chương 1, tác giả đã trình bày tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu, từ đó đặt ra mục tiêu nghiên cứu và câu hỏi nghiên cứu nhằm định hướng cho quá trình nghiên cứu. Đồng thời, xác định đối tượng và phạm vi nghiên cứu cho đề tài. Bên cạnh đó, kết cấu của khóa luận được giới thiệu sơ lược, giúp người đọc có cái nhìn tổng quan về nội dung và bố cục của toàn bộ công trình nghiên cứu. Chương tiếp theo, tác giả sẽ trình bày các tổng quan nghiên cứu ở nước ngoài và trong nước.
Từ đó, tác giả xác định những khoảng trống nghiên cứu của đề tài cần được giải quyết. 5 CHƯƠNG 2: TỔNG QUAN VỀ VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ THUYẾT 2. Tổng quan các nghiên cứu trước đây 2. Tình hình nghiên cứu quốc tế Wilson Bashaja (2021) “The effect of internal control systems on the financial performance of commercial banks in Rwanda “Hệ thống kiểm soát nội bộ đóng vai trò quan trọng trong bất kỳ tổ chức nào vì chúng giúp đạt được mục tiêu về hiệu suất tài chính.
Kiểm soát nội bộ giảm thiểu rủi ro, bảo vệ tài sản, đảm bảo tính chính xác của hồ sơ, tăng hiệu quả hoạt động và tạo điều kiện tuân thủ các chính sách, quy tắc, quy định và luật pháp. Mục đích chính của nghiên cứu là điều tra tác động của hệ thống kiểm soát nội bộ đến hiệu suất tài chính của các ngân hàng thương mại tại Rwanda. Nghiên cứu được hướng dẫn bởi các mục tiêu và mục đích sau; điều tra mối quan hệ giữa môi trường kiểm soát nội bộ đối với Hiệu suất tài chính của các Ngân hàng thương mại tại Rwanda và xác định tác động của quản lý rủi ro đối với Hiệu suất tài chính của các Ngân hàng thương mại tại Rwanda. Hầu hết các ngân hàng thương mại tại Rwanda đều hoạt động kém trong những năm gần đây do hệ thống kiểm soát nội bộ, quản lý hồ sơ, báo cáo tài chính và tuân thủ quy định yếu kém.
Trong nghiên cứu này, chúng tôi đã áp dụng lý thuyết hệ thống và lý thuyết đại diện. Nghiên cứu đã áp dụng thiết kế nghiên cứu mô tả sử dụng cả phương pháp định lượng và định tính. Nghiên cứu đã áp dụng đối tượng mục tiêu là 96 và lấy mẫu ngẫu nhiên nhiều cấp đối với 38 Quản lý cấp cao trong nhiều danh mục khác nhau. Dữ liệu khảo sát được thu thập bằng bảng câu hỏi có cấu trúc.
Dữ liệu thu được đã được phân tích bằng cả phân tích định tính và định lượng. Các mô hình hồi quy bội được sử dụng để kiểm tra xem môi trường kiểm soát nội bộ và quản lý rủi ro có ảnh hưởng đến Hiệu suất tài chính của các Ngân hàng thương mại tại Rwanda hay không. Người ta thấy rằng hệ 6 thống kiểm soát nội bộ có mối quan hệ đáng kể với Hiệu suất tài chính. Dựa trên các phát hiện của nghiên cứu, có thể kết luận rằng hệ thống kiểm soát nội bộ là một yếu tố dự báo tích cực đáng kể về Hiệu suất tài chính.
Kết quả nghiên cứu cho thấy rằng hệ thống kiểm soát nội bộ, đặc biệt là quản lý rủi ro và môi trường kiểm soát, là những lĩnh vực quan trọng mà các ngân hàng thương mại nên chú ý chặt chẽ để cải thiện hiệu suất tài chính của Rwanda. Kết quả có giá trị đối với các nhà đầu tư vào ngân hàng thương mại và dự kiến sẽ cung cấp cơ sở để cải thiện hiệu suất tài chính của các ngân hàng thương mại. Ban quản lý cũng cần đảm bảo rằng tổ chức có một môi trường kiểm soát nội bộ mạnh mẽ, trong đó các hoạt động kiểm soát nội bộ thông báo đúng đắn cho các chính sách và thủ tục. Các nhà quản lý cần tối đa hóa lợi ích kinh tế của kiểm soát nội bộ bằng cách sử dụng quản lý rủi ro doanh nghiệp và quản trị doanh nghiệp tốt.
