CHƯƠNG 1 MOT SO VAN DE LÝ LUẬN VE DỊCH VỤ TƯ VAN THUÊ VÀ CHAT LƯỢNG DỊCH VỤ TƯ VAN THUE TẠI CÔNG TY TƯ VAN THUE 1. TONG QUAN VE CÔNG TY TƯ VAN THUÊ 1. Định nghĩa công ty tư van thuê Công ty tư vấn thuế là các công ty chịu trách nhiệm hoàn thành các nghiệp vụ về thuế theo từng gói dich vụ mà các cơ quan, tổ chức, doanh nghiệp hay hộ cá nhân khácủy thác. Công ty tư van thuế là loại hình công ty phải có những điều kiện nhất định mới có thể thành lập.
Vì thế muốn thành lập công ty tư vấn thuế bạn cần phải nắm vững quy trình, thủ tục va điều kiện thành lập công ty. Điều kiện thành lập công ty tư vấn thuế: - Đăng ký kinh doanh theo đúng quy định pháp luật. - Có ít nhất 2 nhân viên được cấp chứng chỉ hành nghề về thuế và dich vụ thuế. - Ngành nghề dịch vụ hoạt động trong giấy đăng ký kinh doanh phải có mục dịch kinh doanh dịch vụ tư vấn thuế.
Vai trò của Công ty tư vấn thuế đối với doanh nghiệp Công ty tư vấn thuế đơn giản chỉ là doanh nghiệp được thành lập và cấp phép hoạt động trong lĩnh vực tư vân thuế, các dịch vụ liên quan đến thuế. Lợi ích của công ty tư vân thuế cũng chính là lợi ích của doanh nghiệp. Công ty tư vấn thuế có một ưu điểm rất lớn và khác biệt với các dịch vụ kế toán kiểm toán thông thường đó là công ty tư vấn thuế sẽ chịu trách nhiệm trong việc kê khai tình hình nộp thuế và các vấn đề liên quan của doanh nghiệp trước Cơ quan thuê. Việc thuê công ty tư vấn thuế giải quyết các van dé liên quan đến thuế sẽ giúp doanh nghiệp không phải lo lắng về thủ tục kê khai, nộp và hoàn thuế theo đúng quy định của pháp luật.
Những công việc này sẽ do công ty tư vấn thuế tiến hành. Điều này có ý nghĩa rat lớn đối với các Doanh nghiệp vừa và nhỏ cũng như các doanh nghiệp lớn. Sử dụng dịch vụ công ty tư vẫn thuế sẽ giúp doanh nghiệp yên tâm tập trung vào kinh doanh. Các thông tin kê khai sẽ mang tính chính xác cao, hạn chế các phát sinh và các vấn đề liên quan tới giải trình hay gỡ rối.
Công ty tư vấn thuế ra đời cũng hạn chế tinh trang sử dụng kế toán thiếu nghiệp vụ, kế toán chưa cập nhật thông tư thuế khiến các doanh nghiệp đôi khi phải giải quyết phát sinh với cơ quan thuế, tốn kém và mắt thời gian. Mặt khác công ty tư vận thuế cũng giảm bớt gánh nặng cho các Cơ quan thuế trong việc xử ly các van đề phát sinh đối với doanh nghiệp. Hoạt động chính của Công ty tư vấn thuế - Thực hiện kê khai, đăng ký thuế; Chuyên đê tot nghiệp GVHD: TS. Trương Thị Hoài Linh - Làm các thủ tục đóng thuế; - Kiểm tra các chứng từ đầu vào, đầu ra cho phù hợp với quy định của pháp luật; - Lập các báo cáo thuế gửi cho cơ quan quản lý thuế hàng tháng, hàng quý và hàng năm theo quy định; - Ký trên hồ sơ khai thuế thay cho giám đốc doanh nghiệp; - Báo cáo quyết toán thuế hàng năm; - Làm việc và giải trình với cơ quan quản lý thuế thay cho doanh nghiệp trong phạm vi được ủy quyên; - Thông báo cho quý doanh nghiệp số tiền thuế phải nộp khi có phát sinh; - Dịch vụ tư van và hỗ trợ tuân thủ quy định về thuế: - Rà soát việc tuân thủ quy định về thuế; - Liên lạc với cơ quan có thâm quyền, quản trị rủi ro thuế và giải quyết tranh chap; - Tham dinh thué; - Dich vu hé tro thanh, kiém tra thué; 1.
