Luận Văn: Xử Lý Nợ Xấu tại Ngân Hàng TMCP Quân Đội (MB)

Luận văn thạc sĩ: Xử lý nợ xấu tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội. Nghiên cứu chuyên sâu về thực trạng và giải pháp hiệu quả. Tải ngay!

• Tác giả: Nguyễn Văn Mạnh
• Người hướng dẫn: PGS. Đinh Xuân Hạng
• Trường học: Trường Đại Học Kinh Tế - Đại Học Quốc Gia Hà Nội
• Chuyên ngành: Tài Chính - Ngân Hàng
• Đề tài: Xử Lý Nợ Xấu Tại Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Quân Đội
• Loại tài liệu: Luận Văn Thạc Sĩ
• Năm xuất bản: 2016
• Địa điểm: Hà Nội

Tóm tắt

I. Luận văn Thạc sĩ Tổng quan về xử lý nợ xấu MBBank

Bài viết này cung cấp tổng quan về luận văn thạc sĩ tập trung vào xử lý nợ xấu tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội (MBBank). Nợ xấu là vấn đề nhức nhối của ngành ngân hàng, ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả xử lý nợ xấu, khả năng sinh lời và sự ổn định của hệ thống. Luận văn này đi sâu vào phân tích thực trạng tình hình nợ xấu tại MBBank, đánh giá các phương pháp quản lý nợ xấu hiện hành và đề xuất các giải pháp xử lý nợ xấu hiệu quả hơn. Nợ xấu không chỉ là vấn đề nội tại của Ngân hàng Thương mại, mà còn tác động tiêu cực đến toàn bộ nền kinh tế, làm chậm quá trình luân chuyển vốn và cản trở tăng trưởng. Việc cơ cấu lại nợ, phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro là những bước quan trọng trong quy trình xử lý nợ xấu. Theo Nguyễn Văn Mạnh (2016) trong luận văn gốc, 'trong bối cảnh nền kinh tế đang gặp nhiều khó khăn như hiện nay thì vấn đề giải quyết nợ xấu của các ngân hàng là bài toán nan giải nhất trong ngắn hạn.'

1.1. Khái niệm và phân loại nợ xấu Tổng quan

Nợ xấu là các khoản nợ mà khả năng thu hồi vốn gốc và lãi là rất thấp, gây ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Theo Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN, nợ xấu được phân loại vào nhóm 3, 4 và 5, dựa trên thời gian quá hạn và khả năng trả nợ của khách hàng. Phân loại nợ chính xác là yếu tố then chốt để có thể đưa ra các biện pháp xử lý phù hợp và hiệu quả. Việc phân loại nợ không chính xác sẽ dẫn đến đánh giá sai lệch về tình hình nợ xấu thực tế và các quyết định quản trị sai lầm. Chính vì vậy, Thông tư 02/2013/TT-NHNN và Thông tư 09/2014/TT-NHNN đã ra đời để thay thế Quyết định 493, giúp Ngân hàng Nhà nước giám sát nợ xấu tốt hơn.

1.2. Ảnh hưởng của nợ xấu đến Ngân hàng Thương mại

Ảnh hưởng của nợ xấu đến Ngân hàng Thương mại là rất lớn, làm giảm lợi nhuận, giảm khả năng thanh khoản và uy tín của ngân hàng. Nợ xấu cũng làm tăng chi phí hoạt động của ngân hàng, do phải trích lập dự phòng rủi ro và thực hiện các biện pháp thu hồi nợ. Ngoài ra, nợ xấu còn ảnh hưởng đến khả năng huy động vốn của ngân hàng, do nhà đầu tư và người gửi tiền mất niềm tin. Nếu không được xử lý kịp thời và hiệu quả, nợ xấu có thể dẫn đến phá sản ngân hàng.

