Chương 1: Cơ sở'lý luận về tình hình tài chính và khả năng thanh toán của doanh nghiệp Chương 2: Đặc điểm cơ bản về công ty TNHH Lộc Dung j trạng tình hình tài chính và khả năng thanh toán của công CHUONG I CƠ SỞ LÝ LUẬN VÈ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢNĂNG THANH TOÁN CUA DOANH NGHIỆP 1. Phân tích tài chính doanh nghiệp 1. Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp là quá trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu và so sánh số liệu tài chính hiện hành với quá khứ nhằm đánh giá tiềm năng, hiệu quả sản xuất kinh doanh cũng như những rủi ro và triển vọng trong tương lai của doanh nghiệp. Bản chất của tài chính doanh nghiệp Bản chất cia tdi chính doanh nghiệp là tổng hợp các mối quan hệ kinh tế được biểu hiện bằng các quan hệ tiền tệ gắn liền với việc tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ trong doanh.nghiệp nhằm mục tiêu phục vụ cho các mục đích kinh doanh và nhu cầu của xã hội.
Xét trên góc của nền kinh tế vận hành-theo cơ chế thị trường thì sự vận động của vốn tiền tệ không chỉ bó hẹp hay đóng khung trong chu kỳ sản xuất nào đó mà sự vận động đó liên quan đến tất cả các khâu của quá trình sản xuất như sản xuất, phân phối, rao đồi, tiêu đùng. Xét trên phạm vi doanh nghiệp thì bản chất của tài chính doanh nghiệp là một hệ thống các mỗi quan hệ kinh tế biểu hiện dưới hình thái giá trị, nảy sinh trong quá trình tạo lập, phân phối, quản lý và sử dụng quỹ tiền tệ trong doanh mene nhằm vn cho nhù cầu sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và các inh doanh nghiép ệp i đóng vai trò rất quan trọng đối với hoạt động của doanh nghiệp và thé hign ở6 những điểm chủ yếu sau: - Chức năng tổ Sức vốn của tài chính doanh nghiệp: Đây là chức năng quan trọng. Là chức năng thu hút vốn bằng nhiều hình thức khác nhau như từ 4 các tổ chức kinh tế, các chủ thể kinh tế và các lĩnh vực kinh tế dé hình thành quỹ tiền tệ tập trung phục vụ cho sản xuất kinh doanh một cách hiệu quả - Chức năng phân phối của tài chính doanh nghiệp: Phân phối tài chính là việc phân chia sản phẩm xã hội dưới hình thức giá trị. Chức ñăng phân phối là đảmbảo phân phối thu nhập và tích lũy tiền tệ.
Phân phối thứ nhập cho-tái sản xuất giản đơn và tái sản xuất mở rộng, đảm bảo vốn chủ sở hữu thường: xuyên không bị nhàn rỗi, không gây căng thẳng về vốn. - Chức năng giám đốc tài chính doanh nghiệp: Thực hiện qua trình kiểm tra, giám sát thông qua hạch toán, phân tích, phản ánh trung thực kết quả sản xuất kinh doanh, thực hiện nghiêm chỉnh các luật lệ về kế toán thống kê của Nhà nước quy định. Vai trò của tài chính doanh nghiệp Tài chính doanh nghiệp có vai trò rất quan trọng đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, nó có một số vaï trò chủ yếu sau: - Đảm bảo cho quá trình sân xuất kinh đoanh của doanh nghiệp không bị ngưng trệ, cung cấp vốn kịp thời. - Nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp - Kiểm tra, giám sát chặt chẽ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, từ đó có thể đưa ra các quyết định tài chính đúng đắn và chính xác.
- Kích thích và điều tiết kinh doanh thông qua việc đề xuất các chính sách thu hút vốn đầu tử, huy động các yếu tố sản xuất, khai thác mở rộng thị trường tiêu thụ. Đánh giátình h tài chính và khả năng thanh toán của doanh nghiệp a. ( in dich tình hình tài chính và kha nang thanh toán 2 2 x, z Tài chính nghiệp là một khâu cơ bản trong hệ thống tài chính của nước ta hiện nay. Sự ting trưởng của nền kinh tế quốc dân của một quốc gia luôn luôn gắn liền với sự tăng trưởng lớn mạnh của các doanh nghiệp.
Vì vậy, ta có thể coi tài chính doanh nghiệp là khâu cơ sở trong hệ thống tài chính. Trong mỗi doanh nghiệp luôn luôn diễn ra quá trình tạo lập vốn và chu chuyển vốn đầu tư cho sản xuất, tiêu thụ sản phẩm và phân phối thu nhập - đây chính là hoạt động tài chính của doanh nghiệp. Để biết được đóanh nghiệp huy động và tạo lập vôn như thế nào, từ những nguồn nào, hiệu quả sản %uất kinh doanh của doanh nghiệp như thế nào? Để trả lời những cầu hỏi này thÌ'ta cần đi phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán của doanh nghiệp. Phân tích tình hình tài chính là quá trình xem xét, đối chiếu và so sánh số liệu về tài chính hiện hành với quá khứ.
Từ phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán của doanh nghiệp sẽ cho ta thấy được toàn cảnh bức tranh về tài chính doanh nghiệp, cung cấp những thông tin-chính xác về sức mạnh tài chính, những khả năng và triển vọng của doanh nghiệp. Đồng thời nó giúp ta lựa chọn những phương án tối ưu tránh được những rủi ro tông việc đầu tư và phát triển doanh nghiệp trong tương lai. Hay-có thể nói rằng, các thông tin về việc phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán là mối quan tâm hàng đầu của nhiều nhóm người như: Ban giám đốc, Hội đồng quản trị, các nhà đầu tư, các chủ nợ, các nhân viên ngân hàng, các nhà quản lý. kể cả cơ quan chính phủ và người lao động.
