Luận văn: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Tổng công ty Tín Nghĩa (UEH)

Luận văn thạc sĩ nghiên cứu ueh hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại tổng công ty tín nghĩa luận văn thạc sĩ, khảo sát thực trạng, phân tích nguyên nhân, đề xuất giải pháp cải

• Tác giả: Nguyễn Thị Trúc Anh
• Người hướng dẫn: PGS.TS Phạm Văn Dƣợc
• Trường học: Trường Đại Học Kinh Tế Tp Hồ Chí Minh
• Chuyên ngành: Kế toán - Kiểm toán
• Đề tài: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Tổng công ty Tín Nghĩa
• Loại tài liệu: Luận văn thạc sĩ
• Năm xuất bản: 2012
• Địa điểm: Biên Hòa

Mục lục chi tiết

• LỜI CÁM ƠN
• LỜI CAM ĐOAN
• MỤC LỤC
• DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT
• DANH MỤC CÁC BẢNG
• DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ
• DANH MỤC CÁC PHỤ LỤC
• LỜI MỞ ĐẦU
• 1. CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ
• 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển
• 1.2. Thời kỳ tiền COSO
• 1.3. Sự ra đời của báo cáo COSO năm 1992
• 1.4. Giai đoạn hậu COSO (từ năm 1992 đến nay)
• 1.5. Định nghĩa kiểm soát nội bộ
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TỔNG CÔNG TY TÍN NGHĨA
• 2.1. Giới thiệu khái quát về Tổng công ty Tín Nghĩa
• 2.2. Giới thiệu chung về Tổng công ty Tín Nghĩa
• 2.3. Cơ cấu tổ chức
• 2.4. Chức năng của các tổ chức, phòng ban
• 2.5. Phân tích thực trạng hệ thống KSNB tại Tổng công ty Tín Nghĩa
• 2.5.1. Môi trường kiểm soát
• 2.5.2. Thiết lập mục tiêu
• 2.5.3. Nhận dạng sự kiện
• 2.5.4. Đánh giá rủi ro
• 2.5.5. Đối phó rủi ro
• 2.5.6. Hoạt động kiểm soát
• 2.5.7. Thông tin truyền thông
• 2.6. Tổng hợp đánh giá về thực trạng hệ thống KSNB tại Tổng công ty Tín Nghĩa
• 3. CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TỔNG CÔNG TY TÍN NGHĨA
• 3.1. Các quan điểm cho các giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB tại Tổng công ty Tín Nghĩa
• 3.1.1. Quan điểm kế thừa
• 3.1.2. Quan điểm tiến bộ
• 3.1.3. Quan điểm phù hợp với qui mô, đặc điểm của công ty
• 3.1.4. Đảm bảo sự cân đối giữa lợi ích đạt được và chi phí bỏ ra
• 3.2. Các giải pháp cụ thể nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB tại Tổng công ty Tín Nghĩa
• 3.2.1. Giải pháp hoàn thiện môi trường kiểm soát
• 3.2.2. Giải pháp hoàn thiện thiết lập mục tiêu
• 3.2.3. Giải pháp hoàn thiện nhận dạng sự kiện
• 3.2.4. Giải pháp hoàn thiện đánh giá và đối phó rủi ro
• 3.2.5. Giải pháp hoàn thiện hoạt động kiểm soát
• 3.2.6. Giải pháp hoàn thiện thông tin và truyền thông
• 3.2.7. Giải pháp hoàn thiện giám sát
• 3.2.8. Các giải pháp hoàn thiện khác
• KẾT LUẬN
• TÀI LIỆU THAM KHẢO
• PHỤ LỤC

Tóm tắt

I. Tổng quan về luận văn thạc sĩ UEH về hệ thống kiểm soát nội bộ

Luận văn thạc sĩ của Nguyễn Thị Trúc Anh tại UEH tập trung vào việc hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Tổng công ty Tín Nghĩa. Đề tài này không chỉ mang tính lý thuyết mà còn có giá trị thực tiễn cao, giúp nâng cao hiệu quả quản lý và giảm thiểu rủi ro trong hoạt động kinh doanh.