MOT SO VAN DE LY LUAN VE DICH VU TU VAN THUE CUA CONG TY TU VAN THUE 1. Một số khái niệm cơ bản 1. Khái niệm tư vấn _ Tư van là góp ý kiến về những van dé được hỏi đến, nhưng không có quyền quyêt định (Hoàng Phê, 2000). Theo tác gia Vi Linh (2019), trong tiéng anh tu van goi 1a “ Consulting ” voi nghia duge hiểu là việc đưa ra những lời lẽ lí giải hay những lời khuyên, có tính chấtquan hệ một chiều.
Mọi người có thể hiểu đây là một tiễn trình tương tác của tư vấn viên nhằm giúp cho khách hàng hoặc đối tác hiểu được những vân đề hoặc khó khăn vương vac họ gặp phải, đưa ra những quan điểm và ý kiến giúp họ có cái nhìn đúng dan hơn và tích cực hơn trong cuộc sông. Đồng thời đưa ra những lý do thuyết phục và các biện pháp hiệu quả nhất. Dịch vụ tu van là hoạt động trong đó các chuyên gia tiền hành chọn lọc và cung cấp các thông tin, tri thức, giải pháp hoặc phươngán hành động dé giúp cho khach hang co quyét dinh dung dan. Tu van được chia làm nhiều loại: tư vân quản lý, tư vân thương mại, tư vân pháp lý, tư van kỹ thuật — công nghệ, tư van chính sách,.
Trong từng trường hợp cụ thé, nhà tư vẫn thường phải thực hiện nhiều vai trò: vai trò người đảm bảo thông tin, tri thức; vai trò người hỗ trợ quản lý (chẳng hạn lập kế hoạch, giúp kiểm soát đối với một dự án); vai trò người hỗ trợ nghiên cứu (khảo sát, thu thập, xử lý thông tin, giúp đề xuất giải pháp.); vai trò người gợi ý, phản biện khách quan; vai trò người đảo tạo bổ sung, giúp hoàn thiện h năng; vai trò người dàn xếp trong các mối quan hệ hợp tác, liên kết, liên doanh. Người tư vấn và khách hàng cần tư vấn 10 Chuyên đê tot nghiệp GVHD: TS. Trương Thị Hoài Linh - Người tư van là người đưa ra những lời tham van, chỉ dẫn về một lĩnh vực chuyên môn nao đó (Vi Linh, 2019), cu thé như: Thuế, kế toán, nhân sự, tài chính hay quản trị doanh nghiệp. Nhà tư vấn thường là một chuyên gia hoặc người có kinh nghiệm chuyên môn trong một lĩnh vực cụ thể và họ có kiến thức cũng như kinh nghiệm rộng rãi và sâu sắc về lĩnh vực đó.
Tùy theo lĩnh vực, ngành nghề tư vấn mà người tư vẫn có thể hành nghề độc lập hoặc làm cho một tô chức nào đó, khi đó chúng ta có nhà tư vân độc lập và công ty tư vân. - Khách hàng cần tư van hay cũng có thé gọi là khách hàng: có thể là một cá nhân hay một tô chức. Đối với một cá nhân, là khi họ có nhu cầu tư vấn về một lĩnh vực nào đó đòi hỏi phải có một kiến thức chuyên môn và sự hiểu biết sâu rộng về lĩnh vực đó đề có thể giúp họ đưa ra những phươngán giải quyết hiệu quả nhất. Đối với một tổ chức mà cụ thê là một doanh nghiệp, trong hoạt động kinh doanh của mình, có thê gặp những vấn đề trong nhiều lĩnh vực khác nhau như thuế, nhân sự, pháp luật.