II. Thực trạng nợ xấu và xử lý tại Ngân hàng MBBank

Phần này đi sâu vào phân tích thực trạng xử lý nợ xấu tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội (MBBank). Luận văn xem xét các số liệu thống kê về nợ xấu của MBBank trong giai đoạn 2013-2015, phân tích cơ cấu nợ theo nhóm nợ và đánh giá hiệu quả của các biện pháp xử lý nợ xấu đã được áp dụng. Tác giả cũng chỉ ra những hạn chế và nguyên nhân dẫn đến tình trạng nợ xấu tại MBBank, từ đó làm cơ sở để đề xuất các giải pháp cải thiện. Việc đánh giá hiệu quả xử lý nợ xấu là rất quan trọng để xác định những điểm mạnh cần phát huy và những điểm yếu cần khắc phục.

2.1. Tổng hợp tình hình nợ xấu tại MBBank 2013 2015

Giai đoạn 2013-2015 chứng kiến những biến động nhất định trong tình hình nợ xấu tại MBBank. Các số liệu thống kê cho thấy sự gia tăng của nợ xấu, đặc biệt là trong một số lĩnh vực cụ thể. Việc phân tích tình hình nợ xấu theo thời gian giúp nhận diện các xu hướng và nguyên nhân gây ra nợ xấu, từ đó đưa ra các biện pháp phòng ngừa và xử lý kịp thời. Luận văn cũng xem xét sự thay đổi trong cơ cấu nợ theo nhóm nợ, từ đó đánh giá mức độ rủi ro của danh mục tín dụng của MBBank.

2.2. Đánh giá các biện pháp xử lý nợ xấu đã áp dụng

MBBank đã áp dụng nhiều biện pháp xử lý nợ xấu, bao gồm thu hồi nợ, bán nợ, cơ cấu lại nợ, và xử lý tài sản đảm bảo. Luận văn đánh giá hiệu quả xử lý nợ xấu của từng biện pháp, chỉ ra những ưu điểm và nhược điểm. Bên cạnh đó, tác giả cũng xem xét các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quả xử lý nợ xấu, như môi trường pháp lý, thị trường mua bán nợ, và năng lực của đội ngũ cán bộ xử lý nợ.

2.3. Hạn chế và nguyên nhân của nợ xấu tại MBBank

Mặc dù đã có nhiều nỗ lực trong xử lý nợ xấu, MBBank vẫn còn gặp phải một số hạn chế. Luận văn chỉ ra những nguyên nhân dẫn đến tình trạng này, bao gồm cả nguyên nhân khách quan (từ môi trường kinh tế vĩ mô, chính sách pháp luật) và nguyên nhân chủ quan (từ quy trình tín dụng, năng lực quản trị rủi ro của ngân hàng). Việc xác định đúng nguyên nhân là tiền đề để đưa ra các giải pháp khắc phục hiệu quả.

III. Giải pháp tăng cường hiệu quả xử lý nợ xấu MBBank

Dựa trên phân tích thực trạng và đánh giá các yếu tố ảnh hưởng, luận văn đề xuất các giải pháp xử lý nợ xấu nhằm tăng cường hiệu quả xử lý nợ xấu tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội (MBBank). Các giải pháp này bao gồm cả giải pháp tăng cường hiệu quả thu hồi nợ, giải pháp phòng ngừa nợ xấu phát sinh, và giải pháp hoàn thiện môi trường pháp lý. Mục tiêu là giúp MBBank giảm thiểu rủi ro tín dụng, nâng cao năng lực tài chính và tăng cường khả năng cạnh tranh.

3.1. Nhóm giải pháp tăng cường hiệu quả thu hồi nợ

Nhóm giải pháp này tập trung vào việc nâng cao khả năng thu hồi nợ từ các khoản nợ đã phát sinh. Các biện pháp cụ thể bao gồm tăng cường giám sát và thu hồi nợ, đa dạng hóa các hình thức thu hồi nợ (bao gồm cả thu hồi nợ bằng tiền mặt và thu hồi nợ bằng tài sản), và nâng cao năng lực của đội ngũ cán bộ thu hồi nợ. Việc tăng cường hiệu quả thu hồi nợ sẽ giúp MBBank giảm thiểu tổn thất và cải thiện hiệu quả xử lý nợ xấu.