Mỗi nhóm người này đều có những nhu cầu thông tin khác nhau nhưng họ đều là người ra quyết định và lựa chọn những phương án kinh doanh dựa trên thực trạng tài chính và khả năng thanh toán của doanh nghiệp. Đối với các chủ doanh nghiệp và các nhà-quản trị doanh nghiệp, mối quan tâm hàng đầu của họ là tìm kiế ¡ nhuận'và khả năng trả nợ. Tuy nhiên, để thực hiện được mục tiêu { doanh ep phải trải qua hai thử thách sống còn là doanh nghiệp ai anh toán được nợ, do đó họ rất quan tâm đến tình iệp. Đối với ngân hàng và các tổ chức cho vay tín dụng, mối quan lề hướng vào khả năng trả nợ của doanh nghiệp.
Đồng &Ss thời họ rất quan tâm đến nguồn này vì đây là khoản bảo hiểm khi doanh nghiệp bị rủi ro. Đối với các nhà cung cấp vật tư, hàng hóa, dịch vụ: môi quan tâm của 6 họ là phải nắm bắt được các thông tin vé tai chinh doanh nghiệp. Đối với các nhà đầu tư: họ quan tâm vào các vấn đề như sự rủi ro, khả năng hòa vốn, mức sinh lãi và khả năng thanh toán, đồng thời họ cũng chú ý đến kết quả kinh doanh, tiềm năng tăng trưởng của đối tượng đầu tư, các cơ quan tài chính, thống kê, các cơ quan chủ quản và người lao động lại quan tâm đến lợi ich, quyền lợi và trách nhiệm của doanh nghiệp với họ. Nhiệm vụ, phương pháp và nội dung phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán của doanh nghiệp 1.
Nhiệm vụ phân tích tình hình tài chính Nhiệm vụ của phân tích tình hình tài chính là trên cơ sở những nguyên tắc về tài chính doanh nghiệp và phương pháp.phân tích mà tiến hành phân tích, đánh giá thực trạng hoạt động tài chính, vạch rõ những mặt tích cực và tiêu cực của việc thu chỉ tiền tệ, xác định nguyên nhân và mức độ anh hưởng của các yếu tố. Từ đó đề ra các biện pháp tích cực nhằm nâng cao hơn nữa hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Phương pháp phân tích “+ Phương pháp so sánh Phương pháp so sánh được sử dụng phổ biến nhất và là phương pháp chủ yếu trong phân tích tài chính để đánh kết quả, xác định vị trí và xu hướng biến đổi của chỉ tiêu phân tích. Có ba nguyên tắc cơ bản khi sử dụng phương pháp này, đó là: e Lựa chọn tiêu chuẩn để so sánh:Tiêu chuẩn để so sánh là chỉ tiêu của on làm căn cứ đề so sánh, tiêu chuẩn đó có thể là: \ trước (kỳ trước), nhằm đánh giá xu hướng phát triển tê;ú đã dự kiến (ké hoạch, dự toán, định mức), nhằm ụ lu ‘so với kế hoạch, dự toán, định mức.
- Các chỉ a kỷ, được so sánh với kỳ gốc được gọi là chỉ tiêu kỳ thực hiện và là kết quả mà hath nghiép da dat duge. © Điều kiện so sánh được: Để so sánh có ý nghĩa thì điều kiện tiên quyết là các chỉ tiêu được sử dụng phải đồng nhất. Trong thực tế, thường điều kiện có thể so sánh được giữa các chỉ tiêu kinh tế cần được quan tâm hơn cả là về thời gian và không gian. © Kỹ thuật so sánh: Các kỹ thuật so sánh cơ bản là: -_ So sánh bằng số tuyệt đối: là hiệu số giữa trị số của kỳ- phân tích so với kỳ gốc của các chỉ tiêu kinh tế, kết quả so sánh biểuhiện khối lượng quy mô tăng giảm của các hiện tượng kinh tế.
-_ So sánh bằng số tương đối: là thương số giữa trị số của kỳ phân tích so với kỳ gốc của các chỉ tiêu kinh tế, kết quả so sánh biểu hiện kết cấu, mối quan hệ, tốc độ phát triển, mức phổ biến của các hiện tượng kinh tế. Quá trình phân tích theo kỹ thuật của phương pháp so sánh có thể thực hiện theo ba hình thức: - So sánh theo chiều dọc: là quá trình so sánh nhằm xác định tỷ lệ quan hệ tương quan giữa các chỉ tiêu từng kỳ của các bảo:cáo kế toán-tài chính, nó còn gọi là phân tích theo chiều dọc (cùng cột của báo cáo). - So sánh chiều ngang; là quá trình so sánh nhằm xác định tỷ lệ và chiều hướng biến động các kỳ trên báo cáo kế töán tài chính, nó còn gọi là phân tích theo chiều ngang (cùng hằng trên báo cáo). ~_ So sánh xác định xu hướng và tính liên hệ của các chỉ tiêu: các chỉ tiêu riêng biệt hay các chỉ tiêu tổng cộng trên báo cáo được xem trên mối quan hệ với các chỉ tiêu phản ánh quy fhô chung và chúng có thể được xem xét nhiều kỳ (từ 3 đến 5n ặc lâu hơn) để cho ta thấy rõ xu hướng phát triển của các hiện lượng tài chính Ø sạn quan hệ tài chính.
Về nguyên tắc,„ phương php nay xét, đánh giá tình yêu cầu phải xác định được các ngưỡng, các định mức để nhận doanh nghiệp với hình tài chính doanh nghiệp, trên cơ sở so sánh các tỷ lệ của 8 giá trị các tỷ lệ tham chiếu.