BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH -------------- HUỲNH THỊ QUẾ ANH HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TỔNG CÔNG TY ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHIỆP TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP. Hồ Chí Minh - Năm 2013 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH -------------- HUỲNH THỊ QUẾ ANH HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TỔNG CÔNG TY ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHIỆP TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN Chuyên ngành:Kế toán Mã số: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS. Huỳnh Đức Lộng TP. Hồ Chí Minh - Năm 2013 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Tổng công ty Đầu tư và Phát triển Công nghiệp – Trách Nhiệm Hữu Hạn Một Thành Viên” là kết quả nghiên cứu của chính tác giả, nội dung được đúc kết từ quá trình học tập và các kết quả khảo sát phân tích từ thực tiễn trong thời gian qua và chưa được công bố dưới bất cứ hình thức nào. Tác giả luận văn Huỳnh Thị Quế Anh LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LỜI CẢM ƠN Tôi chân thành cảm ơn Ban Giám Hiệu và Khoa Đào tạo Sau Đại học Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh đã tạo điều kiện thuận lợi cho tôi học tập và nghiên cứu trong suốt thời gian qua. Để có được kiến thức như ngày hôm nay, tôi chân thành cảm ơn các Thầy Cô Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh đã nhiệt tình giảng dạy cho tôi trong suốt quá trình tham gia học tập tại Trường. Tôi chân thành cảm ơn Thầy - TS. Huỳnh Đức Lộng đã tận tình chỉ bảo, góp ý và giúp đỡ tôi rất nhiều trong suốt quá trình thực hiện luận văn. Tôi chân thành cảm ơn Ban Tổng giám đốc và các anh chị tại Tổng công ty Đầu tư và Phát triển Công nghiệp – Trách Nhiệm Hữu Hạn Một Thành Viên đã cung cấp tài liệu giúp tôi nghiên cứu, tìm hiểu về hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty. Và xin cảm ơn gia đình, bạn bè, đồng nghiệp luôn bên cạnh động viên, khuyến khích và tạo điều kiện thuận lợi nhất để tôi hoàn thành luận văn này. Xin trân trọng cảm ơn ! Tác giả luận văn Huỳnh Thị Quế Anh LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC HÌNH VẼ PHẦN MỞ ĐẦU . 1 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ .1 Lịch sử hình thành và phát triển hệ thống KSNB .1 Giai đoạn tiền COSO năm 1992 .5 Các hướng phát triển khác của kiểm soát nội bộ .2 Khái niệm kiểm soát nội bộ .3 Các bộ phận cấu thành của hệ thống KSNB (1992) .1 Môi trường kiểm soát .2 Đánh giá rủi ro .3 Hoạt động kiểm soát .4 Thông tin và truyền thông .4 Những lợi ích và hạn chế tiềm tàng của hệ thống KSNB .1 Lợi ích của hệ thống KSNB.2 Hạn chế tiềm tàng của hệ thống KSNB . 37 KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 . 39 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ HỆ THỐNG KSNB TẠI TỔNG CÔNG TY ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHIỆP-TNHH MỘT THÀNH VIÊN. 40 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.1 Tình hình tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh và tổ chức công tác kế toán tại Tổng công ty Đầu tư và Phát triển Công nghiệp - TNHH Một Thành Viên .1 Tình hình tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh .1 Lịch sử hình thành và phát triển .2 Chức năng, mục tiêu, nhiệm vụ.4 Tổ chức bộ máy quản lý .5 Một số chỉ tiêu về kết quả hoạt động kinh doanh .6 Những thuận lợi, khó khăn và phương hướng phát triển .3 Phương hướng phát triển .2 Tình hình tổ chức công tác kế toán.1 Các chế độ chính sách kế toán áp dụng.2 Hình thức tổ chức chứng từ sổ sách kế toán .3 Tổ chức bộ máy kế toán .2 Thực trạng hệ thống KSNB tại Tổng công ty Đầu tư và Phát triển Công nghiệp - TNHH Một Thành Viên.1 Mô tả quá trình khảo sát .1 Mục tiêu khảo sát .2 Đối tượng và phạm vi khảo sát .3 Nội dung khảo sát .4 Phương pháp khảo sát . 