3.2. Nhóm giải pháp ngăn ngừa nợ xấu phát sinh mới

Nhóm giải pháp này tập trung vào việc phòng ngừa nợ xấu phát sinh ngay từ đầu. Các biện pháp cụ thể bao gồm tăng cường thẩm định tín dụng, nâng cao chất lượng quản lý rủi ro, và đa dạng hóa danh mục tín dụng. Việc ngăn ngừa nợ xấu phát sinh sẽ giúp MBBank giảm thiểu rủi ro tín dụng và duy trì sự ổn định của hoạt động kinh doanh.

3.3. Kiến nghị hoàn thiện khuôn khổ pháp lý về nợ xấu

Hoàn thiện khuôn khổ pháp lý là yếu tố quan trọng để nâng cao hiệu quả xử lý nợ xấu. Luận văn kiến nghị sửa đổi, bổ sung một số quy định pháp luật liên quan đến xử lý nợ xấu, tạo điều kiện thuận lợi cho các ngân hàng trong việc thu hồi nợ, xử lý tài sản đảm bảo, và mua bán nợ. Kiến nghị bao gồm cả việc kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước, với Chính phủ, và với các Bộ, Ngành liên quan.

IV. Ứng dụng thực tiễn Kinh nghiệm xử lý nợ xấu MBBank

Phần này trình bày về kinh nghiệm xử lý nợ xấu thực tế tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội (MBBank) từ năm 2013. Những bài học kinh nghiệm này có giá trị tham khảo cho các ngân hàng khác trong việc quản lý nợ xấu và phòng ngừa rủi ro. Luận văn cũng đề cập đến những thách thức mà MBBank đã gặp phải trong quá trình xử lý nợ xấu, từ đó rút ra những bài học quan trọng.

4.1. Các mô hình tổ chức xử lý nợ xấu hiệu quả tại MBBank

MBBank đã xây dựng nhiều mô hình tổ chức để xử lý nợ xấu, mỗi mô hình có những ưu điểm và nhược điểm riêng. Việc phân tích các mô hình này giúp xác định mô hình nào phù hợp nhất với điều kiện cụ thể của MBBank và có thể áp dụng cho các ngân hàng khác.

4.2. Phân tích các case study thành công và thất bại

Luận văn trình bày chi tiết các case study về xử lý nợ xấu thành công và thất bại tại MBBank. Phân tích các case study này giúp rút ra những bài học kinh nghiệm quý báu về các yếu tố quyết định sự thành công hoặc thất bại của một thương vụ xử lý nợ xấu.

V. Kết luận và Tương lai của Luận văn xử lý nợ xấu MBBank

Luận văn tổng kết lại những kết quả nghiên cứu chính về xử lý nợ xấu tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội (MBBank), đồng thời đề xuất những hướng nghiên cứu tiếp theo. Hoàn thiện xử lý nợ xấu là một quá trình liên tục, đòi hỏi sự nỗ lực không ngừng của cả ngân hàng và các cơ quan quản lý. Tương lai của việc xử lý nợ xấu phụ thuộc vào nhiều yếu tố, bao gồm cả môi trường kinh tế vĩ mô, chính sách pháp luật, và năng lực quản trị của các ngân hàng.

5.1. Tổng kết các giải pháp và đánh giá tiềm năng ứng dụng

Các giải pháp xử lý nợ xấu đã được đề xuất trong luận văn có tiềm năng ứng dụng rộng rãi tại MBBank và các ngân hàng khác. Tuy nhiên, việc triển khai các giải pháp này cần được thực hiện một cách cẩn thận và có sự điều chỉnh phù hợp với điều kiện cụ thể của từng ngân hàng.

5.2. Hướng nghiên cứu tiếp theo về quản lý nợ xấu tại ngân hàng

Việc quản lý nợ xấu là một lĩnh vực phức tạp và liên tục thay đổi. Luận văn đề xuất một số hướng nghiên cứu tiếp theo, bao gồm nghiên cứu về các công cụ phái sinh để quản lý rủi ro tín dụng, nghiên cứu về vai trò của công nghệ trong xử lý nợ xấu, và nghiên cứu về tác động của thị trường mua bán nợ đến hiệu quả xử lý nợ xấu.