1.1. Giới thiệu về Tổng công ty Tín Nghĩa và bối cảnh nghiên cứu

Tổng công ty Tín Nghĩa là một trong những doanh nghiệp Nhà nước lớn tại Đồng Nai, hoạt động trong nhiều lĩnh vực. Nghiên cứu này nhằm phân tích thực trạng và đề xuất giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động của công ty.

1.2. Mục tiêu và ý nghĩa của luận văn thạc sĩ

Mục tiêu chính của luận văn là làm rõ lý luận về hệ thống kiểm soát nội bộ, phân tích thực trạng và đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống này tại Tổng công ty Tín Nghĩa, từ đó góp phần nâng cao hiệu quả quản lý và giảm thiểu rủi ro.

II. Vấn đề và thách thức trong hệ thống kiểm soát nội bộ tại Tổng công ty Tín Nghĩa

Mặc dù Tổng công ty Tín Nghĩa đã đạt được nhiều thành tựu, nhưng vẫn tồn tại nhiều vấn đề trong hệ thống kiểm soát nội bộ. Những thách thức này cần được nhận diện và giải quyết để nâng cao hiệu quả hoạt động.

2.1. Các vấn đề chính trong quản lý rủi ro

Một số công ty con trong Tổng công ty đang gặp khó khăn trong việc quản lý rủi ro, dẫn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh thấp. Việc đầu tư dàn trải và không đúng lĩnh vực cũng là một trong những nguyên nhân chính.

2.2. Hạn chế trong quy trình kiểm soát nội bộ

Quy trình kiểm soát nội bộ hiện tại còn lỏng lẻo, tạo điều kiện cho các hành vi gian lận và chiếm dụng tài sản. Cần có những biện pháp cụ thể để khắc phục tình trạng này.

III. Phương pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Tổng công ty Tín Nghĩa

Để hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ, cần áp dụng các phương pháp và giải pháp cụ thể nhằm nâng cao hiệu quả quản lý và giảm thiểu rủi ro.

3.1. Giải pháp cải thiện môi trường kiểm soát

Cần xây dựng một môi trường kiểm soát vững chắc, bao gồm việc nâng cao đạo đức và tính chính trực trong tổ chức, từ đó tạo ra một nền tảng vững chắc cho các hoạt động kiểm soát.

3.2. Cải tiến quy trình đánh giá rủi ro

Quy trình đánh giá rủi ro cần được cải tiến để nhận diện và đối phó kịp thời với các rủi ro tiềm ẩn, từ đó nâng cao khả năng quản lý rủi ro trong toàn bộ hệ thống.

IV. Ứng dụng thực tiễn và kết quả nghiên cứu từ luận văn thạc sĩ

Luận văn không chỉ dừng lại ở lý thuyết mà còn đưa ra các ứng dụng thực tiễn, giúp Tổng công ty Tín Nghĩa cải thiện hệ thống kiểm soát nội bộ và đạt được những kết quả tích cực.

4.1. Kết quả khảo sát và phân tích thực trạng

Kết quả khảo sát cho thấy nhiều vấn đề trong hệ thống kiểm soát nội bộ cần được khắc phục. Các số liệu thu thập từ phỏng vấn và khảo sát đã chỉ ra những điểm yếu trong quy trình hiện tại.

4.2. Ứng dụng các giải pháp đề xuất

Các giải pháp đề xuất từ luận văn đã được áp dụng thử nghiệm tại một số công ty con, cho thấy sự cải thiện rõ rệt trong hiệu quả hoạt động và quản lý rủi ro.

V. Kết luận và tương lai của hệ thống kiểm soát nội bộ tại Tổng công ty Tín Nghĩa

Luận văn thạc sĩ đã chỉ ra tầm quan trọng của hệ thống kiểm soát nội bộ trong việc nâng cao hiệu quả hoạt động của Tổng công ty Tín Nghĩa. Tương lai của hệ thống này phụ thuộc vào việc thực hiện các giải pháp đã đề xuất.

5.1. Tầm quan trọng của việc hoàn thiện hệ thống

Việc hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ không chỉ giúp nâng cao hiệu quả quản lý mà còn bảo vệ tài sản và uy tín của Tổng công ty.

