CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY THÉP TẤM LÁ PHÚ MỸ Tên công ty : CÔNG TY THÉP TẤM LÁ PHÚ MỸ Tên viết tắt : PFS Địa chỉ : Khu Công Nghiệp Phú Mỹ 1, Thị Trấn Phú Mỹ, Huyện Tân Thành, Bà Rịa Vũng Tàu.com Email : phumycrm@hcm.vn Mã số thuế : 3500657007 Ngành nghề kinh doanh: - Sản xuất thép tấm, thép lá cán nguội, thép lá mạ kẽm, mạ màu và hợp kim các loại; - Kinh doanh các loại thép tấm, thép lá sản xuất trong nước và nhập khẩu; - Xuất nhập khẩu máy móc thiết bị, phụ tùng, vật tư, nguyên vật liệu; - Kinh doanh các ngành nghề khác theo quy định của pháp luật. Mục tiêu của công ty: Với đội ngũ nhân sự chuyên nghiệp nhiều năm kinh nghiệm quy tụ từ các nhà máy cán nguội lớn, được đào tạo tại môi trường quốc tế, hoạt động theo tinh thần Teamwork, PFS mong muốn trở thành một trong những công ty sản xuất thép tấm lá hàng đầu Việt Nam và khu vực. PFS thể hiện phương châm kinh doanh nhất quán hướng về lợi ích khách hàng, thỏa mãn tối đa nhu cầu khách hàng. PFS cam kết không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm cùng với dịch vụ hoàn hảo nhất và sự bảo hành lâu dài cho sản phẩm để đối tác và khách hàng ngày càng hài lòng khi hợp tác với PFS.1 CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ 1.1 Cơ cấu tổ chức Ban giám đốc Phòng kế Phòng kinh Phòng tổ chức Phòng kỹ toán doanh nhân sự thuật Bộ phận Bộ phận bán hàng kho Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức của Công ty Thép Tấm Lá Phú Mỹ SVTT: PHẠM HÀ GIANG Trang 3 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ThS.
NGUYỄN THỊ ÁNH HOA 1.2 Nhiệm vụ, chức năng quản lý trong từng bộ phận Phòng Kinh doanh Nhiệm vụ: Triển khai thực hiện kế hoạch của công ty bao gồm: - Tuyên truyền, quảng bá, giới thiệu các mặt hàng của công ty - Nghiên cứu thị trường: Nghiên cứu nhu cầu, khả năng tiêu thụ các mặt hàng - Nắm bắt, bổ sung thông tin về tình hình biến động giá cả thị trường, các đối thủ cạnh tranh. Trên cơ sở đó đưa ra phương án linh hoạt về hàng hoá cũng như hoạt động kinh doanh của Công ty. - Giữ mối quan hệ với khách hàng, chấp nhận, phản ánh với Công ty yêu cầu, đề nghị của khách hàng hoặc hệ thống khách hàng. Duy trì đều đặn hoạt động bán hàng với khách hàng thường xuyên cũng như với khách đã từng có mối quan hệ.
- Đề xuất chính sách, biện pháp kinh tế, chế tài nhằm kích thích khả năng tiêu thụ của khách hàng – hệ thống khách hàng. - Đáp ứng đầy đủ, kịp thời nhu cầu của khách hàng và thị trường và hàng hoá (các mặt hàng công ty đang kinh doanh). - Lập phương án kế hoạch mở rộng, thu hút khách hàng mới. - Thiết lập các cộng tác viên vệ tinh ở các địa phương tiềm năng nhằm khai thác thông tin phục vụ cho mọi hoạt động kinh doanh của công ty.
- Nghiên cứu, xây dựng mối quan hệ đa phương, nhằm tìm ra các giải pháp thích ứng kịp thời trước tình hình đổi mới của nền kinh tế. - Nghiên cứu tình hình cung cầu trong và ngoài nước nhằm xúc tiến đạt hiệu quả hoạt động Thương mại. - Qua thông tin phản hồi của thị trường và phòng kinh doanh, xây dựng phương án chiến lược cho hoạt động kinh doanh của công ty. Phòng tổ chức nhân sự Nhiệm vụ: Công tác hành chính nhân sự, công tác tiền lương, chế độ chính sách phúc lợi, tổ chức duy trì thực hiện kế hoạch công tác, các hoạt động có tính chất phong trào của công ty.