59 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.2 Kết quả khảo sát hệ thống kiểm soát nội bộ tại Tổng công ty Đầu tư và Phát triển Công nghiệp – TNHH Một Thành Viên.1 Thực trạng về môi trường kiểm soát .1 Tính chính trực và các giá trị đạo đức .2 Đảm bảo về năng lực .3 Ban giám đốc .4 Triết lý quản lý và phong cách điều hành của nhà quản lý .5 Cơ cấu tổ chức và sự phân chia quyền hạn và trách nhiệm .6 Chính sách nhân sự .2 Thực trạng về đánh giá rủi ro .3 Thực trạng về hoạt động kiểm soát .1 Quy trình mua hàng - thanh toán .2 Quy trình kiểm soát nội bộ đối với TSCĐ, CCDC .3 Quy trình bán hàng - thu tiền .4 Thực trạng về thông tin và truyền thông .5 Thực trạng về giám sát . 97 KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 . 101 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KSNB TẠI TỔNG CÔNG TY ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHIỆP - TNHH MỘT THÀNH VIÊN .1 Sự cần thiết phải hoàn thiện hệ thống KSNB tại Tổng công ty Đầu Tư và Phát triển Công nghiệp - TNHH Một Thành Viên .2 Những quan điểm chung về hoàn thiện hệ thống KSNB tại Tổng công ty Đầu tư và Phát triển Công nghiệp - TNHH Một Thành Viên .3 Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB tại Tổng công ty Đầu tư và Phát triển Công nghiệp- TNHH Một Thành Viên .1 Giải pháp hoàn thiện môi trường kiểm soát . 104 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.1 Tính chính trực và các giá trị đạo đức .2 Đảm bảo về năng lực .3 Ban giám đốc .4 Triết lý quản lý và phong cách điều hành của nhà quản lý .5 Cơ cấu tổ chức và sự phân định quyền hạn và trách nhiệm .6 Chính sách nhân sự .2 Giải pháp hoàn thiện đánh giá rủi ro .3 Giải pháp hoàn thiện hoạt động kiểm soát .4 Giải pháp hoàn thiện thông tin và truyền thông .5 Giải pháp hoàn thiện tăng cường giám sát .6 Các giải pháp hỗ trợ khác nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB . 122 KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 . 123 KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BKS: Ban kiểm soát CCDC: Công cụ dụng cụ COSO: Committee of Sponsoring Organization (Ủy Ban các tổ chức đồng bảo trợ) ERM: Enterprise Risk management Framework (Hệ thống quản trị rủi ro doanh nghiệp) HTKSNB: Hệ thống kiểm soát nội bộ KCN: Khu công nghiệp KSNB: Kiểm soát nội bộ QTRR: Quản trị rủi ro TNHH: Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ: Tài sản cố định LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Tình hình hoạt động kinh doanh 3 năm 2010-2012 .2: Kế hoạch sản xuất năm 2013 . 50 DANH MỤC HÌNH VẼ Hình 2.1: Sơ đồ bộ máy quản lý công ty Becamex IDC .2: Trình tự ghi sổ kế toán .3: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán . 56 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 1 PHẦN MỞ ĐẦU 1. Sự cần thiết của đề tài Hệ thống kiểm soát nội bộ là toàn bộ quy định và các thủ tục kiểm soát do đơn vị xây dựng và áp dụng nhằm bảo đảm cho đơn vị hoạt động hiệu quả, giúp đơn vị đạt được mục tiêu đã đề ra. Trong những năm gần đây Bình Dương nổi lên hình thành một Thành Phố Công Nghiệp kiểu mẫu với nhiều dự án lớn VSIP, Khu Đô thị Liên Hợp, Sân Gole Twin Dove; Khu du lịch Đại Nam…Đóng góp không nhỏ trong đó là những thành công của những dự án lớn mang tính chiến lược của Tổng công ty Đầu tư và Phát triển Công nghiệp - TNHH Một Thành Viên về xây dựng hạ tầng khu công nghiệp, khu dân cư, đô thị và giao thông giúp thu hút đầu tư, chăm lo đời sống, giúp cho người lao động an cư - lạc nghiệp. Có thể nói những thành tựu đó đã làm thay đổi bộ mặt cả tỉnh Bình Dương, từ một tỉnh thuần nông nghiệp trước năm 1995, sau hơn 17 năm, Bình Dương đã trở thành một trong những tỉnh có nền công nghiệp phát triển mạnh nhất Việt Nam. Hiện nay, Công ty đang phải đối mặt với những thách thức lớn do chịu nhiều áp lực trong cạnh tranh và tình trạng bất động sản đóng băng kéo dài của nền kinh tế. Do đó để vượt qua những khó khăn và đạt được hiệu quả kinh doanh theo kế hoạch đề ra, Công ty cần thiết phải có một hệ thống kiểm soát nội bộ vững mạnh hỗ trợ. Qua thực tế tìm hiểu và nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty, em nhận thấy vẫn còn có một số hạn chế nhất định. Chính những hạn chế này đã làm giảm đi tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ. Qua đó, nhận thấy việc hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ nhằm tăng hiệu quả quản lý và hoạt động của Công ty là cần thiết trong bối cảnh kinh tế hiện tại. Do đó, em đã chọn đề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Tổng công ty Đầu tư và Phát triển Công nghiệp – TNHH Một Thành Viên” với mong muốn hoàn thiện hơn hệ thống kiểm soát nội bộ hiện tại để đảm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 2 bảo tổ chức hoạt động hiệu quả, sử dụng tối ưu các nguồn lực và đạt được mục tiêu đặt ra. Tổng quan các tài liệu nghiên cứu Để có nền tảng cho việc nghiên cứu, tác giả đã tham khảo một số luận văn thạc sĩ viết về vấn đề “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ ”, cụ thể như sau: Đề tài 1: Hoàn thiện HTKSNB tại Công ty Nuplex Resnis Việt Nam. - Tác giả: Đinh Thụy Ngân Trang - Năm thực hiện: 2007 - Phương pháp nghiên cứu: + Sử dụng phương pháp định tính: Tham khảo báo cáo COSO năm 1992. + Sử dụng phương pháp định lượng: Sử dụng bảng câu hỏi để khảo sát nhân viên có liên quan. Sau đó, tổng hợp và phân tích kết quả khảo sát để đưa ra ý kiến đánh giá thực trạng HTKSNB tại đơn vị. - Nội dung: + Lý thuyết HTKSNB theo báo cáo COSO năm 1992. + Tìm hiểu và đánh giá thực trạng các thành phần của HTKSNB tại Công ty Nuplex Resnis Việt Nam.
Luận văn UEH: Hoàn thiện hệ thống KSNB tại TCT Đầu tư & Phát triển Công nghiệp
Luận văn thạc sĩ UEH phân tích và hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Tổng công ty Đầu tư và Phát triển Công nghiệp TNHH MTV.
Trường đại học
Trường Đại học Kinh tế TP. Hồ Chí MinhChuyên ngành
Kế toánNgười đăng
Ẩn danhThể loại
Luận văn thạc sĩPhí lưu trữ
45 PointMục lục chi tiết
THÔNG TIN CHI TIẾT
Tác giả: Huỳnh Thị Quế Anh
Người hướng dẫn: TS. Huỳnh Đức Lộng
Trường học: Trường Đại học Kinh tế TP. Hồ Chí Minh
Chuyên ngành: Kế toán
Đề tài: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Tổng công ty Đầu tư và Phát triển Công nghiệp – Trách nhiệm hữu hạn một thành viên
Loại tài liệu: Luận văn thạc sĩ
Năm xuất bản: 2013
Địa điểm: TP. Hồ Chí Minh
Trích đoạn nội dung tài liệu
Nội dung được bảo vệ bản quyền — Tải xuống đầy đủ