5.2. Định hướng phát triển trong tương lai

Tổng công ty cần tiếp tục nghiên cứu và áp dụng các phương pháp mới trong quản lý rủi ro và kiểm soát nội bộ, từ đó đảm bảo sự phát triển bền vững trong tương lai.

Trích đoạn nội dung tài liệu

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH   NGUYỄN THỊ TRÚC ANH HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TỔNG CÔNG TY TÍN NGHĨA Chuyên ngành: Kế toán - Kiểm toán Mã số: 60.30 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS PHẠM VĂN DƢỢC BIÊN HÒA – NĂM 2012 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] Trƣớc tiên, tôi xin gởi lời cảm ơn chân thành và sâu sắc nhất đến Thầy PGS.TS Phạm Văn Dƣợc, ngƣời Thầy đã trực tiếp hƣớng dẫn, giúp đỡ tôi trong suốt thời gian qua để tôi có thể hoàn thành luận văn này. Tôi xin chân thành cảm ơn toàn thể Quý Thầy, Cô trƣờng Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh, đặc biệt là Quý Thầy, Cô khoa Kế toán- Kiểm toán đã truyền đạt cho tôi những kiến thức quý báu trong suốt thời gian học tập tại trƣờng. Tôi cũng xin gởi lời cảm ơn đến Ban Tổng Giám đốc Tổng công ty và Ban Giám đốc các công ty con trong Tổng công ty Tín Nghĩa đã dành thời gian quý báu để trả lời phỏng vấn và cung cấp những thông tin hữu ích để tôi có thể thực hiện đƣợc đề tài này. Những lời cảm ơn sau cùng xin dành cho gia đình và bạn bè đã hết lòng quan tâm và tạo điều kiện tốt nhất để tôi hoàn thành đƣợc luận văn tốt nghiệp này. Biên Hòa, ngày 28 tháng 12 năm 2012 Học viên thực hiện Nguyễn Thị Trúc Anh LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] Tôi xin cam đoan rằng luận văn “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Tổng công ty Tín Nghĩa” là công trình nghiên cứu do chính tôi tự thực hiện và hoàn thành dƣới sự hƣớng dẫn của ngƣời hƣớng dẫn khoa học. Các số liệu và kết quả phân tích trong đề tài là hoàn toàn trung thực và chƣa từng đƣợc công bố trong bất kỳ luận văn nào. Biên Hòa, ngày 28 tháng 12 năm 2012 Học viên thực hiện Nguyễn Thị Trúc Anh LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] MỤC LỤC  TRANG BÌA LỜI CÁM ƠN LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG LỜI MỞ ĐẦU . 1 CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ. Lịch sử hình thành và phát triển . Thời kỳ tiền COSO . Sự ra đời của báo cáo COSO năm 1992 . Giai đoạn hậu COSO (từ năm 1992 đến nay). Định nghĩa kiểm soát nội bộ . Các bộ phận của hệ thống KSNB . Môi trƣờng kiểm soát . Giá trị đạo đức và tính chính trực . Cam kết về năng lực . Hội đồng quản trị và Ủy ban kiểm toán . Triết lý quản lý và phong cách điều hành . Cơ cấu tổ chức . Phân định quyền hạn và trách nhiệm . Chính sách và thủ tục nguồn nhân lực . Thiết lập mục tiêu . Nhận dạng sự kiện . Đánh giá rủi ro . 14 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail. Đối phó rủi ro . Hoạt động kiểm soát . Thông tin truyền thông . Giám sát thƣờng xuyên . Giám sát định kỳ . Vai trò và trách nhiệm . Hội đồng quản trị . Tổng giám đốc . Nhà quản lý các cấp . Giám đốc tài chính . Kiểm toán viên nội bộ . Các đối tƣợng bên ngoài . Hạn chế và sự cần thiết của hệ thống KSNB . Hạn chế của hệ thống kiểm soát nội bộ . Sự cần thiết của hệ thống kiểm soát nội bộ . 