Luận văn Thạc sĩ: Quản lý Tài chính tại Công ty Xổ số Lâm Đồng

Luận văn thạc sĩ quản lý tài chính tại Công ty Xổ số Kiến thiết Lâm Đồng. Nghiên cứu chuyên sâu về quản lý tài chính, nâng cao hiệu quả hoạt động.

• Tác giả: Nguyễn Tuấn Anh
• Người hướng dẫn: PGS.TS Trịnh Thị Hoa Mai
• Trường học: Trường Đại Học Kinh Tế - Đại Học Quốc Gia Hà Nội
• Chuyên ngành: Tài Chính Ngân Hàng
• Đề tài: Nâng Cao Năng Lực Tài Chính Của Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Đầu Tư Và Phát Triển Việt Nam Giai Đoạn 2012 - 2015
• Loại tài liệu: Luận văn thạc sĩ
• Năm xuất bản: 2012
• Địa điểm: Hà Nội

Tóm tắt

I. Khám phá Luận văn Quản lý Tài chính Xổ số Lâm Đồng Toàn diện

Luận văn Thạc sĩ Quản lý Tài chính Xổ số Lâm Đồng là một công trình nghiên cứu chuyên sâu, có giá trị khoa học và thực tiễn cao. Đề tài tập trung hệ thống hóa các lý luận cơ bản về quản trị tài chính doanh nghiệp, đặc biệt là trong bối cảnh một doanh nghiệp 100% vốn nhà nước như Công ty TNHH MTV Xổ số Kiến thiết Lâm Đồng. Mục tiêu chính của luận văn là phân tích, đánh giá thực trạng quản lý tài chính tại công ty trong một giai đoạn cụ thể, thường là 3-5 năm. Thông qua việc sử dụng các phương pháp phân tích định lượng và định tính, nghiên cứu chỉ ra những thành tựu, hạn chế và nguyên nhân cốt lõi ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động kinh doanh. Một trong những đóng góp quan trọng của công trình là việc xây dựng hệ thống giải pháp tài chính khả thi. Các giải pháp này không chỉ nhằm nâng cao năng lực tài chính cho công ty mà còn hướng tới việc tối ưu hóa doanh thu và lợi nhuận ngành xổ số, đảm bảo sự phát triển bền vững và tăng cường đóng góp ngân sách nhà nước. Việc nghiên cứu một doanh nghiệp đặc thù như công ty xổ số đòi hỏi sự am hiểu sâu sắc về hoạt động kinh doanh xổ số kiến thiết, từ đó đưa ra các khuyến nghị phù hợp với đặc điểm ngành và quy định pháp luật. Luận văn này là tài liệu tham khảo quý giá cho các nhà quản lý, các nhà nghiên cứu và sinh viên quan tâm đến lĩnh vực tài chính doanh nghiệp nhà nước.

1.1. Mục tiêu và phạm vi của Luận văn Thạc sĩ Quản lý Tài chính

Luận văn đặt ra ba mục tiêu nghiên cứu chính. Thứ nhất, hệ thống hóa cơ sở lý luận về quản trị tài chính doanh nghiệp nhà nước. Thứ hai, phân tích tài chính công ty xổ số Lâm Đồng, tập trung vào các chỉ tiêu về vốn, tài sản, khả năng sinh lời và rủi ro. Thứ ba, đề xuất các giải pháp tài chính cụ thể nhằm cải thiện tình hình. Phạm vi nghiên cứu giới hạn trong hoạt động tài chính của Công ty TNHH MTV XSKT Lâm Đồng, với dữ liệu được thu thập từ báo cáo tài chính công ty TNHH MTV XSKT Lâm Đồng trong giai đoạn 5 năm gần nhất.