Kipkirui L Korir, Isaac Naibei, Lydia Langat (2022) “Effect of internal control systems on financial performance of selected commercial banks in selected counties in Kenya”. “Hệ thống kiểm soát nội bộ trong mọi tổ chức đều tối quan trọng, cả tổ chức vì lợi nhuận và phi lợi nhuận. Xu hướng sụp đổ của nhiều ngân hàng ở Kenya đặt ra câu hỏi về khả năng của các hệ thống kiểm soát nội bộ trong việc điều hướng sự ổn định và hiệu suất của các ngân hàng thương mại. Những thất bại gần đây đã gây áp lực lên các cơ quan quản lý và các bên liên quan trong ngành để xem xét lại cách tốt nhất mà các tổ chức có thể liên kết các hệ thống kiểm soát nội bộ và tuân thủ của họ như các công cụ đảm bảo sự ổn định và hiệu suất tích cực.
Nghiên cứu này đánh giá tác động của các hệ thống kiểm soát nội bộ đối với hiệu suất tài chính của các ngân hàng thương mại được chọn ở các quận được chọn tại Kenya. Nhà nghiên cứu đã áp dụng thiết kế nghiên cứu tương quan. Sử dụng bảng câu hỏi, nghiên cứu đã thu thập dữ liệu chính từ mười lăm ngân hàng thương mại được chọn ở Quận Bomet và Kericho; phân phối bảng câu hỏi cho 19 giám đốc chi nhánh, 13 trợ lý giám đốc, 09 giám đốc tín dụng và 45 giao dịch viên, tạo nên tổng cộng 86 người trả lời mục tiêu cho nghiên cứu này. Những phát hiện của nghiên cứu có lợi cho các ngân hàng thương mại nơi dữ liệu được thu thập, vì nhiều khuyến nghị quan trọng liên quan đến hệ thống kiểm soát nội bộ được đưa ra.
Tình hình nghiên cứu trong nước TS. Nguyễn Thị Bạch Tuyết - Ngô Uyên Thư (2020) “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ quy trình cho vay khách hàng cá nhân tại Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn Thương Tín - chi nhánh Đồng Nai”. Nghiên cứu đã dựa vào cơ sở lý luận về hệ thống KSNB trên nền tảng của báo cáo COSO 2013, từ đó làm sáng tỏ và đi sâu hơn để phân tích thực trạng hoạt động cho vay khách hàng cá nhân. Qua đó, tác giả đưa ra một số nhận xét, đánh giá các ưu - nhược điểm, đồng thời tìm ra nguyên nhân nhằm đưa ra các giải pháp và kiến nghị giúp nâng cao chất lượng hoạt động cho vay khách hàng cá nhân, kiểm soát được các nguồn lực và hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ phù hợp với mục tiêu, chiến lược và định hướng của ngân hàng.
Trương Quế Hạnh (2021) “Hoàn thiện hoạt động kiểm soát nội bộ quy trình cho vay khách hàng cá nhân tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại Thương Việt Nam - Chi nhánh Tiền Giang “. Đề tài nghiên cứu thực trạng kiểm soát nội bộ quy trình cho vay khách hàng cá nhân tại Vietcombank Tiền Giang nhằm xác định các vấn đề khó khăn, vướng mắc của kiểm soát nội bộ trong quy trình cho vay khách hàng cá nhân tại đơn vị cùng với những nguyên nhân của các hạn chế này. Từ đó, đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện kiểm soát nội bộ quy trình cho vay kiểm soát nội bộ tại Vietcombank Tiền Giang. Khi thực hiện nghiên cứu đề tài, luận văn đã sử dụng phương pháp thu thập dữ liệu thứ cấp và sơ cấp.