SVTT: PHẠM HÀ GIANG Trang 4 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ThS. NGUYỄN THỊ ÁNH HOA Phòng Kỹ thuật và Bảo hành Nhiệm vụ: Phối hợp với phòng kinh doanh lên phương án triển khai các dự án của công ty. Bảo trì, bảo dưỡng và lắp ráp các thiết bị, sản phẩm kinh doanh của công ty. Tư vấn, hỗ trợ cho khách hàng, cho các phòng ban về các sản phẩm của công ty.
Phòng Kế toán Nhiệm vụ: Giúp Giám đốc thực hiện việc quản lý tình hình tài chính của công ty. Phân tích đánh giá hiệu quả kinh doanh và thực hiện các quy định của Nhà nước về tài chính, kế toán .2 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HÌNH THỨC KẾ TOÁN 1.1 Cơ cấu tổ chức kế toán tại công ty KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN KẾ TOÁN KẾ TOÁN KẾ TOÁN KẾ TOÁN THANH VẬT TƯ, TÀI SẢN TIỀN TỔNG HỢP TOÁN TÍN HÀNG CỐ ĐỊNH LƯƠNG, DỤNG NH HÓA THỦ QUỸ Sơ đồ 1.2: Cơ cấu tổ chức kế toán tại Công ty Thép Tấm Lá Phú Mỹ 1.2 Chức năng và nhiệm vụ Kế toán trưởng Phụ trách chung toàn phòng, chịu trách nhiệm trước pháp luật về công tác hạch toán do Nhà nước quy định, chịu trách nhiệm trước giám đốc về mảng tài chính. Là người cố vấn đắc lực cho giám đốc về mảng tài chính, ký chứng từ hạch toán từng hạng mục do kế toán viên lập. Kế toán tổng hợp: - Chịu trách nhiệm tổng hợp toàn bộ từ các kế toán chi tiết, lập báo cáo gửi cho Kế toán trưởng ký duyệt.
- Thực hiện nhiệm vụ ghi sổ sách kế toán, Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng ngày của Công ty. Kiểm tra, theo dõi các khoản thu nộp theo quy định. SVTT: PHẠM HÀ GIANG Trang 5 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ThS. NGUYỄN THỊ ÁNH HOA - Thực hiện việc lập báo cáo tài chính và báo cáo quản trị.
- Theo dõi, kê khai, quyết toán thuế VAT, thuế thu nhập doanh nghiệp và các khoản thanh toán với ngân sách. Kế toán thanh toán tín dụng Ngân hàng - Theo dõi, thực hiện các khoản thanh toán qua Ngân hàng. Theo dõi các dự án vay vốn đầu tư tại Ngân hàng. - Theo dõi hợp đồng kinh tế và công nợ phải trả với các đơn vị làm biên bản đối chiếu công nợ để làm cơ sở cân đối thanh toán.
Kế toán tài sản cố định - Theo dõi và làm các quyết định tăng, giảm TSCĐ đầu tư mới. - Theo dõi việc xuất, nhập kho. Kế toán tiền lương kiêm thủ quỹ - Tính toán lương phải trả hàng tháng cho cán bộ công nhân viên theo quy định hiện hành của Công ty. Theo dõi các khoản công nợ cá nhân, BHXH, BHYT, BHTN và các nghĩa vụ khác trừ qua lương của từng cán bộ công nhân viên.