mà doanh nghiệp không thé giải quyết hiệu quả bằng năng lực của mình, hay đang phân vân chưa biết chọn phươngán nao, lúc này doanh nghiệp cần sự tư vân của một nhà tư van chuyén nghiép. Céng ty tu van sé "tu van" cho khach hang theo đúng cách ma một người đưa ra lời khuyên cho bạn bè hay người thân khi họ cần lời khuyên. Công ty tư vân không chỉ nghiên cứu tìm hiểu các vấn đề vướng mắc của khách hàng mà còn đưa ra những giải pháp thích hợp dé giải. quyết những khó khăn đó.
Hơn nữa, môi trường hoạt động kinh doanh là một vấn đề phức tạp, với các trở ngại về chính trị cũng như chính sách hoạt động của chính nó. Vì vậy, cốt lõi của tư vấn là phải vượt qua được các rào cản đó, xóa bỏ nó dé rồi thâm nhập hoàn toàn vào doanh nghiệp, qua đó dựa trên kinh nghiệm và chuyên môn của mình dé đưa ra hoặc thực hiện các giải pháp tư vấn một cách hiệu quả nhất cho khách hàng. Dịch vụ tư vấn thuế tại Công ty tư vấn thuế Có khá nhiều quan niệm về dịch vụ tư van thuế. Mỗi quan niệm về dich vụ tư vấn có thể có những điểm giống nhau, cũng có những điểm khác nhau nhất định do cách thức tiếp cận khái niệm này.
Cụ thể như sau: - Có quan điểm cho rằng, dịch vụ tư vấn thuế là dịch vụ hỗ trợ người nộp thuế của cơ quan thuế, đây là dịch vụ công do cơ quan thuế cung cấp miễn phí dé hỗ trợ nguoi nộp thuế trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế, tính thuế, và xác định nghĩa vụ thuế, qua đó góp phần nâng cao chất lượng và hiệu quả của công tác quản lý thuế. - Cũng có cách hiểu về dịch vụ tư vấn thuế là dịch vụ tư vấn, hỗ trợ kê khai, làm các thủ tục về thuế được cung cấp bởi các tô chức, cá nhân kinh doanh làm các thủ tục về thuế hay còn gọi là Đại lý thuế, các công ty tư vấn thuế. - Ở Nhật Bản, theo quy định của Luật kế toán công có chứng chi, thi dịch vụ tư vấn thuế ở các công ty tư vấn thuế là những chuyên gia về thuế với công việc là hỗ trợ các đối tượng nộp thuế có sứ mệnh là “Những người có chuyên môn về thuế, đứng trên lập trường độc lập và công bằng, dựa theo quan điểm của chế độ kê khai, đóng thuế, có trách nhiệm đáp lại sự tín nhiệm của đối tượng nộp thuế và đảm bảo hướng dẫn thực hiện các nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật". 11 Chuyên đê tot nghiệp GVHD: TS.
Trương Thị Hoài Linh - Ở Việt Nam, Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14 không đề cập rõ ràng về khái niệm dich vụ tư vấn thuế mà chỉ đang nói đến dịch vụ làm các thủ tục về thuế của các đại lý thuế. Vì vậy, còn khá nhiều sự hiểu mập mờ về dịch vụ tư vấn thuế. Nhiều người cho rằng dịch vụ tư vấn thuế cũng chính là địch vụ làm các thủ tục về thuế. Điều này là không đúng nhưng cũng không hoàn toàn sai, bởi vì thực tế, hoạt động kinh doanh dịch vụ làm các thủ tục vê thuế và dịch vụ tư vấn thuế thường không tách biệt rõ ràng mà nó thường âan trong nhau, dan xen, hé tro nhau.
Trong qua trinh cung cap dich vu lam cac thu tuc vé thué cho khach hang, chuyên gia tư van thuế cũng sé đồng thời làm luôn cả những công việc tu van.