mang đến sự thuận tiện cho khách hàng, tạo điều kiện phát triển các dịch vụ ngân hàng nói chung và dịch vụ thanh toán nói riêng. Ngày nay ngân hàng cung cấp các dịch vụ thanh toán rất đa dạng, không chỉ thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ, tiền điện, nước theo hóa đơn mà còn thanh toán nợ vay, lãi vay, chi lương theo danh sách, thanh toán thuế… - Sự phát triển của thương mại điện tử Thương mại điện tử phát triển nhanh chóng trong những thập kỷ gần đây đặt ra yêu cầu hệ thống ngân hàng phải đáp ứng được nhu cầu thanh toán của các giao dịch thương mại điện tử ngày càng nhiều.
Thương mại điện tử cho phép các bên tham gia giao dịch kinh doanh mà không cần phải gặp gỡ nhau và phạm vi giao dịch về mặt địa lý cũng không có sự cách trở. Do đó, yêu cầu về dịch vụ thanh toán cũng phải phát triển tương ứng.