- Theo dõi, quản lý việc thu chi tiền mặt tại quỹ theo đúng quy định hiện hành của Nhà nước và Công ty: Chịu trách nhiệm tính toán, thanh toán lương, thưởng, bảo hiểm cho cán bộ công nhân viên trong doanh nghiệp. Kế toán vật tư: Cập nhật chi tiết lượng hàng hoá, dụng cụ xuất ra cho các văn phòng và lượng hàng hoá mua vào của Công ty. Dựa vào các chứng từ xuất nhập vật tư cuối tháng tính ra số tiền phát sinh và lập báo cáo.3 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty Để phù hợp với điều kiện thực tế trong hoạt động sản xuất kinh doanh hiện nay, Công ty đang áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung có sự hỗ trợ của phần mềm kế toán và tổ chức hạch toán theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC và quyết định số 1864/1998/QĐ- BTC ngày 16/12/1998 của Bộ tài chính. Theo hình thức này Công ty sử dụng các sổ: Sổ nhật ký chung, sổ cái, sổ (thẻ) kế toán chi tiết vật tư và các sổ nhật ký chuyên dùng như sổ chi tiết thanh toán với người bán, sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng.
SVTT: PHẠM HÀ GIANG Trang 6 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ThS. NGUYỄN THỊ ÁNH HOA Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu Sơ đồ 1.3: Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty Thép Tấm Lá Phú Mỹ - Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc phát sinh kế toán ghi vào sổ nhật ký chung, căn cứ vào sổ nhật ký chung ghi vào sổ cái từng tài khoản có liên quan. Trường hợp nghiệp vụ kinh tế phát sinh có liên quan đến đối tượng cần theo dõi chi tiết thì đồng thời ghi vào sổ kế toán chi tiết. - Cuối tháng, cuối quý, cuối năm cộng số liệu trên sổ cái lập bảng cân đối phát sinh.
- Sau khi đối chiếu khớp đúng giữa sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết, căn cứ vào bảng tổng hợp chi tiết và bảngCHỨNG TỪ sinh cân đối phát KẾ TOÁN để lập báo cáo tài chính.4 Hình thức tổ chức công tác kế toán áp dụng tại công ty Công ty có một hệ thống mã các công trình, các công trình lại được chi tiết thành hạng mục công trình để theoMỀM PHẦN dõi hạch toán. Khi tiến hành thi công một công KẾ TOÁN trình dựa vào dự toán công trình đã lập do phòng kỹ thuật thi công tính khối lượng và phòng tài chính kế toán tính đơn giá dự toán và giá trị thực hiện.4: Tổ chức công tác kế toán áp dụng tại Công ty Thép Tấm Lá Phú Mỹ SỔ KẾ TOÁN SVTT: PHẠM HÀ GIANG - BÁO CÁO TÀI CHÍNH Trang 7 - Sổ tổng hợp - BÁO CÁO QUẢN TRỊ - Sổ chi tiết BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ThS. NGUYỄN THỊ ÁNH HOA CHƯƠNG 2 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN ỨNG TRƯỚC 2.1 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 2.1 Khái niệm và phân loại vốn bằng tiền Vốn bằng tiền là toàn bộ các hình thức tiền tệ hiện thực do đơn vị sở hữu, tồn tại dưới hình thái giá trị và thực hiện chức năng phương tiện thanh toán trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Vốn bằng tiền là một loại tài sản mà doanh nghiệp nào cũng có và sử dụng.
Theo hình thức tồn tại vốn bằng tiền của doanh nghiệp được chia thành: SVTT: PHẠM HÀ GIANG Trang 8 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ThS. NGUYỄN THỊ ÁNH HOA - Tiền Việt Nam: là loại tiền phù hiệu. Đây là các loại giấy bạc do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành và được sử dụng làm phương tiện giao dịch chính thức đối với toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. - Ngoại tệ: là loại tiền phù hiệu.
Đây là các loại giấy bạc không phải do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành nhưng được phép lưu hành chính thức trên thị trường Việt Nam như các đồng: đô la Mỹ (USD), bảng Anh (GBP), yên Nhật (JPY),đô la Hồng Kông (HKD), mác Đức (DM). - Vàng bạc, kim khí quý, đá quý: là tiền thực chất, tuy nhiên được lưu trữ chủ yếu là vì mục tiêu an toàn hoặc một mục đích bất thường khác chứ không phải vì mục đích thanh toán trong kinh doanh.