Trích đoạn nội dung tài liệu

phần mở đầu, kết luận, phụ lục và danh mục tài liệu tham khảo, luận văn gồm 04 chƣơng: CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ NỢ XẤU VÀ XỬ LÝ NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI. CHƢƠNG 2: PHƢƠNG PHÁP VÀ THIẾT KẾ NGHIÊN CỨU CHƢƠNG 3: THỰC TRẠNG NỢ XẤU VÀ XỬ LÝ NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI. 2 TIEU LUAN MOI download : [e-mail] CHƢƠNG 4: MỘT SỐ GIẢI PHÁP XỬ LÝ NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI. 3 TIEU LUAN MOI download : [e-mail] CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ NỢ XẤU VÀ XỬ LÝ NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.

Tổng quan tình hình nghiên cứu 1.1 Các công trình nghiên cứu về nợ xấu và xử lý nợ xấu đã công bố. Bản chất của nợ xấu của hệ thống ngân hàng là những tài sản không sinh lời của nền kinh tế đƣợc tài trợ bởi các khoản tín dụng của hệ thống ngân hàng. Do đó, xử lý nợ xấu là yêu cầu cấp bách và nhiệm vụ chính trị quan trọng của ngành Ngân hàng, đồng thời cần có sự tham gia tích cực của cả hệ thống chính trị và xã hội nhằm khơi thông trở lại dòng vốn trong nền kinh tế đang bị đóng băng trong các khoản nợ xấu và lành mạnh hóa tài chính cho các tổ chức tín dụng (TCTD). Trong quá trình nghiên cứu, tìm hiểu tài liệu thực tiễn liên quan đến đề tài nợ xấu, hiện nay đã có rất nhiều đề tài đi sâu vào lĩnh vực này nhƣ: Trần Thị Thu Tâm (2006), Hoàn thiện công tác xử lý nợ tồn đọng tại hệ thống ngân hàng Ngoại Thương Việt Nam, luận văn thạc sĩ kinh tế, đại học kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh.

Thông qua các giải pháp và kiến nghị đề xuất, các vấn đề về xử lý nợ tồn đọng đã đƣợc xác lập và giải quyết một cách triệt để nhƣ về cơ chế quản lý nợ xấu phát sinh, việc trích lập quỹ dự phòng rủi ro cho các khoản nợ xấu, các giải pháp thu hồi nợ vay, công tác tổ chức thực hiện, môi trƣờng pháp lý về xử lý nợ xấu, cơ chế, chính sách về xử lý nợ xấu, chính sách riêng cho công ty mua, bán nợ và tài sản tồn đọng, phát triển thị trƣờng mua, bán nợ, điều kiện ràng buộc và khuyến khích các Ngân hàng thƣơng mại trong công tác xử lý nợ, nguồn tái cấp vốn cho các Ngân hàng thƣơng mại để xử lý nợ… Phạm Tƣờng Huy (2010), Tăng cường quản lý nợ xấu tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín, luận văn thạc sĩ giúp tác giả hiểu rõ hơn về các phƣơng thức mở rộng và định hƣớng hoạt động tín dụng của hệ thống ngân hàng TMCP Sài Gòn Thƣơng Tín. Tuy nhiên với những định hƣớng chƣa phù hợp với thực tế do đó phát sinh tình trạng nợ xấu trong bối cảnh hiện nay. Đề tài đã nêu đƣợc các nguyên nhân cơ bản dẫn 4 TIEU LUAN MOI download : [e-mail] đến nợ xấu và các giải pháp cụ thể có ý nghĩa thiết thực trong công tác phòng ngừa nợ xấu phát sinh, giải quyết những vƣớng mắc trong quá trình xử lý nợ xấu từ đó tìm ra các biện pháp để thu hồi nợ xấu, hạn chế rủi ro thấp nhất cho Ngân hàng. Trần Văn Ba (2012), Quản lý nợ xấu tại Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam – chi nhánh Phú Tài, luận văn thạc sĩ kinh tế, trƣờng đại học Đà Nẵng.