1.2. Tính cấp thiết của việc nâng cao năng lực tài chính doanh nghiệp

Trong bối cảnh cạnh tranh ngày càng gia tăng từ các loại hình giải trí khác, việc nâng cao năng lực tài chính là yếu tố sống còn. Một nền tảng tài chính vững mạnh giúp công ty đủ sức đầu tư vào công nghệ, mở rộng mạng lưới phân phối và đối phó với các rủi ro tài chính doanh nghiệp nhà nước. Đề tài này giải quyết bài toán cấp thiết đó, cung cấp một lộ trình khoa học để tối ưu hóa nguồn lực, đảm bảo sự phát triển ổn định và bền vững.

II. Phân tích thực trạng Quản lý Tài chính tại Xổ số Lâm Đồng

Thực trạng quản lý tài chính tại Công ty XSKT Lâm Đồng được luận văn mổ xẻ chi tiết thông qua việc phân tích hệ thống báo cáo tài chính công ty TNHH MTV XSKT Lâm Đồng. Nghiên cứu chỉ ra rằng, dù duy trì được mức tăng trưởng doanh thu ổn định, công ty vẫn đối mặt với nhiều thách thức. Vấn đề về cơ cấu vốn và nguồn vốn cho thấy sự phụ thuộc lớn vào vốn chủ sở hữu, trong khi việc sử dụng đòn bẩy tài chính còn hạn chế, làm giảm khả năng tối ưu hóa lợi nhuận. Hiệu quả sử dụng tài sản, được đo lường qua các chỉ số, chưa thực sự tương xứng với tiềm năng. Bên cạnh đó, các rủi ro tài chính doanh nghiệp nhà nước luôn tiềm ẩn, chẳng hạn như rủi ro trong quản lý công nợ đại lý, rủi ro biến động chính sách và rủi ro cạnh tranh. Luận văn cũng tập trung đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh thông qua việc so sánh các chỉ số tài chính của công ty với trung bình ngành hoặc với các doanh nghiệp xổ số khác trong khu vực. Kết quả phân tích là cơ sở thực tiễn vững chắc để xác định các điểm yếu cần khắc phục, từ đó xây dựng các giải pháp mang tính chiến lược, giúp ban lãnh đạo có cái nhìn toàn diện và đưa ra các quyết định tài chính chính xác hơn trong tương lai.

2.1. Đánh giá hiệu quả kinh doanh qua các báo cáo tài chính

Luận văn tiến hành phân tích sâu các báo cáo kết quả kinh doanh, bảng cân đối kế toán và báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Các số liệu về doanh thu và lợi nhuận ngành xổ số được bóc tách theo từng kỳ để xác định xu hướng tăng trưởng. Phân tích cho thấy tỷ suất lợi nhuận gộp duy trì ở mức cao, tuy nhiên chi phí quản lý doanh nghiệp có xu hướng tăng, ảnh hưởng đến lợi nhuận ròng. Đây là một điểm nghẽn cần có giải pháp kiểm soát hiệu quả.

2.2. Nhận diện các rủi ro tài chính tiềm ẩn trong hoạt động

Nghiên cứu chỉ ra ba nhóm rủi ro tài chính doanh nghiệp nhà nước chính. Thứ nhất là rủi ro thanh khoản, phát sinh từ việc quản lý công nợ phải thu từ các đại lý. Thứ hai là rủi ro hoạt động, liên quan đến quy trình trả thưởng và quản lý vé số. Cuối cùng là rủi ro tuân thủ, do sự thay đổi trong các quy định của Bộ Tài chính về kinh doanh xổ số. Việc nhận diện và lượng hóa các rủi ro này là bước đầu tiên để xây dựng cơ chế phòng ngừa hiệu quả.