25 KẾT LUẬN CHƢƠNG 1. 26 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TỔNG CÔNG TY TÍN NGHĨA. Giới thiệu khái quát về Tổng công ty Tín Nghĩa . Giới thiệu chung về Tổng công ty Tín Nghĩa. Cơ cấu tổ chức . Chức năng của các tổ chức, phòng ban . Phân tích thực trạng hệ thống KSNB tại Tổng công ty Tín Nghĩa . Môi trƣờng kiểm soát . Thiết lập mục tiêu . 52 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail. Nhận dạng sự kiện . Đánh giá rủi ro . Đối phó rủi ro . Hoạt động kiểm soát . Thông tin truyền thông . Tổng hợp đánh giá về thực trạng hệ thống KSNB tại Tổng công ty Tín Nghĩa . 66 KẾT LUẬN CHƢƠNG 2. 69 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TỔNG CÔNG TY TÍN NGHĨA . Các quan điểm cho các giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB tại Tổng công ty Tín Nghĩa. Quan điểm kế thừa . Quan điểm tiến bộ . Quan điểm phù hợp với qui mô, đặc điểm của công ty . Đảm bảo sự cân đối giữa lợi ích đạt đƣợc và chi phí bỏ ra . Các giải pháp cụ thể nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB tại Tổng công ty Tín Nghĩa . Giải pháp hoàn thiện môi trƣờng kiểm soát . Giải pháp hoàn thiện thiết lập mục tiêu . Giải pháp hoàn thiện nhận dạng sự kiện . Giải pháp hoàn thiện đánh giá và đối phó rủi ro . Giải pháp hoàn thiện hoạt động kiểm soát . Giải pháp hoàn thiện thông tin và truyền thông . Giải pháp hoàn thiện giám sát . Các giải pháp hoàn thiện khác . 82 KẾT LUẬN CHƢƠNG 3: . 85 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT Tiếng Việt 1. BCTC: Báo cáo tài chính 2. BTNB: Bản tin nội bộ 3. CB-CNV: Cán bộ - Công nhân viên 4. KCN: Khu công nghiệp 5. KTV: Kiểm toán viên 6. KSNB: Kiểm soát nội bộ 7. KTNB: Kiểm toán nội bộ 8. HĐQT: Hội đồng quản trị 9. SXKD: Sản xuất kinh doanh 10.XNK: Xuất nhập khẩu Tiếng Anh 1. AAA: American accounting Association (Hiệp hội kế toán Hoa Kỳ) 2. AICPA: American Institute of Certified Public Accountants (Hiệp hội kế toán viên công chứng Hoa Kỳ) 3. COBIT: Control Objectives for Information and Related Technology (Các mục tiêu kiểm soát trong công nghệ thông tin và các thủ tục có liên quan). COSO: Committee of Sponsoring Organization. ERM: Enterprise Risk management Framework (Hệ thống quản trị rủi ro doanh nghiệp) 6. ERP: Enterprise Resource Planning (Hệ thống hoạch định nguồn lực doanh nghiệp) 7. FEI: Financial Executives Institute (Hiệp hội quản trị viên tài chính). IIA: Institute of Internal Auditors (Hiệp hội kiểm toán viên nội bộ) 9. IMA: Institute of Management Accountants (Hiệp hội kế toán viên quản trị) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail. ISACA: Information System Audit and Control Association (Hiệp hội về kiểm soát và kiểm toán hệ thống thông tin) 11. KPI: Key Performance Indicator (Chỉ số đánh giá thực hiện công việc) 12. SAS: Statement on Auditing Standard (Chuẩn mực kiểm toán) 13. SEC: Securities and Exchange Commission (Ủy ban chứng khoán Hoa Kỳ) LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Tổng hợp kết quả khảo sát về tính trung thực và các giá trị đạo đức Bảng 2.2: Tổng hợp kết quả khảo sát cam kết về năng lực Bảng 2.3: Tổng hợp kết quả khảo sát về Hội đồng thành viên và Ban kiểm soát Bảng 2.4: Tổng hợp kết quả khảo sát về triết lý quản lý và phong cách điều hành Bảng 2.5: Tổng hợp kết quả khảo sát về cơ cấu tổ chức Bảng 2.6: Tổng hợp kết quả khảo sát về yếu tố phân định quyền hạn và trách nhiệm Bảng 2.7: Tổng hợp kết quả khảo sát chính sách nhân sự và năng lực đội ngũ nhân viên Bảng 2.8: Tổng hợp kết quả khảo sát thiết lập mục tiêu Bảng 2.9: Tổng hợp kết quả khảo sát đánh giá, phân tích, đối phó rủi ro Bảng 2.10: Tổng hợp kết quả khảo sát hoạt động kiểm soát Bảng 2.11: Tổng hợp kết quả khảo sát về thông tin và truyền thông Bảng 2.12: Tổng hợp kết quả khảo sát về giám sát DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Các bộ phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức Tổng công ty Tín Nghĩa Sơ đồ 3.1: Đánh giá và đối phó rủi ro DANH MỤC CÁC PHỤ LỤC Phụ lục 1: Bảng tổng hợp nhân sự Tổng công ty Tín Nghĩa năm 2012 Phụ lục 2: Bảng tổng hợp kết quả khảo sát hệ thống kiểm soát nội bộ tại Tổng công ty Tín Nghĩa LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] 1 LỜI MỞ ĐẦU Sự cần thiết của đề tài: Việc hội nhập vào nền kinh tế thế giới ngày càng sâu rộng của Việt Nam đòi hỏi các doanh nghiệp, nhất là các doanh nghiệp Nhà nƣớc đƣợc tổ chức thành hệ thống với quy mô lớn. Các doanh nghiệp này phải giữ vai trò chủ đạo vừa có chức năng sản xuất kinh doanh vừa thực hiện các nhiệm vụ kinh tế - xã hội theo chủ trƣơng của Nhà nƣớc. Tổng công ty Tín Nghĩa là một doanh nghiệp Nhà nƣớc lớn của tỉnh Đồng Nai, Tổng công ty đang hoạt động trên nhiều ngành, nhiều lĩnh vực, phạm vi hoạt động trải rộng khắp trong tỉnh, một số các công ty con ở ngoại tỉnh và ở cả nƣớc ngoài. Các nhà lãnh đạo và toàn thể cán bộ công nhân viên của toàn Tổng công ty trong thời gian qua đã có nhiều cố gắng và cũng đã đạt đƣợc những thành tựu đáng kể, có những bƣớc tiến lớn trong hoạt động sản xuất kinh doanh, đóng góp vào sự phát triển của tỉnh nhà nói riêng và cho cả nƣớc nói chung. Tuy nhiên, trên thực tế, vẫn còn tồn tại những yếu kém cần phải khắc phục: - Một số công ty con sản xuất- kinh doanh đạt hiệu quả thấp, chƣa sử dụng hiệu quả nguồn vốn và tài sản tại đơn vị. - Một số khác làm ăn thua lỗ kéo dài. - Tổng công ty đầu tƣ dàn trải, đầu tƣ vào những lĩnh vực nhạy cảm, rủi ro và không thuộc thế mạnh của mình nên không đạt kết quả nhƣ mong muốn. - Cơ chế quản lý, giám sát, kiểm tra còn lỏng lẻo tạo điều kiện cho một bộ phận cá nhân thực hiện các hành vi gian lận, chiếm dụng tài sản của công ty. Hệ thống KSNB đƣợc xây dựng và vận hành hữu hiệu sẽ giúp các nhà quản lý của doanh nghiệp khắc phục đƣợc những yếu kém trong công tác quản lý, nâng cao hiệu quả hoạt động giúp đơn vị hoàn thành tốt mục tiêu đề ra. Hệ thống KSNB là công cụ giúp phát hiện kịp thời những tồn tại trong kinh doanh trong toàn hệ thống từ đó là cơ sở để công ty mẹ nhanh chóng đƣa ra các quyết định điều chỉnh hoạt động phù hợp với yêu cầu thị trƣờng, phát hiện và khai thác triệt để tiềm năng của các công ty con, đƣa ra các quyết định tài chính đúng đắn, đạt hiệu quả cao. LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.