Tài liệu tham khảo giúp tác giả có một cái nhìn tổng quan về quản lý nợ xấu của Chi nhánh tại địa bàn Khu công nghiệp Phú Tài. Qua nghiên cứu thực trạng tại Chi nhánh tác giả đã đƣa ra đƣợc các giải pháp nhằm nâng cao khả năng quản lý nợ xấu tại ngân hàng cụ thể bằng cách hạn chế cho vay tập trong vào một vài ngành nghề chính trên khu công nghiệp, cơ cấu lại ngành nghề cho vay để hạn chế những rủi ro nhất định. Về mặt thực tiễn thì đề tài đã đƣa ra đƣợc đánh giá của bản thân về thực trạng của quản lý nợ xấu tại ngân hàng Đầu tƣ và phát triển - chi nhánh Phú Tài, qua đó phản ảnh đƣợc kết quả đạt đƣợc của Chi nhánh trong quá trình quản lý nợ xấu. Nguyễn Thị Hoài Phƣơng (2012), Quản lý nợ xấu tại Ngân hàng thương mại Việt Nam, Luận án tiến sĩ, Đại học kinh tế quốc dân.

Tác giả lựa chọn cách tiếp cận quản lý nợ xấu của ngân hàng theo tiêu chuẩn quốc tế. Việc nghiên cứu đƣợc tiến hành trên phạm vi hệ thống Ngân hàng thƣơng mại chứ không phải một ngân hàng riêng biệt cụ thể nào. Luận án đã chứng minh rằng chỉ khi nào nợ xấu đƣợc nhận biết và đo lƣờng một cách chính xác thì các ngân hàng mới có thể quản lý một cách hiệu quả đƣợc. Ngoài ra các vấn đề nợ xấu cũng đƣợc đề cập đến trong rất nhiều những luận văn thạc sĩ nhƣ: Luận văn của Nguyễn Thị Thu Hiền (2012), Mai Xuân Thịnh (2012), nghiên cứu về vấn đề nợ xấu tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn.

Luận văn thạc sĩ của Lê Thị Hoài Diễm (2012) nghiên cứu về các giải pháp nhằm hạn chề và xử lý nợ xấu tại Ngân hàng Công thƣơng Việt Nam… 1.2 Tổng hợp kết quả nghiên cứu từ các công trình trên. Các luận văn nhìn chung đã dựa trên những cơ sở lý luận về rủi ro tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng để đi sâu nghiên cứu thực trạng và nguyên nhân rủi ro tín dụng cũng nhƣ công tác quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng, chỉ ra những mặt c ̣òn 5 TIEU LUAN MOI download : [e-mail] hạn chế cần khắc phục. Từ đó, tác giả đã mạnh dạn đƣa ra những giải pháp cụ thể để nâng cao chất lƣợng quản trị rủi ro tín dụng trên cơ sở những quan điểm định hƣớng và mục tiêu trong giai đoạn phát triển sắp tới. Một số giải pháp nằm ngoài tầm quyết định của ngân hàng, tác giả đã đề xuất và kiến nghị Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam và Chính phủ để hỗ trợ cho sự tăng trƣởng tín dụng bền vững.3 Những câu hỏi đặt ra để nghiên cứu.