Phương pháp điều tra xã hội học được thực hiện đối với 65 cán bộ của Chi nhánh nhằm thu thập dữ liệu sơ cấp. Các phương pháp xử lý dữ liệu được sử dụng gồm: phương pháp thống kê; phương pháp phân tích và tổng hợp; phương pháp so sánh. Kết quả nghiên cứu cho thấy hoạt động kiểm soát nội bộ quy trình cho vay khách hàng cá nhân tại Vietcombank Tiền Giang đã thực hiện đầy đủ các nội dung kiểm soát nội bộ quy trình cho vay khách hàng cá nhân. Bên cạnh các kết quả đạt được, một số hạn chế đang tồn tại trong quy trình đánh giá rủi ro, môi trường kiểm soát, hoạt động kiểm soát, thông tin và truyền thông, giám sát các kiểm soát.
Đề tài đề xuất 5 nhóm giải pháp nhằm khắc phục các hạn chế gồm: hoàn thiện môi trường kiểm soát; đổi mới chương trình hệ thống 8 xếp hạng tín dụng nội bộ; nâng cao hiệu quả hoạt động kiểm soát; hoàn thiện hệ thống thông tin và truyền thông; nâng cao hiệu quả hoạt động giám sát các kiểm soát. Lê Thị Ngọc (2021) “Hoàn thiện quy trình kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay tại NHNO&PTNT Đồng Nai-chi nhánh Tân Biên” Kiểm soát nội bộ là một đề tài không mới ,nhưng cái mới mà tác giả muốn nói trong bài báo của mình là: Chi nhánh Tân Biên là một chi nhánh Cấp III, hoạt động kiểm soát ít được đề cập tới, quy trình kiểm soát hoạt động cho vay được tác giả tìm hiểu tại thời điểm hiện tại, có những khác biệt so với những tài liệu đã tìm hiểu về kiểm soát nội bộ trước đó. Với một thời gian ngắn nghiên cứu về quy trình kiểm soát hoạt động cho vay tại chi nhánh Tân Biên, nhưng tác giả đã trình bày quy trình kiểm soát đó một cách hoàn chỉnh nhất, rút ra được những khó khăn, hạn chế mà chi nhánh đang gặp phải. Từ đó đưa ra những giải pháp hoàn thiên quy trình kiểm soát hoạt động cho vay.
Để chi nhánh ngày càng phát triển, hoạt động an toàn và hiệu quả Nghiên cứu của Trương Nguyễn Tường Vy (2018) “Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại các ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam” Luận văn tiến sĩ kinh tế, trường Đại học ngân hàng TP. Hồ Chí Minh, 2018. Luận văn đã phân tích, đánh giá 44 mức độ ảnh hưởng của các nhân tố cấu thành KSNB hoạt động tín dụng đến HĐ HĐTD. Từ Đó đưa ra các chính sách hoàn thiện việc thiết lập KSNB hoạt động tín dụng nhằm cung cấp, đảm bảo hợp lý mục tiêu hoạt động tín dụng hiệu quả cao nhất tại các NHTMCP Việt Nam.
Nghiên cứu của Đồng Thị Như Quỳnh. “Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần công thương Việt Nam, chi nhánh Quảng Trị” Luận văn thạc sĩ kinh tế, trường Đại học kinh tế Đà Nẵng, 2019. Luận văn đã phân tích, đánh giá thực trạng về KSNB hoạt động tín dụng tại Vietinbank Quảng Trị. Từ đó đề xuất các giải pháp nhằm đổi mới, nâng cao chất lượng công tác KSNB hoạt động tín dụng, góp phần nâng cao chất lượng tín dụng, nhằm cung cấp sự đảm bảo hợp lý mục tiêu hoạt động tín dụng đạt hiệu quả cao nhất.
Cơ sở lý thuyết về kiểm soát nội bộ 2. Tổng quan về kiểm soát nộ 2.