III. Phương pháp phân tích các chỉ số tài chính Xổ số Lâm Đồng

Để đánh giá toàn diện năng lực tài chính của công ty, luận văn áp dụng một hệ thống các chỉ số tài chính tiêu chuẩn. Phương pháp phân tích các chỉ số tài chính được chia thành bốn nhóm chính: khả năng thanh toán, hiệu quả hoạt động, cơ cấu tài chính và khả năng sinh lời. Các chỉ số như tỷ số thanh toán hiện hành, vòng quay tổng tài sản, tỷ số nợ trên vốn chủ sở hữu, và đặc biệt là ROA (Tỷ suất sinh lời trên tổng tài sản), ROE (Tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu) được tính toán và so sánh qua các năm. Cách tiếp cận này giúp lượng hóa sức khỏe tài chính của doanh nghiệp một cách khách quan. Ví dụ, việc phân tích ROE cho thấy mức độ hiệu quả trong việc sử dụng vốn của các chủ sở hữu (Nhà nước). Luận văn không chỉ dừng lại ở việc tính toán mà còn đi sâu vào phân tích nguyên nhân gây ra sự biến động của các chỉ số. Từ đó, xác định được các yếu tố then chốt ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động kinh doanh, như việc quản lý dòng tiền hay tối ưu hóa cơ cấu vốn và nguồn vốn. Đây là phương pháp luận cốt lõi, tạo nên giá trị học thuật cho công trình, tương tự như các nghiên cứu cấp luận án tiến sĩ quản lý tài chính.

3.1. Phân tích chi tiết cơ cấu vốn và nguồn vốn doanh nghiệp

Luận văn chỉ ra rằng cơ cấu vốn và nguồn vốn của công ty có đặc điểm an toàn cao với tỷ lệ nợ thấp. Tuy nhiên, điều này cũng đồng nghĩa với việc chưa tận dụng hết lợi ích từ đòn bẩy tài chính. Nghiên cứu đề xuất một tỷ lệ nợ/vốn chủ sở hữu tối ưu, cho phép công ty huy động thêm nguồn vốn vay với chi phí hợp lý để đầu tư phát triển, mà vẫn đảm bảo an toàn tài chính.

3.2. Đo lường hiệu quả quản lý dòng tiền và khả năng thanh khoản

Hiệu quả quản lý dòng tiền được đánh giá qua báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Phân tích dòng tiền từ hoạt động kinh doanh, đầu tư và tài chính cho thấy sự ổn định của nguồn thu chính. Tuy nhiên, dòng tiền thuần đôi khi bị ảnh hưởng bởi các khoản phải thu lớn. Luận văn nhấn mạnh tầm quan trọng của việc xây dựng kế hoạch dòng tiền chi tiết và các biện pháp thu hồi công nợ hiệu quả để đảm bảo khả năng thanh khoản luôn ở mức an toàn.

IV. Bí quyết nâng cao năng lực tài chính cho Xổ số Lâm Đồng

Trên cơ sở phân tích thực trạng, chương cuối của luận văn tập trung đề xuất hệ thống giải pháp tài chính toàn diện và đồng bộ. Các giải pháp này được xây dựng bám sát vào những hạn chế đã được chỉ ra, với mục tiêu cuối cùng là nâng cao năng lực tài chính cho công ty. Nhóm giải pháp thứ nhất tập trung vào việc hoàn thiện công tác quản trị tài chính doanh nghiệp. Cụ thể là xây dựng quy chế tài chính nội bộ rõ ràng, ứng dụng công nghệ thông tin vào quản lý và tăng cường công tác kiểm soát nội bộ. Nhóm giải pháp thứ hai hướng đến việc tối ưu hóa cơ cấu vốn và nguồn vốn. Luận văn đề xuất các phương án sử dụng đòn bẩy tài chính một cách hợp lý để gia tăng ROE, đồng thời đa dạng hóa các kênh đầu tư tài chính ngắn hạn để tận dụng nguồn vốn nhàn rỗi. Một giải pháp quan trọng khác là tăng cường quản lý dòng tiền thông qua việc xây dựng chính sách tín dụng chặt chẽ với các đại lý và dự báo dòng tiền chính xác. Các giải pháp này không chỉ có ý nghĩa lý thuyết mà còn mang tính ứng dụng cao, có thể được ban lãnh đạo công ty tham khảo và triển khai trong thực tiễn.

4.1. Giải pháp tối ưu hóa doanh thu và lợi nhuận ngành xổ số

Để tối ưu doanh thu và lợi nhuận ngành xổ số, luận văn đề xuất các biện pháp như phát triển thêm các loại hình sản phẩm xổ số mới, mở rộng kênh phân phối qua các nền tảng số, và thực hiện các chương trình marketing, khuyến mãi hấp dẫn. Đồng thời, cần rà soát và cắt giảm các chi phí không cần thiết để cải thiện biên lợi nhuận, nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh tổng thể.