Tuy nhiên, còn khá nhiều vấn đề vẫn chƣa thể đi sâu nhƣ: Chất lƣợng khách hàng, chất lƣợng từng sản phẩm tín dụng, lĩnh vực tài trợ; Năng lực quản trị rủi ro của đội ngũ nhân lực; Nghiên cứu các phƣơng án giải quyết cụ thể cho tình hình nợ ngoại bảng…Do đó, còn khá nhiều nội dung nghiên cứu mà đề tài này có thể tiếp tục triển khai nghiên cứu một cách chi tiết và sát với yêu cầu của thực tiễn hơn nhƣ: Nghiên cứu sâu vào quản trị rủi ro tín dụng đối với từng loại sản phẩm tín dụng cụ thể, hoặc từng nhóm đối tƣợng khách hàng; Nghiên cứu về xử lý nợ ngoại bảng… Ngoài ra, còn có một số vấn đề nhƣ: + Số liệu nghiên cứu của các đề tài trên phần lớn đều là số liệu cũ chƣa cập nhật đƣợc cho giai đoạn 2013-2015. Trong mỗi một giai đoạn thì nguyên nhân gây phát sinh nợ xấu cũng nhƣ nguy cơ phát sinh nợ xấu có sự khác nhau. Giai đoạn 2013- 2015 là một giai đoạn hết sức phức tạp với nhiều sự biến đổi về mặt thị trƣờng tài chính cũng nhƣ sự gia nhập mạnh mẽ của các doanh nghiệp các ngân hàng quốc tế. + Các đề tài trên chƣa đề xuất đƣợc các giải pháp kịp thời, hợp lý cho giai đoạn hiện nay.

+ Hiện tại, chƣa có công trình nào nghiên cứu về “Xử lý nợ xấu tại Ngân hàng thương mại cổ phần Quân Đội” do đó tác giả đã chọn đề tài để viết về giải pháp xử lý nợ xấu đối với ngân hàng mà các công trình của các tác giả trƣớc đây chƣa từng viết làm đề tài nghiên cứu. Với những yếu tố trên tác giả lựa chọn đề tài “Xử lý nợ xấu tại Ngân hàng thương mại cổ phần Quân Đội”, đây là một đề tài tƣơng đối mới tại ngân hàng, với nhiều những vấn đề cần hoàn thiện nhƣ đã nêu trên, nhƣng đƣợc sự tƣ vấn và giúp đỡ tận tình của cán bộ hƣớng dẫn PGS. Đinh Xuân Hạng tác giả đã chọn đề tài 6 TIEU LUAN MOI download : [e-mail] này để thực hiện nghiên cứu cho luận văn Thạc sĩ kinh tế - Chuyên ngành Tài chính ngân hàng. Cơ sở lý luận về nợ xấu và xử lý nợ xấu tại Ngân hàng thƣơng mại.1 Rủi ro hoạt động tín dụng.1 Khái niệm: Có rất nhiều cách quan niệm khác nhau về rủi ro tuỳ thuộc vào chủ thể và hoạt động của chủ thể đó trong mối quan hệ với các yếu tố khác của môi trƣờng.

Tuy nhiên, các quan niệm đó đều thống nhất một nội dung coi rủi ro là sự bất trắc không mong đợi, gây ra thiệt hại và có thể đo lƣờng đƣợc. Nhƣ vậy, trong hoạt động kinh tế nói chung và trong hoạt động Ngân hàng nói riêng thì vấn đề rủi ro là không thể tránh khỏi. Vì thế, các nhà quản trị không thể loại bỏ đƣợc rủi ro mà chỉ có thể phát hiện kịp thời để có những biện pháp chủ động xử lý. Trong sự cạnh tranh gay gắt của nền kinh tế thị trƣờng hiện nay, các nhà quản trị phải biết nhận biết và dự đoán trƣớc các rủi ro để sớm đƣa ra các giải pháp phòng ngừa chống đỡ tác hại của nó.

Trong tài liệu “Financual Institutions Mangagement - a Modern Perpective” của A. Lange định nghĩa: Rủi ro tín dụng là khoản lỗ tiềm tàng khi ngân hàng cấp tín dụng cho một khách hàng, nghĩa là khả năng năng các luồng thu nhập dự tính mang lại từ khoản cho vay của ngân hàng không thể đƣợc thực hiện đầy đủ về cả số lƣợng và thời hạn.Koch: Rủi ro tín dụng là sự thay đổi tiềm ẩn của thu nhập thuần và trị giá của vốn xuất phát từ việc khách hàng không thanh toán hoặc thanh toán trễ hạn. Theo khoản 1 điều 2 quy định về loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng ban hành kèm theo quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 của Thống đốc ngân hàng Nhà nƣớ, rủi ro tín dụng là khả năng xảy ra tốn thất trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ của mình theo cam kết. 7 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.