4.2. Xây dựng chiến lược quản trị rủi ro tài chính hiệu quả

Để đối phó với các rủi ro tài chính doanh nghiệp nhà nước, luận văn kiến nghị xây dựng một khung quản trị rủi ro toàn diện. Điều này bao gồm việc thành lập bộ phận chuyên trách, xây dựng các kịch bản ứng phó với biến động thị trường, và trích lập quỹ dự phòng tài chính đầy đủ theo quy định. Một chiến lược quản trị rủi ro chủ động sẽ giúp công ty hoạt động ổn định và giảm thiểu tổn thất khi có sự cố xảy ra.

V. Ứng dụng kết quả luận văn vào Quản lý Tài chính Xổ số

Kết quả nghiên cứu của Luận văn Thạc sĩ Quản lý Tài chính Xổ số Lâm Đồng mang lại nhiều giá trị ứng dụng thực tiễn. Trước hết, đối với Công ty XSKT Lâm Đồng, đây là một tài liệu tham khảo chi tiết, cung cấp góc nhìn khách quan về điểm mạnh, điểm yếu trong hệ thống tài chính. Các giải pháp tài chính được đề xuất có thể trở thành cơ sở để xây dựng kế hoạch hành động cụ thể, giúp công ty cải thiện hiệu quả hoạt động kinh doanh và nâng cao năng lực tài chính. Việc áp dụng các khuyến nghị về quản lý dòng tiền và quản trị rủi ro sẽ giúp doanh nghiệp vận hành an toàn và chủ động hơn. Đối với các cơ quan quản lý nhà nước, luận văn cung cấp những bằng chứng thực tiễn về hoạt động kinh doanh xổ số kiến thiết, giúp hoàn thiện cơ chế, chính sách quản lý ngành. Đặc biệt, việc tối ưu hóa hoạt động tài chính của công ty sẽ trực tiếp làm tăng khoản đóng góp ngân sách nhà nước, thực hiện tốt mục tiêu "ích nước, lợi nhà". Cuối cùng, đối với cộng đồng học thuật, công trình này là một ví dụ điển hình về phân tích tài chính công ty xổ số, có thể được sử dụng làm tài liệu học tập, nghiên cứu và là tiền đề cho các đề tài sâu hơn, chẳng hạn như một luận án tiến sĩ quản lý tài chính.

5.1. Tác động đến hoạt động kinh doanh xổ số kiến thiết

Việc áp dụng các giải pháp từ luận văn sẽ tạo ra những thay đổi tích cực trong hoạt động kinh doanh xổ số kiến thiết. Công ty có thể tái đầu tư lợi nhuận một cách hiệu quả hơn vào việc hiện đại hóa công nghệ in vé, quản lý hệ thống đại lý, và phát triển sản phẩm. Năng lực tài chính mạnh hơn cũng tạo điều kiện để công ty thực hiện tốt hơn các chương trình an sinh xã hội, củng cố hình ảnh và thương hiệu trong cộng đồng.

5.2. Tối ưu hóa khoản đóng góp ngân sách nhà nước hàng năm

Một trong những mục tiêu quan trọng nhất của công ty xổ số là đóng góp ngân sách nhà nước. Khi hiệu quả hoạt động kinh doanh được nâng cao, lợi nhuận trước thuế sẽ tăng lên, kéo theo sự gia tăng của các khoản thuế và lợi nhuận sau thuế nộp về ngân sách. Luận văn chứng minh rằng, quản trị tài chính hiệu quả là con đường ngắn nhất để tối đa hóa nguồn thu cho ngân sách địa phương, góp phần vào sự phát triển kinh tế - xã hội chung.

Trích đoạn nội dung tài liệu

phần mở đầu, kết luận và danh mục tài liệu tham khảo, luận văn được kết cấu thành ba chương: Chƣơng 1: Những vấn đề lý luận cơ bản về năng lực tài chính của NHTM Chƣơng 2: Thực trạng năng lực tài chính của Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Đầu tƣ và Phát triển Việt Nam Chƣơng 3: Giải pháp nâng cao năng lực tài chính của Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Đầu tƣ và Phát triển Việt Nam giai đoạn 2012-2015 CHƢƠNG 1 NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1. TỔNG QUAN VỀ TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1. Hoạt động của ngân hàng thƣơng mại Ngân hàng là loại hình tổ chức tín dụng có thể được thực hiện tất cả các hoạt động ngân hàng theo quy định. Theo tính chất và mục tiêu hoạt động, các loại hình TIEU LUAN MOI download : [e-mail] ngân hàng bao gồm ngân hàng thương mại, ngân hàng chính sách, ngân hàng hợp tác xã.

Ngân hàng thương mại là loại hình ngân hàng được thực hiện tất cả các hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác nhằm mục tiêu lợi nhuận [5]. Các hoạt động chủ yếu của NHTM bao gồm [11]: a. Huy động vốn Nghiệp vụ huy động vốn là hoạt động đặc trưng cho quá trình kinh doanh của NHTM, bao gồm: Nhận tiền gửi: là hoạt động nhận tiền của tổ chức, cá nhân dưới hình thức tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm, phát hành chứng chỉ tiền gửi, kỳ phiếu, tín phiếu và các hình thức nhận tiền gửi khác theo nguyên tắc có hoàn trả đầy đủ tiền gốc, lãi cho người gửi tiền theo thỏa thuận. Đi vay trên thị trường tiền tệ: Khi có sự gia tăng nhu cầu tín dụng và nguồn tiền gửi tăng chậm, khoản mục này trở nên quan trọng đối với các NHTM.

NHTM có thể đi vay từ các nguồn sau: Vay NHTW, vay các tổ chức tài chính khác, vay công chúng, vay nước ngoài. Hoạt động tín dụng và đầu tư Hoạt động tín dụng: NHTM được cấp tín dụng cho các tổ chức, cá nhân dưới các hình thức: cho vay, chiết khấu thương phiếu và giấy tờ có giá khác, bảo lãnh, cho thuê tài chính và các hình thức khác theo quy định của NHNN. Cho vay: là hình thức cấp tín dụng, theo đó bên cho vay giao hoặc cam kết giao cho khách hàng một khoản tiền để sử dụng vào mục đích xác định trong một thời gian nhất định theo thỏa thuận với nguyên tắc có hoàn trả cả gốc và lãi. Bảo lãnh ngân hàng: là hình thức cấp tín dụng, theo đó tổ chức tín dụng cam kết với bên nhận bảo lãnh về việc tổ chức tín dụng sẽ thực hiện nghĩa vụ tài chính thay cho khách hàng khi khách hàng không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ nghĩa vụ đã cam kết; khách hàng phải nhận nợ và hoàn trả cho tổ chức tín dụng theo thỏa thuận.

TIEU LUAN MOI download : [e-mail] Chiết khấu: là việc mua có kỳ hạn hoặc mua có bảo lưu quyền truy đòi các công cụ chuyển nhượng, giấy tờ có giá khác của người thụ hưởng trước khi đến hạn thanh toán. Bao thanh toán: là hình thức cấp tín dụng cho bên bán hàng hoặc bên mua hàng thông qua việc mua lại có bảo lưu quyền truy đòi các khoản phải thu hoặc các khoản phải trả phát sinh từ việc mua, bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ theo hợp đồng mua, bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ. Hoạt động đầu tư: NHTM được dùng vốn điều lệ và quỹ dự trữ để góp vốn, mua cổ phần của các doanh nghiệp và các TCTD khác trong nước theo quy định của pháp luật. Ngoài ra, NHTM còn được góp vốn, mua cổ phần và liên doanh với NH nước ngoài để thành lập NH liên doanh.

Các hoạt động dịch vụ khác Thanh toán và ngân quỹ Để thực hiện dịch vụ thanh toán giữa các doanh nghiệp thông qua NH, NHTM được mở tài khoản cho khách hàng trong và ngoài nước. Để thực hiện thanh toán giữa các NH với nhau thông qua NHNN, NHTM phải mở tài khoản tiền gửi tại NHNN nơi NHTM đặt trụ sở chính và duy trì tại đó số dư tiền gửi dự trữ bắt buộc theo qui định. Ngoài ra, chi nhánh của NHTM được mở tài khoản tiền gửi tại chi nhánh NHNN tỉnh, thành phố nơi đặt trụ sở của chi nhánh. Hoạt động dịch vụ thanh toán và ngân quỹ của NHTM bao gồm các hoạt động: Cung cấp các phương tiện thanh toán, thực hiện các dịch vụ thanh toán trong nước cho khách hàng, thực hiện dịch vụ thu hộ và chi hộ, thực hiện dịch vụ thanh toán quốc tế và các dịch vụ thanh toán khác khi được NHNN cho phép, thực hiện dịch vụ thu và phát tiền mặt cho khách hàng, tổ chức hệ thống thanh toán nội bộ và tham gia hệ thống thanh toán liên ngân hàng trong nước, tham gia hệ thống thanh toán quốc tế khi được NHNN cho phép.

Các hoạt động khác Ngoài các hoạt động chính như: Huy động tiền gửi, cấp tín dụng, cung cấp dịch vụ thanh toán và ngân quỹ, NHTM có thể thực hiện một số hoạt động khác, bao gồm: góp TIEU LUAN MOI download : [e-mail] vốn, mua cổ phần, tham gia thị trường tiền tệ, mua bán ngoại tệ, kinh doanh dịch vụ và bảo hiểm, nghiệp vụ ủy thác và đại lý, dịch vụ tư vấn và các dịch vụ khác liên quan đến hoạt động NH. Tài chính của ngân hàng thƣơng mại Tài chính là phạm trù kinh tế có tác động đến nhiều lĩnh vực khác nhau trong nền kinh tế. Theo từ điển kinh tế học hiện đại, tài chính biểu thị vốn dưới các dạng tiền tệ, nghĩa là ở dạng các khoản có thể vay mượn hay đóng góp vốn thông qua thị trường tài chính hay các định chế tài chính. Nói cách khác tài chính phản ánh hoạt động mà các cá nhân, công ty và tổ chức tạo lập tiền tệ và sử dụng nguồn tiền tệ để đáp ứng những nhu cầu phát triển khác nhau.

NHTM là một tổ chức tài chính trung gian, hoạt động trên lĩnh vực tiền tệ. Hoạt động chủ yếu và thường xuyên là nhận tiền gửi của khách hàng với trách nhiệm hoàn trả, sử dụng số tiền đó để cho vay, thực hiện nhiệm vụ chiết khấu và cung ứng các dịch vụ thanh toán. Như vậy, NHTM là một doanh nghiệp đặc biệt kinh doanh quyền sử dụng hàng hoá tiền tệ, thực hiện các chức năng: trung gian tín dụng, trung gian thanh toán và cung ứng dịch vụ cho khách hàng. Hoạt động kinh doanh: đi vay (mua vốn) và cho vay (bán vốn) của NHTM để tìm kiếm lợi nhuận từ chênh lệch lãi suất đã làm xuất hiện các luồng tiền tệ đi vào và đi ra khỏi NH, tạo thành sự vận động của các luồng tài chính trong NHTM.

Chính sự vận động của các luồng tiền tệ trong NH đã làm nảy sinh các mối quan hệ kinh tế trong kinh doanh gắn liền với việc tạo lập, phân phối và sử dụng các quĩ tiền tệ của NH. Các quan hệ kinh tế đó là: (i) Quan hệ giữa NHTM với Nhà nước, thể hiện thông qua việc Nhà nước cấp vốn cho các NHTMNN để hoạt động và NHTM thực hiện các nghĩa vụ tài chính đối với Nhà nước như nộp thuế, phí…; (ii) Quan hệ giữa NHTM với NHNN, thể hiện qua các nghiệp vụ dự trữ bắt buộc, thanh toán, cho vay tái chiết khấu; (iii) Quan hệ giữa NHTM với NHTM, thể hiện qua các nghiệp vụ trên thị trường liên ngân hàng; (iv) Quan hệ giữa NHTM với các doanh nghiệp và cá nhân như: Quan hệ về thanh toán trong việc vay, cho vay, đầu tư vốn, mua bán tài sản…; (v) Quan hệ trong nội bộ NHTM như: Thanh toán tiền lương, tiền công, tiền thưởng, tiền phạt đối với nhân viên trong việc phân TIEU LUAN MOI download : [e-mail] phối lợi nhuận sau thuế và hình thành các quỹ của NH; Các quan hệ kinh tế dưới hình thức giá trị, nảy sinh trong quá trình phân phối nhằm tạo lập hoặc sử dụng các quĩ tiền tệ của NH để phục vụ cho kinh doanh chính là các quan hệ tài chính của NH. Từ đó có thể hiểu: Tài chính NHTM là sự vận động của các luồng tài chính gắn liền với quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng các quĩ tiền tệ phát sinh trong quá trình hoạt động kinh doanh của NH. Đặc điểm kinh doanh của NHTM đã quyết định đặc điểm tài chính của NHTM.

Các đặc điểm tài chính của NHTM thể hiện ở các mặt sau: Một là: Tài chính NHTM có tính nhạy cảm cao phụ thuộc môi trường kinh doanh. Yếu tố đầu vào và đầu ra của hoạt động kinh doanh NH đều là tiền. Đó là dòng tiền phát sinh từ các nghiệp vụ tài chính thuần tuý: vay hoặc cho vay trong NHTM. Đây là dòng tiền vận động độc lập, không có đối trọng với dòng hàng hoá dịch vụ.

Sự vận động này rất nhạy cảm, phụ thuộc vào khách hàng của quá trình kinh doanh. Khách hàng có gửi tiền vào NH thì NH mới huy động được vốn (đầu vào tài chính) và mới có nguồn vốn để cho vay. Khách hàng muốn vay vốn của NH thì NH mới có thể cho vay (đầu ra tài chính). Khi luồng tiền vận động liên tục thì NHTM mới có thể tồn tại và thực hiện chức năng trung gian của mình.

Hai là: Tài chính NHTM phụ thuộc vào khả năng tạo tiền của NHTM Xuất phát từ chức năng tạo tiền là chức năng riêng có của NHTM mà tài chính NHTM có khả năng làm tăng lượng tiền (cho vay không bằng tiền mặt) hoặc có thể làm giảm lượng tiền (thu nợ không bằng tiền mặt) nhằm cung cấp phương tiện thanh toán cho nền kinh tế đồng thời tạo ra nguồn vốn quan trọng nhất phục vụ cho hoạt động kinh doanh của mình. NHTM tạo tiền bằng cách tạo ra bút tệ (tiền ghi sổ), khả năng tạo tiền này chỉ có thể thực hiện được nếu vốn mà NHTM huy động được dưới hình thức tiền gửi đã cho vay được và số tiền cho vay đó phải luân chuyển trong hệ thống NH. Việc tạo tiền được phát sinh sau khi NHTM cho vay bằng chuyển khoản trong cùng một hệ thống NHTM. Đơn vị vay vốn được ghi nợ tài khoản cho vay, đơn vị cung ứng hàng hoá hoặc dịch vụ cho đơn vị TIEU LUAN MOI download : [e-mail] cho vay được ghi có vào tài khoản tiền gửi tại một NH.

Như vậy trong trường hợp cho vay như trên, không có nguồn vốn nhưng NHTM vẫn có thể cho vay được. Đó là bản chất việc tạo tiền ghi sổ của NHTM. Các bút tệ thực sự thúc đẩy tăng trưởng kinh tế trên cơ sở nguồn tiền gửi mới do hệ thống NH tạo ra.